Yönetim ve İdari İşler Personel Ücret Giderlerinin Faaliyet Merkezlerine

Hastanede yönetim faaliyetlerini sürdüren aynı zamanda hasta şikayetleri ve personel istekleri ile ilgilenerek imkanlar dâhilinde çözüm üreten hastane yönetimi ile ilgili yetki ve sorumluluk sahibi olmak üzere 13 personel yönetimde, 84 personel idari işlerin yönetiminde olmak üzere toplamda 97 personel görev yapmaktadır. Üst yönetimi oluşturan 13 yönetim personelinden 2017 yılı toplam çıplak ücret toplamı 463.740.-TL döner sermaye sabit ödeme 83.634.-TL, döner sermaye ek ödeme 268.710.-TL’dir. İdari işler yönetimini oluşturan 84 personelin 2017 yılı toplam çıplak ücret 2.219.448.-TL, döner sermaye sabit ödeme 892.336.-TL, döner sermaye ek ödeme 195.000.-TL’dir. Yönetim ve idari işler personellerinin yıllık çıplak ücret toplamı 2.683.188.-TL, döner sermaye sabit ödeme toplamı 975.970.-TL, döner sermaye ek ödeme toplamı 463.710.-TL’dir.

Yönetim ve idari işlerde görev yapan personeller haftada 5 gün, günde 8 saat çalışmaktadır. Bu çalışmanın 1 saati endirekt işçilik niteliğinde iken geriye kalan 7 saati direkt işçilik niteliğindedir. Bir haftada fiili olarak 5 gün çalışıldığına göre yönetim ve idari işler personelleri bir yılda fiilen 25.220 saat (52 hafta x 5 gün x 1 saat x 97 personel) endirekt nitelikte çalışmaktadırlar. Direkt çalışma saati ise bir yılda 176.540 saat (52 hafta x 5 gün x 7 saat x 97 personel) olarak hesaplanmıştır.

Yönetim ve idari işlerde görev yapan personellerin tatil günlerine karşılık gelen endirekt çalışma saati 80.704 saat (52 hafta x 2 gün x 8 saat x 97 personel) olarak hesaplanmıştır.

Yönetim ve idari işlerde görev yapan personeller bir yılda 176.540 saat direkt işçilik niteliği, 105.924 saat (80.704 saat tatil + 25.220 saat hafta içi) endirekt işçilik niteliği olmak üzere toplamda 282.464 saat çalışmaktadırlar.

Göz sağlığı birimlerine endirekt giderlerin yüklenebilmesi için yönetim ve idari işlerde görev yapan personellerin almış oldukları çıplak ücretlerin direkt ve endirekt nitelikli olarak ayrıştırılması gerekmektedir. Bu bağlamda toplam ücretin toplam çalışma saatine bölünerek birim saat başına ücret bulunmuş olup, bu birim saat başına ücretle de direkt ve endirekt nitelikli çalışma saatleri çarpılmış, sonuç olarak da toplam çıplak ücret direkt ve endirekt kısımlarına ayrılmıştır. Yönetim ve idari işlerde görev yapan personellerin almış oldukları çıplak ücret için birim saat başına ücret ile bu ücretin direkt ve endirekt tutarlarının yapıldığı hesaplama aşağıdaki Tablo 14’te gösterilmektedir.

Tablo 14: 2017 Yılı Yönetim ve İdari İşlerde Görev Yapan Personel Çıplak Ücret Dağıtımı

Toplam Ücret (TL)

Toplam Çalışma Saati (sa.)

Birim Saat Başına Ücret (TL/sa.)

Direkt Ücret (TL)

Endirekt Ücret (TL)

2.683.188.-TL 282.464 sa. 9,4992 TL/sa. 1.676.992,50 TL (9,4992x176.540)

1.006.195,50 TL (9,4992x105.924)

Tablo 14’ te görüldüğü gibi yönetim ve idari işlerde görev yapan personellerin çıplak ücret ayrımı yapıldığında 1.676.992,50 TL direkt ücret ve 1.006.195,50 TL endirekt ücret almaktadır.

Göz sağlığı hizmetleri birimine döner sermaye sabit ödeme ve döner sermaye ek ödemelerin oluşturmuş olduğu toplam endirekt giderlerin dağıtımlarının yapılabilmesi için bu giderlerin birim saat başına düşen ücret kısmının hesaplanması gerekmektedir. Söz konusu giderlerin toplamının, toplam çalışma saatine bölünmesi ile elde edilen birim saat başına ücret Tablo 15’te gösterilmektedir.

Tablo 15: 2017 Yılı Yönetim ve İdari İşlerde Görev Yapan Personel Döner Sermaye Gelir Dağıtımı

Toplam Ücret (TL)

Toplam Çalışma Saati

(sa.) Birim Saat Başına Ücret (TL/ sa.)

1.439.680.-TL 282.464 sa. 5,0969 TL/sa.

Yönetim ve idari işlerde görev yapan personeller 975.970.-TL döner sermaye sabit ve 463.710.-TL döner sermaye ek ödeme olmak üzere toplamda 1.439.680.-TL döner

göre Tablo 15’te personellerin birim saat başına döner sermaye geliri 5,0969 TL/sa. olarak hesaplanmıştır.

Yönetim ve idari işler personellerinin 2017 yılı direkt nitelikte ücret gideri toplamı 1.676.992,50 TL ve endirekt ücret gideri toplamı 2.445.875,50 TL (1.676.992,50 TL direkt + 1.439.680.-TL endirekt) olarak hesaplanmıştır. Personel başına düşen yönetim ve idari işler personel endirekt ücret gideri aşağıdaki gibi hesaplanarak maliyet yükleme oranı bulunmuştur.

Maliyet Yükleme Oranı = Yön. ve İd. Per. Endirekt İşçilik Ücretleri / Personel Sayısı = 2.445.875,50 TL/ 1.031 (1128-97) Personel

= 2.372,33 TL/ Personel

Yönetim ve idari işler personel giderlerinin faaliyet merkezlerine dağıtılabilmesi için personel başına düşen yönetim ve idari personel sayısı hesaplanmıştır. Faaliyet merkezinde çalışan personel sayısı ile personel başına düşen yönetim ve idari işler personeli çarpılarak söz konusu birim için yönetim ve idari işler sayısı hesaplanmış, birden fazla bölüme hizmet veren birimlerde ise hasta sayısına bağlı olarak yönetim ve idari işler personel sayısı göz sağlığı bölümüne dağıtılmıştır.

Hastanede 97’si yönetim ve idari işler personeli olmak üzere toplamda 1.128 personel çalışmaktadır. Başka bir ifadeyle hastanede yönetim ve idari personel haricinde 1.031 kişi çalışmaktadır. Personel başına düşen yönetim ve idari işler personeli sayısı aşağıdaki gibi hesaplanmıştır.

Personel Başına Düşen Yönetim ve İdari İşler Personel Sayısı = 97/1.031 Personel = 0,0941 Personel

“Hasta Kabul Hizmetleri” biriminde 8 hizmet alım personeli ile tüm bölümlerin hastalarına hizmet verilmektedir. Bu bilgiler ışığında “Hasta Kabul Hizmetleri” birimine düşen yönetim ve idari işler personeli 0,7528 (8x0,0941) personel olarak hesaplanmıştır.

“Hasta Kabul Hizmetleri” biriminde çalışan personellerin göz sağlığı birimine düşen yönetim ve idari işler personeli sayısı, göz poliklinik hasta sayısına bağlı olarak dağıtılmıştır.

Bu bağlamda yönetim ve idari işler personelinden göz sağlığı bölümüne dağıtımla gelen personel sayısı 0,0489 (0,7528x(63.698/ 981.482)) personel olarak hesaplanmıştır.

“Poliklinik Hizmetleri” biriminde 12 personel çalışmakta ve sadece göz sağlığı bölümünde hizmet vermektedir. Bu bilgiler ışığında göz sağlığı bölümüne düşen yönetim ve idari işler personeli 1,1292 (12x0,0941) personel olarak hesaplanmıştır.

“Anjiyo Hizmetleri” biriminde 8 personel çalışmakta ve sadece göz sağlığı bölümünde hizmet vermektedir. Bu bilgiler ışığında göz sağlığı bölümüne düşen yönetim ve idari işler personeli 0,7528 (8x0,0941) personel olarak hesaplanmıştır.

“Hasta Yatış Kabul ve Taburcu Hizmetleri” biriminde 1 hizmet alım personeli çalışmakta ve diğer bölümlerin hastalarına da hizmet verilmektedir. Hastane göz yataklı servisinin bulunduğu katta yatan toplam hasta sayısı 1.690’dır. Göz sağlığı bölümünün yatan hasta sayısı ise 925’dir. Bu bilgiler ışığında “Hasta Yatış ve Kabul Hizmetleri” birimine düşen yönetim ve idari işler personeli 0,0941 (1x0,0941) personel olarak hesaplanmıştır.

“Hasta Yatış Kabul ve Taburcu Hizmetleri” biriminde çalışan 1 personel diğer bölümlere de hizmet vermiş olduğundan buradan göz sağlığı birimine düşen yönetim ve idari işler personeli sayısı yatan hasta sayısına bağlı olarak dağıtılmıştır. Yönetim ve idari işler personelinden göz sağlığı bölümüne dağıtımla gelen personel sayısı 0,0515 (0,0941x(925/1.690)) personel olarak hesaplanmıştır.

“Cerrahi Hizmetler” biriminde 21 adet personel çalışmakta ve diğer bölümlerin hastalarına da hizmet vermektedir. Bu bilgiler ışığında “Cerrahi Hizmetler” birimine düşen yönetim ve idari işler personeli 1,9761 (21x0,0941) personel olarak hesaplanmıştır.

“Cerrahi Hizmetler” biriminde çalışan 21 personel diğer bölümlere de hizmet vermiş olduğundan buradan göz sağlığı birimine düşen yönetim ve idari işler personeli sayısı hasta sayısına bağlı olarak dağıtılmıştır. Hastanede cerrahi hizmet alan hasta sayısı 22.019, göz sağlığı ile ilgili cerrahi hizmet alan hasta sayısı ise 1.728 hastadır. Yönetim ve idari işler personelinden göz sağlığı bölümüe dağıtımla gelen personel sayısı 0,1551 (1,9761x(1.728/22.019)) personel olarak hesaplanmıştır.

“Yataklı Servis Hizmetleri” biriminde 4 personel çalışmakta ve diğer bölümlerin hastalarına da hizmet vermektedir. Bu bağlamda “Yataklı Servis Hizmetleri” birimine düşen yönetim ve idari işler personeli 0,3764 (4x0,0941) personel olarak hesaplanmıştır.

“Yataklı Servis Hizmetleri” biriminden göz sağlığı birimine düşen yönetim ve idari işler personeli sayısı yatan hasta sayısına bağlı olarak dağıtılmıştır. Hastanede göz sağlığı yataklı servisin bulunduğu katta hizmet alan hasta sayısı 1.690, göz sağlığı ile ilgili yataklı servis hizmet alan hasta sayısı ise 925’dir. Yönetim ve idari işler personelinden göz sağlığı bölümüne dağıtımla gelen personel sayısı 0,2060 (0,3764x(925/1.690)) personel olarak hesaplanmıştır.

Faaliyet merkezlerine yönetim ve idari işler personel giderlerinin dağıtılması ile her bir faaliyet merkezine ilişkin olarak hesaplanan yönetim ve idari işler personel giderleri aşağıda Tablo 16’da gösterilmiştir.

Tablo 16: Yönetim ve İdari İşler Personel Ücret Giderlerinin Faaliyet Merkezlerine Dağıtımı

Yönetim ve İdari İşler Personel Giderlerinin Faaliyet Merkezlerine Dağıtımı

Faaliyet Merkezleri Personel Sayısı (Personel)

Yükleme Oranı (TL)

Toplam (TL) GSB-1 Hasta Kabul

Hizmetleri 0,0489 Personel 2.372,33 TL/Personel 116,01 TL GSB-2 Poliklinik

Hizmetleri 1,1292 Personel 2.372,33 TL/Personel 2.678,84 TL GSB-3 Anjiyo Hizmetleri 0,7528 Personel 2.372,33 TL/Personel 1.785,89 TL

GSB-4 Hasta Yatış Kabul

ve Taburcu Hizmetleri 0,0515 Personel 2.372,33 TL/Personel 122,18 TL

GSB-5 Cerrahi Hizmetler 0,1551 Personel 2.372,33 TL/Personel 367,95 TL GSB-6 Yataklı Servis

Hizmetleri 0,2060 Personel 2.372,33 TL/Personel 488,70 TL

Tablo 16’da görüldüğü gibi “Hasta Kabul Hizmetleri” faaliyet merkezine 116,01 TL,

“Poliklinik Hizmetleri” faaliyet merkezine 2.678,84 TL, “Anjiyo Hizmetleri” faaliyet merkezine 1.785,89 TL, “Hasta Yatış Kabul ve Taburcu Hizmetleri” faaliyet merkezine 122,18 TL, “Cerrahi Hizmetler” faaliyet merkezine 367,95 TL ve “Yataklı Servis Hizmetleri” faaliyet merkezine 488,70 TL dağıtımı yapılmıştır.