Yapılan temel hataların düzeltilmesi:
Menkul Değerler
Banka, 2003 yılı içinde satın aldığı ve aşağıda özellikleri belirtilen menkul değerlerini yapılan bir muhasebeleştirme hatası sonucu satılmaya hazır menkul değerler yerine alım satım amacıyla alınan menkul değerler portföyüne dahil etmiştir.
Menkul Değer Grubu Nominal Değer Maliyet
Devlet iç borçlanma senetleri - TRL 688,411 678,409
Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen Eurobondlar- Euro 8,260 8,658
Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen Eurobondlar- USD 135,608 163,495
Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen döviz tahviller- Euro 2,649 2,693
Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen döviz tahviller- USD 8,204 8,410
Yabancı ülke tahvilleri- Euro 44,062 41,857
Yabancı ülke tahvilleri- USD 264,759 276,355
Özel sektör tarafından çıkarılan tahviller- USD 3,181 3,217
Toplam 1,155,134 1,183,094
Gerek Banka’nın sözü edilen menkul değerlerin alınması aşamasındaki niyeti gerekse de alım tarihinden itibaren menkul değerlerin alım satıma konu edilmemiş olması bu menkul değerlerin alım satım amacıyla alınan menkul değerler portföyüne değil satılmaya hazır menkul değerler portföyüne dahil edilmesi gerektiğini göstermektedir. Sözü edilen hata MUY 12 “Dönem Net Kâr/Zararı, Temel Hatalar ve Muhasebe Politikalarında Yapılan Değişikliklerin Muhasebeleştirilmesi Standardı” nın 8. maddesinde bulunan 2. seçeneğe göre düzeltilmiş, yapılan hatanın etkisi cari dönem konsolide mali tablolarında düzeltilmiştir. Bu düzeltme sonucunda konsolide gelir tablosunda yukarıda belirtilen menkul değerlerin iç verim yöntemi ile belirlenmiş değeri ile rayiç değer yöntemine göre belirlenmiş değeri arasındaki fark olan 19,728 TL, konsolide gelir tablosundaki “Alım satım amaçlı menkul değerlerden elde edilen faiz gelirleri”
hesabı yerine, özkaynaklar arasında yeralan “Menkul değerler değer artış fonu” hesabına yansıtılmıştır. Dönemsellik prensibine uygun olarak söz konusu gelir ile ilgili 6,510 TL tutarındaki cari dönem vergi gideri de özkaynaklar arasında yer alan “Menkul değerler değer artış fonu” hesabına yansıtılmıştır.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
59
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, 31 Mart 2004 tarihinde sona eren üç aylık dönemden önceki dönemlerde Vergi Usul Kanunu’na göre tam yıl esası gereği amortismana tabi tutulmuştur. MUY 14 “Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardı” uyarınca bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılması gerekmektedir. Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların birikmiş amortismanı 31 Mart 2004 tarihli konsolide mali tablolarda MUY 14’e uygun olarak yansıtılmıştır. Sözkonusu hatanın konsolide mali tablolara etkisi, MUY 12 “Dönem Net Kâr/Zararı, Temel Hatalar ve Muhasebe Politikalarında Yapılan Değişikliklerin Muhasebeleştirilmesi Standardı”nın 8. maddesinde bulunan ikinci seçeneğe uygun olarak düzeltilmiş, net etkisi cari dönem konsolide gelir tablosundaki “Diğer faaliyet gelirleri” hesabına yansıtılmıştır.
Söz konusu değişikliğin konsolide mali tablolara etkisi aşağıda belirtilmiştir:
Maddi duran varlıkların amortisman etkisi 7,437 Maddi olmayan duran varlıkların amortisman etkisi 4,622
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü etkisi (1,326)
Enflasyon endeksleme etkisi 784
Toplam 11,517
Gelir tablosunda yer alan diğer kalemlerin, grup toplamının %10’unu aşması halinde bu kalemlerin en az %20’sini oluşturan alt hesaplara ilişkin bilgi:
Grubun cari dönem konsolide gelir tablosu içerisinde “Alınan ücret ve komisyon” hesabının bakiyesi 38,032 TL olup, bu tutarın 29,534 TL’si “Diğer” olarak sınıflandırılmıştır.
“Diğer”olarak sınıflandırılan bakiyenin %20’si 6,021 TL tutarındaki kredi kartı komisyonundan ,
% 80’i 23,513 TL tutarındaki aracılık ve diğer komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
Grubun cari dönem konsolide gelir tablosu içerisinde “Verilen ücret ve komisyon” hesabının bakiyesi 14,073 TL olup, bu tutarın 13,244 TL’si “Diğer”olarak sınıflandırılmıştır. “Diğer” olarak sınıflandırılan bakiyenin %18’i 2,403 TL tutarındaki kredi kartları/POS komisyon giderleri ve
%82’si 10,841 TL tutarındaki acente ve diğer komisyon giderinden oluşmaktadır
1. Faiz gelirleri
1.1 İştirak ve bağlı ortaklıklardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler
Cari Dönem Önceki Dönem
İştirak ve Bağlı Ortaklıklardan Alınan Faizler 3 6
1.2 Finansal kiralama gelirlerine ilişkin bilgiler
Cari Dönem Önceki Dönem
Finansal Kiralama Gelirleri --
--1.3 Ters repo işlemlerinden alınan faizler
Cari Dönem Önceki Dönem
TP YP TP YP
Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler 16 -- 3 --
1.4 Faktoring alacaklarından alınan faizlere ilişkin bilgi Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
2. Faiz giderleri
2.1 İştirakler ve bağlı ortaklıklara verilen faiz giderlerine ilişkin bilgiler
Cari Dönem Önceki Dönem
İştirak ve Bağlı Ortaklıklara Verilen Faizler 20 21
2.2 Finansal kiralama giderlerine ilişkin bilgiler
Cari Dönem Önceki Dönem
Finansal Kiralama Giderleri 79 339
2.3 Mevduata ödenen faizin vade yapısına göre gösterimi
Vadeli Mevduat
61
Toplam 515 1,770 6,137 1,079 3,026 251 12,778
Genel Toplam 700 38,055 37,228 9,277 10,773 2,574 98,607
2.4 Repo işlemlerine verilen faiz tutarı
Cari Dönem Önceki Dönem
TP YP TP YP
Repo İşlemlerine Verilen Faizler 1,420 72 821 --
2.5 Faktoring işlemlerinden borçlara verilen faizlere ilişkin bilgi Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
3. Yatırım amaçlı menkul değerlerden elde edilen net gelir/giderler
Cari Dönem Önceki Dönem
Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden 667
--Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerlerden 17 708
Toplam 684 708
4. Diğer faaliyet gelirlerine ilişkin bilgiler
“Diğer faaliyet gelirleri” kaleminde yeralan 54,003 TL’nin, 19,733 TL’si vadeli döviz alım satım işlemlerinden karlardan (3.Bölüm III. Kısım), 11,517 TL’si geçmiş yıl giderlerine yapılan düzeltmeden (5. Bölüm III.Kısım), 6,933 TL’si geçmiş yıla ait ertelenmiş vergi pasifinin geri çevrilmesinden (3. Bölüm XVI. Kısım), 5,264 TL’si ise menkul değer alım satım opsiyon karlarından (3. Bölüm III. Kısım), 10,556 TL’si ise diğer faaliyet gelirlerinden oluşmaktadır.
5. Bankaların kredi ve diğer alacaklarına ilişkin karşılık giderleri
Cari Dönem Önceki Dönem
İ Ö 14,223 763
Teminatsız --
Diğer Gruplar 14,223 763
Genel Karşılık Giderleri 2,084 610
Menkul Değerler Değer Düşüklüğü Giderleri 307 2,515
Değer Düşüş Karşılığı Giderleri* --
--Diğer 11,670 797
Toplam 28,284 4,685
* İştirakler, bağlı ortaklıklar ve vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler değer düşüş karşılığı giderleri
6. Diğer faaliyet giderlerine ilişkin bilgiler
Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
6.1 Grubun olağandışı kalemlerden kaynaklanan diğer faaliyet giderleri Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
6.2 Şerefiye / Negatif şerefiye
Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
7. Bağlı ortaklık ve iştiraklerden elde edilen 7.1 Gelir ve giderler
Cari dönem Önceki dönem
Bağlı Ortaklıklara İlişkin Kâr ve Zarar (+/-) --
--İştiraklere İlişkin Kâr ve Zarar (+/-) --
--7.2 Özsermaye yönteminin kullanıldığı iştiraklerdeki yatırımlardan doğan kâr ya da zarardaki pay, gelir tablosunda ayrı bir kalem olarak açıklanması
DFS Grup’un özsermaye yöntemini kullanarak değerlediği iştiraki bulunmamaktadır.
7.3 Banka’nın dahil olduğu risk grubundaki gerçek ve tüzel kişilerle yapılan işlemlerden kaynaklanan kâr ve zarara ilişkin bilgiler
Banka’nın bağlı ortaklık ve iştirakleriyle çeşitli bankacılık işlemleri yapmaktadır. Ticari amaçlı olan bu işlemler, piyasa fiyatları ile gerçekleştirilmektedir. Oluşan kar/zarar gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir. DFS Grup’un, cari dönemde dahil olduğu risk grubundaki gerçek ve tüzel kişilerle yapılan işlemlerden 221 TL tutarında gelir elde edilmiş, 55 TL tutarında gider oluşmuştur.
8. Konsolidasyon dışı kalan bağlı ortaklık ve iştiraklerin kâr/zararına ilişkin bilgiler Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
63 9. Net dönem kâr ve zararına ilişkin açıklamalar
9.1 Olağan bankacılık işlemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteliği, boyutu ve tekrarlanma oranının açıklanması bankanın dönem içindeki performansının anlaşılması için gerekli ise, bu kalemlerin niteliği ve tutarı
DFS Grup’un cari ve önceki dönemine ilişkin olarak olağan bankacılık işlemlerinden kaynaklanan gelirleri, kredi ve menkul kıymet faiz gelirleri ile diğer bankacılık hizmet gelirleridir. Temel gider kaynakları ise kredi ve menkul kıymetlerin fonlama kaynağı olan mevduat ve benzeri borçlanma kalemlerinin faiz giderleridir. Bu kalemlerin hiçbirinin boyutu ve tekrarlanma oranı ek açıklama gerektirecek öneme haiz değildir.
9.2 DFS Grup tarafından mali tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan tahminlerdeki herhangi bir değişikliğin kâr/zarara önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
9.3 DFS Grup’un sermayesinde azınlık hakkı bulunmadığı için azınlık haklarına ait kâr/zarar da bulunmamaktadır.
10. Cari dönemde önemli etkide bulunan veya takip eden dönemlerde önemli etkide bulanacağı beklenen muhasebe tahminlerinde yapılan herhangi bir değişiklik bulunmamaktadır.
IV. Konsolide Nazım Hesaplara İlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar