1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Egemen Menkul Kıymetler A.Ş. ("Şirket"), 1 Ekim 1990 tarihinde tescil ve 6 Aralık 1990 tarih, 2667 Sayılı T. Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilerek kurulmuştur.
Şirket Genel Merkezi, Şair Eşref Bulvarı No:35 / 1 Kat:2 Montrö İş Merkezi Montrö / İzmir adresindedir.
Şirket'in amacı, 2499 Sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde, menkul kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ve mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde aracılık faaliyetlerinde bulunmaktır.
Şirket 22 Şubat 1991 tarihinden itibaren geçerli olan Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi’ne sahiptir. Ayrıca Şirket Sermaye Kurulu (SPK)’ndan 15 Kasım 2002 tarihinde Kredili Menkul Kıymet Açığa Satış, Menkul Kıymetlerin Ödünç Alma ve Verme İşlemleri İzin Belgesi, 14 Ocak 2005 tarihinde Türev Araçları Alım Satım Aracılık Yetki Belgesi’ni almıştır.4 Şubat 2005 itibariyle de Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası üyesi olmaya hak kazanmıştır.
Ortaklık yapısı;
Pay Oranı (%)
Pay Tutarı
(TL) Pay Oranı (%)
Pay Tutarı (TL) Ortağın Adı
31.12.2009 31.12.2009 31.12.2008 31.12.2008
Adem Erdölek 99.56 1.095.200 99.56 1.095.200
Huriye Ayla Toyran 0.17 1.870 0.17 1.870
Keriman Erdölek 0.16 1.760 0.16 1.760
Nurten Erdölek 0.05 550 0.05 550
Melis Erdölek 0.05 550 0.05 550
Sibel Kaya 0.01 70 0.01 70
TOPLAM 100.0 1.100.000 100.0 1.100.000
Şirket’in 01.01.-31.12.2009 dönemi ortalama personel sayısı 16 kişidir.
Şirket, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası Takasbank Anonim Şirketi’nin % 0,0333 oranında hissesine sahip bulunmaktadır.
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nun, 09 Nisan 2008 tarihli seri XI, No:29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ”i (“Tebliğ”) 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Şirket Tebliğ’de öngörülen düzenleme ve ilan
yükümlülüklerini yerine getirmek üzere mali bilgilerini 1 Ocak - 31 Aralık 2009 hesap döneminde UMS/UFRS’ye uygun olarak düzenlemiştir.
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAM) Geçerli ve raporlama para birimi
01 Ocak 2005 tarihinden itibaren yürürlüğe girmek üzere 5083 sayılı T.C. Devletinin Para Birimi Hakkında Kanun yayınlanmış bulunmaktadır. Anılan kanuna göre T.C. Devletinin para birimi YTL’dir. YTL’nin alt birimi Ykr (1 YTL = 100 Ykr) olup kanunlarda ve diğer mevzuatta Türk Lirası’na veya Lira’ya yapılan atıfların (1.000.000 TL=1 YTL olmak üzere) YTL’ye yapılmış sayılacağı hükme bağlanmıştır. 05.05.2007 tarihli Bakanlar Kurulu Kararı ile ‘Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuruşta Yer Alan Yeni İbarelerinin Kaldırılmasına ve Uygulama Esaslarına İlişkin Bakanlar Kurulu Kararı’nın ekli kararı ile Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para birimi olan YTL ve YKR’ de yer alan “Yeni” ibarelerinin 01.01.2009 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılacağı hükme bağlanmıştır. Buna göre mali tablolar TL cinsinden düzenlenerek ifade edilmiştir.
2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolarından geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25
"Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Seri: XI No: 29 sayılı tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Bu kapsamda, geçmiş dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Ekteki mali tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe ilkeleri aşağıdaki gibidir:
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAM) a. Nakit ve nakit benzerleri:
Nakit ve nakit benzerleri kısa vadeli yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır.
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
b. Ticari alacak ve borçlar
Ticari alacaklar, UFRS 39 kapsamında etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerlerinden olası şüpheli alacak karşılıkları düşülmek suretiyle gösterilmektedir. Şüpheli alacaklara ilişkin karşılıklar, Şirket Yönetimi’nce tahsil edilemeyen alacakların tutarı, alınan teminatlar, geçmiş tecrübeler ışığında ve mevcut ekonomik koşullar gözönünde bulundurularak ayrılmaktadır. Tahsil edilemeyecek alacaklar, tahsil edilemeyecekleri anlaşıldığı yılda zarar kaydedilmektedir.
c. İlişkili taraflar
Ekte sunulan mali tablolarda Şirket’in hissedarları ve bu şirketlerle ilişkili olan şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer gruplar, ilişkili şirketler olarak tanımlanmışlardır
.
d. Finansal araçlar Finansal varlıklar
Finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değeri üzerinden muhasebeleştirilir.
Varlıklar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı yapılmak suretiyle işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar ‘gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar’, ‘vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar’, ‘satılmaya hazır finansal varlıklar’, ve ‘aktif piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar’ olarak sınıflandırılır.
Şirket’in finansal varlıkları devlet tahvilleri ve hisse senetlerinden oluşmaktadır. Finansal varlıklar, işlem fiyatı veya piyasa fiyatı ile belirlenen rayiç değerleriyle kayıtlara alınmaktadır.
Türev finansal varlıklar
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmektedir. Aracı kurum, getirisinin daha yüksek olduğu gerekçesiyle nakit mevcutlarını borsa para piyasasında değerlemektedir.
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAM) e. Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır.
f. Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, paranın bilanço tarihindeki cari satın alma gücüne göre düzeltilmiş değerleri üzerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Sözkonusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
Taşıt Araç ve Gereçleri 5 yıl
Döşeme ve Demirbaşlar 3-50 yıl Diğer Maddi Duran Varlıklar 5 yıl
Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, varlığın tahmini geri kazanılabilir değerinden daha yüksek ise, kayıtlı değer geri kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
g. Maddi olmayan varlıklar
Maddi olmayan varlıklar bilgisayar programlarını ve geliştirme giderlerini içermektedir. Maddi olmayan varlıklar maliyetten itfa ve tükenme paylarının düşülmesiyle ifade edilir. İtfa ve tükenme payları beş yılı aşmayan bir sürede normal amortisman yöntemiyle hesaplanır.
h. Varlıkların değer kaybı
Ertelenmiş vergi aktifi ve menkul değerler dışındaki tüm uzun vadeli varlıklar, UFRS 36’ya göre (Varlıkların Değer Kaybı) incelenmektedir. UFRS 36 uyarınca, bir varlığın kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden büyük ise değer düşüklüğü karşılığı ayırmak gerekmektedir. İkame değeri, varlığın net satış değeri ile kullanım değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. Kullanım değeri, varlığın sürekli kullanımı sonucu gelecekte elde edilecek tahmini nakit girişlerinin ve kullanım ömrü sonundaki satış değerinin toplamının bugünkü değeridir.
ı. Borçlanma maliyetleri
Tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir.
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAM) i. Vergi ve ertelenmiş vergiler
Mali tablolarda yer alan gelir vergileri, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir.
Şirket, UFRS 12’ye (yeniden düzenlenmiş) uygun olacak şekilde, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergileri hesaplamaktadır.
Hazırlanan mali tablolarda, Şirket’in dönem sonu itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi, bazı gelir ve gider kalemlerinin muhasebe ve vergisel açılardan farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan zamanlama farklılıklarını baz alarak, yükümlülük metoduna göre hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi pasifi, oluşan vergilendirilebilir tüm zamanlama farklılıkları için hesaplanmakta olup, ertelenmiş vergi aktifi ise sadece ortaya çıkacak bu aktifin itfa edilebileceği, vergilendirilebilir bir karın gelecekte oluşması beklendiğinde kayıtlara alınmaktadır.
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
j. Kıdem tazminatı karşılığı
Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran yada emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır.
Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. İlgili bilanço tarihi 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle kıdem tazminatı, aylık 2.365.-TL tavanına tabidir (31 Aralık 2008: nominal olarak 2.173.-TL).
Yeniden düzenlenmiş UFRS 19 ilk kez 1999 yılında uygulanmaya başlanmıştır. Temel uygulama ilkelerini değiştirmemekle birlikte, yeniden düzenlenmiş standart yükümlülüğün gelecek dönemlere ait olduğunu dikkate alarak, yükümlülüğün muhasebeleştirilmesini daha açık hale getirmiştir:
- Netinin reel iskonto oranını vereceği tahmini bir enflasyon beklentisi ve uygun bir iskonto oranı belirlenmelidir.
Hesaplanan reel iskonto oranı gelecekte ödenecek kıdem tazminatı ödemelerinin bilanço tarihi itibariyle bugünkü değerlerinin hesaplanmasında kullanılmalıdır.
- İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmalıdır.
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAM)
Sonuç olarak, 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle Şirket elemanlarının gelecekteki emekliliğinden kaynaklanan tahmini yükümlülüğüne ilişkin karşılık, bugünkü değerlerinin tahmin edilmesi yoluyla ekli mali tablolara yansıtılmıştır.
Yukarıdaki tarihler itibariyle kıdem tazminatı yükümlülükleri, % 6,26 reel iskonto oranı kullanılarak belirlenmiştir.
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 itibariyle karşılık 16.733 12.017
Toplam 16.733 12.017
k. Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi Satış gelirleri
- Sermaye piyasaları aracılık hizmetleri: Müşterilere sermaye piyasalarında alım satım işlemleri için verilen aracalık hizmeti ücretleri alım/satım işleminin yapıldığı tarihte gelir tablosuna yansıtılmaktadır. İşlemler nedeniyle ortaya çıkan gelirler yönetimin tahmini ve yorumu doğrultusunda tahsilatın şüpheli hale geldiği duruma kadar, tahakkuk esasına göre günlük olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
- Menkul kıymet alım satım karları:Menkul kıymet alım-satım karları/zararları, ilgili alım-satım verildiği tarihte gelir tablosuna yansıtılır.
Hizmet gelirleri
- Komisyon gelirleri: Komisyon gelirleri, finansal hizmetlerden alınan komisyonlardan kaynaklanmakta ve hizmetin verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir.
l. Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Şirket’in toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket’in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Faiz haddi riski
Şirket, faiz hadlerindeki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz haddi riskine maruz kaldığından, söz konusu faiz haddi riski, faiz haddi duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAM) Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için teminat alarak karşılamaktadır.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin makul değeri
Makul değer, finansal varlık veya yükümlülüklerin, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında, istekli taraflar arasında gerçekleşecek bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerin tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal varlık ve yükümlülüklerin makul değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Parasal varlıklar;
Kasa ve nakit değerler dahil, maliyetten gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı tahmin edilmektedir.
Parasal borçlar;
Ticari borçların kayıtlı değerlerinin, makul değerlerini yansıttığı öngörülmektedir. Krediler ve diğer parasal borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
m. Netleştirme
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
n. Muhasebe tahminleri
Mali tabloların Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanması sırasında Yönetim’in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir.
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAM)
o. Vergi karşılıkları
Cari dönem ve önceki dönemlerde ilgili cari vergi yükümlülüğü veya varlığı, yürürlükte olan ve bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları üzerinden yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanır.
P. Nakit akım tablosu
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akım tablolarını düzenlemektedir.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımları gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
r. Hisse başına kazanç
Hisse başına kazanca ilişkin Türkiye Muhasebe Standartı – TMS 33’e göre hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden, ilişikteki tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır.
2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
3- İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur. (31.12.2008 – Yoktur.)
4- İŞ ORTAKLIKLARI Yoktur. (31.12.2008 – Yoktur.)
5- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur. (31.12.2008 – Yoktur.)
6- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Kasa 17.409 631
Bankalar 225.567 1.600
-Vadeli mevduat 224.117 13
-Vadesiz mevduat 1.450 1.587
Borsa Para Piyasalarından Alacaklar 1.638.000 1.111.000
Toplam 1.880.976 1.113.231
Şirket’in nakit ve nakit benzerleri içerisinde 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle döviz bakiyesi yoktur. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
7- FİNANSAL YATIRIMLAR Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Kamu Kesimi Tahvil Senet ve Bonoları 604.244 877.410
Menkul Kıymetler Gelir Tahakkukları 21.157 80.662
Toplam 625.401 958.072
31.12.2009 itibariyle devlet tahvilleri, kamu kesimi tahvil senet ve bonoları :
31 Aralık 2009
Nominal Değer Maliyet Değeri Piyasa Değeri
TRT130110T10 250.000 245.090 249.383
TRT140410T16 250.000 234.326 244.905
TRT050510T16 130.000 124.829 126.766
Toplam 604.245 621.054
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 itibariyle, kamu kesimi tahvil ve senetlerinin tamamı SPK’nın ilgili tebliği uyarınca ve Şirket’in sermaye piyasalarındaki işlemleri nedeniyle İstanbul Menkul Kıymetler Borsası (İMKB), Vadeli İşlemler Borsası ve Takas ve Saklama Bankası A.Ş. nezdinde teminat olarak bulundurulmaktadır.
7- FİNANSAL YATIRIMLAR (DEVAMI)
31.12.2008 itibariyle devlet tahvilleri, kamu kesimi tahvil senet ve bonoları :
31 Aralık 2008
Nominal Değer Maliyet Değeri Piyasa Değeri
TRT060509T18 150.000 132.468 142.265
TRT150709T15 235.915 199.997 217.089
TRT071009T51 645.000 522.631 572.844
TRT140410T16 30.000 22.314 24.640
Toplam 877.410 956.838
Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Takasbank 84.800 84.800
Toplam 84.800 84.800
İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. (Takasbank), İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (IMKB) gerçekleştirilen alım / satım işlemlerinin menkul kıymet ve nakit takasının yerine getirildiği sorumlu merkezi takas kurumudur.
Takasbank’ın ortakları %32,63 pay ile İMKB, % 34,48 pay ile 19 adet banka ve %32,89 pay ile 66 adet aracı kurumdur. Egemen Menkul Kıymetler A.Ş. %0,0333 oranında Takasbank’a ortaktır.
8- FİNANSAL BORÇLAR
Şirket’in finansal borcu bulunmamaktadır. (31.12.2008 – Yoktur)
9 – DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. (31.12.2008 – Yoktur)
10 - TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR 10.1-Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Kredi Müşterileri 20.669 174.773
Vadeli İşlem Sözleşmesi (Takas Merkezi Müşteri) 785.511 1.945.804
Personelden Alacaklar 117 117
Toplam 806.297 2.120.694
10.2-Kısa Vadeli Ticari Borçlar
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Satıcılar 34.191 20.908
Alacaklı Müşteriler 1.203.703 739.543
Vad. İşl. Sözl. Alacaklılar 785.511 1.945.804
Toplam 2.023.405 2.706.255
10.3-Uzun Vadeli Ticari Alacaklar Yoktur. (31.12.2008 – Yoktur)
11 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
11.1-Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Verilen Depozito ve Teminatlar(*) 40.177 40.669
Toplam 40.177 40.669
(*) Vadeli İşlemler Borsası ve İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’na verilen teminatlardan oluşmaktadır.
11.2-Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 2 2
Toplam 2 2
11 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI)
11.2-Kısa Vadeli Diğer Borçlar
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Ödenecek Vergi Harç ve Diğ. Gid. 18.760 31.873
Toplam 18.760 31.873
11.3-Uzun Vadeli Diğer Borçlar
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Uzun Vadeli Diğer Borçlar 161 161
Toplam 161 161
12 – FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR Yoktur. (31.12.2008 – Yoktur)
13 - STOKLAR
Yoktur. (31.12.2008 – Yoktur)
14 – CANLI VARLIKLAR Yoktur. (31 Aralık 2008 – Yoktur.)
15– DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR Yoktur. (31 Aralık 2008 – Yoktur.)
16 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR Yoktur. (31.12.2008 – Yoktur.)
17 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur. (31.12.2008 – Yoktur.)
18 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2008 Girişler 31 Aralık 2009
Taşıtlar 123.252 38.525 161.777
Demirbaşlar 167.636 13.777 181.413
Diğer Maddi Duran Varlıklar 9.154 - 9.154
Birikmiş Amortismanlar (-) (254.041) (21.038) (275.079)
Toplam 46.001 31.264 77.265
Şirket, on iki aylık dönemde taşıt ve demirbaş alımı yapmıştır.
Şirket 31.12.2008 tarihi itibariyle maddi duran varlıklarından hurda nitelikte olan duran varlıklarının çıkış kaydını yapmıştır. UFRS tabloları bu kayda uygun olarak düzenlenmiştir.
19 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2008 Girişler 31 Aralık 2009
Haklar 46.964 46.964
İtfa Payı (-) (43.631) (1.311) (44.942)
Toplam 3.333 (1.311) 2.022
Kuruluş ve örgütlenme giderleri, gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir. İtfa olması nedeniyle, gelir tablosuna kar/zarar etkisi bulunmamaktadır.
20 – ŞEREFİYE
Yoktur. (31.12.2008 – Yoktur.)
21- DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur. (31 Aralık 2008 – Yoktur.)
22- BORÇ KARŞILIKLARI Yoktur. (31 Aralık 2008 – Yoktur.)
23- TAAHHÜTLER
Yoktur. (31.12.2008 – Yoktur.)
24- KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
31 Aralık 2009 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2.365.- TL (31 Aralık 2008: 2.173.- TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine ore hesaplanır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Şirket’in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona ore lel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle karşılıklar , % 6,26 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (31 Aralık 2008: % 5,71 reel iskonto oranı). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Uzun Vadeli Yükümlülükler
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Kıdem Tazminatı Karşılığı 16.733 12.017
Toplam 16.733 12.017
25- EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur.(31.12.2008 – Yoktur.)
26- DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Geçici Vergi - 5.397
Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar 2.279 2.856
Toplam 2.279 8.253
Diğer Duran Varlıklar
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Gelecek Yıllara Ait Giderler 16.461 1.887
Toplam 16.461 1.887
27- ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye
Pay Oranı (%)
Pay Tutarı
(TL) Pay Oranı (%)
Pay Tutarı (TL) Ortağın Adı
31.12.2009 31.12.2009 31.12.2008 31.12.2008
Adem Erdölek 99.56 1.095.200 99.56 1.095.200
Huriye Ayla Toyran 0.17 1.870 0.17 1.870
Keriman Erdölek 0.16 1.760 0.16 1.760
Nurten Erdölek 0.05 550 0.05 550
Melis Erdölek 0.05 550 0.05 550
Sibel Kaya 0.01 70 0.01 70
TOPLAM 100.0 1.100.000 100.0 1.100.000
Şirket’in sermayesi 987.350.-TL nakitten, 112.650.-TL fonlardan oluşmakta olup, tamamı 1.100.000.-TL kıymetindedir. Bu sermaye her biri 1.-TL değerinde 1.100.000 hisseye ayrılmıştır. Hisse senetlerinin tamamı nama yazılıdır. Bu sermayenin 800.000.-TL’lik bölümü şirketin bundan önce tescil ve ilan edilen sermayesi olup, tamamı ödenmiştir.
ÖzSermaye Düzeltmesi Farkları
31 Aralık 2004 tarihine kadar yapılan enflasyon düzeltmesi sonucunda sermayeye bilançoda kayıtlı değeri ile yer verilmiştir. Bu hesap kalemine ilişkin düzeltme farkları mali tablolarda sermayeye ilişkin düzeltme farkları sermaye düzeltmesi farkları hesabında, yasal yedeklere ilişkin düzeltme farkları ise geçmiş yıllar zararlarında gösterilmiş olup 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle özsermaye enflasyon düzeltme farkları toplam
27- ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI)
4.440.124.-TL’dir. 31.12.2008 itibariyle, geçmiş yıllar zararları (4.090.052) özsermaye enflasyon düzeltme farklarından mahsup edilmiştir. Özsermaye enflasyon düzeltme farkları 31.12.2009 ve 31.12.2008 itibariyle 350.072.-TL’dir.
Yasal Yedekler
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
Yasal Yedeklerin tarihi değerleri ‘Kardan kısıtlanmış yedekler’ içerisinde, enflasyon düzeltme farkları
ise ‘Geçmiş yıllar zararları’ içerisinde sınıflandırılmış ve 31.12.2008 tarihi itibariyle geçmiş yıllar zararları, özsermaye enflasyon düzeltme farklarından mahsup edilmiştir.
Şirket 31.12.2008 dönem karından 491.-TL yasal yedek ayırmıştır. 31.12.2009 itibariyle, Şirket zarardadır.
Olağanüstü Yedekler
Olağanüstü yedekler vergiden sonraki kardan, her türlü temettü ve yedekler ayrıldıktan sonra, genel kurul, kalan karın dağıtılmamasına karar verirse bu tutar ‘Olağanüstü yedek’ başlığı altında gösterilir.
Olağanüstü yedeklerin tamamı 31.12.2009 ve 31.12.2008 tarihleri itibariyle ‘Geçmiş yıllar zararları’
içerisinde sınıflandırılmış ve 31.12.2008 tarihi itibariyle geçmiş yıllar zararları, özsermaye enflasyon düzeltme farklarından mahsup edilmiştir.
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Şirket’in 31.12.2009 itibariyle 117.625.-TL geçmiş yıllar karı bulunmaktadır. (31.12.2008 – (102.973.-TL))
28- SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
01.01.-31.12.2009 01.01.-31.12.2008
Hisse Senetleri ve Geçici İlmuhaber Satışları 223.900 1.085.327
Satışlar 223.900 1.085.327
28- SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ (DEVAMI)
01.01.-31.12.2009 01.01.-31.12.2008
Hisse Senedi Alım/Satım Aracılık Komisyonları 280.553 492.374
Yabancı Menkul Kıy.Alım/Satım Aracılık Komis. 10.851 -
Vadeli İşl. Alım/Satım Aracılık Komisyonları 151.518 195.601
Borsa Para Piyasası Aracılık Komisyonları 20.206 46.290
Hizmet Gelirleri 463.128 734.265
01.01.-31.12.2009 01.01.-31.12.2008
Müşterilere Komisyon İadeleri (49.435) (212.840)
Hizmet Gelirlerinden İndirim. (49.435) (212.840)
01.01.-31.12.2009 01.01.-31.12.2008
Kredili Menkul Kıymet İşlemlerinden Faiz Gelirleri 19.466 35.043
Diğer Esas Faaliyet Gelirleri 129 1.443
Esas Faaliyetlerden Diğer Gel. 19.595 36.487
01.01.-31.12.2009 01.01.-31.12.2008 Hisse Senetleri ve Geçici İlmuhaber Alışları (-) (223.150) (1.084.608)
Satışların Maliyeti (-) (223.150) (1.084.608)
29- PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, İŞLETME GİDERLERİ
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
01.01.-31.12.2009 01.01.-31.12.2008 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (70.008) (80.189)
Toplam (70.008) (80.189)
29- PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, İŞLETME GİDERLERİ (DEVAMI)
Genel Yönetim Giderleri
01.01.-31.12.2009 01.01.-31.12.2008
-Personel ve ücret giderleri (174.577) (207.672)
-Aidat giderleri (14.610) (14.715) -Haberleşme giderleri (140.431) (138.527) -Bakım ve tamirat giderleri (8.989) (7.182) -Danışmanlık giderleri (26.463) (38.267) -Yemek giderleri (27.699) (30.420) -Araç giderleri (34.509) (41.875) -Kira giderleri (32.688) (37.380) -Vergi, resim ve harçlar (77.389) (61.144) -Kıdem tazminatı gideri (4.721) (5.775) -Kanunen kabul edilmeyen giderler (10.403) (31.302) -Amortisman giderleri (22.349) (35.689) -Seyahat giderleri (31.672) (14.831) -Yatırımcıları koruma fonu (6.641) (4.150) -Komisyon ve diğ. hizmet gid. (5.567) (9.741)
-Diğer (48.184) (36.174)
Toplam (666.892) (714.844) 30- NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
31.12.2009 ve 31.12.2008 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon esasına göre gösterilmiştir.
31- DİĞER FALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER Diğer faaliyetlerden gelirler
01.01.-31.12.2009 01.01.-31.12.2008
Diğer olağan gelir ve karlar 6.665 249.900
Toplam 6.665 249.900
Diğer faaliyetlerden giderler
01.01.-31.12.2009 01.01.-31.12.2008 Diğer olağan gider ve zararlar (6.123) (220.089)
Toplam (6.123) (220.089)
32- FİNANSAL GELİRLER İştirak Kazançları
01.01.-31.12.2009 01.01.-31.12.2008 İştirak kazançları 9.333 8.000
Toplam 9.333 8.000
Esas faaliyetdışı finansal gelirler
01.01.-31.12.2009 01.01.-31.12.2008 Faiz gelirleri 151.253 224.168
Toplam 151.253 224.168
33- FİNANSAL GİDERLER Yoktur.(31.12.2008 – Yoktur.)
34- SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur. (31.12.2008 – Yoktur.)
35- VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurt içinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2009 tarihinde uygulanan efektif vergi oranı %20 (31 Aralık 2008: %20)’dir.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2009 yılı için kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden
%20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2008: %20).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
35- VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (DEVAMI)
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan – 25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Ertelenen Vergi
Şirket vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS’na göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile UFRS’na göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki “zamanlama farklılıkları”nın bilanço yöntemine göre, vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları suretiyle hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu zamanlama farklılıklarının ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara yansıtılmaktadır.
Ertelenen Vergi Varlığı/Yükümlülüğü 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Ertelenen Vergi Varlığı/Yükümlülüğü (2.571) 1.187
Toplam (2.571) 1.187
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde vergi giderinin detayı aşağıdaki gibidir.
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri 01.01.-31 Aralık 2009 01.01.-31 Aralık 2008
Dönem Vergi Geliri - (8.282)
Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri (net) (3.758) (2.155)
Toplam (3.758) (10.437)
36- HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Gelir tablosunda yer alan hisse başına kazanç, dönem net karının toplam hisse sayısına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Hisse başına kazanca ilişkin Türkiye Muhasebe Standartı – TMS 33’e göre hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden, ilişikteki tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır.
37- İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Bir şirketin ilişkili taraf olarak tanımlanması, şirketlerden birinin diğeri üzerinde kontrol gücüne sahip olması veya diğer şirketin mali ve idari konulardaki kararlarına önemli ölçüde etki etmesine bağlı olarak belirlenmektedir. Konsolide mali tablolar için, konsolide olmayan bağlı ortaklıklar, iştirakler, ortaklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler ilişkili taraf olarak adlandırılır. İlişkili taraflar ayrıca esas sahip olan şahıslar, yönetim ve Grup’un yönetim kurulu üyeleri ve ailelerini de kapsamaktadır.
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle ilişkili taraflarla ilgili önemli bakiyeler aşağıdaki gibidir.
İLİŞKİLİ TARAFLARLA OLAN BAKİYELER
İlişkili Taraflardan Alacaklar 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Personelden alacaklar 117 117 Borsa Para Piyasasından Müşteri Alacakları sıfatıyla
ortaklardan alacaklar 139.174 41.957
Borsa Para Piyasasından Müşteri Alacakları sıfatıyla
İlişkili taraflardan alacaklar 216.786 13.335
Vadeli İşlem Sözleşmeleri sıfatıyla ort. alacaklar 282.737 --
Vadeli İşlem Sözleşmeleri sıfatıyla ilişkili taraflardan
alacaklar 6.030 --
644.844 55.409
İLİŞKİLİ TARAFLARLA OLAN BAKİYELER (DEVAMI)
İlişkili Taraflara Borçlar 31 Aralı 2009 31 Aralık 2008
Borsa Para Piyasasından Müşteri Alacakları sıfatıyla
ortaklara borçlar 139.174 41.957
Borsa Para Piyasasından Müşteri Alacakları sıfatıyla
İlişkili taraflara borçlar 216.786 13.335
Vadeli İşlem Sözleşmeleri sıfatıyla ortaklara borçlar 282.737 --
Vadeli İşlem Sözleşmeleri sıfatıyla ilişkili taraflara borçlar 6.030 --
644.727 55.292
İLİŞKİLİ TARAFLARLA OLAN İŞLEMLER
31 Aralık 2009 tarihinde sona eren dönem içerisinde ilişkili taraflarla yapılmış önemli işlemler aşağıdaki gibidir:
a) Komisyon Gelirleri
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Adem Erdölek 29.473 32.239
Nezih Merter Talay -- 745
Muzaffer Buğdaycı -- 80.310
29.473 113.294
b) Komisyon İadeleri
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Nezih Merter Talay -- 250
Muzaffer Buğdaycı -- 28.768
Adem Erdölek 5.000 2.680
5.000 31.698
İLİŞKİLİ TARAFLARLA OLAN İŞLEMLER (DEVAMI)
c) Hisse Senetleri
Hisse Adı Adet Fiyat 31 Aralık 2009
Keriman Erdölek BTCIA 40,96 0 0,00
BTCIM 0,45 6,1 2,75
ULKER 2000 3,54 7.080,00
Adem Erdölek YKBNK 4 3,28 13,12
Muzaffer Buğdaycı GARAN 25.000 6,35 158.750,00
HALKB 10.000 11,9 119.000,00
ISCTR 65.000 6,3 409.500,00
Vasfiye Buğdaycı ADNAC 0 0,52 0,01
ADNAC-Bs 0 0,52 0,00
EREGL 1 4,5 4,5
GARAN 15.000 6,35 95.250,00
KRDMD 0,72 0,64 0,46
YKBNK 0,16 3,28 0,53
789.600,05
38- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Kredi riski
Kullandırılan krediler için, karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini yerine getirememesinden kaynaklanan bir risk mevcuttur. Bu risk derecelendirmeler veya belli bir kişiye kullandırılan kredinin sınırlandırılmasıyla yönetilmektedir. Kredi riski, ayrıca, kredi verilen müşterilerden alınan ve borsada işlem gören hisse senetlerinin teminat olarak elde tutulması suretiyle de yönetilmektedir.
Faiz oranı riski
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur.
38- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Şirket’in yabancı parası bulunmamaktadır. (31.12.2008 – Yoktur.) 39- FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal araçların rayiç değeri
Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir. Şirket, finansal enstrümanların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.
Halihazırda krediler için karşılaştırmalı fiyat edinilmekte faaliyet gösterecek bir piyasa bulunmamakta ve bu enstrümanlar satıldığında veya vadesinden önce kullanıldığında işlem masrafı ve iskontoya tabi tutulmaktadır.
Yeterli güvenilirlikte veri elde edilememesinden dolayı bu enstrümanlar için rayiç değer tespit edilememektedir. Dolayısıyla, bu kalemlerin net defter değerleri rayiç değerin tutarlı bir göstergesi olarak kullanılmaktadır.
40- BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur. (31.12.2008 – Yoktur.)
41- FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur. (31.12.2008 – Yoktur.)
