TEKDÜZEN HESAP PLANI VE İZAHNAMESİ HAKKINDA TEBLİĞDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ

(1)

1 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan: (Taslak)

TEKDÜZEN HESAP PLANI VE İZAHNAMESİ HAKKINDA TEBLİĞDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ

MADDE 1- 26/1/2007 tarihli ve 26415 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi Hakkında Tebliğin 8 inci maddesinin birinci fıkrasında yer alan 104000 ENDEKSLĠ, 104001 ENDEKSLĠ OLMAYAN, 104010 ENDEKSLĠ, 104011 ENDEKSLĠ OLMAYAN, 105000 ENDEKSLĠ, 105001 ENDEKSLĠ OLMAYAN, 105010 ENDEKSLĠ ve 105011 ENDEKSLĠ OLMAYAN hesapları ile TÜKETĠCĠ KREDĠLERĠ, TAKSĠTLĠ TĠCARĠ KREDĠLER, ve PERSONEL KREDĠLERĠ hesapları altında yer alan bütün DĠĞER tali hesapları yürürlükten kaldırılmıĢ, 100 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠ - T.P., 10000 ĠSKONTO SENETLERĠ, 10001 ĠġTĠRA SENETLERĠ, 101 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠ - Y.P., 10100 ĠSKONTO SENETLERĠ, 10101 ĠġTĠRA SENETLERĠ, 102 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠNDEN KAZANILMAMIġ GELĠRLER (-) –T.P., 10200 ĠSKONTO SENETLERĠNDEN, 10201 ĠġTĠRA SENETLERĠNDEN, 103 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠNDEN KAZANILMAMIġ GELĠRLER (-) - Y. P., 10300 ĠSKONTO SENETLERĠNDEN, 10301 ĠġTĠRA SENETLERĠNDEN, 41409 DĠĞER SERMAYE YEDEKLERĠ, 41509 DĠĞER SERMAYE YEDEKLERĠ aĢağıda belirtilen Ģekilde değiĢtirilmiĢ, aynı fıkraya aĢağıda belirtilen hesaplar eklenmiĢtir.

030062 KĠRA SERTĠFĠKALARI 031062 KĠRA SERTĠFĠKALARI 032502 KĠRA SERTĠFĠKALARI 033072 KĠRA SERTĠFĠKALARI

100 ĠSKONTOLU ĠġLEMLERDEN ALACAKLAR - T.P.

10000 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠ

10001 ĠSKONTOLU FAKTORĠNG ALACAKLARI

101 ĠSKONTOLU ĠġLEMLERDEN ALACAKLAR - Y.P.

102 ĠSKONTOLU ĠġLEMLERDEN KAZANILMAMIġ GELĠRLER (-) –T.P.

103 ĠSKONTOLU ĠġLEMLERDEN KAZANILMAMIġ GELĠRLER (-) - Y. P.

10301 ĠSKONTOLU FAKTORĠNG ALACAKLARI 116204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ

116404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 117204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 117404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ

(2)

2 118204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ

118404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 119204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 119404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 138204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 138404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 139204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 139404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 140204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 140404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 141204 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 141404 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 150904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 150944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 151904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 151944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 152904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 152944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 153904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 153944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 154904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 154944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 155904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 155944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 156904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ

(3)

3 156944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ

157904 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ 157944 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ

244082 KĠRA SERTĠFĠKALARI 245082 KĠRA SERTĠFĠKALARI

26003 ĠNDĠRĠLECEK KDV

261 PEġĠN ÖDENMĠġ VERGĠLER - Y.P.

320 MÜSTAKRĠZ FONLAR - T.P.

32000 YURTĠÇĠ YERLEġĠK 32001 YURTDIġI YERLEġĠK

321 MÜSTAKRĠZ FONLAR - Y.P.

32100 YURTĠÇĠ YERLEġĠK 32101 YURTDIġI YERLEġĠK

346 SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHĠL EDĠLECEK BORÇLANMA ARAÇLARI – T.P.

34600 ĠLAVE ANA SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHĠL EDĠLECEK BORÇLANMA ARAÇLARI

346000 SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER 3460000 YURTĠÇĠ BANKALARDAN

3460001 YURTĠÇĠ DĠĞER KURULUġLARDAN 3460002 YURTDIġI BANKALARDAN

3460003 YURTDIġI DĠĞER KURULUġLARDAN

346001 SERMAYE BENZERĠ BORÇLANMA ARAÇLARI

34601 KATKI SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHĠL EDĠLECEK BORÇLANMA ARAÇLARI

347 SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHĠL EDĠLECEK BORÇLANMA ARAÇLARI – Y.P.

34700 ĠLAVE ANA SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHĠL EDĠLECEK BORÇLANMA ARAÇLARI

(4)

4 347001 SERMAYE BENZERĠ BORÇLANMA ARAÇLARI

34701 KATKI SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHĠL EDĠLECEK BORÇLANMA ARAÇLARI

351000 I. GRUP KREDĠ VE ALACAKLAR ĠÇĠN AYRILANLAR 351001 II. GRUP KREDĠ VE ALACAKLAR ĠÇĠN AYRILANLAR 351002 GAYRĠNAKDĠ KREDĠLER ĠÇĠN AYRILANLAR

351009 DĠĞER

35104 VERGĠ KARġILIKLARI

41409 TANIMLANMIġ FAYDA PLANLARI YENĠDEN ÖLÇÜM KAZANÇLARI/KAYIPLARI

41509 TANIMLANMIġ FAYDA PLANLARI YENĠDEN ÖLÇÜM KAZANÇLARI/KAYIPLARI

41419 DĠĞER SERMAYE YEDEKLERĠ 41519 DĠĞER SERMAYE YEDEKLERĠ

750062 KĠRA SERTĠFĠKALARI 751062 KĠRA SERTĠFĠKALARI

MADDE 2 – Aynı Tebliğin 9 uncu maddesinin üçüncü fıkrasında yer alan TÜKETĠCĠ KREDĠLERĠ baĢlıklı açıklama, MEVDUAT VE DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR baĢlıklı açıklamanın üçüncü parafı ve 35009 TAZMĠN EDĠLMEMĠġ VE NAKDE DÖNÜġMEMĠġ GAYRĠNAKDĠ KREDĠLER ÖZEL KARġILIKLARI hesabının açıklaması aĢağıda belirtilen Ģekilde değiĢtirilmiĢ, , 390 MUHTELĠF BORÇLAR - TÜRK PARASI hesabına iliĢkin açıklamanın ikinci paragrafına aĢağıdaki cümle eklenmiĢ ve aynı fıkraya aĢağıdaki açıklama eklenmiĢtir.

“TÜKETĠCĠ KREDĠLERĠ

Gerçek kiĢi tüketicilere, mesleki veya ticari faaliyetleriyle iliĢkili olmayan amaçlarla, bir mal veya hizmet alımına yönelik olarak kullandırılan krediler, ilgili “Tüketici Kredileri”

hesaplarında izlenir. Bu hesaplarda tüketici kredisi niteliğinde olmayan kredilere yer verilmez. Konut edinmeleri amacıyla tüketicilere kullandırılan krediler “Konut Kredileri”

hesabında, konut teminatı altında kullandırılan tüketici kredileri “Konut Teminatlı Tüketici Kredileri” hesabında, taĢıt kredileri “TaĢıt Kredileri” hesabında, gerçek kiĢilere konut dıĢındaki gayrimenkullerin alımı için kullandırılan krediler “ĠĢyeri Kredileri” hesabında, dayanıklı tüketim malları, yarı dayanıklı tüketim malları ile evlilik, eğitim ve sağlık gibi

(5)

5 ihtiyaçların finansmanı için kullandırılan diğer bütün tüketici kredileri “Ġhtiyaç Kredileri” alt hesabında izlenir.”

"MüĢteri tarafından mevduat bakiyesinden fazla yapılan çekiliĢler bir kredi iĢlemi olarak kabul edilir ve ilgili kredi hesaplarının “Kredili Mevduat Hesabı" yardımcı hesaplarında izlenir. Suiistimal ve dolandırıcılık gibi olaylar sonucu hesabın borç bakiye vermesi halinde ise sözkonusu tutarlar 174, 175 Tasfiye Olunacak Ücret, Komisyon ve Diğer Alacaklar - T.P.,Y.P. hesaplarında izlenir."

"35009 TAZMĠN EDĠLMEMĠġ VE NAKDE DÖNÜġMEMĠġ GAYRĠNAKDĠ KREDĠLER ÖZEL KARġILIKLARI

KarĢılık Yönetmeliğinin ilgili hükümleri uyarınca Üçüncü, Dördüncü veya BeĢinci grup krediler ve diğer alacaklar altında tasnif edilmekle birlikte, henüz tazmin edilmeyen ya da nakde dönüĢtürülmeyen gayrinakdi krediler ve çek yaprakları için ayrılan özel karĢılıkların kaydedilmesine özgü pasif nitelikli bir hesaptır."

“SatıĢ belgesinin bankanın kontrolünde olmayan sebeplerle geç ulaĢması halinde bankaya ulaĢtığı tarih düzenlendiği tarih olarak esas alınır.”

“320 MÜSTAKRİZ FONLAR - T.P.

Kalkınma ve yatırım bankaları nezdindeki müstakriz fonlar bu hesapta izlenir.”

Yürürlük

MADDE 3- Bu Tebliğ ../../2014 tarihinde yürürlüğe girer.

Yürütme

MADDE 4- Bu Tebliğ hükümlerini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu BaĢkanı yürütür.