TEKDÜZEN HESAP PLANI VE ĠZAHNAMESĠ HAKKINDA TEBLĠĞ ( tarih ve (Mükerrer) sayılı Resmi Gazete de yayımlanmıştır.) 1

(1)

1 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan :

TEKDÜZEN HESAP PLANI VE ĠZAHNAMESĠ HAKKINDA TEBLĠĞ

(26.01.2007 tarih ve 26415 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır.)¹

BĠRĠNCĠ BÖLÜM

Amaç ve Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç ve kapsam

MADDE 1- (1) Bu Tebliğin amacı, bankalar için muhasebeleĢtirme ve finansal raporlama açısından tekdüzeni sağlama, tek tip bilanço ve gelir tablosunun doğrudan elde edilmesi, denetim ve gözetim için gerekli olan bilgilerin doğrulanabilir ve denetlenebilir bir Ģekilde doğrudan ve sağlıklı olarak elde edilmesi, ekonominin izlenmesi ve yönlendirilmesi için yetkili mercilerin ihtiyaç duyduğu bilgilerle, diğer istatistikî bilgilere doğrudan ulaĢılması, finansal analiz, risk analizi, verimlilik analizi gibi çeĢitli analiz ve yorumlar için ihtiyaç duyulan bilgilerin standart bir Ģekilde elde edilmesini sağlamaktır.

(2) Türkiye‟de faaliyette bulunan mevduat bankaları ile kalkınma ve yatırım bankaları bu Tebliğ hükümlerine tâbidir.

Dayanak

MADDE 2- (1) Bu Tebliğ, 19/10/2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 37 ve 93 üncü maddeleri ile 1/11/2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanmıĢtır.

Tanımlar

MADDE 3- (1) Bu Tebliğin uygulanmasında;

a) Banka: Kanunun 3 üncü maddesinde tanımlanan mevduat bankaları ile kalkınma ve yatırım bankalarını,

b) Kanun: 5411 sayılı Bankacılık Kanununu,

c) KarĢılık Yönetmeliği: 1/11/2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar Ġçin Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliği,

ç) Katılım bankası: Kanunun 3 üncü maddesinde tanımlanan katılım bankalarını, d) Kurul: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulunu,

e) Kurum: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunu,

f) Türkiye Muhasebe Standardı: Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yürürlüğe konulmuĢ olan Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara iliĢkin ek ve yorumları

1 10 Eylül 2007 tarihli ve 26639 sayılı Resmî Gazete‟de ve 11 Aralık 2009 tarihli ve 27429 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Tebliğler ile değiĢtirilmiĢ Ģeklidir.

(2)

2 ifade eder.

ĠKĠNCĠ BÖLÜM Tekdüzen Hesap Planı Tekdüzen hesap planı yapısı

MADDE 4- (1) Tekdüzen Hesap Planı, aĢağıda belirtilen gruplardan oluĢur;

0 DÖNEN DEĞERLER 1 KREDĠLER

2 YATIRIM AMAÇLI DEĞERLER VE DĠĞER AKTĠFLER 3 MEVDUAT VE DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR 4 ÖZKAYNAKLAR

5 FAĠZ GELĠRLERĠ 6 FAĠZ GĠDERLERĠ 7 FAĠZ DIġI GELĠRLER 8 FAĠZ DIġI GĠDERLER 9 BĠLANÇO DIġI HESAPLAR

Türk parası ve yabancı para hesaplar

MADDE 5- (1) Her grup içerisinde yer alan hesaplar, Türk parası ve yabancı para olarak ikiye ayrılmıĢtır. Türk parası ve yabancı para iĢlemler için çalıĢan hesaplar, 012 Yoldaki Paralar – T.P., 013 Yoldaki Paralar – Y.P. örneğinde olduğu gibi, defteri kebir seviyesinde belirlenmiĢtir. Defteri kebir hesaplarının son hanesi çift sayı ise Türk Parası hesapları, tek sayı ise yabancı para hesapları ifade eder.

(2) Yabancı para olarak belirtilen hesaplar, bankaların yabancı para iĢlemlerine iliĢkin tutarların kaydedildiği hesaplardır. Bu hesaplardaki yabancı para bakiyeler ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde dönem sonlarında değerlemeye tabi tutularak değerleme farkları ilgili hesaplara intikal ettirilir. Yabancı para hesaplardan ve iĢlemlerden sağlanan yabancı para faiz, komisyon ve gelirler, iĢlem tarihindeki kurdan Türk parasına çevrilir ve ilgili yabancı para kâr/zarar hesaplarına kaydedilir. Yukarıda belirtilen gelirler, yabancı para yerine Türk parası üzerinden tahsil edilse dahi, ilgili yabancı para kâr-zarar hesaplarına kaydedilir.

Hesap numaralama sistemi

MADDE 6- (1) Hesap numaralama sistemi, belirli hesaplar hariç altı haneden oluĢmuĢtur. Ġstisnai hesaplar ise yedi haneden oluĢmaktadır. Hesap numaralarının hanelere göre gösterimi aĢağıda belirtildiği Ģekildedir:

1 2 3 4 5 6 A B C D E F

A - Grup numarasını tanımlar,

BC - Defteri kebir hesap numaralarını tanımlar,

DE - Yardımcı hesap numaralarını tanımlar,

F - Alt hesap numaralarını tanımlar.

(3)

3 DeğiĢiklik

MADDE 7- (1) Tekdüzen Hesap Planında;

a) Bütün defteri kebir hesaplarının yardımcı ve alt hesaplarıyla birlikte kullanılmasalar dahi açılması zorunludur.

b) Kurumun izni olmadan defteri kebir seviyesinde yeni hesap açılamaz.

c) Defteri kebir düzeyinde açılmıĢ olup yardımcı ve alt hesapları bulunmayan hesaplar için bankalar ihtiyaç duymaları halinde yardımcı, alt ve daha tali dereceli hesaplar açabilirler.

ç) Defteri kebir hesabı ile birlikte bir veya daha fazla yardımcı hesap varsa yeni yardımcı hesapların ilavesi, bir veya daha fazla alt hesap varsa yeni alt hesapların ilavesi, Kurumun izniyle mümkündür.

d) Yardımcı hesap veya alt hesap seviyesinde tespit edilmiĢ maddeler için bankalar, gerek duyacakları alt ve daha tali hesapları, mevcut hesap numaralarının sonuna yeni haneler eklemek suretiyle açabilirler.

e) Altı ya da yedi haneli hesaplarda bankalar, döviz cinsi, müĢteri numarası, kontrol numarası gibi hususları izlemek amacıyla, ilave haneler eklemek suretiyle daha alt seviyede hesaplar açabilirler.

f) “Diğer” hesaplar, ilgili bölümde ayrı bir hesap açılmasını gerektirmeyen büyüklükte olan iĢlemler ile sık tekrarlanmayan iĢlemlerin kaydı için ayrılmıĢtır. Bir iĢlem bu niteliği taĢımadığı halde kaydedileceği özel bir hesap bulunmuyorsa, bu tür iĢlemler için Kurumdan izin alınarak özel bir hesabın açılması Ģarttır.

(2) Bu madde uyarınca Tek Düzen Hesap Planında yapılan değiĢiklikler, Kurumca

bankalara duyurulmak suretiyle yürürlüğe girer.

(4)

4 Tekdüzen hesap planı

MADDE 8- (1) Tekdüzen Hesap Planı aĢağıda belirtildiği Ģekildedir.

0 DÖNEN DEĞERLER

010 KASA

011 EFEKTĠF DEPOSU

012 YOLDAKĠ PARALAR - T.P.

01200 YURTĠÇĠ HAVALELER 01201 YURTDIġI HAVALELER 01202 YURTĠÇĠ POSTA ÇEKLERĠ 01203 YURTDIġI POSTA ÇEKLERĠ 01204 GRUP NAKĠLLERĠ

013 YOLDAKĠ PARALAR - Y.P.

01300 YURTĠÇĠ HAVALELER 01301 YURTDIġI HAVALELER 01302 YURTĠÇĠ POSTA ÇEKLERĠ 01303 YURTDIġI POSTA ÇEKLERĠ 01304 GRUP NAKĠLLERĠ

015 SATIN ALINAN ÇEKLER - Y.P.

01500 ġUBELERĠMĠZ ÜZERĠNE KEġĠDELĠ 01501 DĠĞER BANKALAR ÜZERĠNE KEġĠDELĠ 01509 DĠĞER

016 VADESĠ GELMĠġ MENKUL DEĞERLER - T.P.

01600 VADESĠ GELMĠġ TAHVĠL KUPONLARI 01601 VADESĠ GELMĠġ HĠSSE SENEDĠ KUPONLARI 01602 VADESĠ GELMĠġ TAHVĠLLER

01603 BONOLAR 01609 DĠĞER

017 VADESĠ GELMĠġ MENKUL DEĞERLER - Y.P.

01700 VADESĠ GELMĠġ TAHVĠL KUPONLARI 01701 VADESĠ GELMĠġ HĠSSE SENEDĠ KUPONLARI 01702 VADESĠ GELMĠġ TAHVĠLLER

01703 BONOLAR 01709 DĠĞER

019 KIYMETLĠ MADENLER - Y.P.

01900 KIYMETLĠ MADEN DEPOSU

019000 ALTIN DEPOSU

019009 DĠĞER KIYMETLĠ MADENLER

(5)

5 01901 KIYMETLĠ MADENLER

019010 ULUSLARARASI STANDARTLARA UYGUN OLAN 019011 ULUSLARARASI STANDARTLARA UYGUN OLMAYAN

020 TÜRKĠYE CUMHURĠYET MERKEZ BANKASI - T.P.

02000 VADESĠZ SERBEST HESAP 02001 VADELĠ SERBEST HESAP

02002 VADELĠ SERBEST OLMAYAN HESAP

021 TÜRKĠYE CUMHURĠYET MERKEZ BANKASI - Y.P.

02100 VADESĠZ SERBEST HESAP 02101 VADELĠ SERBEST HESAP

02102 VADELĠ SERBEST OLMAYAN HESAP 022 YURTĠÇĠ BANKALAR - T.P.

02200 VADESĠZ HESAP

022000 KAMU MEVDUAT BANKALARI 022001 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 022002 YABANCI MEVDUAT BANKALARI

022003 ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB.YETKĠLĠ KURULUġLAR 022004 KATILIM BANKALARI

022005 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI

02201 VADELĠ HESAP

023 YURTĠÇĠ BANKALAR - Y.P.

02300 VADESĠZ HESAP

02301 VADELĠ HESAP

023013 ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB. YETKĠLĠ KURULUġLAR 023014 KATILIM BANKALARI

024 YURTDIġI BANKALAR - T.P.

02400 VADESĠZ HESAP

024000 SERBEST HESAP

024001 SERBEST OLMAYAN HESAP

(6)

6 02401 VADELĠ HESAP

024010 SERBEST HESAP 0240100 KISA VADELĠ

0240101 ORTA VE UZUN VADELĠ 024011 SERBEST OLMAYAN HESAP 0240110 KISA VADELĠ

0240111 ORTA VE UZUN VADELĠ

025 YURTDIġI BANKALAR - Y.P.

02500 VADESĠZ HESAP

02501 VADELĠ HESAP

025010 SERBEST HESAP 0250100 KISA VADELĠ

0250101 ORTA VE UZUN VADELĠ 025011 SERBEST OLMAYAN HESAP 0250110 KISA VADELĠ

0250111 ORTA VE UZUN VADELĠ

026 YURTDIġI MERKEZ VE ġUBELER - T.P.

02600 VADESĠZ HESAP

02601 VADELĠ HESAP

026011 SERBEST OLMAYAN HESAP

027 YURTDIġI MERKEZ VE ġUBELER - Y.P.

02700 VADESĠZ HESAP

02701 VADELĠ HESAP

027011 SERBEST OLMAYAN HESAP

030 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER -T.P.

ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER

03000 MALĠ KURULUġLAR BONO VE TAHVĠLLERĠ

030000 KAMU MEVDUAT BANKALARI

0300000 BONO 0300001 TAHVĠL

0300002 KREDĠYE BAĞLI TAHVĠL

030001 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 0300010 BONO

0300011 TAHVĠL

(7)

7

030002 YABANCI MEVDUAT BANKALARI 0300020 BONO

0300021 TAHVĠL

030003 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI 0300030 BONO

0300031 TAHVĠL

030009 DĠĞER 0300090 BONO 0300091 TAHVĠL

03002 MALĠ OLMAYAN KURULUġLAR BONO VE TAHVĠLLERĠ

030020 DEVLET BORÇLANMA TAHVĠLLERĠ

030021 YEREL YÖNETĠM TAHVĠLLERĠ 030022 Ġ.D.T. TAHVĠLLERĠ

0300220 MÜESSESELER TAHVĠLLERĠ 0300221 BAĞLI ORTAKLIKLAR TAHVĠLLERĠ 030023 K.Ġ.K. TAHVĠLLERĠ

0300230 MÜESSESELER TAHVĠLLERĠ 0300231 BAĞLI ORTAKLIKLAR TAHVĠLLERĠ

030025 DĠĞER TAHVĠLLER 030026 HAZĠNE BONOLARI 030027 MÜTEAHHĠT BONOLARI 030029 DĠĞER BONOLAR

03003 HĠSSE SENETLERĠ

030030 BORSAYA KOTE EDĠLEN HĠSSE SENETLERĠ 030031 BORSAYA KOTE OLMAYAN HĠSSE SENETLERĠ

03004 KUPONLAR (VADESĠ GELMEMĠġ)

030040 DEVLET TAHVĠL KUPONLARI 030041 DĠĞER TAHVĠLLER KUPONLARI 030042 HĠSSE SENEDĠ KUPONLARI

03005 KAR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERĠ

03006 GELĠRE BAĞLI SENETLER

030060 GELĠR ORTAKLIĞI SENETLERĠ 030061 GELĠRE ENDEKSLĠ SENETLER 030069 DĠĞER

03007 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERĠ

03008 TEMĠNATA VERĠLEN/BLOKE EDĠLEN MENKUL DEĞERLER

030080 HĠSSE SENETLERĠ

030081 TAHVĠL VE BENZERĠ MENKUL DEĞERLER 030089 DĠĞER

03009 REPO ĠġLEMLERĠNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER

030090 DEVLET TAHVĠLĠ

030091 HAZĠNE BONOSU

030092 DĠĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERĠ

030093 BANKA BONOLARI VE BANKA GARANTĠLĠ BONOLAR 030094 VARLIĞA DAYALI MENKUL KIYMETLER

030099 DĠĞER

(8)

8 03010 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PĠYASASINDAN ALACAKLAR

030101 HAZĠNE BONOSU 030109 DĠĞER

03011 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PĠYASASI TEMĠNATLARI

03012 TCMB LĠKĠDĠTE SENETLERĠ

03018 DĠĞER ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER

03019 ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIġ HESABI

030191 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERĠ

030199 SERMAYEDE PAYI TEMSĠL EDEN DĠĞER MENKUL KIYMETLER

GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN OLARAK SINIFLANAN MENKUL DEĞERLER

03020 KAMU BORÇLANMA SENETLERĠ

03021 ÖZEL KESĠM BORÇLANMA SENETLERĠ

030210 MALĠ KURULUġLAR

030211 MALĠ OLMAYAN KURULUġLAR

03022 SERMAYEDE PAYI TEMSĠL EDEN MENKUL DEĞERLER

030221 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERĠ 030229 DĠĞER

03028 DĠĞER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN OLARAK SINIFLANAN MENKUL DEĞERLER

03029 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN OLARAK SINIFLANAN MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIġ HESABI

031 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER - Y.P.

ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER

03100 BONOLAR

03101 MALĠ KURULUġ TAHVĠLLERĠ

031010 KREDĠYE BAĞLI TAHVĠLLER

031011 DĠĞER MALĠ KURULUġ TAHVĠLLERĠ

03102 MALĠ OLMAYAN KURULUġ TAHVĠLLERĠ

(9)

9 03103 HĠSSE SENETLERĠ

031030 BORSAYA KOTE EDĠLEN HĠSSE SENETLERĠ 031031 BORSAYA KOTE OLMAYAN HĠSSE SENETLERĠ

03104 KUPONLAR (VADESĠ GELMEMĠġ)

031040 TAHVĠL KUPONLARI 031041 HĠSSE SENEDĠ KUPONLARI

03105 KAR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERĠ 03106 GELĠRE BAĞLI SENETLER

03107 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERĠ

03108 TEMĠNATA VERĠLEN/BLOKE EDĠLEN MENKUL DEĞERLER

03109 REPO ĠġLEMLERĠNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER

031099 DĠĞER

03110 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PĠYASASINDAN ALACAKLAR

03111 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PĠYASASI TEMĠNATLARI

03118 DĠĞER ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER

03119 ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIġ HESABI

GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN OLARAK SINIFLANAN MENKUL DEĞERLER

03120 KAMU BORÇLANMA SENETLERĠ

03121 ÖZEL KESĠM BORÇLANMA SENETLERĠ

031210 MALĠ KURULUġLAR

031211 MALĠ OLMAYAN KURULUġLAR

03122 SERMAYEDE PAYI TEMSĠL EDEN MENKUL DEĞERLER

(10)

10 03128 DĠĞER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN OLARAK SINIFLANAN MENKUL DEĞERLER

03129 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN OLARAK SINIFLANAN MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIġ HESABI

032 SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER - T.P.

03200 MALĠ KURULUġLAR BONO VE TAHVĠLLERĠ

0320000 BONO 0320001 TAHVĠL

032001 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 0320010 BONO

0320011 TAHVĠL

032002 YABANCI MEVDUAT BANKALARI 0320020 BONO

0320021 TAHVĠL

032003 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI 0320030 BONO

0320031 TAHVĠL

03202 MALĠ OLMAYAN KURULUġLAR BONO VE TAHVĠL

032020 DEVLET BORÇLANMA TAHVĠLLERĠ

032021 YEREL YÖNETĠM TAHVĠLLERĠ 032022 Ġ.D.T. TAHVĠLLERĠ

0320220 MÜESSESELER TAHVĠLLERĠ 0320221 BAĞLI ORTAKLIKLAR TAHVĠLLERĠ 032023 K.Ġ.K. TAHVĠLLERĠ

0320230 MÜESSESELER TAHVĠLLERĠ 0320231 BAĞLI ORTAKLIKLAR TAHVĠLLERĠ 032025 DĠĞER TAHVĠLLER

032026 HAZĠNE BONOLARI 032027 MÜTEAHHĠT BONOLARI 032029 DĠĞER BONOLAR

03212 TCMB LĠKĠDĠTE SENETLERĠ

032009 DĠĞER

0320090 BONO 0320091 TAHVĠL

03220 HĠSSE SENETLERĠ

032200 UZUN VADELĠ YATIRIM AMAÇLI

(11)

11

0322000 BORSAYA KOTE EDĠLEN HĠSSE SENETLERĠ 0322001 BORSAYA KOTE OLMAYAN HĠSSE SENETLERĠ 032201 UZUN VADELĠ YATIRIM AMAÇLI OLMAYAN 0322010 BORSAYA KOTE EDĠLEN HĠSSE SENETLERĠ 0322011 BORSAYA KOTE OLMAYAN HĠSSE SENETLERĠ

03230 KUPONLAR (VADESĠ GELMEMĠġ)

032300 DEVLET TAHVĠL KUPONLARI 032301 DĠĞER TAHVĠLLER KUPONLARI 032302 HĠSSE SENEDĠ KUPONLARI

03240 KAR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERĠ 03250 GELĠRE BAĞLI SENETLER

03260 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERĠ

03270 TEMĠNATA VERĠLEN/BLOKE EDĠLEN MENKUL DEĞERLER

03280 REPO ĠġLEMLERĠNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER

032809 DĠĞER

03281 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PĠYASASINDAN ALACAKLAR

03282 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PĠYASASI TEMĠNATLARI

03290 MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIġ HESABI

03299 DĠĞER

033 SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER - Y.P.

03300 BONOLAR

03301 MALĠ KURULUġ TAHVĠLLERĠ

033010 KREDĠYE BAĞLI TAHVĠLLER

033011 DĠĞER MALĠ KURULUġ TAHVĠLLERĠ

03302 MALĠ OLMAYAN KURULUġ TAHVĠLLERĠ 03303 HĠSSE SENETLERĠ

033030 UZUN VADELĠ YATIRIM AMAÇLI

0330300 BORSAYA KOTE EDĠLEN HĠSSE SENETLERĠ

(12)

12

0330301 BORSAYA KOTE OLMAYAN HĠSSE SENETLERĠ 033031 UZUN VADELĠ YATIRIM AMAÇLI OLMAYAN 0330310 BORSAYA KOTE EDĠLEN HĠSSE SENETLERĠ 0330311 BORSAYA KOTE OLMAYAN HĠSSE SENETLERĠ

03304 KUPONLAR (VADESĠ GELMEMĠġ)

033040 TAHVĠL KUPONLARI

033041 HĠSSE SENEDĠ KUPONLARI

03306 KAR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERĠ 03307 GELĠRE BAĞLI SENETLER

03350 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERĠ

03370 TEMĠNATA VERĠLEN/BLOKE EDĠLEN MENKUL DEĞERLER

03380 REPO ĠġLEMLERĠNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER

033809 DĠĞER

03381 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PĠYASASINDAN ALACAKLAR

03382 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PĠYASASI TEMĠNATLARI

03390 MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIġ HESABI

03399 DĠĞER

038 MENKUL DEĞERLER DEĞER DÜġÜġ KARġILIĞI (-) – T.P.

03800 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER

038000 DEVLET TAHVĠLĠ 038001 HAZĠNE BONOSU

038002 DĠĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERĠ 038003 HĠSSE SENETLERĠ

038005 SERMAYEDE PAYI TEMSĠL EDEN DĠĞER MENKUL KIYMETLER 038006 KREDĠYE BAĞLI TAHVĠLLER

038009 DĠĞER

03801 SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER

(13)

13

038019 DĠĞER

039 MENKUL DEĞERLER DEĞER DÜġÜġ KARġILIĞI (-) – Y.P.

03900 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER

039000 DEVLET TAHVĠLĠ 039001 HAZĠNE BONOSU

039009 DĠĞER

03901 SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER

039019 DĠĞER

040 PARA PĠYASALARINDAN ALACAKLAR - T.P.

04001 BANKALARARASI PARA PĠYASASINDAN ALACAKLAR 04002 ĠMKB TAKASBANK PARA PĠYASASINDAN ALACAKLAR

041 PARA PĠYASALARINDAN ALACAKLAR - Y.P.

04101 BANKALARARASI PARA PĠYASASINDAN ALACAKLAR 04102 ĠMKB TAKASBANK PARA PĠYASASINDAN ALACAKLAR 050 TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR – T.P.

05000 YURTĠÇĠ ĠġLEMLERDEN

050000 TÜRKĠYE CUMHURĠYET MERKEZ BANKASI 050001 BANKALAR

050002 ARACI KURUMLAR

050003 DĠĞER MALĠ KURUM VE KURULUġLAR 050004 DĠĞER KURUM VE KURULUġLAR 050005 GERÇEK KĠġĠLER

05001 YURTDIġI ĠġLEMLERDEN

050010 MERKEZ BANKALARI

050011 BANKALAR

(14)

14 051 TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR – Y.P.

05100 YURTĠÇĠ ĠġLEMLERDEN

051000 TÜRKĠYE CUMHURĠYET MERKEZ BANKASI 051001 BANKALAR

05101 YURTDIġI ĠġLEMLERDEN

051010 MERKEZ BANKALARI

051011 BANKALAR

(15)

15 1 KREDĠLER

100 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠ - T.P.

10000 ĠSKONTO SENETLERĠ

100000 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

1000001 ĠKTĠSADĠ DEVLET TEġEKKÜLLERĠ

1000002 KAMU ĠKTĠSADĠ KURULUġLARI

100001 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 100008 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

1000080 KAMU ĠDARELERĠ

1000081 ĠKTĠSADĠ DEVLET TEġEKKÜLLERĠ 1000082 KAMU ĠKTĠSADĠ KURULUġLARI

100009 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL) 10001 ĠġTĠRA SENETLERĠ

100010 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

100011 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 100018 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

100019 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

101 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠ - Y.P.

10100 ĠSKONTO SENETLERĠ

101000 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

101001 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 101008 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

101009 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL) 10101 ĠġTĠRA SENETLERĠ

101010 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

101011 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 101018 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

(16)

16 101019 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

102 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠNDEN KAZANILMAMIġ GELĠRLER (-) –T.P.

10200 ĠSKONTO SENETLERĠNDEN 10201 ĠġTĠRA SENETLERĠNDEN

103 ĠSKONTO VE ĠġTĠRA SENETLERĠNDEN KAZANILMAMIġ GELĠRLER (-) - Y. P.

10300 ĠSKONTO SENETLERĠNDEN 10301 ĠġTĠRA SENETLERĠNDEN

104 FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR – T.P.

10400 SATICIYA RÜCU EDĠLEBĠLEN FAKTORĠNG ALACAKLARI

104000 ENDEKSLĠ

104001 ENDEKSLĠ OLMAYAN

10401 SATICIYA RÜCU EDĠLEMEYEN FAKTORĠNG ALACAKLARI

104010 ENDEKSLĠ

105 FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR – Y.P.

10500 SATICIYA RÜCU EDĠLEBĠLEN FAKTORĠNG ALACAKLARI

105000 ENDEKSLĠ

10501 SATICIYA RÜCU EDĠLEMEYEN FAKTORĠNG ALACAKLARI

105010 ENDEKSLĠ

110 KISA VADELĠ AÇIK ĠHRACAT KREDĠLERĠ - T.P.

11000 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

11001 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 11010 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

11011 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

111 KISA VADELĠ AÇIK ĠHRACAT KREDĠLERĠ - Y.P.

11100 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

(17)

17 11101 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 11110 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

11111 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

112 KISA VADELĠ TEMĠNATLI ĠHRACAT KREDĠLERĠ - T.P.

11200 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

11201 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)

11202 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (KAMU)

11203 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (ÖZEL) 11210 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

11211 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

113 KISA VADELĠ TEMĠNATLI ĠHRACAT KREDĠLERĠ - Y.P.

11300 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

11301 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)

11302 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (KAMU)

11303 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (ÖZEL) 11310 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

11311 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

114 KISA VADELĠ TEMĠNATLI ĠTHALAT KREDĠLERĠ - T.P.

11400 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

11401 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)

11402 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (KAMU)

(18)

18 11403 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (ÖZEL) 11410 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

11411 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

115 KISA VADELĠ TEMĠNATLI ĠTHALAT KREDĠLERĠ - Y.P.

11500 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

11501 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)

11502 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (KAMU)

11503 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (ÖZEL) 11510 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

11511 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

116 KISA VADELĠ AÇIK DĠĞER KREDĠLER - T.P.

11600 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

11601 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 11610 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

11611 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL) 11620 TÜKETĠCĠ KREDĠLERĠ

116200 KONUT KREDĠLERĠ 116201 TAġIT KREDĠLERĠ 116202 ĠHTĠYAÇ KREDĠLERĠ 116209 DĠĞER

11621 BĠREYSEL KREDĠ KARTLARI

116210 TAKSĠTLĠ

116211 TAKSĠTSĠZ

11630 TAKSĠTLĠ TĠCARĠ KREDĠLER

116300 ĠġYERĠ KREDĠLERĠ

116301 TAġIT KREDĠLERĠ 116302 ĠHTĠYAÇ KREDĠLERĠ 116309 DĠĞER

(19)

19 11631 KURUMSAL KREDĠ KARTLARI

116310 TAKSĠTLĠ

116311 TAKSĠTSĠZ

11640 PERSONEL KREDĠLERĠ

116400 KONUT KREDĠLERĠ

11641 PERSONEL KREDĠ KARTLARI

116410 TAKSĠTLĠ

116411 TAKSĠTSĠZ

11642 KREDĠLĠ MEVDUAT HESABI

116420 GERÇEK KĠġĠ

116421 TÜZEL KĠġĠ

117 KISA VADELĠ AÇIK DĠĞER KREDĠLER - Y.P.

11700 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

11701 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 11710 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

11711 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL) 11720 TÜKETĠCĠ KREDĠLERĠ

11721 BĠREYSEL KREDĠ KARTLARI

117210 TAKSĠTLĠ

117211 TAKSĠTSĠZ

11730 TAKSĠTLĠ TĠCARĠ KREDĠLER

11731 KURUMSAL KREDĠ KARTLARI

117310 TAKSĠTLĠ

117311 TAKSĠTSĠZ

11740 PERSONEL KREDĠLERĠ

(20)

20 11741 PERSONEL KREDĠ KARTLARI

117410 TAKSĠTLĠ

117411 TAKSĠTSĠZ

11742 KREDĠLĠ MEVDUAT HESABI

118 KISA VADELĠ TEMĠNATLI DĠĞER KREDĠLER - T.P.

11800 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

11801 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)

11802 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (KAMU)

11803 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (ÖZEL) 11810 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

11811 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

11814 MÜġTERĠ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDĠLERĠ 11820 TÜKETĠCĠ KREDĠLERĠ

118200 KONUT KREDĠLERĠ 118201 TAġIT KREDĠLERĠ 118202 ĠHTĠYAÇ KREDĠLERĠ

118203 KONUT TEMĠNATLI TÜKETĠCĠ KREDĠLERĠ 1182030 TAġIT KREDĠLERĠ

1182031 ĠHTĠYAÇ KREDĠLERĠ 1182039 DĠĞER

118209 DĠĞER

11821 BĠREYSEL KREDĠ KARTLARI

118210 TAKSĠTLĠ

118211 TAKSĠTSĠZ

11830 TAKSĠTLĠ TĠCARĠ KREDĠLER

11831 KURUMSAL KREDĠ KARTLARI

118310 TAKSĠTLĠ

118311 TAKSĠTSĠZ

11840 PERSONEL KREDĠLERĠ

118401 TAġIT KREDĠLERĠ 118402 ĠHTĠYAÇ KREDĠLERĠ

(21)

21

118403 KONUT TEMĠNATLI PERSONEL KREDĠLERĠ 1184030 TAġIT KREDĠLERĠ

118409 DĠĞER

11841 PERSONEL KREDĠ KARTLARI

118410 TAKSĠTLĠ

118411 TAKSĠTSĠZ

11842 KREDĠLĠ MEVDUAT HESABI

119 KISA VADELĠ TEMĠNATLI DĠĞER KREDĠLER - Y.P.

11900 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

11901 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)

11902 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (KAMU)

11903 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (ÖZEL) 11910 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

11911 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

11914 MÜġTERĠ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDĠLERĠ 11920 TÜKETĠCĠ KREDĠLERĠ

119209 DĠĞER

11921 BĠREYSEL KREDĠ KARTLARI

119210 TAKSĠTLĠ

119211 TAKSĠTSĠZ

11930 TAKSĠTLĠ TĠCARĠ KREDĠLER

11931 KURUMSAL KREDĠ KARTLARI

119310 TAKSĠTLĠ

119311 TAKSĠTSĠZ

(22)

22 11940 PERSONEL KREDĠLERĠ

119409 DĠĞER

11941 PERSONEL KREDĠ KARTLARI

119410 TAKSĠTLĠ

119411 TAKSĠTSĠZ

11942 KREDĠLĠ MEVDUAT HESABI

120 KISA VADELĠ ĠHTĠSAS KREDĠLERĠ - T.P.

12000 KAMU 12001 ÖZEL

121 KISA VADELĠ ĠHTĠSAS KREDĠLERĠ - Y.P.

12100 KAMU 12101 ÖZEL

123 KIYMETLĠ MADEN KREDĠSĠ - Y.P.

12300 YURTĠÇĠ KISA VADELĠ KIYMETLĠ MADEN KREDĠLERĠ

123000 BANKALAR

123001 DĠĞER MALĠ KURULUġLAR 123009 DĠĞER

12301 YURTDIġI KISA VADELĠ KIYMETLĠ MADEN KREDĠLERĠ

123010 BANKALAR

12310 YURTĠÇĠ ORTA VE UZUN VADELĠ KIYMETLĠ MADEN KREDĠLERĠ

123100 BANKALAR

12311 YURTDIġI ORTA VE UZUN VADELĠ KIYMETLĠ MADEN KREDĠLERĠ

123110 BANKALAR

124 KISA VADELĠ FON KAYNAKLI KREDĠLER - T.P.

12400 KAMU 12401 ÖZEL

125 KISA VADELĠ FON KAYNAKLI KREDĠLER - Y.P.

12500 KAMU

(23)

23 12501 ÖZEL

126 MALĠ KESĠME VERĠLEN KISA VADELĠ KREDĠLER - T.P.

12600 AÇIK

126003 KAMU KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI 126004 ÖZEL KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI 126005 KATILIM BANKALARI

126006 SĠGORTA ġĠRKETLERĠ 126009 DĠĞER MALĠ KURULUġLAR

12601 TEMĠNATLI

126016 SĠGORTA ġĠRKETLERĠ

126017 MÜġTERĠ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDĠLERĠ 126019 DĠĞER MALĠ KURULUġLAR

127 MALĠ KESĠME VERĠLEN KISA VADELĠ KREDĠLER - Y.P.

12700 AÇIK

12701 TEMĠNATLI

128 YURTDIġI KISA VADELĠ KREDĠLER - T.P.

12800 BANKALAR

128000 AÇIK

128001 TEMĠNATLI

12801 BANKA DIġI MALĠ KESĠME KULLANDIRILAN KREDĠLER

128010 AÇIK

128011 TEMĠNATLI

(24)

24 12802 MÜġTERĠ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDĠLERĠ

12808 ÜLKE KREDĠLERĠ

128080 AÇIK

128081 TEMĠNATLI

12809 DĠĞER

128090 AÇIK 128091 TEMĠNATLI

129 YURTDIġI KISA VADELĠ KREDĠLER - Y.P.

12900 BANKALAR

129000 AÇIK

129001 TEMĠNATLI

12901 BANKA DIġI MALĠ KESĠME KULLANDIRILAN KREDĠLER

129010 AÇIK

129011 TEMĠNATLI

12902 MÜġTERĠ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDĠLERĠ

12908 ÜLKE KREDĠLERĠ

129080 AÇIK

129081 TEMĠNATLI

12909 DĠĞER

130 ORTA VE UZUN VADELĠ AÇIK ĠHR. GAR. YAT.KRED. - T.P.

13000 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

13001 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 13010 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

13011 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

131 ORTA VE UZUN VADELĠ AÇIK ĠHR. GAR.YAT.KRED. - Y.P.

13100 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

13101 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 13110 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

13111 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

(25)

25 132 ORTA VE UZUN VADELĠ TEMĠNATLI ĠHR. GAR. YAT. KRED. - T.P.

13200 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

13201 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)

13202 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (KAMU)

13203 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (ÖZEL) 13210 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

13211 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

133 ORTA VE UZUN VADELĠ TEMĠNATLI ĠHR. GAR. YAT. KRED. - Y.P.

13300 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

13301 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)

13302 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (KAMU)

13303 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (ÖZEL) 13310 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

13311 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

134 ORTA VE UZUN VADELĠ AÇIK DĠĞ. YAT. KRED. - T.P.

13400 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

13401 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 13410 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

13411 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

135 ORTA VE UZUN VADELĠ AÇIK DĠĞ. YAT. KRED. - Y.P.

13500 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

(26)

26 13501 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 13510 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

13511 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

136 ORTA VE UZUN VADELĠ TEMĠNATLI DĠĞ. YAT. KRED. - T.P.

13600 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

13601 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)

13602 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (KAMU)

13603 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (ÖZEL) 13610 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

13611 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

137 ORTA VE UZUN VADELĠ TEMĠNATLI DĠĞ. YAT. KRED. - Y.P.

13700 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

13701 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)

13702 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (KAMU)

13703 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (ÖZEL) 13710 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

13711 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

138 ORTA VE UZUN VADELĠ AÇIK ĠġLETME, ĠHRACAT VE DĠĞER KREDĠLER - T.P.

13800 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

13801 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)

13810 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

(27)

27 13811 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL) 13820 TÜKETĠCĠ KREDĠLERĠ

13821 BĠREYSEL KREDĠ KARTLARI

138210 TAKSĠTLĠ

138211 TAKSĠTSĠZ

13830 TAKSĠTLĠ TĠCARĠ KREDĠLER

13831 KURUMSAL KREDĠ KARTLARI

138310 TAKSĠTLĠ

138311 TAKSĠTSĠZ

13840 PERSONEL KREDĠLERĠ

13841 PERSONEL KREDĠ KARTLARI

138410 TAKSĠTLĠ

138411 TAKSĠTSĠZ

13850 ORTA VE UZUN VADELĠ AÇIK ĠHRACAT KREDĠLERĠ

138500 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (KAMU)

138501 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR (ÖZEL) 138502 DĠĞER MÜġTERĠLER – (KAMU)

1385021 ĠKTĠSADĠ DEVLET TEġEKKÜLLERĠ 1385022 KAMU ĠKTĠSADĠ KURULUġLARI 138503 DĠĞER MÜġTERĠLER (ÖZEL)

139 ORTA VE UZUN VADELĠ AÇIK ĠġLETME, ĠHRACAT VE DĠĞER KREDĠLER - Y.P.

13900 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

13901 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 13910 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

(28)

28 13911 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL) 13920 TÜKETĠCĠ KREDĠLERĠ

13921 BĠREYSEL KREDĠ KARTLARI

139210 TAKSĠTLĠ

139211 TAKSĠTSĠZ

13930 TAKSĠTLĠ TĠCARĠ KREDĠLER

13931 KURUMSAL KREDĠ KARTLARI

139310 TAKSĠTLĠ

139311 TAKSĠTSĠZ

13940 PERSONEL KREDĠLERĠ

13941 PERSONEL KREDĠ KARTLARI

139410 TAKSĠTLĠ

139411 TAKSĠTSĠZ

13950 ORTA VE UZUN VADELĠ AÇIK ĠHRACAT KREDĠLERĠ

139501 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 139502 DĠĞER MÜġTERĠLER – (KAMU)

1395021 ĠKTĠSADĠ DEVLET TEġEKKÜLLERĠ 1395022 KAMU ĠKTĠSADĠ KURULUġLARI 139503 DĠĞER MÜġTERĠLER – (ÖZEL)

140 ORTA VE UZUN VADELĠ TEMĠNATLI ĠġLETME, ĠHRACAT VE DĠĞER KREDĠLER - T.P.

14000 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

14001 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)

14002 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (KAMU)

14003 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE (ÖZEL) 14010 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

(29)

29 14011 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

14014 MÜġTERĠ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDĠLERĠ

14020 TÜKETĠCĠ KREDĠLERĠ

140209 DĠĞER

14021 BĠREYSEL KREDĠ KARTLARI

140210 TAKSĠTLĠ

140211 TAKSĠTSĠZ

14030 TAKSĠTLĠ TĠCARĠ KREDĠLER

14031 KURUMSAL KREDĠ KARTLARI

140310 TAKSĠTLĠ

140311 TAKSĠTSĠZ

14040 PERSONEL KREDĠLERĠ

140409 DĠĞER

14041 PERSONEL KREDĠ KARTLARI

140410 TAKSĠTLĠ

140411 TAKSĠTSĠZ

14050 ORTA VE UZUN VADELĠ TEMĠNATLI ĠHRACAT KREDĠLERĠ

140500 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI OTAKLIKLAR – (KAMU)

140501 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (ÖZEL)

140502 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLAR KEFALETĠYLE – (KAMU) 1405020 ĠKTĠSADĠ DEVLET TEġEKKÜLLERĠ

140503 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLAR KEFALETĠYLE – (ÖZEL) 140504 DĠĞER MÜġTERĠLER – (KAMU)

(30)

30 141 ORTA VE UZUN VADELĠ TEMĠNATLI ĠġLETME, ĠHRACAT VE DĠĞER KREDĠLER - Y.P.

14100 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

14101 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)

14102 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (KAMU)

14103 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE - (ÖZEL) 14110 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

14111 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

14114 MÜġTERĠ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDĠLERĠ

14120 TÜKETĠCĠ KREDĠLERĠ

141209 DĠĞER

14121 BĠREYSEL KREDĠ KARTLARI

141210 TAKSĠTLĠ

141211 TAKSĠTSĠZ

14130 TAKSĠTLĠ TĠCARĠ KREDĠLER

14131 KURUMSAL KREDĠ KARTLARI

141310 TAKSĠTLĠ

141311 TAKSĠTSĠZ

14140 PERSONEL KREDĠLERĠ

141409 DĠĞER

(31)

31 14141 PERSONEL KREDĠ KARTLARI

141410 TAKSĠTLĠ

141411 TAKSĠTSĠZ

14150 ORTA VE UZUN VADELĠ TEMĠNATLI ĠHRACAT KREDĠLERĠ

141501 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (ÖZEL)

141502 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETĠYLE – (KAMU) 1415020 ĠKTĠSADĠ DEVLET TEġEKKÜLLERĠ

141503 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLAR KEFALETĠYLE – (ÖZEL) 141504 DĠĞER MÜġTERĠLER – (KAMU)

142 ORTA VE UZUN VADELĠ ĠHTĠSAS KREDĠLERĠ - T.P.

14200 KAMU 14201 ÖZEL

143 ORTA VE UZUN VADELĠ ĠHTĠSAS KREDĠLERĠ - Y.P.

14300 KAMU 14301 ÖZEL

144 ORTA VE UZUN VADELĠ FON KAYNAKLI KREDĠLER - T.P.

14400 KAMU 14401 ÖZEL

145 ORTA VE UZUN VADELĠ FON KAYNAKLI KREDĠLER - Y.P.

14500 KAMU 14501 ÖZEL

146 MALĠ KESĠME VERĠLEN ORTA VE UZUN VADELĠ KREDĠLER - T.P.

14600 AÇIK

14601 TEMĠNATLI

146013 KAMU KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI

(32)

32

146014 ÖZEL KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI 146015 KATILIM BANKALARI

14602 VERĠLEN SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER

146021 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 146022 YABANCI MEVDUAT BANKALARI

147 MALĠ KESĠME VERĠLEN ORTA VE UZUN VADELĠ KREDĠLER - Y.P.

14700 AÇIK

14701 TEMĠNATLI

14702 VERĠLEN SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER

147021 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 147022 YABANCI MEVDUAT BANKALARI

148 YURTDIġI ORTA VE UZUN VADELĠ KREDĠLER - T.P.

14800 BANKALAR

148000 AÇIK

148001 TEMĠNATLI

14801 VERĠLEN SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER

148010 AÇIK

148011 TEMĠNATLI

14802 BANKA DIġI MALĠ KESĠME KULLANDIRILAN KREDĠLER

(33)

33 14804 MÜġTERĠ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDĠLERĠ

14808 ÜLKE KREDĠLERĠ

148080 AÇIK

148081 TEMĠNATLI

14809 DĠĞER

149 YURTDIġI ORTA VE UZUN VADELĠ KREDĠLER - Y.P.

14900 BANKALAR

149000 AÇIK

149001 TEMĠNATLI

14901 VERĠLEN SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER

149010 AÇIK

149011 TEMĠNATLI

14902 BANKA DIġI MALĠ KESĠME KULLANDIRILAN KREDĠLER

149020 AÇIK

149021 TEMĠNATLI

14904 MÜġTERĠ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDĠLERĠ 14908 ÜLKE KREDĠLERĠ

14909 DĠĞER

150 YENĠDEN YAPILANDIRILAN VE ĠTFA PLANINA BAĞLANAN KISA VADELĠ TEMĠNATSIZ KREDĠLER – T. P.

15000 ĠSKONTO SENETLERĠ

150000 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) 150001 ĠġTĠRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 150004 DĠĞER MÜġTERĠLER - (KAMU)

150005 DĠĞER MÜġTERĠLER - (ÖZEL)

15001 ĠġTĠRA SENETLERĠ

15002 FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR 15010 ĠHRACAT KREDĠLERĠ

15040 ĠHTĠSAS KREDĠLERĠ

15050 FON KAYNAKLI KREDĠLER

(34)