KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SANAYİ VE 01 OCAK- 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE

(1)

01 OCAK- 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

(2)

ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU

Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’ na,

Giriş

Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları’nın (“Grup”) nin 30 Haziran 2014 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait özet kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet özkaynak değişim tablosunun ve özet nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 “Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi”ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

(3)

nakit akışlarının Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak, doğru ve gerçeğe uygun bir görünümünü sağlamadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

İstanbul, 14 Ağustos 2014

AC İSTANBUL ULUSLAR ARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.

Member of ENTERPRİSE NETWORK

Cemal ÖZTÜRK Sorumlu Baş Denetçi

(4)

(Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

Sınırlı Denetimden Geçmiş

Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem

V A R L I K L A R Dipnot

Referansları 30.06.2014 31.12.2013

DÖNEN VARLIKLAR 179.458.025 202.128.694

Nakit ve Nakit Benzerleri 6 850.255 6.227.985

Finansal Yatırımlar

Ticari Alacaklar 81.637.026 91.552.913

- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 9 974.445 3.177.953

- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 9 80.662.581 88.374.960

Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar

- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar

- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar

Diğer Alacaklar 1.373.684 3.675.427

- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar

- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 1.373.684 3.675.427

Türev Araçlar

Stoklar 11 80.597.240 82.777.457

Peşin Ödenmiş Giderler 12 5.761.574 10.055.338

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 217.820 669.747

Diğer Dönen Varlıklar 20 9.020.426 7.169.826

ARA TOPLAM

Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar

DURAN VARLIKLAR 43.165.964 36.525.682

Finansal Yatırımlar - -

Ticari Alacaklar

- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - -

- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar - -

Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar

- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar - -

- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar - -

Diğer Alacaklar 34.779 40.686

- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar

- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 34.779 40.686

Türev Araçlar

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 14 8.749.957 6.559.614

Maddi Duran Varlıklar 15 27.759.779 24.630.173

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 16 3.247.470 2.753.651

- Şerefiye 17 1.759.039 1.759.039

- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1.488.431 994.612

Peşin Ödenmiş Giderler 12 1.807 16.785

Ertelenmiş Vergi Varlığı 22 3.372.172 2.524.773

Diğer Duran Varlıklar

TOPLAM VARLIKLAR 222.623.989 238.654.376

Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

(5)

KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 137.558.320 165.163.972

Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 72.897.207 104.835.223

Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Diğer Finansal Yükümlülükler

Ticari Borçlar 42.184.574 34.524.656

- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 9 206.391 399.209

- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 9 41.978.183 34.125.447

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 19 2.076.202 1.432.461

Diğer Borçlar 736.858 551.948

- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar

- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10 736.858 551.948

Türev Araçlar

Devlet Teşvik ve Yardımları

Ertelenmiş Gelirler 18.749.101 23.106.345

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 22 38.855

Kısa Vadeli Karşılıklar 875.523 713.339

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 19 485.675 443.795

- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 389.848 269.544

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler

Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler

UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 43.174.132 40.868.088

Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 38.263.125 36.555.642

Uzun Vadeli Karşılıklar 1.775.715 1.747.700

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 19 1.775.715 1.747.700

- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar

Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 22 3.135.292 2.564.746

Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler

Ö Z K A Y N A K L A R 41.891.537 32.622.316

ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR 38.964.877 29.816.696

Ödenmiş Sermaye 21 25.000.000 25.000.000

Sermaye Düzeltme Farkları

Geri Alınmış Paylar (-) 21 (38.827) -

7.144.080 4.084.030

- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 21 7.309.143 4.322.860

- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları (165.063) (238.830)

- Diğer Kazanç/Kayıplar - -

- Yabancı Para Çevirim Farkları - -

- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları - -

- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları - -

- Diğer Kazanç/Kayıplar - -

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 21 2.061.453 2.061.453

Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 21 (1.328.775) 6.883.818

Net Dönem Karı/Zararı 23 6.126.946 (8.212.605)

KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR 21 2.926.660 2.805.620

TOPLAM KAYNAKLAR 222.623.989 238.654.376

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

(6)

(Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem

Dipnot

Referansları 01.01.2014 - 30.06.2014 01.01.2013 - 30.06.2013 01.04.2014 - 30.06.2014 01.04.2013 - 30.06.2013 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER

Hasılat 90.980.032 53.270.036 54.514.968 24.969.666

Satışların Maliyeti (-) (77.027.290) (42.042.892) (46.917.997) (21.584.637)

BRÜT KAR/ZARAR 13.952.742 11.227.144 7.596.971 3.385.028

Genel Yönetim Giderleri (-) (4.862.604) (3.636.377) (2.703.553) (1.783.428)

Pazarlama Giderleri (-) (4.706.125) (5.286.225) (3.204.200) (2.994.675)

Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) - - - -

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 3.288.098 830.234 2.069.415 436.993

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (706.603) (1.011.370) (9.127) (785.216)

ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 6.965.508 2.123.406 3.749.506 (1.741.297)

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 2.356.773 1.777.501 2.325.436 1.753.063

Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - - - -

FİNANSMAN GELİR VE GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) 9.322.281 3.900.907 6.074.942 11.766

Finansal Gelirler 8.595.096 6.209.398 5.788.551 4.684.642

Finansman Giderleri (-) (12.445.724) (14.046.059) (5.648.827) (11.341.880)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ (ZARARI) 5.471.653 (3.935.754) 6.214.666 (6.645.472)

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (-)/Geliri 327.966 32.040 328.150 620.028

- Dönem Vergi Gideri (-)/Geliri 22 (107.737) (40.797) (62.251) 578.354

- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri 22 435.703 72.837 390.401 41.674

NET DÖNEM KARI / (ZARARI) 5.799.619 (3.903.714) 6.542.816 (6.025.444)

Dönem Karı/Zararının Dağılımı 5.799.619 (3.903.714) 6.542.816 (6.025.444)

- Kontrol Gücü Olmayan Paylar (327.327) 94.241 (119.064) 305.723

- Ana Ortaklık Payları 23 6.126.946 (3.997.955) 6.661.880 (6.331.167)

Pay Başına Kazanç

- Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 0,245 (0,160) 0,266 (0,253)

- Sürdürülen Faaliyetlerden seyreltilmiş hisse başına kazanç 0,245 (0,160) 0,266 (0,253)

NET DÖNEM KARI / (ZARARI) 5.799.619 (3.903.714) 6.542.816 (6.025.444)

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 3.157.430 4.530.259 3.155.608 4.606.828

Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) 21 3.147.593 4.556.519 3.147.593 4.556.519

Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları)

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları 12.296 (32.825) 10.019 62.886

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıplarına İlişkin Vergiler - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri)

- Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri)

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Kar/(Zararda) Sınıflandırılmayacak Paylar

(2.459) 6.565 (2.004) (12.577)

- Dönem Vergi (Gideri) / Geliri)

- Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) (2.459) 6.565 (2.004) (12.577)

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar (161.310) (233.659) _(161.310) (233.659)

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler

Gelir/(Giderleri) (161.310) (233.659) (161.310) (233.659)

- Dönem Vergi (Gideri) / Geliri)

- Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) (161.310) (233.659) (161.310) (233.659)

DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) 2.996.120 4.296.600 2.994.298 4.373.169

TOPLAM KAPSAMLI GELİR 8.795.739 392.886 9.537.115 (1.652.275)

Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:

- Kontrol Gücü Olmayan Paylar (246.561) 3.579.975 (38.298) 3.765.257

- Ana Ortaklık Payları 9.042.300 (3.187.089) 9.575.413 (5.417.532)

Sınırlı Denetimden Geçmiş

Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları

Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/(Giderleri)

(7)

- Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 18 (490.086) 536.292

- Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 333.941 535.081

- Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları İle İlgili Düzeltmeler (2.190.343) (1.733.403)

Kur Farkı Geliri Gideri -

- Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları İle İlgili Düzeltmeler (2.532.982) -

- İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler

- Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler - -

- Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler (112.446) (14.926) - Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler -

- Kar/Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler (327.966) 4.151.175

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 17.900.409- (33.075.808)

- Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 11 2.180.217 (12.959.164)

- Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 9.915.887 (13.031.263)

- Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda Artış/Azalış -

- Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 2.301.743 3.131.080

- Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 7.659.918 (9.891.672)

- Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış/Azalış

- Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 184.910 (1.084.080)

- İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (4.342.266) 759.291

Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 18.845.215 (32.964.773)

Ödenen Faiz Alınan Faiz

Vergi Ödemeleri/İadeleri 413.072 (579.423)

Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları (2.417.481) (263.032)

B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (260.745) (171.975)

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 377.400 45.000

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (716.099) (216.975)

Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları

Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri 77.954

Vergi Ödemeleri/İadeleri Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları

C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (21.957.791) 35.656.352

İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları

Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 82.797.450 113.511.771

Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (108.195.926) (75.981.239)

Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (456.577) (272.052)

Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri

Ödenen Temettüler -

Alınan Faiz 1.188.616 650.439

Ödenen Faiz 2.708.646 (2.252.567)

Vergi Ödemeleri/İadeleri Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları

YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (5.377.730) 1.677.149 D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (5.377.730) 1.677.149

E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 6.227.985 340.958

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 850.255 2.018.107

(8)

(Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

Ödenmiş Sermaye Geri Karşılıklı Tanımlanmış Fayda Planları

Yabancı

Para Riskten Yeniden

Değerleme Diğer Kardan Ayrılan Geçmiş

Yıllar Net Dönem MDV

Yeniden Ana Ortaklığa Kontrol Gücü

Dipnot

Sermaye Düzeltme Farkları

Alınmış Paylar

İştirak Sermaye Düzeltmesi

Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları

Çevirim Farkları

Korunma Kazanç / Kayıpları

ve Sınıflandırma Kazanç / Kayıpları

Kazanç / Kayıplar

Kısıtlanmış Yedekler

Kar / (Zararı)

Değerleme Artışları

Ait Özkaynaklar

Olmayan

Paylar Özkaynaklar ÖNCEKİ DÖNEM

01 Ocak 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 21 25.000.000 (303.708) 1.162.896 3.511.201 9.271.174 38.641.563 1.378.579 40.020.142

Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler - -

Hatalara İlişkin Düzeltmeler 882.260 882.260 882.260

Transferler 9.271.174 (9.271.174) - -

Toplam Kapsamlı Gelir 51.145 (3.997.955) (3.946.810) 94.241 (3.852.569)

Sermaye Artırımı - -

Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artış / Azalışları 4.322.860 4.322.860 254.948 4.577.808

Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış - -

30 Haziran 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 21 25.000.000 - - - - (252.563) - - - - - 1.162.896 13.664.635 (3.997.955) 4.322.860 39.899.873 1.727.768 41.627.641

CARİ DÖNEM

01 Ocak 2014 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 21 25.000.000 - - - - (238.830) - - - - - 2.061.453 6.883.818 (8.212.605) 4.322.860 29.816.696 2.805.620 32.622.316

- -

Hatalara İlişkin Düzeltmeler 12 12 12

Transferler (8.212.605) 8.212.605 - -

Toplam Kapsamlı Gelir 21 73.767 6.126.946 6.200.713 (328.249) 5.872.464

Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış / Azalış (38.827) (38.827) (38.827)

Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış 2.986.283 2.986.283 449.289 3.435.572

-

30 Haziran 2014 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 25.000.000 12 (38.827) - - (165.063) - - - - - 2.061.453 (1.328.787) 6.126.946 7.309.143 38.964.877 2.926.660 41.891.537

Özel Fon

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer

Kapsamlı Gelirler ve Giderler

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş

Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar

Diğer Kazanç / Kayıplar

(9)

İÇİNDEKİLER

1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 1

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 2

3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ ... 8

4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR ... 8

5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 8

6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 11

7. FİNANSAL YATIRIMLAR ... 11

8. FİNANSAL BORÇLANMALAR ... 11

9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 14

10. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 15

11. STOKLAR ... 15

12. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ... 16

13. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 16

14. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ... 16

15. MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 17

16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 17

17. ŞEREFİYE ... 17

18. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ... 17

19. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 20

20. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 21

21. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 22

22. GELİR VERGİLERİ ... 24

23. PAY BAŞINA KAZANÇ ... 27

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 27

25. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ... 30

26. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 31

27. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ... 31

(10)

30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)

1

1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”), 1985 tarihinde “Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş.” unvanı ile İzmir Ticaret Sicili’ne tescil ve 05.11.1985 tarih, 1380 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilerek kurulmuştur.

Grup’un merkez adresi: Atatürk Organize Sanayi Bölgesi 10032 Sokak No:10 Çiğli / İZMİR olup, şubesi bulunmamaktadır.

Grup’un KızılırmakMah.1445 Sok. No: 2b/82 The Pragon İş Merkezi Çukurambar – Çankaya / ANKARA – Türkiye adresinde irtibat bürosu bulunmaktadır.

Şirket ve bağlı ortaklıkları (“Grup”) her türlü araç üstü ekipman imalatı, boyama işçiliği ve kaynak işçiliği alanında faaliyet göstermektedir. Aşağıda ayrıntıları verilen faaliyet alanları aynı zamanda Grup’un faaliyet alanlarına göre raporlamasının temelini oluşturmaktadır.

Gurubun ana faaliyet konuları aşağıda belirtildiği gibidir:

Boyama İşçiliği – Araç üstü ekipmanların boyanması Kaynak İşçiliği – Araç üstü ekipmanların kaynak işçiliği

Araç Üstü Ekipman İmalatı –İtfaiye, çöp, vidanjör, kanal açma, çevre aracı, taşıma aracı, savunma sanayine yönelik araç ve inşaat sektörüne yönelik araç üstü ekipman imalatı

Şirket payları 2010 yılında halka arz edilmiş olup, 30 Haziran 2014 itibariyle % 36,29’u Borsa İstanbul A.Ş.

(BİST)’de işlem görmektedir.

Grup’un 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle personel sayısı 291’dir. (31 Aralık 2013: 398).

Grup’un ana ortağı İsmail Katmerci’dir. (Not 21).

Şirket’in bağlı ortaklıklarına ilişkin bilgilere aşağıda verilmektedir:

Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar;

Şirketin İsmi Faaliyet Alanı Kurulduğu Ülke

Katmerciler Profil San. ve Tic. A.Ş. Boyama İşçiliği Türkiye

Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal ve Makine San. ve

Tic. A.Ş. Kaynak İşçiliği Türkiye

Gimkat Araç Üstü Ekipman San. ve Tic. A.Ş. Araç Üstü Ekipman İmalatı Türkiye Şirket’in herhangi bir borsada işlem gören bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.

(11)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

TMS’ye Uygunluk Beyanı

İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”

(“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.

Grup, Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygulamaktadır. İlişikteki özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.

Grup’un 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tabloları, 14 Ağustos 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına imzalanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları düzeltme hakkı vardır.

Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar

Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (‘’TTK’’) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan II-14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygularlar.

Grup, 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No:34 “Ara Dönem Finansal Raporlama’ ya uygun olarak hazırlamıştır.

Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları, yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotlarının tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2013 tarihli konsolide özet finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.

Konsolide finansal tabloların TMS/TFRS’ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır.

Konsolide finansal tablolar, finansal araçların, yatırım amaçlı arsa ve binaların ve kullanım amaçlı arsa ve binaların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.

Grup’un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.

Kullanılan Para Birimi

Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir.

(12)

30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

3

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem konsolide finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır:

Daha Önce Raporlanan 30 Haziran 2013

SPK Format Değişim Etkisi

Yeniden Düzenlenmiş 30 Haziran 2013 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER

Hasılat 53.270.036 - 53.270.036

Satışların Maliyeti (-) (42.042.892) - (42.042.892)

BRÜT KAR/(ZARAR) 11.227.144 - 11.227.144

Genel Yönetim Giderleri (-) (3.636.377) - (3.636.377)

Pazarlama Giderleri (-) (5.286.225) - (5.286.225)

Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) - - -

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 1.968.747 (1.138.513) 830.234

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (858.183) (153.187) (1.011.370)

ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) 3.415.106 - 2.123.406 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler - 1.777.501 1.777.501 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - - - FİNANSMAN GELİR VE GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET

KAR/(ZARARI) 3.415.106 - 3.900.907

Finansal Gelirler 6.848.386 (638.988) 6.209.398

Finansman Giderleri (-) (14.199.246) 153.187 (14.046.059)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ

KARI/(ZARARI) (3.935.754) - (3.935.754)

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri)

-Dönem Vergi (Gideri)/Geliri (40.797) - (40.797)

-Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 72.837 - 72.837 NET DÖNEM KARI/(ZARARI) (3.903.713) - (3.903.714) Dönem Kar / (Zararının) Dağılımı

Kontrol Gücü Olmayan Paylar 94.241 - 94.241

Ana Ortaklık Payları (3.997.955) - (3.997.955)

(13)

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) (*) Önceki dönem konsolide kapsamlı kar veya zarar tablosunda “Esas faaliyetlerden diğer gelirler” hesabında raporlanan 23.505 TL tutarındaki kira gelirleri “Yatırım faaliyetlerinden gelirler” hesabına sınıflanmıştır.

(*) Önceki dönem konsolide kapsamlı kar veya zarar tablosunda “Finansman giderleri” ve “Finansman giderleri”

hesaplarında raporlanan sırasıyla 17.993 TL ve 153.187 TL tutarındaki tahakkuk etmemiş finansman gelirleri ve tahakkuk etmemiş finansman giderleri “Esas faaliyetlerinden diğer gelirler” ve “Esas faaliyetlerden diğer giderler”

hesaplarına sınıflanmıştır.

(*) Önceki dönem konsolide kapsamlı kar veya zarar tablosunda “Finansman gelirleri” hesabında raporlanan 612.839 TL tutarındaki cari hesap vade farkları “Esas faaliyetlerden diğer gelirler” hesabına sınıflanmıştır.

(*) Önceki dönem konsolide kapsamlı kar veya zarar tablosunda “Esas faaliyetlerden diğer gelirler” ve hesabında raporlanan 1.733.403 TL tutarındaki yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı “Yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına sınıflanmıştır.

(*) Önceki dönem konsolide kapsamlı kar veya zarar tablosunda “Esas faaliyetlerden diğer gelirler” hesabında raporlanan 12.437 TL tutarındaki Maddi duran varlık satış karı “Yatırım faaliyetlerinden gelirler” hesabına sınıflanmıştır.

(*) Önceki dönem konsolide kapsamlı kar veya zarar tablosunda “Finansman gelirler” hesabında raporlanan 8.156 TL tutarındaki banka faizi “Yatırım faaliyetlerinden gelirler” hesaplarına sınıflanmıştır.

Konsolidasyon Esasları

Konsolide finansal tablolar ana ortalık olan Şirket’in ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını içermektedir. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla mali ve operasyonel politikaları üzerinde gücünün olması ile sağlanır.

Bağlı Ortaklıklar

Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup, bir işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.

Bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları, gerek görüldüğünde Grup tarafından kabul görmüş politikalara uyum sağlamak adına değiştirilmiştir. Söz konusu durum kontrol gücü olmayan paylarda ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

30 Haziran 2014 tarihi itibariyle konsolidasyona tabi tutulan ortaklıkların doğrudan ve dolaylı iştirak oranları aşağıdaki gibidir.

Sermayedeki Pay Oranı (%)

Bağlı Ortaklıklar Ana Faaliyeti

Fonksiyonel Para Birimi

Kuruluş ve Faaliyet

Yeri 30.06.2014 31.12.2013 Katmerciler Profil San. ve

Tic. A.Ş. Boyama İşçiliği

Türk Lirası Türkiye 93,33 93,33

Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal ve Makine San. ve Tic. A.Ş.

Kaynak İşçiliği

Türk Lirası Türkiye

95,67 95,67

Gimkat Araç Üstü Ekipman San. ve Tic. A.Ş. (*)

Araç Üstü

Ekipman İmalatı Türk Lirası Türkiye 49,99 49,99

(14)

5

Konsolidasyon Esasları (devamı)

(*) Şirket, Gimkat Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ (Gimkat)’nin finansal ve faaliyet politikalarının belirlenmesinde kontrol gücüne sahip olduğundan, Gimkat ilişik finansal tablolarda tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilmiştir.

Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri

Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi yapılan işlemler, grup içi bakiyeler ve grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. İştirakle ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar, ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilmiştir.

Gerçekleşmemiş zararlar değer düşüklüğüne dair kanıt olmadığı sürece gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde silinirler.

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

30 Haziran 2014 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)

Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler

Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir.

Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik)

TFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın

Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

(15)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)

TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)

TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar:

Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Aralık 2012’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013)

UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Geçici olarak belirlenen geçerlilik tarihi ise 1 Ocak 2018’den başlayan yıllık hesap dönemleridir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

(16)

7

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) UFRS’deki iyileştirmeler

UMSK, Aralık 2013’de ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki dizi ‘UFRS’de Yıllık İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri” ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir.

Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:

Hak ediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

UFRS 3 İşletme Birleşmeleri

Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir.

Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

UFRS 8 Faaliyet Bölümleri

Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.

UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar

UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.

UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları

Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması

İşletme, mevcut bir standardı ya da henüz zorunlu olmayan ancak erken uygulamaya izin veren yeni bir standardı uygulamak konusunda, işletmenin ilk UFRS finansal tablolarında sunulan dönemler boyunca tutarlı olarak uygulanmak koşulu ile seçim yapabilir. Değişiklik derhal uygulanacaktır.

UFRS 3 İşletme Birleşmeleri

Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

(17)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri

UFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil UMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

UFRS 14 – Regülasyona Tabi Ertelenen Hesaplara İlişkin Geçici Standart

UMSK bu standardı Ocak 2014’de yayınlamıştır. UFRS 14, UFRS’yi ilk kez uygulayan fiyatları regüle edilen işletmelerin, fiyat regülasyonu ile ilgili önceki mevzuata göre kayıtlarına aldıkları tutarları UFRS’ye göre hazırladıkları mali tablolarında taşımaya devam etmelerine izin vermektedir. Halen UFRS’ye göre finansal tablo hazırlayan şirketlerin bu standardı uygulaması yasaklanmıştır. Standart, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacak olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

UMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)

UMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.

3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ

Bulunmamaktadır (31.12.2013: Bulunmamaktadır).

4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR Bulunmamaktadır (31.12.2013: Bulunmamaktadır).

5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Her bir raporlanabilir bölümün hasılatının elde edildiği ürünlerin ve hizmetlerin türü aşağıdaki gibidir;

“Araç üstü ekipman üretimi”

İtfaiye, çevre aracı, taşıma aracı, savunma sanayine yönelik araç ve inşaat sektörüne yönelik araç üstü ekipman üretimi ve satışıdır.

“Boyama İşçiliği”

Araç ve araç üstü ekipmanların boyanması işçiliğinin yapılmasıdır.

“Kaynak İşçiliği”

Araç üstü ekipmanların kaynak işçiliğinin yapılmasıdır.

(18)

9 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)

Araç Üstü Ekipman

İmalatı

Kaynak İşçiliği

Boyama İşçiliği

Konsolidasyon

Toplam

30.06.2014 Düzeltmeleri

Net Grup Dışı Satışlar 90.980.032 - - - 90.980.032

Net Grup İçi Satışlar 8.770.906 725.661 426.254 (9.922.821)

Net Satışlar Toplamı 99.750.938 725.661 426.254 (9.922.821) 90.980.032

Satışların Maliyeti (-) (86.552.820) (521.526) (333.621) 10.380.678 (77.027.290)

Brüt Kar 13.198.118 204.135 92.632 457.857 13.952.742

Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) -

Genel Yönetim Giderleri (-) (4.794.459) (111.721) (44.213) 87.789 (4.862.604) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (4.713.039) - - 6.914 (4.706.125)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 3.304.761 11.547 3.909 (32.119) 3.288.098

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (706.603) - - - (706.603)

Faaliyet Karı/Zararı 6.288.778 103.961 52.328 520.441 6.965.508

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 2.771.132 - 195.985 (610.344) 2.356.773

Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - - - - -

FİNANSMAN GELİR VE GİDERİ

ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) 9.059.910 103.961 248.313 (89.903) 9.322.281

Finansal Gelirler 8.678.501 1.609 83.352 (168.367) 8.595.096

Finansman Giderleri (-) (12.612.083) (1.676) (332) 168.367 (12.445.724)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER

VERGİ ÖNCESİ KARI/ (ZARARI) 5.126.329 103.894 331.333 (89.903) 5.471.653

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri)

-Dönem Vergi Gelir/(Gideri) - (31.761) (75.976) - (107.737)

-Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) 432.705 1.851 1.148 - 435.703

NET DÖNEM KARI/ZARARI 5.559.033 73.984 256.505 (89.903) 5.799.619

Yatırım Harcamaları (giderleri)

Maddi Duran Varlıklar 502.603 - - - 502.603

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 700.291 - - - 700.291

Amortisman, 334.064 330 332 334.726

İtfa ve tükenme payları 133.181 - - - 133.181

Faiz, amortisman ve vergi öncesi kar

(favök) 6.756.024 104.291 52.660 520.441 7.433.416

Toplam Yatırım Harcamaları 1.202.894 - - - 1.202.894

Diğer Bilgiler

- Varlıklar Toplamı 224.806.607 448.953 12.758.365 (15.389.936) 222.623.989

- Kaynaklar Toplamı 224.806.607 448.953 12.758.365 (15.389.936) 222.623.989