Landstingets revisorer, 971 89 Luleå • Besöksadress: Robertviksgatan 7 (Landstingshuset) Telefon: 0920-28 40 00 TELEFAX: 0920-28 42 56 • E-post: Norrbottens.lans.landsting@nll.se • www.nll.se
LANDSTINGETS REVISORER
7 oktober 2010 Norrbottens läns landstingLandstingsstyrelsen
Revisionsrapport ”Delårsrapport per augusti 2010”
Komrev inom PricewaterhouseCoopers har på vårt uppdrag granskat delårsrapporten för perioden januari – augusti 2010. Syftet med granskningen är att bedöma om re- sultatet i delårsrapporten är förenligt med de mål fullmäktige beslutat samt om den har upprättats i enlighet med lagstiftning och anvisningar från normerande organ.
Granskningen har sammanfattats i en revisionsrapport som bifogas.
Enligt Kommunallagen skall landstinget i budgeten ange såväl verksamhetsmål som finansiella mål av betydelse för god ekonomisk hushållning. Dessa mål ska sedan utvärderas i förvaltningsberättelsen varpå revisorerna ska bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt med fullmäktiges mål. Revisorernas skriftliga bedöm- ning ska biläggas delårsrapporten och överlämnas till fullmäktige. Vi har därför av- gett en särskild skrivelse till landstingsfullmäktige.
Sammantaget visar granskningen att delårsrapporten är upprättad i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed.
Då landstingsstyrelsen inte avger några bedömningar avseende möjligheterna att uppnå fullmäktiges mål för verksamheten saknar vi underlag att uttala oss om utsik- terna om landstinget uppnår god ekonomisk hushållning i det verksamhetsmässiga perspektivet för 2010.
Vi noterar att det inte framgår av delårsrapporten vilken landstingsstyrelsens sam- mantagna bedömning är av om god ekonomisk hushållning uppnås i det finansiella perspektivet.
Granskningen visar vidare att fullmäktige fastställt fem finansiella mål för god eko- nomisk hushållning. Då årsprognosen pekar på att endast tre av dessa fem mål kommer att uppnås, gör vi bedömningen att landstinget under innevarande år endast delvis kommer att nå fullmäktiges finansiella mål;
Landstinget har ett resultatmål innebärande ett resultat i balans. Prognosen per sista augusti pekar på ett resultat på 143 mnkr för 2010 innebärande att målet uppfylls.
Målet att högst 100 procent av skatteintäkterna och statsbidrag bör användas för finansiering av den löpande verksamheten kommer att uppnås under 2010. Pro- gnosen visar att verksamhetens nettokostnader kommer att uppgå till 98 procent.
Målet om att landstinget skall ha en likviditetsreserv motsvarande lägst 10 pro- cent av nettokostnaderna (ca 1 261 mnkr för 2010) kommer enligt prognosen att infrias under 2010.
Målet att alla divisioner uppnår sina ekonomiska resultatmål uppnås inte då pro- gnosen säger att endast 3 av 9 divisioner kommer att uppfylla sina ekonomiska resultatmål.
Målet att beslutade sparåtgärder genomförs uppnås inte då prognosen säger att endast 48 procent av beslutade sparåtgärder kommer att genomföras.
Kommunallagens krav på en ekonomi i balans beräknas enligt prognosen i delårs- rapporten att uppfyllas.
Delårsrapporten och dess prognos visar att landstinget fortsatt står inför svåra eko- nomiska tider med fortsatt behov av besparingar och effektiviseringar. Med anled- ning av detta ser vi med oro att beslutade besparingsåtgärder inte fullt ut följer fast- ställda planer.
Det är därför vår bedömning att landstingsstyrelsen, förutom hittills genomförda åtgärder, fortsatt behöver utveckla den ekonomiska styrningen och kontrollen. Det- ta, för att även på sikt uppfylla kommunallagens krav på en ekonomi i balans.
Med vänlig hälsning
Lars Hedberg Anders Åknert
ordförande förtroendevald revisor
Bilaga
Revisionsrapport ”Delårsrapport per augusti 2010, oktober 2010”
