KENT GIDA MADDELERİ SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR
ÖZ KAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ... 4
NAKİT AKIM TABLOSU ... 5-6 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR... 7-58 NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-21 NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 22
NOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR ... 22
NOT 5 FİNANSAL BORÇLAR ... 23
NOT 6 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ... 24
NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 24-25 NOT 8 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 25-26 NOT 9 STOKLAR ... 26
NOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 27-29 NOT 11 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 29
NOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 30
NOT 13 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... ... 30-31 NOT 14 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 31-32 NOT 15 ÖZKAYNAKLAR ... 32-33 NOT 16 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 34
NOT 17 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 34-35 NOT 18 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER... 36
NOT 19 FİNANSAL GELİRLER... 37
NOT 20 FİNANSAL GİDERLER ... 37
NOT 21 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ... 37-40 NOT 22 HİSSE BAŞINA KAZANÇ ... 40
NOT 23 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 41-43 NOT 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 44-56 NOT 25 FİNANSAL ARAÇLAR ... 56-57 NOT 26 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 57
NOT 27 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 57-58
Düzenlenmiş)
Dipnot 31 Aralık 31 Aralık
Referansları 2009 2008
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 305.384.427 288.355.708
Nakit ve nakit benzerleri 3 3.140.966 9.490.699
Ticari alacaklar 7 167.200.649 147.965.666
Ticari alacaklar 7 152.877.963 129.069.279
İlişkili taraflardan alacaklar 7-23 14.322.686 18.896.387
Diğer alacaklar 8 17.634.863 3.002.853
Stoklar 9 65.624.917 80.531.324
Diğer dönen varlıklar 14 51.783.032 47.365.166
Cari Olmayan / Duran Varlıklar 286.861.256 261.729.434 Diğer alacaklar 8 284.004 279.113 Finansal yatırımlar 4 103.107 103.107 Maddi duran varlıklar 10 228.676.881 191.576.497 Maddi olmayan duran varlıklar 11 2.630.694 2.913.022 Ertelenmiş vergi varlığı 21 30.692.806 35.976.798 Diğer duran varlıklar 14 24.473.764 30.880.897
TOPLAM VARLIKLAR 592.245.683 550.085.142
Dipnot 31 Aralık 31 Aralık
Referansları 2009 2008
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 221.897.311 361.622.776
Finansal borçlar 5 136.975.442 69.427.368
Banka kredileri 136.975.442 69.427.368
Diğer finansal yükümlülükler 6 734.299 4.817.316
Ticari borçlar 7 66.740.058 76.691.467
Ticari borçlar 7 57.346.657 58.496.769
İlişkili taraflara borçlar 7-23 9.393.401 18.194.698
Diğer borçlar 8 7.879.573 189.049.395
Diğer borçlar 8 7.879.573 8.049.395
İlişkili taraflara borçlar 8-23 - 181.000.000 Dönem karı vergi yükümlülüğü 21 - 1.638.962 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 14 3.559.486 9.410.675 Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin karşılıklar 13 6.008.453 10.587.593
Uzun Vadeli Yükümlülükler 13.558.704 12.730.776
Finansal borçlar 5 31.844 81.586 Çalışanlara sağlanan faydalar 13 13.526.860 12.649.190
ÖZKAYNAKLAR 15 356.789.668 175.731.590
Ödenmiş sermaye 28.977.804 131.509.143
Sermaye düzeltmesi farkları 38.943.796 38.943.796 Finansal riskten korunma fonu - 122.953
Yasal yedekler 5.700.175 5.399.545
Geçmiş yıl karları 278.755.106 7.999.671
Dönem karı 4.412.787 (8.243.518)
TOPLAM KAYNAKLAR 592.245.683 550.085.142
Düzenlenmiş) Dipnot
1 Ocak- 31 Aralık
1 Ocak- 31 Aralık
Referansları 2009 2008
Satışlar 16 505.769.120 544.916.942
Satışların maliyeti (-) 16 (370.360.391) (375.092.934)
BRÜT KAR 135.408.729 169.824.008
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 17 (87.228.834) (94.982.232) Genel yönetim giderleri (-) 17 (26.841.187) (30.821.802) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 17 (2.088.022) (1.851.357) Diğer faaliyet gelirleri 18 13.117.067 7.388.322 Diğer faaliyet giderleri (-) 18 (6.576.342) (3.095.845) FAALİYET KARI 25.791.411 46.461.094
Finansal gelirler 19 21.462.699 33.428.164
Finansal giderler (-) 20 (37.557.331) (85.191.168) VERGİ ÖNCESİ KAR/ (ZARAR) 9.696.779 (5.301.910) Vergi gelir/gideri
Dönem vergi gideri (-) 21 - (11.949.777) Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) 21 (5.283.992) 9.008.169 DÖNEM KARI 4.412.787 (8.243.518) Diğer Kapsamlı Gelirler
Nakit akım riskine karşı korunma işlemi fonundaki değişim (153.691) 153.691 Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi geliri 30.738 (30.738) DİĞER KAPSAMLI GELİRLER (VERGİ SONRASI) (122.953) 122.953
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 4.289.834 (8.120.565)
Hisse başına kazanç 22 0,148 (0,280)
Not sermaye düzeltmesi korunma fonu yedekler karları Dönem karı Toplam 1 Ocak 2008 itibariyle
önceden raporlanan bakiye 24.509.143 29.078.627 - 4.314.669 128.088.088 15.917.821 201.908.348 Yeniden düzenleme etkisi 27 6.930.000 9.865.169 - 2.054 (84.832.073) (97.033.547) (165.068.397) 1 Ocak 2008 itibariyle
yeniden düzenlenen bakiye 31.439.143 38.943.796 - 4.316.723 43.256.015 (81.115.726) 36.839.951 Sermaye artışı 15 100.070.000 - - - - - 100.070.000 Zarar karşılama fonu - - - - 50.000.000 - 50.000.000 Ödenen temettüler - - - - - (3.057.796) (3.057.796) Geçmiş dönem karının transferi - - - 1.082.822 (85.256.344) 84.173.522 - Toplam kapsamlı gelir/ (gider) - - 122.953 - - (8.243.518) (8.120.565) 31 Aralık 2008 itibariyle bakiye 131.509.143 38.943.796 122.953 5.399.545 7.999.671 (8.243.518) 175.731.590
1 Ocak 2009 itibariyle bakiye 131.509.143 38.943.796 122.953 5.399.545 7.999.671 (8.243.518) 175.731.590 Birleşme sebebiyle oluşan
sermaye transferi 15 (107.000.000) - - - 107.000.000 - - Birleşme fonu 15-23 4.468.661 - - - 176.531.339 - 181.000.000 Ödenen temettüler - - - - - (4.231.756) (4.231.756) Geçmiş dönem karının transferi - - - 300.630 (12.775.904) 12.475.274 - Toplam kapsamlı gelir - - (122.953) - - 4.412.787 4.289.834 31 Aralık 2009 itibariyle bakiye 28.977.804 38.943.796 - 5.700.175 278.755.106 4.412.787 356.789.668
Düzenlenmiş) Dipnot
Referansları
1 Ocak - 31 Aralık 2009
1 Ocak - 31 Aralık 2008 İşletme faaliyetlerinden
kaynaklanan nakit akımları
Dönem karı/ (zararı) 4.412.787 (8.243.518)
- Vergi gideri 21 5.283.992 2.941.608
- Maddi duran varlıklar amortisman gideri 10 22.534.015 20.699.736 - Maddi olmayan duran varlıklar itfa payları 11 1.013.353 766.706 - Maddi duran varlık satış karı 18 (932.696) (2.989.563) - Kıdem tazminatı karşılığı 13 2.704.199 3.041.671 - Stok değer düşüklüğü karşılığındaki değişim 9 (399.085) 3.564.010 - Şüpheli ticari alacak karşılığındaki değişim 7 (530.203) 1.292.777 - Gider tahakkukları diğer gider
karşılıklarındaki değişim (5.177.472) 10.262.107 - Gelir tahakkuklarındaki değişim 1.863.665 (1.864.551) - Ticari alacak reeskontlarındaki degişim (1.463.873) 3.416.935 - Ticari borc reeskontlarındaki degişim 606.049 (953.918)
- Faiz gideri 20 18.763.322 46.443.324
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: 48.678.053 78.377.324 - Ticari alacaklardaki değişim 7 (17.240.907) (111.913.730)
- Stoklardaki değişim 9 15.305.492 4.299.064
- Ticari borçlardaki değişim 7 (10.557.456) 9.211.077 - Diğer alacaklar ve diğer varlıklardaki değişim (9.725.837) (22.246.880) - Diğer borçlar ve diğer yükümlülükledeki değişim (5.195.228) 180.883.787 Faaliyetlerden yaratılan nakit 21.264.117 138.610.642
- Ödenen vergiler (12.324.643) (11.265.082)
- Ödenen faizler (22.121.693) (45.108.695)
- Ödenen kıdem tazminatları 13 (6.259.950) (3.140.957) İşletme faaliyetlerinde (kullanılan)/ yaratılan nakit (19.442.169) 79.095.908
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
Dipnot Referansları
1 Ocak - 31 Aralık 2009
1 Ocak - 31 Aralık 2008 - Maddi duran varlık alımları 10 (61.175.102) (54.042.372) - Maddi olmayan duran varlık alımları 11 (82.250) (2.128.293) - Sabit kıymet satışlarından elde edilen nakit 1.824.624 4.027.250 - Diğer cari olmayan/duran varlıklardaki degişim 5.900.218 (3.290.956) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (53.532.510) (55.434.371) Finansman faaliyetlerinden
elde edilen nakit akımları
- Yeni alınan krediler 136.923.368 119.332.871
- Sermaye artışı - 150.069.999
- Ödenen krediler (66.066.666) (282.905.370)
- Ödenen temettü (4.231.756) (3.057.796) Finansman faaliyetlerinden elde edilen/ (kullanılan) nakit 66.624.946 (16.560.296) Nakit ve nakit benzerlerindeki artış /(azalış) (6.349.733) 7.101.241 Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 9.490.699 2.389.458 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 3.140.966 9.490.699
Kent Gıda Maddeleri Sanayii ve Ticaret A.Ş. Kocaeli Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in ana ortağı Cadbury Schweppes Overseas Ltd’dir. Şirket, şekerleme, sakız, çikolata ve kakaolu ürünler imalatı ve satışı yapmaktadır. Şirket merkezi Çayırova, İstanbul Caddesi No: 111, 41400 Gebze / Kocaeli adresinde bulunmaktadır.
Şirket’in ana hissedarı ve esas kontrolü elinde bulunduran taraf Cadbury Schweppes Overseas Ltd.’tir.
Şirket’in ilgili bilanço tarihleri itibariyle sermaye yapısı Not 15’te verilmiştir.
2008 yılı içerisinde Şirket ilişkili taraflarından Intergum Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Intergum”) ürünlerinin satış ve dağıtım faaliyetlerini üstlenmiştir. 28 Aralık 2009 tarihinde Şirket ile Intergum’ın tüm aktif ve pasifleri ile birlikte kül halinde Şirket tarafından devir alınmak suretiyle birleşilmesine, birleşme nedeniyle Şirket sermayesinde yapılması gereken sermaye artışının onaylanmasına ve artırılan sermayenin tamamının devralınan Intergum Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin özkaynağından karşılanmasına karar verilmiştir.Şirket ve Intergum faaliyetlerinin Cadbury Schweppes Overseas Ltd’nin ortak kontrolü altında olması sebebiyle söz konusu birleşme menfaatlerin birleştirilmesi metodu ile muhasebeleştirilmiştir. Bu sebeple 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle sona eren yıla ait finansal tablolar yeniden düzenlenerek Intergum ile yapılan birleşme 1 Ocak 2008 tarihinde gerçekleşmiş gibi muhasebeleştirilmiştir.
Şirket’in 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle çalışan sayısı 1.697 (31 Aralık 2008: 1.659) kişidir.
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 22 Mart 2010 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Finansal tabloların hazırlanış esasları ve uygulanan muhasebe standartları
Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” (“Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ”) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal tablolar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” (“Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ”) yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlanan standartlardan farklı olan kısımları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmaktadır. İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Kullanılan para birimi
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır.
Ortak kontrol altındaki işletmeler için işletme birleşmeleri
Şirket’i kontrol eden hissedarın kontrolündeki şirketlerin hisselerinin transferinden kaynaklanan işletme birleşmeleri sunulan en erken karşılaştırmalı dönemin başında gerçekleşmiş gibi, eğer daha sonra ise, ortak kontrolün sağlandığı tarihte muhasebeleştirilir. Bu amaçla karşılaştırmalı dönemler yeniden düzenlenir.
İktisap edilen varlıklar ve borçlar önceden Grup’un kontrolündeki hissedarlarının konsolide edilmiş finansal tablolarında kaydedilen defter değerlerinden kaydedilirler. İktisap edilen şirketlerin özsemaye kalemleri Grup’un özsermeyesinde aynı kalemlere eklenir.
İşletmenin sürekliliği varsayımı
Finansal tablolar, Şirket’in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapmamıştır.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
2.4 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Şirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) ve UMSK’nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (“UFRYK”) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. Bu yeni ve güncellenmiş standartların ve yorumların uyarlanması Şirket’in aşağıdaki alanlarla ilgili olarak muhasebe politikalarında değişikliklere yol açmıştır:
2009 yılı sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen Standartlar
UMS 1 (Revize) , “Finansal Tabloların Sunumu”
Revize standart, ortakların ortak olmaları nedeniyle ortaya çıkan işlemler dışında, özkaynaklarda dönem içerisinde meydana gelen değişikliklerin (diğer kapsamlı gelir ve giderlerin) özkaynak değişim tablosunda gösterilmesini engellemektedir. Bunun yerine bu tür gelir ve giderlerin özsermaye değişim tablosundan ayrı olarak “Kapsamlı Gelir Tablosu”’nda gösterilmesi gerekmektedir. İşletmeler tek bir performans tablosunu (kapsamlı gelir tablosu) seçmekte veya iki tabloyu ayrı ayrı vermekte (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) özgür bırakılmıştır. Buna bağlı olarak, Şirket 1 Ocak 2009’dan itibaren UMS 1’deki değişiklikleri uygulamış ve iki tabloyu birlikte (kapsamlı gelir tablosu) vermeyi seçmiştir.
UMS 1 (Revize)’in uygulamasının Şirket’in raporlanan sonuçları veya finansal durumu üzerinde bir etkisi olmamıştır.
UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”
UFRS 8, UMS 14 “Bölümlere Göre Raporlama”’nın yerine geçmekte olup, bölümsel raporlamaya yönetimin bakış açısı yöntemini getirmektedir. Raporlanan bilgilerin iç raporlamada kullanılan bölümleme kriterleri baz alınarak hazırlanması gerekmektedir. Şirket yönetimi ürünlerin nitelikleri, üretim süreçleri, tüketici grupları ve ürünlerin dağıtım ve pazarlama ağlarındaki benzerlikler nedeniyle Şirketin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili üst yönetimi, operasyonlarını şekerleme üretimi ve satışı olarak tek bir bölüm halinde analiz etmekte ve kendisine tek bir bölümde sunulan raporlara göre yönetim kararlarını almaktadır.
Şirket’in farklı operasyonel birimleri bulunmadığından, bu standardın Şirket üzerinde bir etkisi olmamıştır.
UMS 23, “Borçlanma Maliyetleri” (Değişiklik)
Şirket, 1 Ocak 2009’dan itibaren UMS 23, “Borçlanma Maliyetleri” ile ilgili değişikliği uygulamaktadır.
Bu değişiklik ile borçlanma maliyetinin, özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkili ise, ilgili varlığın maliyetine dahil edilmesi zorunlu hale getirilmiştir. Önceki yıllarda Şirket, borçlanma maliyetlerini, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydetmekteydi. 2009 yılında özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkili alınan kredilere ait faiz, yabancı para kur farkı bulunmamaktadır. UMS 23 standardındaki değişiklik, geçmiş yıllar yeniden düzenlenmeden ileriye yönelik olarak uygulanmıştır.
2009 yılı sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen Standartlar (devamı)
UMS 38 (Revize), “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”
UFRS’lerdeki iyileştirmeler (2008)’in bir parçası olarak, bir işletmenin yalnızca satın alınan ürünlere erişiminin olacağı ya da hizmet alım noktasına kadar olan reklam ya da promosyon harcamalarını peşin ödenen varlıklar olarak muhasebeleştirebileceğini belirtmek amacıyla UMS 38 standardında değişiklik yapılmıştır. Şirket geçmiş dönemlerde elde tutulan promosyon ürünleri müşteriye gönderilme tarihine kadar varlık olarak muhasebeleştirmekteydi.
Şirket 31 Aralık 2008 tarihli finansal tabloların ilanından UMS 38 (Revize), “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” standardındaki değişiklikler uyarınca düzeltmiştir (Not 28).
2009 tarihinde yürürlüğe giren ancak Şirket’in operasyonları ile ilgili olmadığından uygulanmayan standartlar, değişiklikler ve yorumlar
Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2009 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan finansal dönemler için zorunlu olduğu halde Şirket’in faaliyetleri ile ilgili değildir:
• UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanması” ve UMS 27,
“Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” (UFRS’lerin İlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine İlişkin Değişiklik)
• UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler” (Hakediş Koşulları ve İptallerine İlişkin Değişiklik)
• UFRS 7 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
• UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” (Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Değişiklik)
• UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” (Finansal Araçların Sınıflamasında Saklı Türevlerle ilgili Değişiklikler)
• UMS 40 (Revize), “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller”
• UFRYK 15, “Gayrimenkul İnşaatı İle İlgili Anlaşmalar”
• UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletme ile İlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması”
• UFRYK 18, “Müşterilerden Varlık Transferleri” (müşteriden 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarih sonrasında alınan varlıkların transfer edildiği tarih öncesinde uygulanır)
Yukarıda açıklanan ve finansal tablolarda raporlanan tutarları etkileyen değişikliklerin yanı sıra, yapılan iyileştirmeler Şirket’in muhasebe politikalarında birçok değişikliği de beraberinde getirmiştir. Bu değişikliklerin bazıları yalnızca terimler ile ilgiliyken, bazıları da kapsamlı değişiklikler olup, raporlanan tutarlar üzerinde önemli etkileri bulunmamaktadır. Bu değişikliklerin çoğu 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir.
2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Şirket tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar
UFRS 3 (Revize), “İşletme Birleşmeleri” (2008)
UFRS 3 (Revize) standardı 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan finansal dönemlerde meydana gelen işletme birleşmeleri için geçerlidir. Bu standardın uygulanmasının başlıca etkileri aşağıdaki gibi olacaktır:
a) önceden “azınlık payları” olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların gerçeğe uygun değer ile veya kontrol gücü olmayan payların edinilen işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının gerçeğe uygun değerdeki payı ile değerlenmesinin her işlem bazında ölçümüne izin vermesi,
b) koşullu bedele ilişkin muhasebeleştirme ve sonraki muhasebe işlemlerine ilişkin şartların değişmesi, c) edinim ile ilgili maliyetlerin işletme birleşmelerinden ayrı olarak muhasebeleştirme gerekliliği ve,
bunun sonucunda bu tür maliyetlerin genellikle oluştukları dönem kar/zarar içinde gider olarak kaydedilmesi.
Şirket, UFRS 3 (Revize) standardını 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren her türlü işletme birleşmesi için ileriye dönük olarak uygulayacaktır.
UFRS 9, “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme”
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”), Kasım 2009’da UFRS 9’un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39’un yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerde uygulanması zorunludur. Şirket yöneticilerinin, bu Standart’ın uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıştır.
UMS 24 (2009), “İlişkili Taraf Açıklamaları”
Kasım 2009’da UMS 24 “İlişkili Taraf Açıklamaları” güncellenmiştir. Standart’ta yapılan güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerde uygulanması zorunludur. Şirket yöneticilerinin, bu Yorum’un uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıştır.
UMS 27 (Revize), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”
UMS 27 (Revize) Standardı 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. UMS 27 (Revize) Standardı’nda yapılan düzeltmeler özellikle Şirket’in bağlı ortaklıklardaki paylarında değişime neden olan olaylara ya da işlemlere ilişkin uygulanacak muhasebeleştirme işlemlerini etkilemektedir. Revize edilen bu standart uyarınca Şirket’in kontrol etkisi üzerinde bir değişiklik yaratmayan sahiplik oranlarındaki artış ya da azalışların özkaynakta muhasebeleştirilmesi gerekmektedir.
Şirket’in mevcut muhasebe politikaları UMS 27 (Revize) ile uyumludur.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Şirket tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar (devamı)
UFRYK 17, “Nakit Dışı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı”
UFRYK 17, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Bu yorum, bir işletmenin hissedarlarına temettü olarak nakit yerine varlıklar vermesi durumunda uygulanacak uygun muhasebeleştirme işlemi ile ilgili bilgiler sunar. Şirket yöneticilerinin, bu yorumun uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıştır.
UFRYK 19, “Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi”
UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Şirket yöneticilerinin, bu yorumun uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıştır.
UFRS’lerdeki İyileştirmeler (2009)
UFRS’lerdeki yıllık iyileştirme projesinin parçası olarak yukarılardaki bahsedilen değişikliklere ilaveten, bir çok standart ve yorumlarda değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerde geçerlidir. Şirket yöneticilerinin, bu değişikliklerin uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıştır.
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve işin normal akışı içinde mal ve hizmet satışına ilişkin iskontolar ve satış ile ilgili vergiler düşüldükten sonra kalan alacak tutarını ifade eder. Satış iskontoları sabit bir yüzde ile satış anında verilir ve dönem satış gelirinden indirilir. Satış iskontosu yüzdesi satılan ürüne göre değişmektedir. Hacim iskontosu, dönem içindeki satışların sabit bir yüzdesi ve dönem içinde yapılmış toplam satışlara göre belirlenir.
Malların satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
• Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili ekonomik faydaların Şirket’e akışının olası olması, ve
• İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı kullanılmak üzere ya da kullanım amacı halihazırda belirlenmemiş inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler.
Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Varlıklarda değer düşüklüğü
İtfaya tabi olan duran varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Duran varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır.
Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için duran varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan duran varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal Araçlar Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir.
Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar
“gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı)
Finansal varlıklar (devamı) Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet yöntemi ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Şirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Şirket’in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket’in temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Yabancı para birimiyle ifade edilen satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri ifade edildiği para birimi üzerinden belirlenmekte ve raporlama dönemi sonundaki geçerli kurdan çevrilmektedir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen kur farkı kazançları/zararları, parasal varlığın itfa edilmiş maliyet değeri üzerinden belirlenmektedir. Diğer kur farkı kazançları ve zararları, diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilmektedir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur.
Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde daha önce ayrılmış değer düşüklüğünü aşan bir değer artışı olması durumunda değer düşüklüğünü aşan kısım doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir.
Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma muhasebesi
Şirket’in faaliyetleri, temelde işletmeyi kur oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakmaktadır. Şirket, belirli bağlayıcı taahhütlere ve gelecekte tahmin edilen işlemlere bağlı döviz kuru dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerden korunmak amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleşmeleri) kullanmaktadır.
Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak (diğer kapsamlı gelir) içerisinde etkin olmayan kısmı ise doğrudan gelir tablosunda kayıtlara alınır.
Şirket’in bağlayıcı taahhüt ile ilgili döviz kuru riskinden korunma politikası, söz konusu riski nakit akımı riskinden korunma olarak sınıflandırmaktır.
Bağlayıcı taahhüdün veya gelecekteki tahmini bir işlemin nakit akım riskinden korunması işleminin, bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alımı ile sonuçlanması durumunda, ilgili varlık ve yükümlülükler ilk kayda alındıklarında, önceden özkaynak içerisinde kayda alınmış olan türev finansal araçlara ilişkin kazanç veya kayıplar, varlığın ya da yükümlülüğün başlangıç tutarının ölçümüne dahil edilir. Bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alınması ile sonuçlanmayan finansal riskten korunma işleminde, özkaynak içerisinde yer alan tutarlar finansal riskten korunan kalemin gelir tablosunu etkilediği dönemde gelir tablosu içerisinde kayda alınırlar. Finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılamayan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması ya da kullanılması veya finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir. Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin kar zararına kaydedilir.
Finansal Araçlar (devamı)
Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma muhasebesi (devamı)
Bazı türev araçları ise ekonomik olarak risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak UMS 39 kapsamında bunlar “Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlık veya yükümlülükler” olarak muhasebeleştirilmekte ve gerçeğe uygun değer değişiklikleri dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Kur Değişiminin Etkileri
Şirket’in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları yukarıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan işlemler dışında oluşan kur farkları oluştukları dönemde kar ya da zararda muhasebeleştirilirler.
Hisse Başına Kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse”
dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devamı) Zarara sebebiyet verecek sözleşmeler
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir.
Şirket’in, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan kapsamlı gelir tablosu hesaplarında alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan kapsamlı gelir tablosu hesaplarında muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in çikolata, şeker ve sakız satışı faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır.
2.7 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Şirket maddi duran varlıkları için Not 10’da belirtilen faydalı ömürler üzerinden amortisman ayırmaktadır.
Şüpheli hale gelen ticari alacaklar için Şirket elde bulundurulan söz konusu alacağa ilişkin alınan teminatları da değerlendirerek vadesi geçmiş ve tahsilat imkanı azaldığı öngörülen alacaklar için geçmiş tahsil edilmeme tecrübesine de dayanarak karşılık ayırmaktadır. Not 7’de açıklandığı üzere Şirket, 37.203.238 TL (31 Aralık 2008: 37.733.440 TL) tutarında şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır.
Şirket kullanılamayacak yada satılamayacak durumda olan stoklarının net gerçekleşebilir değerlerini tespit ederek ekli finansal tablolarda 25.824.993 TL (31 Aralık 2008: 26.224.078 TL) tutarında karşılık ayırmıştır (Not 9).
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket’in birleşme yolu ile devraldığı Intergum’ın gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Şirket’in gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır. 31 Aralık 2008 ve 2009 itibariyle Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gelecekte vergiye tabi kar beklentisi olduğu için kayıtlarına almıştır.
31 Aralık 31 Aralık
2009 2008
Kasa 32.445 30.939
Vadesiz mevduat 414.934 557.187
Vadeli mevduat 2.693.587 8.898.753
Diğer hazır varlıklar - 3.820 3.140.966 9.490.699 Vadeli mevduatların vade ve faiz bilgilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Para cinsi
Faiz oranı
(%) Vade
31 Aralık 2009
Türk Lirası 6,00 Ocak 2010 750.000
İngiliz Sterlini 0,40 Ocak 2010 411.005
Amerikan Doları 0,15 Ocak 2010 573.839
Avro 0,20 Ocak 2010 958.743
2.693.587
Para cinsi
Faiz oranı
(%) Vade
31 Aralık 2008
Türk Lirası 15,05 Ocak 2009 8.170.000
İngiliz Sterlini 2,65 Ocak 2009 139.055
Amerikan Doları 2,15 Ocak 2009 131.624
Avro 2,90 Ocak 2009 458.074
8.898.753 4. FİNANSAL YATIRIMLAR
Şirket’in finansal yatırımı, organize finansal piyasalarda aktif olarak işlem görmediği için bir piyasa fiyatı olmadığından veya rayiç değeri alternatif değerleme yöntemleriyle güvenilir bir şekilde belirlenemediğinden değer düşüklüğünden arındırılmış maliyet bedeli ile değerlenmiştir.
Şirket ünvanı
Pay oranı
%
31 Aralık 2009
Pay oranı
%
31 Aralık 2008
Kocaeli Serbest Bölge Kurucu ve İşl. A.Ş. %1 103.107 %1 103.107
Kısa Vadeli Finansal Yükümlülükler
31 Aralık 31 Aralık
2009 2008
Banka kredileri 136.924.976 69.381.968
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar 50.466 45.400 Kısa vadeli finansal borçlar 136.975.442 69.427.368
Uzun Vadeli Finansal Yükümlülükler
31 Aralık 31 Aralık
2009 2008
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar 31.844 81.586 Uzun vadeli finansal borçlar 31.844 81.586
Finansal borçların vade ve faiz bilgileri aşağıdaki gibidir:
Döviz cinsi
Ağırlıklı ortalama faiz oranı (%)
31 Aralık 2009
Türk Lirası 6,88 135.803.608
Türk Lirası - 1.121.368
136.924.976
Döviz cinsi
Ağırlıklı ortalama faiz oranı (%)
31 Aralık 2008
Türk Lirası 21,73 68.359.972
Türk Lirası - 1.021.996
69.381.968
31 Aralık 31 Aralık
2009 2008
Vadeli döviz işlemleri gider tahakkuku 734.299 4.817.316
Vadeli döviz işlemleri ile ilgili detaylar Not 24’de açıklanmıştır.
7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar:
Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 31 Aralık
2009 2008
Ticari alacaklar 173.543.809 151.574.601
Alacak senetleri 16.537.390 15.228.117
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not:23) 14.322.686 18.896.387 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (37.203.237) (37.733.440)
167.200.649 147.965.666
31 Aralık 2009 tarihi itibariyle karşılık tutarı 37.203.237 TL’dir (31 Aralık 2008: 37.733.440 TL). Şüpheli alacakların önemli bir kısmı plasiyerlere ve distribütörlere aittir. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmişte tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 31 Aralık
2009 2008
Açılış bakiyesi 37.733.440 36.440.663
Konusu kalmayan karşılıklar (1.146.092) (685.906) Dönem gideri (Not:18) 615.889 1.978.683
Kapanış bakiyesi 37.203.237 37.733.440
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 24’te verilmiştir.
b) Ticari Borçlar:
Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 31 Aralık
2009 2008
Kısa vadeli ticari borçlar 57.346.657 58.496.769 İlişkili taraflara ticari borçlar (Not:23) 9.393.401 18.194.698 66.740.058 76.691.467
Mal alışı ile ilgili ortalama vade 60 gündür (2008: 60 gün).
8. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR a) Diğer alacaklar:
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 31 Aralık 31 Aralık
2009 2008
İade alınacak Katma Değer Vergisi (KDV) 6.668.316 1.809.748 İade alınacak geçici vergi ödemeleri 10.685.681 - Sigortadan alacaklar - 974.317 Personelden alacaklar 37.650 73.010 Diğer alacaklar 243.216 145.778 17.634.863 3.002.853
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 31 Aralık 31 Aralık
2009 2008
Verilen depozito ve teminatlar 284.004 279.113
31 Aralık 31 Aralık
2009 2008
Ödenecek vergi ve fonlar 3.434.928 3.559.711 İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Not: 23) - 181.000.000 Personele borçlar 2.738.279 2.485.838 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 1.639.744 1.922.599 Ortaklara borçlar 8.570 7.401 Diğer borçlar 58.052 73.846 7.879.573 189.049.395
9. STOKLAR
31 Aralık 31 Aralık
2009 2008
İlk madde ve malzeme 33.037.394 45.186.005
Yarı mamüller 2.215.941 2.581.634
Mamüller 38.495.790 28.629.579
Ticari mallar 7.869.609 18.662.826
Diğer stoklar 9.831.176 11.695.358
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (*) (25.824.993) (26.224.078) 65.624.917 80.531.324
(*) Stok değer düşüklüğü karşılığının 3.001.336 TL’si (31 Aralık 2008: 400.776 TL) ilk madde ve malzeme için ve 22.823.657 TL’si mamül stokları ve diğer stoklar için ayrılmıştır (31 Aralık 2008:
25.823.302 TL).
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 31 Aralık
2009 2008
Açılış bakiyesi 26.224.078 22.660.068
Dönem gideri 7.720.615 9.642.455
Yıl içerisinde kullanılan karşılık (8.119.700) (6.078.445)
Kapanış bakiyesi 25.824.993 26.224.078
Arazi ve Arsalar
Yeraltı ve Yerüstü
Düzenleri Binalar
Tesis Makine ve
Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran
Varlıklar Özel Maliyeler
Yapılmakta Olan
Yatırımlar Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2009 açılış bakiyesi 5.751.367 1.907.121 67.932.893 369.092.688 6.155.006 16.562.455 435.849 328.136 42.592.235 510.757.750 Alımlar 3.779.187 13.707 105.787 78.943 7.460 164.569 - - 57.025.449 61.175.102 Yapılmakta olan
yatırımlardan transferler - 51.394 34.528.626 22.695.208 - 413.628 - 109.134 (58.446.765) (648.775) Satışlar (238.500) - (326.675) (7.113.912) (1.714.788) (1.305.743) - (137.546) - (10.837.164) 31 Aralık 2009 kapanış
bakiyesi 9.292.054 1.972.222 102.240.631 384.752.927 4.447.678 15.834.909 435.849 299.724 41.170.919 560.446.913 Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2009 açılış bakiyesi - (1.583.068) (29.324.551) (269.051.946) (5.523.889) (13.142.868) (319.846) (235.085) - (319.181.253) Dönem gideri - (39.738) (3.170.900) (17.762.094) (430.800) (1.034.514) (30.188) (65.781) - (22.534.015) Satışlar - - 8.630 6.991.502 1.543.499 1.264.350 - 137.255 - 9.945.236 31 Aralık 2009 kapanış
bakiyesi - (1.622.806) (32.486.821) (279.822.538) (4.411.190) (12.913.032) (350.034) (163.611) - (331.770.032) 31 Aralık 2008 net defter
değeri 5.751.367 324.053 38.608.342 100.040.742 631.117 3.419.587 116.003 93.051 42.592.235 191.576.497 31 Aralık 2009 net defter
değeri 9.292.054 349.416 69.753.810 104.930.389 36.488 2.921.877 85.815 136.113 41.170.919 228.676.881
