KOZA ALTIN İŞLETMELERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2014
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) ... 1-2 ARA DÖNEM KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR
VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ... 3
ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ... 4
ARA DÖNEM KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 5
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ... 6-42 DİPNOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6
DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-15 DİPNOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 15
DİPNOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 16-19 DİPNOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 19-20 DİPNOT 6 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 20
DİPNOT 7 STOKLAR ... 20
DİPNOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ... 21
DİPNOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 21-24 DİPNOT 10 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ... 25-31 DİPNOT 11 TAAHHÜTLER ... 32
DİPNOT 12 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 33-33 DİPNOT 13 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 33
DİPNOT 14 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 34
DİPNOT 15 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER ... 35
DİPNOT 16 FİNANSMAN GELİRLERİ ... 35
DİPNOT 17 FİNANSMAN GİDERLERİ ... 35
DİPNOT 18 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) ... 35-38 DİPNOT 19 PAY BAŞINA KAZANÇ ... 38
DİPNOT 20 YABANCI PARA POZİSYONU ... 39-41 DİPNOT 21 RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 42
denetimden
Dipnot geçmiş
Referansları 31 Mart 2014 31 Aralık 2013
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 1.317.537 1.111.896
Nakit ve Nakit Benzerleri 3 1.103.325 940.727
Ticari Alacaklar 362 306
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 4 19 63
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 343 243
Diğer Alacaklar 52.141 41.660
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 4 - 3
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 52.141 41.657
Stoklar 7 149.372 117.403
Peşin Ödenmiş Giderler 8 8.260 8.128
Diğer Dönen Varlıklar 4.077 3.672
Duran Varlıklar 704.530 741.374
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 19.981 20.083
Maddi Duran Varlıklar 9 573.585 609.331
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 15.231 15.390
- Şerefiye 14.017 14.017
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1.214 1.373
Peşin Ödenmiş Giderler 8 91.169 91.037
Ertelenmiş Vergi Varlığı 18 4.012 5.039
Diğer Duran Varlıklar 552 494
TOPLAM VARLIKLAR 2.022.067 1.853.270
1 Ocak - 31 Mart 2014 hesap dönemine ait hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 30 Nisan 2014 tarihinde onaylanmıştır.
denetimden
Dipnot geçmiş
Referansları 31 Mart 2014 31 Aralık 2013 KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 265.603 87.317
Ticari Borçlar 38.205 46.854
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4 4.634 4.591
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 5 33.571 42.263
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 2.436 2.567
Diğer Borçlar 160.568 14.752
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 4 160.568 14.752
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 18 32.270 -
Kısa Vadeli Karşılıklar 28.654 19.194
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Kısa Vadeli Karşılıklar 4.921 2.313
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 10 23.733 16.881
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 3.470 3.950
Uzun Vadeli Yükümlülükler 78.228 72.666
Diğer Borçlar 12.045 11.738
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 6 12.045 11.738
Uzun Vadeli Karşılıklar 66.183 60.928
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Uzun Vadeli Karşılıklar 2.607 2.725
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 10 63.576 58.203
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 343.831 159.983
ÖZKAYNAKLAR 1.678.236 1.693.287
Ödenmiş Sermaye 12 152.500 152.500
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 12 3.579 3.579
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (650) (646)
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları (650) (646)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 12 104.557 89.264
Geçmiş Yıllar Karları 12 1.272.743 950.617
Net Dönem Karı 12 145.507 497.973
TOPLAM KAYNAKLAR 2.022.067 1.853.270
Düzenlenmiş (*)
Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak -
Referansları 31 Mart 2014 31 Mart 2013 Sürdürülen faaliyetler
Hasılat 13 288.436 185.674
Satışların Maliyeti (-) 13 (108.185) (66.111)
Brüt Kar 180.251 119.563
Genel Yönetim Giderleri (-) 14 (16.430) (16.124)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 14 (4.402) (7.082)
Pazarlama Giderleri (-) 14 (678) (323)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 1.601 4.066
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (1.400) (7.912)
Esas Faaliyet Karı 158.942 92.188
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 15 23.322 16.866
Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı 182.264 109.054
Finansman Gelirleri 16 5.937 1.929
Finansman Giderleri (-) 17 (6.147) (1.474)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı 182.054 109.509
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (36.547) (6.001)
- Dönem Vergi Gideri 18 (35.520) (6.977)
- Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri 18 (1.027) 976
Sürdürülen Faaliyetler Net Dönem Karı 145.507 103.508
Durdurulan faaliyetler
Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı - -
Net Dönem Karı 145.507 103.508
Diğer Kapsamlı Gider Kar veya Zarar Olarak
Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (4) -
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden
Ölçüm Kayıpları (5) -
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 1 -
- Ertelenmiş Vergi Geliri 1 -
Diğer Kapsamlı Gider (4) -
Toplam Kapsamlı Gelir 145.503 103.508
Pay Başına Kazanç-TL 19 0,9541 0,6787
(Nominal değeri 1 Kr olan 100 adet hisse başına)
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Giderler Birikmiş Karlar
Tanımlanmış Fayda
Planları Kardan
Sermaye Yeniden Ayrılan
Ödenmiş Düzeltmesi Ölçüm Kısıtlanmış Geçmiş Yıllar Net Toplam
Sermaye Farkları Kayıpları Yedekler Karları Dönem Karı Özkaynaklar
1 Ocak 2013 - önceden
raporlanan 152.500 3.579 - 73.044 528.759 642.124 1.400.006
Muhasebe politikası
değişikliği (Dipnot 2.4) - - (390) - (10.225) (24.022) (34.637)
1 Ocak 2013 - yeniden
düzenlenmiş (*) 152.500 3.579 (390) 73.044 518.534 618.102 1.365.369
Transferler - - - - 618.102 (618.102) -
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin
ayrılması - - - - - - -
Temettü ödemesi - - - - - - -
Toplam kapsamlı gelir - - - - - 103.508 103.508
31 Mart 2013 - yeniden
düzenlenmiş (*) 152.500 3.579 (390) 73.044 1.136.636 103.508 1.468.877
1 Ocak 2014 152.500 3.579 (646) 89.264 950.617 497.973 1.693.287
Transferler - - - - 497.973 (497.973) -
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin
ayrılması - - - 15.293 (15.293) - -
Temettü ödemesi - - - - (160.554) - (160.554)
Toplam kapsamlı gelir - - (4) - - 145.507 145.503
31 Mart 2014 152.500 3.579 (650) 104.557 1.272.743 145.507 1.678.236
(*) Bakınız dipnot 2.4
Düzenlenmiş (*)
Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak -
Referansları 31 Mart 2014 31 Mart 2013 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI:
Dönem karı 145.507 103.508
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin dönem karı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler:
Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 9 50.660 24.869
Faiz ve diğer finansal gelir ile ilgili düzeltmeler 16 (23.426) (16.898)
Faiz ve diğer finansal gider ile ilgili düzeltmeler 288 259
Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 1.521 461
Rödevans ve devlet maden hakkı
gider karşılığı ile ilgili düzeltmeler 10.i 4.937 17.615
Araştırma ve geliştirme giderleri ile ilgili düzeltmeler 14.i 4.402 7.082
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
kısa vadeli karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 2.608 2.103
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığına ilişkin
dönem içerisinde giderleşen iskonto ve kur farkı etkisi 10 1.819 570
Duran varlıkların elden çıkarılmasından
kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler - net (91) 44
Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 18 36.547 6.001
Ödenen vergiler 18 (3.250) (20.747)
Gerçekleşmeyen kur farkı giderleri
ile ilgili düzeltmeler 404 248
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler:
Stoklardaki artış 7 (31.969) (10.098)
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklardaki azalış 4 44 9.670
Diğer alacaklar, varlıklar ve peşin ödenmiş giderlerdeki artış (9.556) (17.735)
Ticari alacaklardaki artış 5 (100) (533)
Ticari borçlardaki (azalış) (8.757) (2.946)
İlişkili taraflara olan ticari borçlardaki artış/(azalış) 4 43 (4.931)
Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki artış 141 (15.587)
Ödenen rehabilitasyon giderleri 10.i (527) (73)
Ödenen araştırma giderleri (4.337) (6.700)
Ödenen kıdem tazminatı (1.639) (241)
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değişimi etkisi 5.282 527
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları 170.551 76.468
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI:
Alınan faiz 21.917 18.671
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
ve verilen sabit kıymet avansları (9.757) (77.532)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
satışından elde edilen hasılat 195 11
Bağlı ortaklık satın alımından kaynaklanan
diğer borçlardaki azalış (14.738) -
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (2.383) (58.850) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIŞLARI:
Banka kredileri ödemeleri - (3.398)
Ödenen faiz (288) (284)
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (288) (3.682)
Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit
ve nakit benzerlerindeki net artış 167.880 13.936
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ (5.282) (527)
Nakit ve nakit benzerlerindeki artış 162.598 13.409
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 940.727 927.526
Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (bundan sonra “Koza Altın” ve ya “Şirket” olarak adlandırılacaktır) İzmir’de (Ovacık-Bergama) bulunan altın madeninin işletilmesi için Eurogold Madencilik A.Ş. adıyla 6 Eylül 1989 tarihinde kurulmuş olup Normandy Mining Ltd. tarafından Eurogold Madencilik’in bütün hisselerinin satın alınmasına istinaden şirketin adı Normandy Madencilik A.Ş. (“Normandy Madencilik”) olarak değiştirilmiştir. 3 Mart 2005 tarihinde ise Koza İpek Holding A.Ş.’nin (“Koza İpek Holding”) bağlı ortaklığı olan ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. (“ATP”) tarafından Normandy Madencilik’in hisselerinin tamamının, Autin Investment’dan satın alınmasının ardından, 29 Ağustos 2005 tarihinde şirketin adı Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (“Koza Altın” ya da “Şirket”) olarak tescil edilmiştir.
Şirket’in 31 Mart 2014 tarihi itibariyle Borsa İstanbul’da (“BIST”) işlem gören hisse senetleri de dahil olmak üzere Şirket’in hisselerinin %45,01’i ATP’ye, %24,99’u Koza İpek Holding’e (31 Aralık 2013:
%45,01’i ATP’ye, %24,99’u Koza İpek Holding’e) ait olmakla birlikte (Dipnot 12) İpek Ailesi, Şirket’in nihai ana ortağıdır. 31 Mart 2014 tarihi itibariyle, Şirket’in, sermayesinin %30’una (31 Aralık 2013: %30) karşılık gelen hisse senetleri BIST’de işlem görmektedir (Dipnot 12).
Şirket’in fiili faaliyet konusu, Ovacık-Bergama-İzmir, Çukuralan - İzmir, Kaymaz-Eskişehir, Mastra- Gümüşhane, Çoraklıktepe-Balıkesir, Söğüt-Bilecik, Himmetdede-Kayseri’de olmak üzere hâlihazırda faaliyetlerine devam eden yedi adet altın madeni vasıtasıyla altın madenlerinin işletilmesi, Türkiye’ye yaygın olmak üzere altın madeni araması ve hâlihazırda devam eden projeleri ile altın maden sahalarının geliştirilmesidir. Şirket, altın ve gümüşten oluşan dore barlarını yurt dışı ve yurt içi altın rafinerilerine satmaktadır.
Şirket, 27 Aralık 2011 tarihinde Doğu Anadolu Maden Arama Sondaj A.Ş’nin (“Doğu Anadolu Maden”) hisselerinin %99,98’ini bölgesel madencilik faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla Koza İpek Holding ve ATP’den satın almıştır. 27 Aralık 2011 itibariyle Doğu Anadolu Maden’in kontrolü Şirket’e geçmiş ve aynı tarihten itibaren bağlı ortaklık olarak konsolide edilmeye başlanmıştır. 7 Eylül 2012 tarihinde alınan Koza Altın Yönetim Kurulu kararı gereğince, Doğu Anadolu Maden’in 31 Temmuz 2012 tarihli bilançosu esas alınarak mevcut aktif ve pasiflerinin, Türk Ticaret Kanunu, Kurumlar Vergisi Kanunu ve Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) ilgili hükümlerince tasfiyesiz infisah yoluyla, bir bütün halinde devralınması suretiyle Şirket ile birleştirilmesine dair başvurusu SPK tarafından 5 Kasım 2012 tarihinde, Şirket yönetim kurulu toplantısında ise 17 Aralık 2012 tarihinde kabul edilmiştir.
Şirket, 31 Mart 2014 tarihinde yurt dışında madencilik girişimlerinde bulunmak üzere 100% Koza Altın iştiraki olarak İngiltere merkezli “Koza LTD.” şirketini kurmuştur. Bu tarihten sonra Şirket, iştirak ve bağlı ortaklığıyla birlikte “Grup” olarak anılacaktır.
Koza Altın’ın merkezi aşağıdaki adrestedir:
Necatibey Caddesi No:56/B Demirtepe/ Ankara, Türkiye
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II–14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır.
TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları ve dipnotları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler
a) 1 Ocak 2014 tarihi ile başlayan dönem itibariyle Grup tarafından uygulanmış, mevcut standartlarda değişiklik veya yeni standartlar:
- TMS 32 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile TMS 32, “Finansal Araçlar:
Sunum” standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir.
- TMS 36 (değişiklik), “Varlıklarda değer düşüklüğü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir.
- TMS 39 (değişiklik), “Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir.
(Devamı)
- TFRYK 21 – TMS 37, 'Zorunlu vergiler', ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. “Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar” üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.
b) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Grup faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir.
c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ve değişiklikler:
- TFRS 9 “Finansal Araçlar ”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39’da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir.
- TFRS 9 “Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS 39 standartlarının yerine geçmiştir.
TFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Grup tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS 39’daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir.
- Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Grup’un kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmın artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir.
TFRS 9 (değişiklik), “Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi” 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır.
- Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 6 standarda değişiklik getirmiştir:
- TFRS 2; Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri
- TMS 16; Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar: TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
(Devamı)
- Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-2-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir:
- TFRS 1; “TFRS’nin İlk Uygulaması - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
- TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
- TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış Fayda Planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.
2.3 Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar ana ortalık olan Koza Altın ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıklığının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tablo tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe politikaları esas alınarak SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmış ve konsolidasyona dahil edilmiştir.
a) Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar doğrudan Şirket tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Kontrol gücü, Koza Altın’ın doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bu kontrol gücünün kaynağı, Şirket’in doğrudan ya da dolaylı yoldan sahip olduğu hisse senetleri yoluyla ilgili şirkette %50’nin üstünde oy hakkına sahip olmasıdır. Kontrol gücü değerlendirilirken, mevcut ve kullanılabilir olan potansiyel oy hakları da dikkate alınır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır.
Bağlı ortaklıkların finansal durum tabloları ve kapsamlı gelir/ gider tabloları, tek tek ve finansal tablo kalemleri bazında konsolide edilmiştir. Bununla beraber Grup’un sahip olduğu iştirak değeri, ilgili özkaynak tutarıyla karşılıklı netleştirilmiştir. Grup içi şirketlerin birbirleriyle ilişkileri sonucu oluşan grup içi işlemler ve ilgili bakiyelerin etkileri, ayrıca, gerçekleşmeyen kazanç ve bir değer düşüklüğü göstergesi olmadığı sürece kayıplar konsolidasyon sırasında karşılıklı olarak silinmiştir. Grup’un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, sırasıyla özkaynaktan ve dönemin gelir ya da giderlerinden silinmiştir.
Aşağıdaki tablo, 31 Mart 2014 tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklığı ve Grup’un kontrol payını göstermektedir:
Bağlı ortaklık Ortaklık payı (%)
Koza LTD. 100,00
(Devamı) b) Yabancı para çevrimi
i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Grup’un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür (“fonksiyonel para birimi”). Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel ve Grup’un raporlama para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur.
ii) İşlemler ve bakiyeler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynak kalemi altında takip edilenler dışında konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler ve giderler içerisine dahil edilir.
iii) Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi
Yabancı ülkelerde kayıtlı bulunan bağlı ortaklıkların finansal tabloları bulundukları ülkelerin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup, ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve içerik için SPK Finansal Raporlama Standartları’na uyarlanmıştır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren söz konusu şirketin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Bu ortaklığın ara dönem özet konsolide kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklığının açılış net varlıklarının yeniden çevrilmesi, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar olduğu zaman özkaynaklar altındaki “yabancı para çevrim farkları” içerisinde takip edilmektedir.
Şirket’in bağlı ortaklığı 31 Mart 2014 tarihinde kurulduğundan ötürü herhangi bir çevrim farkı doğmamıştır.
Bilanço tarihlerindeki ve gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir:
Dönem sonu: 31 Mart 2014
İngliz Sterlini /Türk Lirası 3,6343
(Devamı) c) İştirakler
Grup’un iştiraklerdeki yatırımları, ilk kayda alındıkları tarihte elde etme maliyeti üzerinden sonraki dönemlerde ise özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bunlar, Şirket’in genel olarak oy hakkının
%20 il %50’sine sahip olduğu veya Grup’un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup’un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmektedir. Şirket, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup’un önemli etkisinin sona ermesi üzerine özsermaye yöntemine devam edilmemektedir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilmektedir.
Aşağıdaki tablo 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle iştiraki ve ortaklık payını göstermektedir:
İştirak Ortaklık payı (%)
Koza İpek Tedarik 44,00
Koza Altın, 1 Kasım 2011 tarihinde kurulan Koza İpek Tedarik Danışmanlık ve Araç Kiralama Ticaret A.Ş’ nin (“Koza İpek Tedarik”) sermayesine %44 oranında iştirak etmiş olup Koza İpek Tedarik’in nihai ana ortağı İpek Ailesi’dir. Koza İpek Tedarik’in faaliyet konusu firmalar arasında bağlantı kurmak yolu ile danışmanlık, ithalat, ihracat, taahhüt, komisyonculuk ve mümessillik işlerini gerçekleştirmektir. Koza İpek Tedarik henüz tam olarak operasyonel olmadığından, önemlilik ilkesi dahilinde özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırım olarak muhasebeleştirilmemiştir.
2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TRFYK 20 “Açık işletme madeninin üretim aşamasındaki dekapaj maliyetleri”
uyarınca sunulan en erken dönem olan 1 Ocak - 31 Aralık 2012 döneminin açılış bilançosu olan 1 Ocak 2012 tarihli bilançodan başlayarak geriye dönük olarak düzeltmiştir. Grup, önceki dönemlerde ertelenen maden varlıklarına ilişkin, açık ocaklardan maden çıkartmak için katlanılan ilgili maliyetleri aktifleştirip, açık ocakların bulunduğu ilgili maden alanının kullanılabilir geri kalan ömürü baz alınarak hesaplanan ertelenen maden çıkarma oranı dikkate alınarak amortismana tabi tutarken, 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TRFYK 20 ile birlikte her bir açık ocak ve bu ocakların ölçülebilir olduğu sürece ayrıştırılabilir fazları gözetilierek TFRYK 20’de belirtilen muashebeleştirme ve ölçüm prensiplerine uygun olarak konsolide finansal tablolarında muhasebeştirmiştir. Bu düzeltmelerin ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki etkileri aşağıdaki gibidir:
(Devamı)
2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)
Grup’un 31 Mart 2013, 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle hazırlanmış konsolide finansal durum tablolarında; maddi duran varlıklar içerisinde yer alan ertelenmiş maden varlıkları sırasıyla 65.755 Bin TL, 54.350 Bin TL ve 15.587 Bin TL tutarında, stoklar sırasıyla 13.299 Bin TL, 11.057 Bin TL ve 2.540 Bin TL tutarında, ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) - net sırasıyla 10.492 Bin TL, 8.615 Bin TL ve 2.610 Bin TL tutarında yeniden düzenlenerek sunulmuştur. Grup’un 31 Mart 2013 tarihi itibariyle sona eren üç aylık döneme ve 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait kapsamlı gelir tablolarında satışların maliyeti sırasıyla 9.164 Bin TL, 30.247 Bin TL ve 13.093 Bin TL tutarında, ertelenmiş vergi gelirleri/(giderleri) – net sırasıyla 1.833 Bin TL, 6.005 Bin TL ve 2.609 Bin TL tutarında yeniden düzenlenmiştir.
Söz konusu yeniden düzenleme neticesinde Grup’un 31 Mart 2013 tarihi itibariyle sona eren üç aylık dönem ve 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait net dönem karları sırasıyla 7.329 Bin TL, 24.199 Bin TL ve 10.438 Bin TL tutarında, özkaynakları ise sırasıyla 41.965 Bin TL, 34.637 Bin TL ve 10.438 Bin TL tutarında, azalmıştır.
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Söz konusu örneklerle uyumlu olarak, Grup’un finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup’un 31 Mart 2013 tarihli ara dönem özet konsolide kapsamlı gelir tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir:
- 31 Mart 2013 tarihi itibariyle “finansman gelirleri” ve “finansman giderleri” kalemlerinde yer alan sırasıyla toplam 3.269 Bin TL ve (3.655) Bin TL tutarındaki “ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkları”, sırasıyla “esas faaliyetlerden diğer gelirler” ve “esas faaliyetlerden diğer giderler” kalemine sınıflanmıştır.
- 31 Mart 2013 tarihi itibariyle “diğer gelirler” kaleminde yer alan toplam 95 Bin TL tutarındaki
“maddi duran varlık satış karı”, “yatırım faaliyetlerinden gelirler” kalemine sınıflanmıştır.
- 31 Mart 2013 tarihi itibariyle “finansman gelirleri” kalemi içerisinde yer alan toplam 16.771 Bin TL tutarındaki “faiz ve diğer finansal gelirler”, “yatırım faaliyetlerinden gelirler” kalemine sınıflanmıştır.
2.5 Netleştirme/ Mahsup
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup’un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, “Hasılat”
başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
(Devamı)
2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup’un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır:
a) Altın rezervleri
Grup yönetimi, her bir bilanço döneminde görünür ve muhtemel maden rezervlerine istinaden yapmış oldukları tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine görünür, mümkün ve muhtemel maden rezervlerinin miktarının tespitine yönelik Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2004 Standartları’na (“JORC”) uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve rezerv miktarını “JORC” Standartları’nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu rezerv ve kaynak miktarları 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi, “SRK Consulting” tarafından
“JORC” standartları doğrultusunda güncellenmiştir.
Söz konusu çalışmalar kapsamında, maden rezervlerinin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ve yöntemler, bir takım belirsizlikleri içinde barındırmakta (altın fiyatları, kurlar, jeografik ve istatistiki değişkenler gibi) olup yeni bir bilginin kullanılabilir olmasına bağlı olarak maden rezervine istinaden geliştirilen varsayım ve yöntemler önemli ölçüde değişebilir. Maden varlıklarının maliyeti ve amortismanı söz konusu güncellemelere bağlı olarak ileriye dönük olarak düzeltilmektedir.
b) Şerefiye ve maddi duran varlıkların taşınan değerleri
Maden varlıkları “üretim birimleri” yöntemi kullanılarak itfa edilmekte ve amortisman oranının hesaplanması için görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı kullanılmaktadır. Maden varlıkları dışında kalan gerek taşınabilir gerekse sabit olan diğer maddi duran varlıklar ise ilgili oldukları madenlerin ömürleri ile sınırlı olmak üzere faydalı ömürleri üzerinden doğrusal yöntem kullanılarak amortismana tabi tutulmaktadır.
Görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı baz alınarak ve üretim birimleri yöntemi kullanılarak hesaplanan amortisman tutarları dönemler arasında değişkenlik gösterebilir ve birtakım maden varlıkları için amortisman, gerçekleşen ile tahmin edilen üretim miktarları arasındaki sapmadan dolayı etkilenebilmektedir. Söz konusu farklar, aşağıda belirtilen değişkenlerden veya varsayımlardan kaynaklanmaktadır;
- Yapılan çalışmalar neticesinde görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarındaki değişimler,
- Zaman zaman önemli miktarlarda değişebilen rezervin tenor (“grade”) oranı,
- Gerçekleşen altın fiyatı ile rezerv değerleme ve tenor tespit etme çalışmalarında dikkate alınan tahmini altın fiyatı,
- Maden sahalarında gerçekleşebilen ve önceden tahmin edilemeyen, faaliyetleri etkileyebilecek birtakım hususlar,
- Maden çıkarma, işleme ve rehabilitasyon maliyetlerinde, iskonto oranlarında, kur değişimlerinde tahmin edilemeyecek değişimler,
(Devamı)
2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı)
Grup yönetimi tarafından gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri ise, yönetimin gelecekteki altın fiyatları hakkındaki tahminlerine, mevcut piyasa koşullarına, kurlara ve ilgili proje riskiyle birlikte vergi öncesi iskonto oranına bağlıdır.
Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, ilgili nakit üreten birimin kullanım değerinden veya satış maliyetleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak tespit edilir. Söz konusu hesaplamalar bir takım varsayımların ve tahminlerin kullanılmasını gerekli kılmaktadır. Altın fiyatlarına istinaden yapılan varsayım ve tahminlerdeki değişiklikler, madenlerin kullanım ömürlerini etkileyebilir ve bununla birlikte gerek şerefiye ve gerekse ilgili varlıkların taşınan değerleri üzerinde düzeltme gerektirebilecek koşullar ortaya çıkabilir.
Varlıklar, birbirlerinden bağımsız ve en küçük derecede nakit üreten birimler olarak gruplandırılır. Değer düşüklüğü göstergesinin tespit edilmesi durumunda ise, tahmin ve varsayımlar tespit edilen her bir nakit üreten birimden elde edilecek nakit akışları için oluşturulur. Gerek maddi duran varlıkların ve gerekse şerefiyenin değer düşüklüğü testleri kullanılan tahmin ve varsayımlardan ötürü belirli oranda bir belirsizlik içermektedir. Bu belirsizlik kullanılan görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarından, mevcut ve gelecekte tahmin edilen altın fiyatlarından, iskonto oranlarından, kurlardan ve tahmini üretim maliyetlerinden kaynaklanmaktadır.
c) İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki veya sevkiyata hazır hale getirilmiş altın ve gümüşten oluşan dore
İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri ile üretim sürecindeki altın, belirli ölçümlerin sonucunda ve tahmin edilen üretim sürecine göre değişen geri dönüşüm oranı üzerinden ölçülmektedir. İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki altının miktarı periyodik olarak yapılan sayımlar ve raporlamalarla tespit edilmektedir. Grup yönetimi, cevherin tahmin edilen tenor oranıyla gerçekleşen işlenmiş altın miktarını karşılaştırarak; tahmin edilen geri dönüşüm oranını gerçekleşen geri dönüşüm oranıyla aylık olarak karşılaştırmakta ve gerekli güncellemeleri yapmaktadır.
d) Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanması
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden konsolide finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Grup yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, kullanılan indirgenme oranları ve maden rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir (Dipnot 10.i).
e) Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir.
Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği
(Devamı)
2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı)
f) Yasal riskler
Grup, maden sektöründe faaliyetlerini sürdürdüğünden, yasalardan ve mevzuatlardan kaynaklanan birçok riske maruz kalmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle mevcut olan veya gelecekte maruz kalınacak yasal uygulamaların ve davaların sonuçları, Grup yönetiminin geçmiş tecrübeleri doğrultusunda ve alınan hukuki danışmanlıklar sonucunda, belirli bir oran dahilinde tahmin edilebilmektedir. Grup aleyhine alınabilecek bir karar veya uygulamanın olumsuz etkileri Şirket’in faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyebilir (Dipnot 10.iii).
2.7. TMS/ TFRS’ye ve KGK tarafından yayınlanan ilke kararlarına uygunluk beyanı
Grup yönetimi, ara dönem özet konsolide finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS’lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Grup yönetimi, cari ve önceki döneme ait finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TMS/TFRS’lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan etmektedir.
DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Kasa 128 128
Bankalar
- Vadesiz mevduat 1.174 2.203
-TL vadesiz mevduat 928 1.424
-Yabancı para vadesiz mevduat 246 779
- Vadeli mevduat 1.102.023 938.396
-TL vadeli mevduat 643.734 873.800
-Yabancı para vadeli mevduat 458.289 64.596
1.103.325 940.727
31 Mart 2014 tarihi itibariyle Grup’un vadeli mevduatları, vadeleri 1 ay içerisinde olan ABD Doları, TL ve İngiliz Sterlini cinsinden vadeli mevduatları içermekte olup etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %3,00, %12,29 ve %3,00 ’tür (2013: ABD Doları ve TL cinsinden vadeli mevduatları içermekte olup etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %2,50 ve %9,43). Grup’un mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup önemli herhangi bir kredi riski bulunmamaktadır.
31 Mart 2014 tarihi itibariyle nakit ve nakit benzerleri 159.602 Bin ABD Doları, 30.005 Bin İngiliz Sterlini ve 8 Bin Avro (2013: 30.631 Bin ABD Doları ve 12 Bin Avro) içermektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile 1 Ocak – 31 Mart 2014 ve 2013 ara hesap dönemleri içinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
i) İlişkili tarafların bakiyeleri
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar:
Konaklı Metal Madencilik San. Tic. A.Ş.
(“Konaklı Metal”) 20 65
20 65
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiş finansal gelirler (1) (2)
19 63
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
b) İlişkili taraflara uzun vadeli peşin ödenmiş giderler:
İK Akademi İnşaat Proje ve Taah. A.Ş. (“İ.K. Akademi”) 88.580 88.562
88.580 88.562
31 Mart 2014 tarihi itibariyle Grup’un İ.K. Akademi’den olan alacakları Grup’un Himmetdede tesis yatırımı için vermiş olduğu avanslardan oluşmaktadır (Dipnot 8).
31 Mart 2014 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan TL, ABD Doları ve Avro cinsinden alacakların indirgenmesinde kullanılan ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranları sırasıyla %11,40, %0,55,
%0,54’dir (2013: %9,65, %0,59, %0,53).
31 Mart 2014 31 Aralık 2013 c) İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar:
ATP İnşaat ve Sanayi Ticaret A.Ş. (“ATP”) - 3
- 3
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
d) İlişkili taraflara ticari borçlar:
ATP 2.946 2.949
ATP Havacılık Ticaret A.Ş.
(“ATP Havacılık”) 988 138
İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş.
(“İpek Enerji”) 425 -
Koza İpek Holding - 1.309
Koza İpek Sigorta 69 72
Diğer 206 123
4.634 4.591
İlişkili taraflara olan ticari borçların ortalama vadesi 1 ay (2013: 1 ay) içerisindedir.
31 Mart 2014 31 Aralık 2013 e) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar:
ATP 61.078 12.347
Koza İpek Holding 33.918 2.391
İpek Ailesi 24.860 14
Diğer 40.712 -
160.568 14.752
Grup, 31 Mart 2014 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında 2013 yılı karından 160.554 Bin TL’ lik kısmı temettü olarak dağıtmaya karar vermiştir. İlişkili taraflara olan diğer borçların ortalama vadesi 1 ay (2013: 2 ay) içerisindedir (31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ATP ve Koza İpek Holding’e olan kısa vadeli diğer borçlar Doğu Anadolu Maden’nin satın alımından kaynaklanmakta olup 20 Şubat 2014 vadeli borç senetlerinden oluşmaktadır, vadesinde nakden ödenmiştir.).
ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler:
1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2014 31 Mart 2013 a. Hizmet alımları:
ATP Havacılık 1.029 936
Koza İpek Tedarik 347 287
Koza İpek Sigorta 65 107
ATP Koza Turizm Seyahat ve Ticaret A.Ş.
(“ATP Koza Turizm”) - 40
Diğer 83 185
1.524 1.555
1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2014 31 Mart 2013
b. Mal alımları:
Koza İpek Basın ve Basım San. ve Tic. 43 14
ATP Koza Gıda 38 5
Koza İpek Tedarik Danışmanlık A.Ş. - 52
Diğer 3 -
84 71
c. Sabit Kıymet Alımları:
İ.K.Akademi 18 35.334
ATP - 2.969
18 38.303
Grup’un İ.K. Akademi’den olan sabit kıymet alımları, Grup’un Himmetdede tesis yatırımı harcamalarından oluşmaktadır.
d. Kira giderleri:
İpek Enerji 540 490
Koza Anadolu Metal 11 10
551 500
e. Dağıtılacak temettüler:
ATP 61.078 -
Halka arz 40.712 -
Koza İpek Holding 33.918 -
İpek Ailesi 24.846 -
160.554 -
(*) 31 Mart 2014 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar ile, A Grubu pay sahiplerine temsil eden yönetim kurulu üyelerine brüt 24.846 Bin TL 2013 yılı kar payı ödenmesine karar verilmiştir.
f. Bağış ve yardımlar:
İpek Üniversitesi 140 3.013
140 3.013
1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2014 31 Mart 2013
g. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticiler, genel müdür, genel müdür yardımcıları ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli faydalar 1.137 1.228
Kar payı ve performans ikramiyesi 406 860
İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar - -
İşten ayrılma sonrası faydalar - -
Diğer uzun vadeli faydalar 3 5
1.546 2.093
h. İlişkili taraflardan alınan taahhütler:
Koza Altın’ın 31 Mart 2014 tarihi itibariyle, toplam kredi limiti 300.000 Bin TL (2013: 300.000 Bin TL) olan genel kredi taahhütnamelerini, Koza Holding, ATP ve İpek ailesi müşterek borçlu ve müteselsil kefil sıfatıyla imzalamıştır.
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
a) Kısa vadeli ticari alacaklar:
Müşteri cari hesapları 369 262
369 262
Eksi:Vadeli satışlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiş finansal gelir (26) (19)
343 243
31 Mart 2014 tarihi itibariyle müşteri cari hesaplarının ağırlıklı ortalama vadesi 1 ay içerisinde olup (31 Aralık 2013: 1 ay), etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı ise TL alacaklar için yıllık %11,70’dir (31 Aralık 2013: %8,25).
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibari ile ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
0-30 gün vadeli 343 243
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
b) Kısa vadeli ticari borçlar:
Satıcılar cari hesapları 33.746 42.520
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiş finansal gider (175) (257)
33.571 42.263
31 Mart 2014 itibariyle satıcılar cari hesaplarının ortalama vadesi 1 ay (31 Aralık 2013: 1 ay) içerisinde olup ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık % 11,60 dir (2013: % 8,21). Satıcılar cari hesaplarının önemli bir bölümü dışarıdan sağlanan fayda, hizmet ve sabit kıymet yatırımlarından kaynaklanan ticari borçlardan oluşmaktadır.
DİPNOT 6 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
a) Kısa vadeli diğer alacaklar:
Katma Değer Vergisi (“KDV”) alacakları 52.141 41.657
52.141 41.657
b) Uzun vadeli diğer borçlar:
Bağlı ortaklık alımından kaynaklanan borç 12.045 11.738
12.045 11.738
DİPNOT 7 - STOKLAR
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
İşlenmeye hazır, çıkartılmış cevher kümeleri 80.964 47.512
Üretim sürecindeki altın ve gümüş ile
altın ve gümüşten oluşan dore barlar 15.612 20.443
Kimyasallar ve işletme malzemeleri 24.825 23.482
Yedek parçalar 27.971 25.966
149.372 117.403
Cari dönem içerisinde giderleştirilen ve satışların maliyeti ile ilişkilendirilen kimyasallar ve işletme malzemelerinin toplam tutarı 14.484 Bin TL'dir (1 Ocak - 31 Mart 2013: 8.422 Bin TL).Yedek parçalar faaliyetlerine devam eden altın madenlerinin süregelen faaliyetleri için alınmakta olup yedek
31 Mart 2014 31 Aralık 2013 a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler:
Verilen sipariş avansları 4.419 1.861
Peşin ödenen giderler 3.841 6.267
8.260 8.128
b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler:
Verilen avanslar 91.169 91.037
91.169 91.037
31 Mart 2014 tarihi itibariyle verilen avansların 88.580 TL’lik kısmı (2013: 88.562 TL) ilişkili Şirketlere verilen sabit kıymet avanslarını içermektedir (Dipnot 4.i.b).
DİPNOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
Grup’un maddi duran varlıkları, maden varlıkları ve diğer sabit kıymetlerden oluşmakta olup net defter değerleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Maden varlıkları 215.010 233.621
Diğer sabit kıymetler 358.575 375.710
573.585 609.331
a) Maden varlıkları:
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, maden varlıkları; maden hakları, maden geliştirme, ertelenen maden çıkarma maliyetleri, maden arazileri ile madenlerin kapanması ve rehabilitasyonu maliyetinden oluşmakta olup; söz konusu maden varlıklarının net defter değerleri aşağıdaki gibidir.
Maden sahası geliştirme maliyeti 140.304 154.604
Ertelenen maden çıkarma maliyeti 1.310 7.372
Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti 27.351 24.297
Araziler 43.795 44.918
Satın alınan maden hakları 2.250 2.430
215.010 233.621
Maden varlıklarının 1 Ocak - 31 Mart 2014 ve 2013 hesap dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2014 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2014 Maliyet:
Araziler 47.710 52 - 47.762
Maden sahası geliştirme maliyeti 344.075 4.869 - 348.944
Ertelenen maden çıkarma maliyeti 167.236 - - 167.236
Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti 64.330 5.305 - 69.635
Satın alınan maden hakları maliyeti 13.924 - - 13.924
637.275 10.226 - 647.501
Birikmiş amortisman:
Araziler (2.792) (1.175) - (3.967)
Maden sahası geliştirme maliyeti (189.471) (19.169) - (208.640)
Ertelenen maden çıkarma maliyeti (159.864) (6.062) - (165.926)
Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti (40.033) (2.251) - (42.284)
Satın alınan maden hakları maliyeti (11.494) (180) - (11.674)
(403.654) (28.837) - (432.491)
233.621 215.010
1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2013 Maliyet:
Araziler 32.322 7.030 - 39.352
Maden sahası geliştirme maliyeti 268.679 20.640 - 289.319
Ertelenen maden çıkarma maliyeti 152.496 - - 152.496
Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti 52.809 532 - 53.341
Satın alınan maden hakları maliyeti 14.022 - - 14.022
520.328 28.202 - 548.530
Birikmiş amortisman:
Araziler (174) (30) - (204)
Maden sahası geliştirme maliyeti (128.532) (11.175) - (139.707)
Ertelenen maden çıkarma maliyeti (143.218) (2.496) - (145.714)
Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti (33.962) (812) - (34.774)
Satın alınan maden hakları maliyeti (10.181) (345) - (10.526)
(316.067) (14.858) - (330.925)
204.261 217.605
b) Diğer sabit kıymetler:
1 Ocak - 31 Mart 2014 hesap dönemindeki diğer sabit kıymetler hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2014 İlaveler Çıkışlar Transferler 31 Mart 2014
Maliyet:
Araziler, yerüstü düzenleri ve binalar 138.144 273 - - 138.417
Makine, tesis ve cihazlar 417.468 1.668 (6) - 419.130
Taşıt araçları 35.435 286 (136) - 35.585
Döşeme ve demirbaşlar 24.401 522 - - 24.923
Yapılmakta olan yatırımlar 12.106 1.863 - - 13.969
627.554 4.612 (142) - 632.024
Birikmiş amortisman:
Binalar (63.719) (3.169) - - (66.888)
Makine, tesis ve cihazlar (158.733) (16.281) 1 - (175.013)
Taşıt araçları (14.129) (1.499) 37 - (15.591)
Döşeme ve demirbaşlar (15.263) (694) - - (15.957)
(251.844) (21.643) 38 - (273.449)
Net defter değeri 375.710 358.575
1 Ocak - 31 Mart 2013 hesap dönemindeki diğer sabit kıymetler hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar Transferler 31 Mart 2013
Maliyet:
Araziler, yerüstü düzenleri ve binalar 126.956 1.589 - - 128.545
Makine, tesis ve cihazlar 216.225 1.420 (10) - 217.635
Taşıt araçları 20.182 185 (285) - 20.082
Döşeme ve demirbaşlar 21.634 204 - - 21.838
Yapılmakta olan yatırımlar (*) 4.521 42.684 - - 47.205
389.518 46.082 (295) - 435.305
Birikmiş amortisman:
Binalar (52.120) (3.058) - - (55.178)
Makine, tesis ve cihazlar (125.142) (5.437) 1 - (130.578)
Taşıt araçları (12.076) (782) 239 - (12.619)
Döşeme ve demirbaşlar (13.021) (579) - - (13.600)
(202.359) (9.856) 240 - (211.975)
Net defter değeri 187.159 - 223.330
(*) Yapılmakta olan yatırımlara ilavelerin önemli bir kısmı Himmetdede - Kayseri bölgesindeki tesis yatırımlarından oluşmaktadır.
i. Borç karşılıkları:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
a) Kısa vadeli borç karşılıkları:
Rödevans ve devlet maden hakkı
gider karşılığı 20.230 15.293
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının
ıslahı ve maden kapama karşılığı 2.753 1.588
Diğer 750 -
23.733 16.881
b) Uzun vadeli borç karşılıkları:
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının
ıslahı ve maden kapama karşılığı 63.576 58.203
63.576 58.203
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle uzun vadeli çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığının tahmin edilen ödeme planı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014:
1 Nisan 2015 - 31 Mart 2016 19.039
1 Nisan 2016 - 31 Mart 2017 18.424
1 Nisan 2017 ve sonrası 26.113
63.576 31 Aralık 2013:
1 Ocak - 31 Aralık 2015 13.828
1 Ocak - 31 Aralık 2016 20.716
1 Ocak 2017 ve sonrası 23.659
58.203
