Mercan Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 1 Ocak 30 Eylül 2021 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar

(1)

Mercan Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

1 Ocak – 30 Eylül 2021 ara hesap dönemine ait

özet konsolide finansal tablolar

(2)

Bağımsız denetimden

geçmemiş Bağımsız denetimden geçmiş

Dipnot 30 Eylül 2021 31 Aralık 2020

VARLIKLAR

Nakit ve nakit benzerleri 5 49.407.176 18.165.892

Finansal yatırımlar 6 55.513.066 48.572

Ticari alacaklar 137.757.833 90.097.161

-İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 8 137.757.833 90.097.161

Diğer alacaklar 15.158.247 4.938.940

-İlişkili taraflardan diğer alacaklar 9 202.414 399.326

-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 9 14.955.833 4.539.614

Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 3.413.104 2.092.149

Stoklar 10 87.276.886 79.692.314

Peşin ödenmiş giderler 11 8.656.277 1.407.331

Diğer dönen varlıklar 7.382.333 3.407.455

Toplam Dönen Varlıklar 364.564.922 199.849.814

Ticari alacaklar -- 181.558

-İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 8 -- 181.558

Diğer Alacaklar 39.231 35.854

-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 39.231 35.854

Yatırım amaçlı gayrimenkuller 37.063.793 37.113.627

Maddi duran varlıklar 12 69.410.634 42.069.924

Maddi olmayan duran varlıklar 13 4.999.608 2.626.545

Ertelenmiş vergi varlığı 1.409.292 --

Peşin ödenmiş giderler 11 155.633 589.018

Toplam Duran Varlıklar 113.078.191 82.616.526

Toplam Varlıklar 477.643.113 282.466.340

KAYNAKLAR

Kısa vadeli borçlanmalar 7 74.502.418 34.571.732

Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler 7 2.774.478 2.665.287

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 7 50.082.100 85.589.194

Diğer finansal yükümlülükler 7 21.808 12.624

Ticari borçlar 44.253.895 14.159.481

-İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 8 44.253.895 14.159.481

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 1.626.955 1.491.977

Diğer borçlar 848.996 388.026

-İlişkili taraflara diğer borçlar 9 -- 68

-İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 9 848.996 387.958

Ertelenmiş gelirler 11 7.999.358 10.339.798

Dönem kârı vergi yükümlülüğü 7.742.614 768.891

Kısa vadeli karşılıklar 14 999.754 4.826.330

-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 14 509.583 192.926

-Diğer kısa vadeli karşılıklar 14 490.171 4.633.404

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 36.685 281.915

Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 190.889.061 155.095.255

Uzun vadeli borçlanmalar 7 19.873.911 43.886.479

Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler 7 5.573.896 6.469.376

Uzun vadeli karşılıklar 2.144.344 1.659.423

-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 14 2.144.344 1.659.423

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü -- 1.321.161

Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 27.592.151 53.336.439

ÖZKAYNAKLAR

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar

Ödenmiş sermaye 15 63.456.982 45.000.000

Hisse senedi ihraç primleri 137.321.281 --

Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer

kapsamlı gelirler veya giderler (1.144.362) (928.960)

- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları 15 (1.144.362) (928.960) Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı

gelirler veya giderler (2.388.442) (3.237.908)

- Yabancı para çevrim farkları 15 (2.388.442) (3.237.908)

Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler 15 1.715.043 1.715.043

Geçmiş yıllar kârları/zararları 15 26.455.852 927.723

Net dönem karı veya zararı

(3)

Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak- 30 Eylül

2021

1 Temmuz- 30 Eylül 2021

1 Ocak- 30 Eylül 2020

1 Temmuz- 30 Eylül 2020

KÂR VEYA ZARAR KISMI

Hasılat 16 430.637.948 175.354.911 230.785.495 94.674.270

Satışların maliyeti (-) 16 (345.468.906) (138.235.065) (172.421.984) (71.669.286)

Brüt kar 85.169.042 37.119.846 58.363.511 23.004.984

Genel yönetim giderleri (-) 17 (15.082.432) (5.357.244) (8.290.502) (3.090.322)

Pazarlama giderleri (-) 17 (22.915.597) (8.640.229) (14.563.238) (4.890.088)

Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 17 (1.609.048) (608.896) (787.980) (256.148)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 18 43.395.148 13.197.353 34.389.559 17.614.660

Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 18 (25.277.603) (10.036.978) (12.138.002) (4.813.868)

Esas faaliyet karı 63.679.510 25.673.852 56.973.348 27.569.218

Yatırım faaliyetlerinden gelirler 19 4086313 1.754.807 579536 405.995

Yatırım faaliyetlerinden giderler 19 -8291454 (1.529.367) -2404065 (722.236)

Finansman geliri/(gideri) öncesi faaliyet karı 59.474.369 25.899.292 55148819 27.252.977

Finansman gelirleri 20.1 5.953.306 3.073.523 4.422.212 3.931.135

Finansman giderleri (-) 20.2 (26.725.038) (8.135.176) (20.427.698) (8.744.632)

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 38.702.637 20.837.639 39.143.333 22.439.480

Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri)/geliri (4.957.090) (6.123.328) (7.515.290) (5.781.472)

Dönem vergi gideri (7.742.614) (5.831.629) (6.697.418) (5.758.823)

Ertelenmiş vergi gideri/geliri 2.785.524 (291.699) (817.872) (22.649)

Sürdürülen faaliyetler dönem karı 33.745.547 14.714.311 31.628.043 16.658.008

Dönem karı 33.745.547 14.714.311 31.628.043 16.658.008

Pay Başına Kazanç 21 0,53 0,23 0,70 0,37

DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar (215.402) (189.243) (198.856) (43.845) -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm

kayıpları

(269.253) (236.554) (248.570) (54.806)

-Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm

kayıpları vergi etkisi

53.851 47.311 49.714 10.961

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar 849.466 (176.347) (1.849.806) (915.004)

-Yabancı para çevrim farkları 849.466 (176.347) (1.849.806) (915.004)

Diğer kapsamlı gelir 634.064 (365.590) (2.048.662) (958.849)

Toplam kapsamlı gelir 34.379.611 14.348.721 29.579.381 15.699.159

Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

(4)

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve

Giderler

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler

ve Giderler Birikmiş Karlar

Notlar

Ödenmiş Sermaye

Hisse Senedi İhraç Primleri

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları

Yabancı Para Çevrim Farkları

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

Geçmiş Yıllar Kar/Zararları

Net Dönem

Kar/Zararı Özkaynaklar 1 Ocak 2020 tarihi itibarıyla dönem

başı bakiyeler 15 45.000.000 -- (636.793) (251.965) 1.612.190 (9.574.780) 10.575.349 46.724.001

Transferler 15 -- -- -- -- 102.853 10.575.349 (10.575.349) 102.853

Toplam Kapsamlı Gelir 15 -- -- (198.856) (1.849.806) -- 31.628.043 29.579.381

- Net Dönem Kar Zararı 15 -- -- -- -- -- 31.628.043 31.628.043

- Diğer Kapsamlı Gelir 15 -- -- (198.856) (1.849.806) -- -- -- (2.048.662)

30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla dönem sonu bakiyeler

15

45.000.000 -- (835.649) (2.101.771) 1.715.043 1.000.569 31.628.043 76.406.285

1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla dönem başı bakiyeler

15

45.000.000 -- (928.960) (3.237.908) 1.715.043 927.723 30.558.748 74.034.646

Transferler 15 -- -- -- -- -- 30.558.748 (30.558.748) --

Sermaye Artışı 18.456.982 -- -- -- -- -- -- 18.456.982

Hisse Senedi İhraç Primleri -- 137.321.281 -- -- -- -- -- 137.321.281

Diğer Düzeltmeler -- -- -- -- -- (5.030.619) -- (5.030.619)

Toplam Kapsamlı Gelir 15 -- -- (215.402) 849.466 33.745.547 34.379.611

- Net Dönem Kar Zararı 15 -- -- -- -- -- -- 33.745.547 33.745.547

- Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) 15 -- -- (215.402) 849.466 -- -- -- 634.064

30 Eylül 2021 tarihi itibarıyla dönem sonu bakiyeler

15

63.456.982 137.321.281 (1.144.362) (2.388.442) 1.715.043 26.455.852 33.745.547 259.161.901

(5)

Sınırlı denetimden geçmemiş Cari Dönem Geçmiş Dönem

Dipnot 1 Ocak- 30

Eylül 2021 1 Ocak- 30 Eylül 2020

A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 4.370.472 3.845.800

Dönem Karı 33.745.547 31.628.043

Dönem Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler:

Amortisman ve İtfa Giderleriyle İlgili Düzeltmeler 17 4.721.041 4.693.407

Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler 19.2 4.165.620 163.000 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler – Kıdem

Tazminatı Karşılığı 14

560.588 498.360 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler –

Kullanılmamış İzin Karşılığı 14

316.657 90.091

Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 8 3.718.171 925.482

Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler-Beklenen Kredi Zararları 8 119.168 686.111

Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 14 174.979 --

Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 17.132.585 12.787.678

Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler 10 (934.727) 626.060

Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler (2.022.078) (3.975.352)

Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler (9.063.774) (6.159.791)

Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler 14 (4.318.212) --

İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+) 14.570.018 10.335.046

Ticari ve Diğer Alacaklardaki Değişim 8 (51.316.453) (35.868.024)

Stoklardaki Değişim 10 (6.649.845) (9.619.287)

Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Değişim 9 (10.222.681) (3.472.421)

Ticari Borçlardaki Değişim 8 30.094.414 4.206.618

Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Değişim 9 460.970 (1.085.444)

Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Değişim 11 (6.815.561) (5.287.422)

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Değişim 134.978 310.782

Diğer Dönen Varlıklardaki Değişim (5.295.833) (3.349.003)

Ertelenmiş Gelirlerdeki Değişim 11 (2.340.440) 1.215.095

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülüklerdeki Artış / (Azalış) (245.231) 1.603.625

Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) (+/-) 8.326.256 13.293.924

Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit Akışı (+) (-) (43.869.426) (38.051.557) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler 17 (75.667) (65.732) B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 67.685.632 (3.416.747) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (32.868.395) (5.409.969) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 240.258 2.263.070

Finansal Yatırımlardaki Değişimler 6 (55.464.494) (269.848)

Sermayedeki Değişim 15 18.456.982 --

Hisse senedi ihraç primleri 15 137.321.281 --

C) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (41.664.286) 7.794.403

Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 73.232.945 157.800.825

Ödenen faiz (19.468.847) (14.381.316)

Borç ödemelerinden nakit çıkışları (95.437.568) (135.610.758)

Diğer nakit çıkışları 9.184 (14.348)

YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT

BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) 30.391.818 8.223.456

D) Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi 849.466 (1.849.806) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D) 31.241.284 6.373.650

DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 18.165.892 8.630.838

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 49.407.176 15.004.488

Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

(6)

1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu 1

2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 1-9

3 Diğer işletmelerdeki paylar 9

4 İlişkili taraf açıklamaları 9-10

5 Nakit ve nakit benzerleri 10

6 Finansal yatırımlar 11

7 Finansal borçlar 11

8 Ticari alacak ve borçlar 12

9 Diğer alacak ve borçlar 13

10 Stoklar 13

11 Peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirler 14

12 Maddi duran varlıklar 14

13 Maddi olmayan duran varlıklar 15

14 Karşılıklar, koşullu varlık ve borçlar 15-16

15 Sermaye, yedekler ve diğer özsermaye kalemler 16-18

16 Hasılat ve satışların maliyeti 18

17 Niteliklerine göre giderler 19-20

18 Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler 20-21

19 Yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler 21

20 Finansman gelir ve giderleri 22

21 Pay başına kazanç / kayıp 22

22 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi 22-23 23 Finansal araçlar (gerçeğe uygun değer açıklamaları ve finansal riskten 24

korunma muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar)

24 Raporlama döneminden sonraki olaylar 24

(7)

1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu

Mercan Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) faaliyet konusu; Mercan Kimya’nın ana faaliyet konusu parafin, emülsiyon, vazelin ve likit parafin üretmek, almak ve satmaktır. Şirket, iç ve dış pazarlara yönelik parafin, parafin yağları ve parafinik emülsiyonlar üretmektedir. Yurtiçindeki tedarikçi firma Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.’den sınırlı hammadde temini nedeniyle yurtdışından hammadde ithal etmektedir.

Şirket’in merkez adresi Hacıeyüplü Mah. 3125 Sokak No: 23/1 Merkezefendi/ Denizli'dir.

Şirket’in dönem sonları itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2021 31 Aralık 2020

Pay Sahibi Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı

Gültekin Okay Salgar 18.000.000 28.37 % 18.000.000 40.00 %

Berkin Salgar 13.500.000 21.27 % 13.500.000 30.00 %

Sinan Salgar 13.500.000 21.27 % 13.500.000 30.00 %

Halka Arz 18.456.982 29.09 % -- --

Toplam 63.456.982 100.00% 45.000.000 100%

Bağlı Ortaklıklar

30 Eylül 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla Şirket’in tam konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklarının detayı aşağıda gibidir:

Bağlı Ortaklık Unvanı Faaliyet Alanı Ülke İştirak Oranı

Dermokim Kimya San.ve Tic.Ltd. Şti Kimyevi madde üretimi ve satışı Türkiye %100 Cosmer Kimya San.ve Tic.A.Ş. Endüstriyel kimyasalların ticareti Türkiye %100

Rowax Global SRL Kimyevi madde üretimi ve satışı Romanya %100

Finansal tablolarda ve dipnotlarda Şirket ve konsolide edilmiş bağlı ortaklıkları “Grup” olarak adlandırılacaktır.

30 Eylül 2021 tarihi itibarıyla Grup’un ortalama personel sayısı 130 kişidir (31 Aralık 2020: 140 kişi).

2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

2.1 Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar a) TFRS’ye uygunluk beyanı

İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nda (“UFRS”) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlaması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan “TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru” ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi’nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Grup, 30 Eylül 2021 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak ve işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2020 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.

(8)

2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.1 Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar (devamı) a) TFRS’ye uygunluk beyanı (devamı)

İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.

Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Türkiye’de kayıtlı olan ve konsolide edilen bağlı ortaklık, kanuni finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamış olup kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmaları yansıtarak düzenlemiştir.

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller ile yine gerçeğe uygun değerleri ile taşınan finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

b) Ölçüm esasları

Konsolide finansal tablolar, aşağıda belirtilen konsolide finansal durum tablosundaki önemli kalemler hariç olmak üzere, 31 Aralık 2004’te sona eren enflasyon etkilerinden arındırılmış tarihi maliyet temeline göre hazırlanmıştır:

• Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleri ile ölçülmüşlerdir,

Bu konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıklarının geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.(Grup’un bağlı ortaklığı S.C. Rowax Global SRL geçerli para birimi Rumen Leyi’dir.) TL olarak sunulan bütün finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe en yakın TL’ye yuvarlanmıştır.

c) İşletmenin sürekliliği

Ara önem özet konsolide finansal tablolar, Grup’un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

d) Yabancı para çevrimi

i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi

Grup’un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Grup’un mali durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Grup’un finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.

Kur farkları oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler.

Yurtdışı faaliyetler

Yurtdışı faaliyetlerin varlık ve yükümlülükleri raporlama dönemi sonundaki kurlardan TL’ye çevrilir. Yurtdışı faaliyetlerden doğan tüm gelir ve giderler işlem tarihindeki kurlardan TL’ye çevrilir.

(9)

2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

e) Konsolidasyon Esasları i) Bağlı Ortaklıklar

Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklığın ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan paylar ve/veya kontrol ettiği diğer Şirketler neticesinde Şirketlerdeki paylarla ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Ana Ortaklığın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.

Bağlı Ortaklıklara ait finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Ana Ortaklığın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir. Ana Ortaklığın ve Bağlı Ortaklıklarının, Bağlı Ortaklıklarda sahip olduğu payların finansman maliyeti ile bu paylara ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır.

Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, grup içi işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ile gerçekleşmemiş her türlü gelirler elimine edilmiştir.

Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlar da, değer düşüklüğü ile ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların arındırılmasında kullanılan yöntemle arındırılmıştır. Grup’un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynak ve kar veya zarar tablosu hesaplarından elimine edilmiştir.

f) Karşılaştırmalı Bilgiler

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere Grup’un 30 Eylül 2021 tarihli ara dönem özet konsolide finansal durum tablosu 31 Aralık 2020 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile, 30 Eylül 2021 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özet konsolide özkaynak değişim tablosu ve özet konsolide nakit akış tablosu ise 30 Eylül 2021 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özet konsolide özkaynak değişim tablosu ve özet konsolide nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıklar altında muhasebeleştirilen net defter değeri 10.609.113 TL olan GES tesisi maddi duran varlıklar grubuna sınıflanmıştır.

g) Netleştirme/ Mahsup

İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, ara dönem özet konsolide finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.

2.2 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

(10)

2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.3 Yeni standartlar ve yorumlar

30 Eylül 2021 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler

Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Grup tarafından erken uygulanmayan bazı yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.

COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde 30 Eylül 2021 Tarihi Sonrasında Devam Eden İmtiyazlar-TFRS 16’ya İlişkin Değişiklikler

UMSK, vadesi 30 Haziran 2022 tarihinde veya öncesinde dolan kira ödemelerinde düşüşe neden olan imtiyazları da kapsayacak şekilde uzatılmasına izin veren kolaylaştırıcı hükmü 12 ay uzatmıştır. Bu hususta yapılan ilk değişiklik, kiracıların indirimler veya belirli süre kira ödenmemesi gibi covid-19 ile ilgili kira imtiyazlarını muhasebeleştirmelerini kolaylaştırmak ve yatırımcılara kira sözleşmeleri hakkında faydalı bilgiler sağlamaya devam etmek üzere UMSK tarafından Mayıs 2020'de yayımlanmıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da TFRS 16’da Yapılan Değişiklikler olarak 5 Haziran 2020 tarihinde yayımlanmıştır.

Sonrasında yapılan bu değişiklik ise, 1 Nisan 2021 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Kiracıların, bu değişiklik yayımlandığı tarihte finansal tablolar yayımlanmak için onaylanmamış olması durumunda da erken uygulamaya izin verilmektedir. 2021 değişiklikleri, değişikliğin ilk kez uygulanması sonucunda oluşan birikimli etki, değişikliğin ilk kez uygulandığı yıllık hesap döneminin başındaki geçmiş yıllar karlarının açılış bakiyesinde bir düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtılarak geriye dönük uygulanır.

Kolaylaştırıcı uygulamanın ilk versiyonu isteğe bağlı olarak uygulanmakta olup, halihazırda isteğe bağlı olarak uygulamaya devam edecektir. Bununla birlikte, 2021 değişikliklerinin uygulaması isteğe bağlı değildir. Bunun nedeni, 2020 değişikliklerinin getirdiği kolaylaştırıcı hükmü uygulamayı seçen bir kiracının, sürelerdeki uzatmayı benzer özelliklere ve benzer koşullara sahip uygun sözleşmelere tutarlı bir şekilde uygulamaya devam etmesi gerekliliğidir.

Bu durum, bir kira imtiyazı 2020 değişiklikleri uyarınca ilk kolaylaştırıcı uygulama için uygun olmamakla birlikte yeni uzatma sonucunda muafiyet için uygun hale gelirse, kiracıların önceki kiralamada yapılan değişiklikle birlikte ilgili muhasebeleştirme işlemlerini tersine çevirmesi gerekeceği anlamına gelmektedir.

(11)

2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.3 Yeni standartlar ve yorumlar (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

TFRS 3'de Kavramsal Çerçeve ’ye Yapılan Atıflara ilişkin değişiklik

Mayıs 2020'de UMSK, UFRS 3'de Kavramsal Çerçeve ’ye yapılan atıflara ilişkin değişiklik yayımlamıştır Değişiklikle, UMSK tarafından UFRS 3’de, Finansal Raporlamaya İlişkin Kavramsal Çerçeve’nin eski bir sürümüne yapılan referanslar, Mart 2018'de yayımlanan en son sürüme yapılan referanslar ile değiştirilmiştir.

Ardından KGK tarafından da bu değişiklikleri yansıtmak üzere TFRS 3 değişikliği 27 Temmız 2020 tarihinde yayımlanmıştır.

Grup’un bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir.

Maddi Duran Varlıklar— Kullanım amacına uygun hale getirme (TMS 16’da yapılan değişiklik)

Mayıs 2020'de UMSK, UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklik yapan “Maddi Duran Varlıklar - Kullanım amacına uygun hale getirme”değişikliğini yayımlamıştır. Değişiklikle birlikte, artık bir şirketin, bir varlığı kullanım amacına uygun hale getirme sürecinde, elde edilen ürünlerin satışından elde edilen gelirlerin maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin verilmemektedir. Bunun yerine, şirket bu tür satış gelirlerini ve satışı gerçekleştirilen ürünlerin satış maliyetleri ile birlikte kar veya zarar’da muhasebeleştirecektir.

Ardından KGK tarafından da bu değişiklikleri yansıtmak üzere TMS 16 değişikliği 27 Temmız 2020 tarihinde yayımlanmıştır.

Söz konusu değişiklik, bu husustaki muhasebeleştirme hükümlerini açıklığa kavuşturarak şeffaflığı ve tutarlılığı artırmaktadır - özellikle, yapılan değişiklikle bilikte ,artık varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen ürünlerin satışından elde edilen gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Bunun yerine, bir şirket bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zarara yansıtacaktır.

Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler-Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri (TMS 37’de yapılan değişiklik)

UMSK, Mayıs 2020'de, UMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar’da değişiklik yapan

“Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler - Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri” değişikliğini yayımlamıştır.

UMSK, bir sözleşmenin ekonomik açıdan dezavantajlı olup olmadığını değerlendirmek amacıyla, sözleşmeyi yerine getirme maliyetinin hem katlanılması gereken zorunlu ilave maliyetler hem de diğer doğrudan maliyetlerin dağıtımı ile ilgili maliyetleri içerdiğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UMS 37'ye yönelik bu değişikliği yayımlamıştır. Ardından KGK tarafından da bu değişiklikleri yansıtmak üzere TMS 37 değişikliği 27 Temmız 2020 tarihinde yayımlanmıştır.

Değişiklikler, bir sözleşmenin yerine getirilip getirilmediğini değerlendirmek amacıyla bir sözleşmenin yerine getirilmesinin maliyetinin belirlenmesinde işletmenin hangi maliyetleri dahil edebileceğini belirlemiştir.

Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması (TMS 1’de Yapılan Değişiklikler) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1’e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, “Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması”na ilişkin değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde “TMS 1’de Yapılan Değişiklikler - Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması” başlığıyla yayımlanmıştır.

(12)

Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara açıklık getirmiştir.

TMS 1’de yapılan değişiklikler aşağıdaki hususları ele almaktadır:

a. Yükümlülüklerin sınıflandırılmasında işletmenin yükümlülüğü erteleme hakkının raporlama dönemi sonunda mevcut olması gerektiği hususuna açıkça yer verilmesi.

b. İşletmenin yükümlülüğü erteleme hakkını kullanmasına ilişkin işletme yönetiminin beklenti ve amaçlarının, yükümlülüğün uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını etkilemeyeceğine yer verilmesi.

c. İşletmenin borçlanma koşullarının söz konusu sınıflandırmayı nasıl etkileyeceğinin açıklanması.

d. İşletmenin kendi özkaynak araçlarıyla ödeyebileceği yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin hükümlerin açıklanması.

Grup’un bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmektedir. Bununla birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Son olarak, UMSK tarafından 15 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanan değişiklikle UMS 1 değişikliğinin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023 tarihine kadar ertelenmesine karar verilmiş olup, söz konusu değişiklik KGK tarafından da 15 Ocak 2021 tarihinde yayımlanmıştır.

TMS 1’de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

Yıllık İyileştirmeler /2018-2020 Dönemi TFRS’deki iyileştirmeler

Yürürlükteki standartlar için KGK tarafından 27 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanan “TFRS’de Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi” aşağıda sunulmuştur. Bu değişiklikler 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS’lerdeki bu değişikliklerin uygulanmasının, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

TFRS 1- Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması

Bu değişiklik, bir bağlı ortaklığın ana ortaklıktan daha sonra TFRS ‘leri uygulamaya başlaması durumunda TFRS 1'in uygulamasını kolaylaştırmaktadır; örneğin; bir bağlı ortaklık ana ortaklıktan daha sonra TFRS’leri uygulamaya başlaması durumunda TFRS 1.D16(a) paragrafınıdaki muafiyetten yararlanmak suretiyle tüm yabancı para işlemler için birikmiş yabancı para çevrim farklarını, ana ortaklığın TFRS Standartlarına geçiş tarihine göre ana ortaklığın konsolide finansal tablolarına dahil edilen tutarlar üzerinden ölçmeyi seçebilir. Bu değişikliklikle birlikte, bağlı ortaklıklar için bu isteğe bağlı bu muafiyetin uygulanması suretiyle i) gereksiz maliyetleri düşürmeyi ve ii) benzer eş anlı muhasebe kayıtlarının tutulması ihtiyacının ortadan kaldırılmasını sağlayarak TFRS’leregeçişi kolaylaştıracaktır.

TFRS 9 Finansal Araçlar

Bu değişiklik, finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması için '% 10 testinin' gerçekleştirilmesi amacıyla - alınan ücretlerin bu işlemler için ödenen ücretler düşülerek net tutar üzerinden belirlenmesinde -, dikkate alınacak ücretlerin yalnızca borçlu ve borç veren sıfatları ile bunlar arasında veya bunlar adına karşılıklı olarak ödenen veya alınan ücretleri içerdiğini açıklığa kavuşturmaktadır.

(13)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) Yürürlüğe girerek uygulanmaya başlanmış değişiklikler

1 Ocak 2021 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:

1) Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama (TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 39 Finansal Araçlar:

Muhasebeleştirme Ve Ölçme, TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri ve TFRS 16 Kiralamalar’da Yapılan Değişiklikler)

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından yayımlanmış fakat KGK tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki ("UFRS”) değişiklikler Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat halihazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

Muhasebe Politikalarının Açıklanması (UMS 1 ve UFRS Uygulama Standardı 2’ye ilişkin Değişiklikler) UMSK tarafından 12 Şubat 2021 tarihinde şirketlerin, faydalı muhasebe politikası açıklamaları sağlamasına yardımcı olmak amacıyla yakın zamanda UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu'nda değişiklikler ve UFRS Uygulama Standardı 2 Önemlilik Kararları Oluşturma'da güncelleme yayımlamıştır.

UMS 1'deki temel değişiklikler şunları içermektedir:

• Şirketlerden önemli muhasebe politikalarından ziyade önemlilik düzeyine bağlı olarak muhasebe politikalarını açıklamalarını istemek;

• Önemlilik düzeyi altında kalan işlemler, diğer olaylar veya koşullarla ilgili muhasebe politikalarının önemsiz olduğunu ve bu nedenle açıklanmalarına gerek olmadığını açıklığa kavuşturmak ve

• Önemlilik düzeyi üzerinde kalan işlemler, diğer olaylar veya koşullarla ilgili tüm muhasebe politikalarının bir şirketin finansal tabloları için önemlilik arz etmediğine açıklık getirmek.

UMSK ayrıca, muhasebe politikası açıklamalarında önemlilik düzeyinin uygulanmasına ilişkin rehberlik ve iki ek örnek içerecek şekilde UFRS Uygulama Standardı 2'yi değiştirmiştir.

Değişiklikler, daha önceden düzeltilmiş önemlilik tanımı ile tutarlıdır:

"Muhasebe politikası bilgileri, işletmenin finansal tablolarında yer alan diğer bilgilerle birlikte değerlendirildiğinde, genel amaçlı finansal tabloların temel kullanıcılarının bu finansal tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa önemlidir".

Değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olmakla birlikte şirketler daha erken uygulayabilirler.

Grup, UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu'nda değişiklikler ve UFRS Uygulama Standardı 2 Önemlilik Kararları Oluşturma değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

(14)

Muhasebe Tahminlerine İlişkin Tanım (UMS 8'e ilişkin Değişiklikler)

UMSK tarafından 12 Şubat 2021 tarihinde yayımlanan söz konusu değişiklikler, muhasebe tahminleri için yeni bir tanım getirmektedir: bunların finansal tablolarda ölçüm belirsizliğine neden olan parasal tutarlar olduklarına açıklık getirilmesi amaçlanmaktadır.

Değişiklikler ayrıca, bir şirketin bir muhasebe politikası tarafından belirlenen amaca ulaşmak için bir muhasebe tahmini geliştirdiğini belirterek, muhasebe politikaları ile muhasebe tahminleri arasındaki ilişkiyi açıklığa kavuşturmuştur.

Bir muhasebe tahmini geliştirmek, aşağıdakilerin her ikisini de içermektedir:

• Bir ölçüm yöntemi seçme (tahmin veya değerlemeyöntemi ) – örneğin, UFRS 9 Finansal Araçlar uygulanırken beklenen kredi zararları için zarar karşılığını ölçmek için kullanılan bir tahmin tekniği ve

• Seçilen ölçüm yöntemi uygularken kullanılacak girdileri seçme - ör. UMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar uygulanırken garanti yükümlülükleri için bir karşılık belirlemek için beklenen nakit çıkışları.

Bu tür girdilerdeki veya değerleme tekniklerindeki değişikliklerin etkileri, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerdir. Muhasebe politikalarının tanımında herhangi bir değişikliğe gidilmemiş olup aynı şekilde kalmıştır.

Söz konuşu değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir ve Şirketin bu değişiklikleri uyguladığı ilk yıllık raporlama döneminin başında veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahminlerindeki ve muhasebe politikalarındaki değişikliklere ileriye yönelik uygulanacaktır. Grup, UMS 8'e ilişkin bu değişikliklerin konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem kârı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır.

Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Cari dönemde muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır.

2.5 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Konsolide finansal tabloların hazırlanması, Grup yönetiminin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir.

Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.

(15)

2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.5 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (devamı)

Grup’un konsolide finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki dipnotlarda yer verilmiştir:

d) Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğünün tespitinde borçluların kredibiliteleri, geçmiş ödeme performansları ve yeniden yapılandırma söz konusu olan durumlarda yeniden yapılandırma koşulları, alınan teminat ipotek ve alacak sigorta tutarları dikkate alınmıştır (Dipnot 8). Ayrıca Grup kredi riski politikası gereği yurtiçi ve yurtdışı alacaklarını sigorta, teminat mektupları ve çeşitli teminatlarla koruma altına almaktadır.

Grup, beklenen kredi zararı hesaplamasını TFRS 9 uyarınca önemli bir finansman bileşeni içermeyen ticari alacaklar için geçerli olan basit yaklaşım modelini benimseyerek, ömür boyu beklenen kredi zararı oranını kullanarak yapmaktadır. Bu model geçmişte müşteri bazında tahsilat performanslarının incelenmesi ve yapılan satışların kıyaslanmasına ek olarak gelecekte oluşacak kredi risklerini ve makroekonomik etkenleri dikkate alan, ileriye dönük tahminleri de içeren batık oranı hesabına dayanmaktadır.

e) Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel özellikleri ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de ortalama satış fiyatlarına ilişkin veriler kullanılmaktadır (Dipnot 10).

3 TFRS’ye ve KGK Tarafından Yayınlanan İlke Kararlarına Uygunluk Beyanı

Grup yönetimi, ara dönem özet konsolide finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TFRS’lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Grup yönetimi olarak, cari ve önceki döneme ait finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların, TFRS’lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz.

4 İlişkili Taraf Açıklamaları

Konsolide finansal tablolarda ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı Gruplar ile birlikte, iştirak ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. İşletmenin normal işleyişi esnasında ilişkili taraflarla çeşitli işlemler yapılmıştır.

4.1 İlişkili taraf bakiyeleri

30 Eylül 2021 tarihi itibarıyla ilişkili taraf bakiyelerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Alacaklar Borçlar

Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Ticari Borçlar Diğer Borçlar

Personelden Alacaklar -- 202.414 -- --

Toplam -- 202.414 -- --

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla ilişkili taraf bakiyelerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Alacaklar Borçlar

Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Ticari Borçlar Diğer Borçlar

Ortaklardan Alacaklar -- 280.641 -- 68

Personelden Alacaklar -- 118.685 -- --

Toplam -- 399.326 -- 68

Grup’un ilişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklarının tamamı ilişkili kişilerin finansmanı amacıyla kullandırılan nakit bedellerden oluşmaktadır.

(16)

4 İlişkili Taraf Açıklamaları (devamı) 4.2 İlişkili taraflar ile yapılan işlemler

30 Eylül 2021 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait Grup’un ilişkili taraflara yaptığı satışlar aşağıdaki gibidir:

Alışlar

Mamul/Hizmet Gider Yansıtma Faturaları Faiz Kira Toplam

Ortaklardan Alışlar -- -- -- 150.000 150.000

Toplam -- -- -- 150.000 150.000

30 Eylül 2020 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait Grup’un ilişkili taraflardan yaptığı alışlar aşağıdaki gibidir:

Alışlar

Mamul/Hizmet Gider Yansıtma Faturaları Faiz Kira Toplam

Ortaklardan Alışlar -- -- -- 168.750 168.750

Toplam -- -- -- 168.750 168.750

4.3 Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar

30 Eylül 2021 tarihinde sona eren ara altı aylık hesap dönemi içerisinde Grup’un üst düzey yöneticilerine sağladığı kısa vadeli faydalar toplamı 2.619.579 TL’dir (31 Aralık 2020: 2.703.152 TL).

5 Nakit ve nakit benzerleri

30 Eylül 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2021 31 Aralık 2020

Kasa 113.494 38.431

Bankalar 48.035.454 18.056.970

-Vadeli mevduatlar 11.350.758 5.235

-Vadesiz mevduatlar 36.684.696 18.051.735

Diğer Hazır Değerler 1.258.228 70.491

Toplam 49.407.176 18.165.892

Nakit ve nakit benzerlerinin gerçeğe uygun değerleri, finansal durum tablosu tarihindeki tahakkuk eden geliri de içeren kayıtlı değerine yaklaşmaktadır.

Grup’un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için faiz oranı riski ve duyarlılık analizleri Dipnot 22’de belirtilmiştir.

30 Eylül 2021 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri bakiyeleri üzerinde 750.655 TL tutarında finansal kiralamadan dolayı kısıtlama bulunmaktadır. (31 Aralık 2020: 710.753 TL).

30 Eylül 2021 tarihi itibarıyla etkin faiz yöntemi ile hesaplanan vadeli mevduatlara ilişkin faiz gelir tahakkuku 121.594 TL'dir. (31 Aralık 2020: Yoktur).

Vadeli mevduatların tamamı TL cinsinden olup vade aralıkları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2021 31 Aralık 2020

1-30 gün 11.350.758 5.235

Toplam 11.350.758 5.235

(17)

6 Finansal Yatırımlar

30 Eylül 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2021 31 Aralık 2020

3 aydan uzun vadeli mevduatlar 10.313.500 --

Menkul Kıymetler 45.199.566 48.572

-Eurobond USD 1.767.334 --

-Fon TL 31.057.127 --

-Döviz Fon USD 12.353.929 48.572

-Repo TL 21.176 --

Toplam 55.513.066 48.572

7 Finansal Borçlar

Grup’un dönem sonları itibarıyla finansal borçlarının detayı aşağıda açıklanmıştır:

30 Eylül 2021 31 Aralık 2020

Kısa Vadeli Banka Kredileri 74.502.418 34.571.732

Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısımları 50.082.100 85.589.194

Uzun Vadeli Banka Kredileri 19.873.911 43.886.479

Kısa Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 2.774.478 2.665.287 Uzun Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 5.573.896 6.469.376

Toplam 152.806.803 173.182.068

Banka kredileri konsolide finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli ile yer almaktadır.

Finansal borçların vadeleri aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2021 1-3 ay arası 4-12 ay arası 1-5 yıl arası Toplam Teminatlı Banka Kredileri 42.038.836 82.545.682 19.873.911 144.458.429 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 680.476 2.094.002 5.573.896 8.348.374

Toplam 34.212.962 88.613.252 50.355.854 152.806.803

31 Aralık 2020 1-3 ay arası 4-12 ay arası 1-5 yıl arası Toplam Teminatlı Banka Kredileri 33.534.791 86.626.136 43.886.478 164.047.405 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 678.171 1.987.116 6.469.376 9.134.663

Toplam 34.212.962 88.613.252 50.355.854 173.182.068

Finansal borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2021 Döviz Tutarı TL Tutarı Etkin Faiz Oranı (%)

TL Krediler -- 123.019.504 9% - 20.5%

Euro Krediler 1.650.000 17.017.275 0,6% - %2,25

USD Krediler 500.000 4.421.650 2.5%

TL Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar -- 62.374 16%

Euro Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 803.413 8.286.000 3.5% - 4%

Finansal Borçlar Toplamı 152.806.803

31 Aralık 2020 Döviz Tutarı TL Tutarı Etkin Faiz Oranı (%)

TL Krediler -- 164.047.405 8%-22%

TL Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar -- 103.849 19%

Euro Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 1.002.544 9.030.814 4%-6%

Finansal Borçlar Toplamı 173.182.068

(18)

8 Ticari alacaklar ve borçlar 8.1 Kısa vadeli ticari alacaklar

30 Eylül 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla Grup’un kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2021 31 Aralık 2020

İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 137.757.833 90.097.161

Toplam 137.757.833 90.097.161

30 Eylül 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:

30 Eylül 2021 31 Aralık 2020

Alıcılar 88.983.238 68.646.703

Alacak Senetleri 48.774.595 21.450.458

Şüpheli Ticari Alacaklar 28.486.333 24.648.994

Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) (28.486.333) (24.648.994)

Toplam 137.757.833 90.097.161

Grup, alacaklarının tahsil edilip edilmeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. 30 Eylül 2021 tarihi itibarıyla ticari alacakların ortalama tahsilat süresi 75 gündür (31 Aralık 2020: 80 gün).

Grup’un kısa vadeli ticari alacaklarına ilişkin kredi riski, kur riski ve değer düşüklüğüne ilişkin detaylar Dipnot 22’de açıklanmıştır.

Grup’un 30 Eylül 2021 tarihi itibarıyla ticari alacaklarına karşılık olarak almış olduğu teminat mektubu bulunmamaktadır (31 Aralık 2020: 1.750.000 EUR).

Şüpheli ticari alacaklar için ayrılan karşılıkların dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

2021 2020

Açılış bakiyesi 24.648.994 20.537.858

Konusu Kalmayan Karşılıklar (651.116) (1.453.161)

Dönem İçinde Ayrılan Karşılıklar 4.369.287 4.529.351

Beklenen Kredi Zararı Karşılığı 119.168 1.034.946

Kapanış bakiyesi 28.486.333 24.648.994

8.2 Kısa vadeli ticari borçlar

30 Eylül 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla Grup’un kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2021 31 Aralık 2020

İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 44.253.895 14.159.481

Toplam 44.253.895 14.159.481

30 Eylül 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:

30 Eylül 2021 31 Aralık 2020

Satıcılar 44.559.127 14.274.791

Satıcılar Reeskontu (-) (305.232) (115.310)

Toplam 44.253.895 14.159.481

Grup’un maruz kaldığı kur ve likidite riskine ilişkin açıklamalar Dipnot 22’de açıklanmıştır.