22 AXA OYAK SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
1. İşletmenin fiili faaliyet konusu: Axa Oyak Sigorta A.Ş. (“Şirket”) İstanbul‟da tescil edilmiştir.
Şirket yangın, kaza, nakliyat, mühendislik, tarım ve sağlık dallarında faaliyet göstermektedir. 9 Ocak 1968 tarihinde kurulan Oyak Sigorta A.Ş.‟nin 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle ortaklarından olan Ordu Yardımlaşma Kurumu‟na ait 186,721,214 adet hisse ve Axa Grubu‟na ait 40,975,000 adet hisse, Oyak Sigorta A.Ş. Yönetim Kurulunun 26 Şubat 1999 tarihinde yapılan toplantısında alınan karar sonucunda Axa Oyak Holding A.Ş.‟ne devredilmiştir.
Nordstern İmtaş Sigorta A.Ş‟nin 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle 1,430,000 YTL tutarındaki sermayesi içerisinde Nordstern Allgemenie Versicherungs AG‟ye ait olan 1,378,644 YTL tutarındaki hissenin 1999 yılı Şubat ayında Axa-UAP grubuna devrini takiben Nordstern İmtaş Sigorta A.Ş. Genel Kurulu‟nun 26 Mart 1999 tarihindeki toplantısında şirketin Axa Oyak Sigorta A.Ş. tarafından devralınması yolu ile birleşmesine yönelik yönetim kurulu teklifi onaylanmıştır.
İki şirketin hesaplarının ve mali tablolarının birleştirilmesi işlemi 31 Ağustos 1999 tarihinde gerçekleştirilmiştir.
Şirket, 10 Aralık 2001 tarihinde İnan Sigorta T.A.Ş. ile devir yolu ile birleşmiştir.
2. Sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortakların :
31 Mart 2008
Adı Pay Oranı Pay Tutarı
Axa Oyak Holding A.Ş. 70.96 % 220,194,771
T.C. Ziraat Bankası A.Ş. 19.65 % 60,977,511
T.P.A.O. Personel Vakfı 7.56 % 23,452,818
Mais Motorlu Araçlar
İmalat ve Satış A.Ş. 1.51 % 4,690,932
Diğer 0.32 % 983,967
310,300,000 3. Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar (Hisse senetleri tertipleri ve
imtiyaz türleri itibariyle ayrı ayrı): Yoktur
4. Kayıt sermayeli ortaklıklarda kayıt sermaye tutarı: Yoktur
5. Yıl içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları :
31 Mart 2008:
Şirket sermayesi 27 Mart 2008 tarihinde 222,560,000 YTL‟den 310,300,000 YTL‟ye arttırılmıştır. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle arttırım tutarı olan 87,740,000 YTL‟nin dağılımı aşağıdaki gibidir:
2007 yılı karının sermayeye ilavesinden 33,768,231
Gayrimenkul satış kazancından 701
31.12.2007 tarihli deprem hasar karşılığının sermayeye ilavesi 53.971.052
Fevkalade yedek akçenin sermayeye ilavesi 16
87,740,000
6. Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur 7. Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur
8. Cari dönemde duran varlık hareketleri:
31 Mart 2008 a)Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi
duran varlıkların maliyeti: 104.732
b) Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: 13.147 c) Cari dönemde ortaya çıkan yeniden değerleme artışları: -
- Varlık maliyetlerinde (+) : -
- Birikmiş amortismanlarda (-) : -
d) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı,
başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi: -
9. Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı: Yoktur 10. İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak borç ilişkisi :
31.03.2008
Alacaklar Borçlar
Ticari Ticari
Ticari Olmayan Ticari Olmayan
Ortaklar
Mais Motorlu Araçlar İmalat ve Satış A.Ş. 590.973 31.198 -
Axa Oyak Holding A.Ş.1277 - - - 1.753
Başak Sigorta A.Ş.(1314469-103) 47.913 - 458.182 -
Ordu Yardımlaşma Kurumu-4040 334.766 - - 1.779
Diğer 12.247.633
Aselsan A.Ş.5910 214.909 - - -
Oyak Renault Otomobil Fabrikaları A.Ş.4033 287.723 - - -
İstanbul Reasürans A.Ş.6363 - - -
Halk Finans Kiralama A.Ş.3061 535.483 - - -
Milli Reasürans A.Ş.10-13-16-4601-6641-3886 - - - 2.011.767 31.198 458.182 12.251.165
11. Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri :
11.1 Finansal Tabloların Hazırlanması
Şirket mali tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı‟nın (“Hazine Müsteşarlığı”) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara, göre hazırlamaktadır. Mali tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlenmektedir.
14 Haziran 2007 tarihinde yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu‟nun (“Yeni Sigortacılık Kanunu”) yürürlüğe girmesi ile birlikte 21 Aralık 1959 tarihli ve 7397 sayılı Sigorta Murakabe Kanunu yürürlükten kaldırılmıştır. Yeni Sigortacılık Kanunu‟nun Mali Bünye başlığı altında yer alan teknik karşılıkların hesaplanmasına ilişkin yönetmelikler Hazine Müsteşarlığı‟nın bağlı olduğu Bakanlık tarafından çıkarılacaktır. Yeni Sigortacılık Kanunu‟nda öngörülen düzenlemeler yürürlüğe konuluncaya kadar mevcut düzenlemelerin Yeni Sigortacılık Kanunu‟na aykırı olmayan hükümlerinin uygulanmasına devam edilmektedir. Bu çerçevede Hazine Müsteşarlığı tarafından 4 Temmuz 2007 tarihinde Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Karşılıklarının 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu Hükümlerine Uyumunun Sağlanmasına İlişkin 2007/3 sayılı Genelge (“Genelge”) yayımlanmıştır. Söz konusu Genelge ile birlikte geçmiş yıllarda uygulanan değerleme esaslarında yapılan değişiklikler 11.4, 11.6 ve 11.8 no‟lu bilanço dipnotlarında açıklanmıştır.
14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik doğrultusunda sigorta şirketlerinin faaliyetlerinin 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren Hazine Müsteşarlığı tarafından çıkarılacak tebliğler hariç olmak üzere sözkonusu yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu‟nun finansal tabloların hazırlanma ve sunulma esaslarına ilişkin mevzuat hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirilmesi öngörülmüştür.
11.2 Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir.
11.3 Üretim Komisyonu Giderleri ve Reasürans Komisyonları
Yazılan primler ile ilgili ödenen komisyonlar ve reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde tahakkuk ettirilir.
11.4 Kazanılmamış Primler Karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığı, belli bir bitiş tarihi olmayan nakliyat emtea branşı primleri ile 14 Haziran 2007 tarihinden önce üretilen deprem primleri hariç olmak üzere 31 Mart 2008 tarihi itibariyle yürürlükte bulunan tüm poliçeler için, 2008 yılında tahakkuk etmiş primlerden herhangi bir komisyon ya da indirim yapılmaksızın, önceki yıllarda tahakkuk etmiş fakat halen yürürlükte bulunan poliçeler için ise, tahakkuk etmiş primlerden komisyonlar düşüldükten sonra kalan tutarın gün esasına göre ertesi döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Belli bir bitiş tarihi olmayan nakliyat emtea branşı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin %50‟si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır.
Aracılara ödenen komisyonlar, reasüröre devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlar, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarların gelecek dönem veya dönemlere isabet
eden kısmı ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesapları ile diğer ilgili hesaplar altında muhasebeleştirilmektedir.
11.5 Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Dönem sonu itibariyle ihbar edilmiş ve henüz ödenmemiş hasar dosyalarına ait tüm mükellefiyetler için hasar karşılığı ayrılır.
Sigorta şirketlerinin 2004 yılı sonundan başlamak üzere, bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar karşılığı ayırması gerekmektedir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin hesaplanması sırasında, Şirket bu bedellerle ilgili olarak son beş yıllık sonuçları dikkate almış ve 31 Mart 2008 tarihi itibariyle, 60.856.805 YTL tutarında gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı hesaplamıştır. Bununla birlikte Şirket son dönemlerdeki hasar gelişmelerini dikkate alarak, ihtiyatlılık çerçevesinde ilgili karşılığı 107.660.855 YTL olarak mali tablolarına yansıtmıştır.
Muallak tazminat karşılığına ilişkin hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri, bu hasarların oluştuğu dönemi izleyen dönemlerde tahsil edilen rücu, sovtaj ve benzeri gelirlerin söz konusu yıllara ait tahakkuk etmiş muallak tazminat karşılıklarına bölünmesi suretiyle bulunan ağırlıklı ortalama ile ilgili branşın cari döneme ilişkin tahakkuk etmiş muallak tazminat karşılığının çarpılması suretiyle bulunarak kayıtlara yansıtılmıştır.
Cari hesap dönemi muallak tazminat karşılığı tutarının, Müsteşarlıkça belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile ile karşılaştırması yapılarak, gerekli rezervler tamamlanmıştır.
27 Ocak 2004 tarihli ve 25359 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanarak yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketlerinin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” çerçevesinde 2004 yılından başlamak üzere, sigorta şirketleri, her hesap döneminde branşlar itibariyle muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik tablosu düzenlemek ve diğer mali tabloları ile birlikte yayımlamak zorundadır. Muallak hasar karşılığı yeterlilik oranının; cari hesap dönemi hariç olmak üzere, son beş yıllık ortalamasının yüzde 95'inin altında olması halinde, sigorta şirketlerince cari hesap döneminde, bu oran ile yüzde 95 oranı arasındaki fark tutarı kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik farkı ilave edilir. 31 Mart 2008 itibariyle son beş yılın ortalama muallak hasar karşılığı yeterlilik oranı yüzde 95‟in üstünde olduğundan Şirket ilave olarak muallak hasar karşılığı yeterlilik farkı ayırmamıştır.
11.6 Devam Eden Riskler Karşılığı
Şirket, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmıştır. Bu test, gerçekleşmiş hasarların (muallak tazminatlar + ödenen tazminatlar - devreden muallak tazminatlar) kazanılmış prime (yazılan primler + devreden kazanılmamış primler karşılığı - kazanılmamış primler karşılığı) bölünmesi suretiyle bulunan hasar prim oranının % 100‟ün üzerinde olması halinde, % 100‟ü aşan oranın, net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, o branşın devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanmıştır. 31 Mart 2008 tarihi itibari ile kayıtlara alınan devam eden riskler karşılığı tutarı 14.281.869 YTL‟dir.
11.7 Dengeleme Karşılığı
Şirket, takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere, net kredi ve deprem teminatlarının % 12‟si oranında dengeleme karşılığı ayrılmıştır. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle kayıtlara alınan dengeleme karşılığı tutarı 2.629.464 YTL‟dir.
11.8 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar ve Borçlar
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar ve borçlar esas olarak kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır. Şirket, hem alacakları için hem de teminat niteliğinde senet ve çek almakta, ancak bu senet ve çekleri nazım hesaplarda izlemektedir.
11.9 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı
Şirketlerin geçmiş dönemlerde muaccel olup iki ay içinde tahsil edilemeyen prim alacakları ile ilgili ayırmakla yükümlü oldukları sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı, 14 Haziran 2007 tarihinde yürürlüğe giren Yeni Sigortacılık Kanunu‟nun ayrılması gereken karşılıklar ile ilgili hükümleri arasında yer almamaktadır. Yeni Sigortacılılık Kanunu‟na uyum çerçevesinde çıkarılan 4 Temmuz 2007 tarihli Genelge uyarınca sözkonusu karşılığın mali tablolarda muhafaza veya iptal edilmesi şirketlerin insiyatifine bırakılmıştır. Şirket 31 Mart 2008 tarihi itibariyle prim alacak karşılığını, beklenen tahsilat gelişmelerini dikkate alarak yönetimin en iyi tahminleri doğrultusunda 5,146,469 YTL olarak hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu‟nun 323‟üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen prim alacak karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır.
11.10 Rücu ve Sovtaj Gelirleri
31 Mart 2008 tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolarda Hazine Müsteşarlığı'nın B.02.1.HM.O.SGM.0.3.1.1 sayılı yazısına istinaden, Şirket oluşan hasar ödemeleri ile ilgili rücu gelirine hak kazanıldığı dönemde sigorta şirketleri ve sulhen mutabık kalınan gerçek ve tüzel kişilerden olan rücu alacaklarını tahakkuk esasına göre muhasebeleştirmektedir. Şirket ayrıca dava ve icra safhasında olan rücu alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle net rücu alacakları tutarı 20.137.531 YTL‟dir.
11.11 Cari ve Cari Olmayan Finansal Varlıklar
30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ‟e istinaden 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren yürürlükte olan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca Şirket finansal varlıklarını, satılmaya hazır finansal varlıklar ve alım satım amaçlı finansal varlıklar olmak üzere 2 ayrı grup içerisinde sınıflandırmaktadır. Bu çerçevede, alım satım amaçlı menkul kıymetlerin değerleme sonucu ortaya çıkan değer artış ve azalışları kar/zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan menkul kıymetler rayiç değerleri ile değerlenmektedir. Sözkonusu kıymetlerin tahakkuk eden faiz gelirleri kar/zarar tablosuna yansıtılmakta, rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar ise özkaynaklar içindeki “Finansal varlıkların değerlemesi”
hesabı altında izlenmektedir.
1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilen cari olmayan finansal varlıklar (iştirakler) enflasyona göre düzeltilmiş maliyet tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının indirilmesi suretiyle; 1 Ocak 2005 tarihinden sonra edinilen cari olmayan finansal varlıklar (iştirakler) ise elde etme maliyetinden varsa değer düşüklüğü karşılığının indirilmesi suretiyle değerlenmiştir. Şirket, 31 Mart 2008 tarihi itibariyle hazırladığı mali tablolarda, cari olmayan finansal varlıkları için 1,345,284 YTL tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır.
11.12 Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar
Şirket‟in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden düzenlenen mali tablolarında amortismana tabi maddi varlıklar ile maddi olmayan varlıklar, ilgili varlıkların elde etme maliyetinin Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ‟de (Seri XI, No:25) yer alan, „Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi‟ ile ilgili kısımdaki hükümlere göre satın alma senesine ait uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş değerleri üzerinden gösterilmiştir. İlgili amortisman, tükenme ve itfa payları enflasyona göre düzeltilmiş yeni değerleri üzerinden geçmişe şamil olacak şekilde hızlandırılmış amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi ve maddi olmayan varlıkların rayiç değerlerinin, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden düşük olduğu durumlarda söz konusu farklar için değer düşüş karşılığı ayrılmıştır. Şirket 31 Mart 2008 tarihinde yatırım amaçlı gayrimenkulleri için 876,755 YTL tutarında değer düşüş karşılığı ayırmıştır. Şirket 31 Mart 2008 tarihinde kullanım amaçlı gayrimenkulleri için 1,669,257 YTL. tutarında değer düşüş karşılığı ayırmış olup sözkonusu karşılık kullanım amaçlı gayrimenkuller içinde muhasebeleştirilmiştir.
Maddi ve maddi olmayan varlıkların amortismanında kullanılan dönemler aşağıdaki gibidir:
Yatırım ve kullanım amaçlı gayrimenkuller 50 yıl
Makine ve teçhizatlar 10-20 yıl
Demirbaş ve tesisatlar 3-10 yıl
Motorlu taşıtlar 5 yıl
Özel maliyetler bedelleri 5 yıl
2004 yılı öncesinde edinilen varlıklar için ise %2 ile %20 hızlandırılmış amortisman oranları kullanılmaktadır.
11.13 Kıdem Tazminatı Karşılığı
Yürürlükte olan iş kanunu, Şirket‟te bir hizmet yılını doldurmuş olan her personele sebepsiz olarak işten çıkarma, veya emekliliğe hak kazanma, 25 hizmet yılını doldurma (kadınlarda 20 yıl), askere çağrılma veya ölüm hallerinde kıdem tazminatı ödemeyi öngörür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarıdır ve beher hizmet yılı için 2,087.92 YTL ile sınırlandırılmıştır Şirket'in 31 Mart 2008 tarihi itibariyle UFRS aktüeryal hesaplamalara göre hesaplanan toplam kıdem tazminatı yükümlülüğü 3.702.000 YTL olup, bunun tamamı mali tablolarda kıdem tazminatı karşılığında yer almaktadır.
11.14 Yabancı Para Birimi ile Olan İşlemlerin Yeni Türk Lirası’na Çevrilmesi
Yabancı para birimi ile ifade edilen işlemler, o tarihteki cari döviz kurundan Türk Lirası‟na çevrilmektedir. Yabancı para birimi ile ifade edilen aktif ve pasif kalemler ise dönem sonundaki T.C. Merkez Bankası cari döviz alış kurlarıyla Türk Lirası‟na çevrilmekte ve ilgili kar ve zarar hesaplarına yansıtılmaktadır.
11.15 Vergi Karşılığı
Türkiye‟de, kurumlar vergisi oranı 2008 yılı için %20‟dir Kurumlar Vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve
indirimlerin (Ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye‟deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye‟de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında Geçici Kurumlar Vergisi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14. gününe kadar beyan edip 17. günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen Geçici Kurumlar Vergisi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek Kurumlar Vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak Kurumlar Vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş Geçici Kurumlar Vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete‟de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden Gelir veya Kurumlar Vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %100‟ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10‟u aşması gerekmektedir. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir ve aynı ayın sonuna kadar ödenir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
11.16 İlgili Şirketler
Axa Grubu ve Oyak Grubu şirketleri bu mali tablolar açısından ilgili şirketler olarak tanımlanmıştır.
11.17 Diğer Bilanço Kalemleri
Kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır.
11.18 Karşılaştırmalı Bilgiler
Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
12. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklamayı gerektiren hususlara ilişkin bilgi:
1 Ocak 2008 tarihinden itibaren kıdem tazminat tavanı 2,087.92 YTL‟ye yükseltilmiştir.
6 Şubat 2008 tarihinde Şirket‟in ana ortağı olan Axa Oyak Holding A.Ş.‟nin 50% hissesinin Oyak Holding A.Ş. tarafından Axa Grubuna satılmasına karar verildiği açıklanmıştır.
13. Şarta bağlı zararlar ile her türlü şarta bağlı kazançlara ilişkin bilgi (işletmeyi borç altına sokacak ve dönem sonucunu etkileyebilecek hukuki ihtilafların mahiyetleri bu bölümde açıklanır):
31 Mart 2008
Şirket aleyhine açılan davalar 80.091.653 Şirket tarafından açılan davalar 126,025,827
Söz konusu aleyhte açılan davalar için gerekli karşılık tutarları, ilişikteki mali tablolarda ilgili karşılık hesaplarında dikkate alınmıştır.
14. Şirketin gayri safi kar oranları üzerinde önemli ölçüde etkide bulunan muhasebe tahminlerinde değişikliklere ilişkin bilgi ve bunların parasal etkileri: Yoktur
15. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
31 Mart 2008 Menkul değerler cüzdanı 90,732,299 Gayrimenkuller 1,444,747 Toplam 92.177.046 16. Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı: 44,657,011 YTL
17. Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarları:
31 Mart 2008
Alınan ipotek senetleri 57.787.240
Alınan teminat mektupları 21.655.023
Nakit 790.595
Diğer garanti ve kefaletler 123.428.244
Toplam 203.661.102
18. Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı:
31 Aralık 2008
Yurtiçi verilen banka teminat mektupları 9.941.829
19. Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
31 Mart 2008 Hayat dışı dallar için tesis
edilmesi gereken teminat tutarı 79.624.070 Hayat dışı dallar için tesis edilen teminat tutarı(*) 92.177.046
(*) Yeni Sigortacılık Kanunu‟na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmeliğinin 4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır.
20. Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları: Yoktur.
21. Hayat dışı sigortalılara dallar itibariyle verilen sigorta teminat tutarı:
31 Aralık 2008
Kaza 1.007.221.867 .219 Yangın 103.484.055.916 Nakliyat 22.229.473.418 Mühendislik 13.327.592.610 Tarım 26.980.647 1.146.289.969.810
22. Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birikim fiyatları: Yoktur.
23. Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Yoktur.
24. Dönem içinde giren, ayrılan,iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adetçe portföy tutarları: Yoktur.
25. Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi:
31 Aralık 2008 31 Aralık 2008 Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Borsa Rayici) Devlet Tahvili-YTL 483.677.921 532.195.348 Yatırım Fonu 9.265.493 14.477.080 Eurobond 7.696.045 7.594.124 500.639.459 554.266.522
26. Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıkları tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur.
27. Mali tablolardaki "diğer" ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20'sini veya bilanço aktif toplamının %5'ini aşan kalemlerin ad ve tutarları :
31 Mart 2008 a) Diğer Çeşitli Alacaklar:
Acentelerden zorunlu deprem sigortası alacakları 2,626,859 Diğer 7,455
2.634.314
b) Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar:
DASK kurumuna devredilecek primler 3,625,900
Rücu ve sovtaj alacakları reasürans payı 135,232 3,761,132
c) Diğer Çeşitli Borçlar:
Satıcılara borçlar 473,591 Ödenecek teşvik komisyonları -
Eksper ücretleri 98,721 Diğer 9,416 581,728
d) Diğer Teknik Karşılıklar:
Dengeleme karşılığı 2,626,464
Teşv,ik Komisyonu Karşılığı 5,100,000
7,726,464
28. "Diğer Alacaklar" ile "Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar" hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur .
29. Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları: Yoktur.
30. Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları (bu tutarlar ayrı toplamlar olarak gösterilir):
a) Kanuni ve idari takipteki alacaklar: 126,025,827 YTL.
b) Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı: 5,146,469YTL
31. Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son mali tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı ve zararı ile, bu mali tabloların ait olduğu dönem, kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği :
a) Diğer Finansal Duran Varlıklar
31 Mart 2008 Endekslenmiş Defter
Maliyet Değeri (%)
Halk Finansal Kiralama A.Ş. 1,495,655 246,812 1.15
Aselsan A.Ş 441,876 441,876 0.12
Tarsim (*) 272,727 68,182 -
Milli Reasürans T.A.Ş. 322,885 322,885 0.09
Oyak Renault Otomobil Fabrikaları A.Ş. 280,042 280,042 0.03
Gayrimenkul Ekpertiz ve Değerleme A.Ş 245,904 245,904 20.00
Karadeniz Bakır İşletmeleri A.Ş. 71,293 - -
Plastifay Kimya Endüstrisi A.Ş. 25,148 - 0.05
3,155,530 1,605,701
(*) Tarsim iştirakinin defter değeri 204,545 YTL tutarındaki sermaye taahhütleri düşülerek belirlenmiştir.
32. İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur .
33. Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur 34. Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları : Yoktur.
35. Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve YTL' ye dönüştürülme kurları :
31Mart 2008
Döviz Döviz Kur
Cinsi Tutarı (YTL) Tutar Bankalar
USD
43.593.55 4
1,276 5
55.647.17 2 EUR
27.337.41 4
2,015 6
55.101.29 2
GBP 1.316
2,548
3 3.354
CHF -
SEK -
Menkul Değerler
USD 3.493.384 1,276
5 4.459.305 EUR
O 1.555.278 2,015
6 3.134.818
Alacaklar
USD
25.506.88 1
1,276 5
32.559.53 4 EUR
O
26.461.57 7
2,015 6
53.335.95 5
GBP 75.913
2,548
3 193.449
CHF 42.330
1,278
7 54.127
JPY 8.784
0,012
7 112
CAD 13
1,255
3 16
SEK -
AUD -
Borçlar
USD 9.231.157 1,276
5
11.783.57 2 EUR
O
17.511.59 4
2,015 6
35.296.36 9
GBP 14.468
2,548
3 36.869 CHF -11.317
1,278
7 -14.471
DKK 94.484
0,270
2 25.533 Teknik USD 32.163.18 1,276 41.056.31
Karşılıklar 9 5 1 EUR
O
16.337.43 2
2,015 6
32.929.72 8 GBP 356.994
2,548
3 909.728
CHF 87.605
1,278
7 112.021
36. Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur.
37. Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı : 31 Mart 2008
Üst ve orta kademeli yöneticiler 46
Diğer personel 460
506
38. Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri: Yoktur
39. Alınan kısa vadeli veya uzun vadeli kredilerinin alınma gerekçeleri: Yoktur 40. Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve
anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar: Yoktur
41. Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: 24.518.969 YTL
42. Devamı Ek-4’de yer alan tablo uyarınca yer alması gereken diğer dipnotlar: Yoktur
1. Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları:
1 Ocak - 31 Mart 2008 Dönemin tüm amortisman
giderleri ile itfa ve tükenme payları : 489,756
a) Amortisman giderleri 398,891
aa) Normal amortisman giderleri 398,891
ab) Yeniden değerlemeden
doğan amortisman giderleri -
b) İtfa ve tükenme payları 90,865
2. Dönemin reeskont ve karşılık giderleri/(gelirleri):
1 Ocak - 31 Mart 2008
a Teknik karşılıklar, net 100,257,398
b) Diğer karşılık giderleri 6,638,922
i) Kullanım ve yatırım amaçlı
gayrimenkuller değer düşüş karşılığı iptali -
ii) Personel ikramiye karşılıkları 1,350,000
iii) Şüpheli alacak karşılıkları 81,599
iv) Kıdem tazminatı karşılıkları 1,122,118
v) Sigortacılık faaliyetlerinden alacak karşılıkları 4,000,000
vi) İzin ve ihbar karşılıkları 21,632 vii) Aleyhte personel dava karşılıkları (100,289)
viii) Diğer karşılıklar 163,862
3. Dönemin tüm finansman giderleri:
1 Ocak - 31 Mart 2008
a) Üretim maliyetine verilenler -
b) Sabit varlıkların maliyetine verilenler -
c) Doğrudan gider yazılanlar 1,110,903
4. Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmın tutarı (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir): Yoktur
5. Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları
%20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) :
1 Ocak - 31 Mart 2008
Satışlar * Alışlar * Satışlar *
a) Ortaklar
- Mais Motorlu Araç.İm.ve Sat.
A.Ş. 1,641,274 248,736
- Başak Sigorta A.Ş. - -
- Ordu Yardımlaşma
Kurumu 755,155 119,136
b) Bağlı Ortaklıklar - -
c) İştirakler
- Aselsan A.Ş. 401,801 78,263
- Oyak Renault Oto. 318,943 71,762
Fab.A.Ş.
- Halk Finansal Kiralama
A.Ş. 440,042 79,160
* Şirket‟in esas faaliyetlerinden kaynaklanan prim satışlarını ve bu satışlar karşılığında ödenen komisyonları ifade etmektedir.
6. Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir): Yoktur
7. Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 2,609,075 YTL
8. Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-): Bilanço Dipnotu 11.11‟de açıklandığı gibi sabit değerlerin açılış kaydı SPK Seri XI. No.25 Tebliğ‟de yer alan Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilmiş ve dönem amortismanları bu düzeltilmiş değerler üzerinden hızlandırılmış amortisman yöntemine göre hesaplanmıştır.
9. Şirketin genel yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama satış ve reklam giderleri ile ilgili olarak yapılan ancak dağıtımın direkt olarak yapılamayanlar için şirketçe öngörülmüş dağıtım kriterleri : Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü tarafından hazırlanan ve 30 Aralık 2004 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkındaki Tebliğe'e göre sigorta şirketleri genel giderlerinin bir kısmını teknik kısımda göstermek zorundadır. Bu tebliğ doğrultusunda genel giderler son beş yılda branş bazında oluşan prim üretimleri ve hasar tutarları esas alınarak hesaplanıp teknik branşlara sınıflandırılmıştır.
10. Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını
ve kaynaklarını gösteren açıklayıcı not:Yoktur.
11. Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için ayrı ayrı gösterilmek koşuluyla hisse başına kar ve kar payı oranları: 1 Yeni kuruş nominal değerdeki hisse senedi başına kar 31 Mart 2008 itibariyle 0,042 YKr‟tur. İmtiyazlı hisse senedi yoktur.
12. Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur.
13. Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur.
14. Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur.
15. Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur.
16. Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları: Yoktur.
17. Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları: Yoktur 18. Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı: Yoktur
19. Devamı Ek-4’de yer alan tablo uyarınca yer alması gereken diğer dipnotlar: Yoktur
………..
