e-dönüşüm Nedir, Bizi Neler Bekliyor?

Tam metin

(1)e-Dönüşüm Nedir, Bizi Neler Bekliyor?.

(2) ÜLKEMİZDE E-DÖNÜŞÜM 2008-2013. EFKS. e-FATURA UYGULAMASI. Mart 2008. 2010.

(3) ÜLKEMİZDE E-DÖNÜŞÜM 2008-2013. e-DEFTER UYGULAMASI. e-ARŞİV UYGULAMASI. Aralık 2013. 2013.

(4) ÜLKEMİZDE E-DÖNÜŞÜM 2017-. e-İRSALİYE UYGULAMASI. 2017. 2017.

(5) e -fatura B2B e-Fatura Uygulaması. B2C e-Arşiv Uygulaması.

(6) KAĞIT FATURALAŞMA SÜRECİ Bir kopyasını arşive kaldırır. XXX Ltd.. Faturayı hazırlar. Yazdırır. Zarfa koyar. Alıcısına gönderir. Posta kutusuna bırakır. YYY A.Ş. Faturayı kendi muhasebe sistemine işler. Ortalama 5 gün. Zarf alıcıya ulaşır Muhasebe faturayı kontrol eder Arşive kaldırır.

(7) E-FATURA İŞLEM SÜRECİ Bir kopyasını arşive kaldırır. XXX Ltd.. Anında e-Fatura. Faturayı hazırlar. Yazdırır. Zarfa koyar. Alıcısına gönderir. Posta kutusuna bırakır. YYY A.Ş. Faturayı kendi muhasebe sistemine işler. Zarf alıcıya ulaşır Muhasebe faturayı kontrol eder Arşive kaldırır.

(8) UYGULAMADAN YARARLANMA YÖNTEMLERİ. Portal. 397 421sıra sırano.lu no.lu tebliğde tebliğiki ile yöntem yöntem üçüncü belirlenmiştir. getirilmiştir.. Entegrasyon. • Web uygulaması • Gelişmiş bilgi işlem sistemi Özel Özel • Temel fonksiyonlar • Doğrudan bağlantı Entegratör Entegratör • Küçük işletmeler için • E-imza/mali mühür Özel Entegrasyon uygun • Arşivleme Büyük işletmeler için uygun • Başkanlıktan onay almış• özel entegratörler aracılığıyla fatura değişimi.

(9) PORTAL YÖNTEMİ Portal Yöntemini kullanan mükellefler uygulamadan iki şekilde yararlanabilirler. • e-Fatura kapsamında oluşturacakları faturaları, Portal uygulaması ile manuel olarak oluşturabilirler. • Portal yükleme aracını kullanabilirler.

(10) FATURA YÜKLEME. Harici programlar tarafından UBL-TR standardında üretilen çok sayıda faturanın mali mühürle onaylanması ve e-fatura portalına yüklenerek alıcıya gönderilmesi mümkün hale gelmiştir..

(11) e- FATURA İŞ AKIŞI SATICI. ALICI. SİSTEM YANITI. SİSTEM YANITI. GİB.

(12) e-FATURA GÖRÜNTÜLEME ve DOĞRULAMA Uygulamadan indirilen e-fatura, Başkanlık tarafından sunulan ara yüz vasıtasıyla internet bağlantısı olan her yerde görüntülenebilmekte ve mali mührü doğrulanabilmekte ve başarılı bir şekilde e-Fatura merkezinden geçtiği sorgulanabilmektedir..

(13) ENTEGRASYON YÖNTEMİ Bilgi işlem sistemleri yeterli olan kullanıcıların, gerekli entegrasyonu sağlamaları koşulu ile e-Fatura Uygulamasını doğrudan kendilerine ait bilgi işlem sistemleri aracılığı ile kullanmaları mümkündür. Uygulamaya entegre olmak isteyenler, bilgi işlem sistemlerinde gerekli ön hazırlıkları tamamladıktan sonra, sistemlerini ve fatura ile ilgili süreçlerini açıklayan dokümanlarla birlikte Başkanlığa yazılı olarak başvuruda bulunacaktır. Başvurusu uygun bulunanlara entegrasyon işlemlerine başlayabilecekleri bir yazı ile bildirilecektir. Entegrasyon çalışmaları, başlama yazısı tarihinden itibaren en geç bir yıl içerisinde tamamlanmak zorundadır..

(14) Özel Entegrasyon: Elektronik faturalamada uzmanlaşmış bir kurumun, başka mükelleflerin faturalarını göndermek ve almak amacıyla kendi sistemini Başkanlık sistemine entegre etmesidir. Bu hizmeti sunmak isteyen kurumların Başkanlıktan özel entegrasyon izni almaları gerekmektedir. Başkanlıktan özel entegrasyon izni alan kurumların (özel entegratörlerin) listesi www.efatura.gov.tr internet adresinden yayınlanmaktadır..

(15) Özel Entegrasyon Yönteminin Avantajları  Manuel olarak fatura oluşturma yükünüzü ortadan kaldır ve faturalama      . sürecinizi hızlandırır. Herhangi bir sistem altyapısı yatırımı gerektirmediğinden maliyet ve zaman tasarrufu sağlar. Faturalama sürecini yönetecek teknik ve idari personel ihtiyacınızı minimize eder. Faturalandırma sürecindeki tüm aşamaları anlık olarak izleyebilmenizi sağlar. Adınıza düzenlenen faturaları istediğiniz formatta tarafınıza sunarak iç süreçlerinizi kolaylaştırır. Faturalama süreciniz profesyonel bir organizasyon tarafından gerçekleştirilir. Anlaşmanız halinde, faturalarınızı sizin adınıza muhafaza eder..

(16) ÖZEL ENTEGRATÖRLERİN SORUMLULUKLARI Başkanlıktan izin alan özel entegratörler (saklama izni alan özel entegratörler dahil), hizmet verdikleri mükelleflere ait e-fatura bilgilerini. • e-fatura oluşturma, imzalama, gönderme ve alma, saklama amacı dışında kullanamaz ve işleme taraf olanların yazılı izni olmaksızın üçüncü kişilerle paylaşamazlar. • Özel entegratörler bu faaliyetleri kapsamında elde ettiği ticari sır niteliğindeki e-fatura bilgilerinin güvenliğinden ve gizliliğinden sorumludurlar. Bu amaca aykırı olarak işleme taraf olmayan üçüncü kişilerle e-fatura bilgilerini paylaştığı tespit olunan özel entegratörlerin diğer Kanunların öngördüğü cezai sorumlulukları dışında ayrıca Başkanlık tarafından özel entegratörlük izinleri iptal edilebilir.

(17) 3 Ekim 2016 İtibariyle Kayıtlı E-Fatura Kullanıcı Sayısı  PORTAL: 10.748. % 20. 3.397 10.748.  ENTEGRASYON: 3.397. % 6,5 37.645.  ÖZEL ENTEGRATÖR: 37.645. % 73,5. TOPLAM KAYITLI KULLANICI: 51.790 Yıllık ortalama e-fatura adedi: 250.000.000.

(18) E-FATURA YENİLİKLER 433 Sıra Nolu VUK Genel Tebliği ile;.  Düzenleme tarihi yanında düzenleme zamanının da saat. ve dakika olarak gösterilmesi halinde elektronik faturanın kâğıt çıktısı irsaliye yerine geçer.  Söz konusu kâğıt çıktıya “İrsaliye yerine geçer.” ifadesinin yazılması ve kâğıt çıktının satıcı veya yetkilisi tarafından imzalanması zorunludur.  Bu imkan; e-faturanın malın teslim anında düzenlenmesi durumunda geçerlidir..

(19) E-FATURA YENİLİKLER 454 Sıra Nolu VUK Genel Tebliği ile;  E-Fatura düzenleyen mükelleflerden, KDV Kanununun 11 nci. maddesi kapsamında mal ihraç edenler,  E-Fatura düzenleyen mükelleflerden, KDV Kanununa göre. Taxfree (Yolcu Beraberi Eşya) Faturası düzenleyenler, 1.1.2017 tarihinden itibaren bu faaliyetleri nedeniyle düzenleyecekleri faturalarını da e-Fatura olarak düzenlemeye başlayacaklardır..

(20) E- ARŞİVİN KAPSAMI. 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği 30.12.2013 tarihinde Resmi Gazete’ de yayımlanmış ve e-Arşiv Uygulaması hayata geçmiştir..

(21) E-ARŞİV İŞ AKIŞI. Kayıtlı Olan. Kayıtlı Olmayan Her türlü elektronik ortamda e-arşiv faturası iletir ya da kağıt olarak gönderir. xml formatında hazırlanarak zaman damgalı olarak imzalanan e-arşiv raporları en geç ait olduğu ayı takip eden ayın 15 inci günü akşamı saat 24:00’e kadar Başkanlık ile kurulacak web service ile Başkanlık sistemine yüklenmelidir. Vergi Mükellefi Olmayan Nihai Tüketici GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI.

(22) E-FATURA : Yalnızca Sisteme Kayıtlı Kullanıcılar arasında elektronik fatura düzenlenmesine olanak sağlamaktadır.. E-ARŞİV : E-Fatura sistemine ilave olarak, nihai tüketicilere ve e-fatura sistemine kayıtlı olmayan müşterilere de elektronik ortamda fatura düzenlenebilmesine olanak veren sistemdir.. E-ARŞİV Satıcı e-Arşive (aynı zamanda e-fatura’ya ) kayıtlı fakat alıcılar ise e-fatura sisteminde kayıtlı bulunmayan mükellefler veya nihai tüketiciler olabilir.. E-FATURA Satıcı ve Alıcı E-Fatura Sistemine Kayıtlı Kullanıcılar.

(23) BAŞVURU Uygulamadan yararlanmak için mükelleflerin 397 No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile getirilen e-Fatura Uygulamasına kayıtlı olmaları gerekmektedir.. YÖNTEM. KENDİ BİLGİ İŞLEM SİSTEMİ. ÖZEL ENTEGRATÖR. Uygulamayı kendi bilgi işlem sistemi üzerinde kullanmak isteyen mükellefler www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanan e-Arşiv Başvuru Kılavuzu’nda açıklanan koşullara uygun olarak başvuru yapacaklardır.. e-Arşiv uygulamasını Başkanlıktan izin almış özel entegratörlerin bilgi işlem sistemi üzerinde kullanmak isteyen mükellefler, doğrudan özel entegratöre başvuracak olup ayrıca Başkanlığa başvuruda bulunmayacaktır..

(24) MUHAFAZA VE İBRAZ  e-Arşiv izni alan mükellefler ve özel entegratörlerden. e-Arşiv hizmeti alanlar, bu Tebliğ çerçevesinde oluşturdukları ikinci nüsha elektronik belgelerini ve e-. Arşiv Raporlarını birbirleriyle ilişkili şekilde, vergi kanunları ve diğer kanuni düzenlemelerin kağıt. nüshalar için öngörmüş olduğu süreler dahilinde muhafaza ve istendiğinde ibraz etmekle yükümlüdür..

(25) e- ARŞİV YARARLARI  Firmaları kağıt nüsha saklama yükünden kurtarıyor.  Saklama maliyetlerini düşürüyor..  Firmaların, belgelerine hızlı erişimine kolaylık. sağlıyor.  Doğaya ve çevreye katkı sağlıyor..

(26)

(27) KAĞIT BELGELERDE ARŞİV.

(28) ELEKTRONİK BELGELERDE ARŞİV.

(29) E-DEFTER NEDİR? • Şekil hükümlerinden bağımsız • VUK ve/veya TTK uyumlu (Yasal defterlerin elektronik ortamda da tutulabilmesine olanak sağlanmıştır) • Tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan • Elektronik kayıtlar bütünü.

(30) E-DEFTER STANDARDI Genişletilebilir İşletme Raporlama Dili. Uluslararası Standart Finansal Raporlama Dili. Genişletilebilir.

(31) Kİmler e-defter tutabİlİr? Bilanço usulüne göre defter tutan . Gelir vergisi mükellefleri. . Kurumlar vergisi mükellefleri.

(32) HANGİ DEFTERLER ELEKTRONİK ORTAMDA TUTULABİLECEK.

(33) E-DEFTER TUTMANIN KOŞULLARI. ÖN KOŞUL • Elektronik imza / Mali Mühür • Uyumlu yazılım. ÖN KOŞUL • Mali mühür • Uyumlu yazılım.

(34) E-Defter İŞ Süreçlerİ. Mükellef Tebliğde belirlenen şartlar ve XBRL formatında aylık defterini hazırlar. Gerçek kişiler e-imza/mali mühür ile Tüzel kişiler mali mühür ile İmzalar. Onaylanan defterin imza/mühür değeri alınır. e-Defterin imza/mühür değerini taşıyan e-defter Beratı mükellef tarafından elektronik ortamda hazırlanarak eimzalanır/mühürlenir. + Mükellef e-Defterini ve uygulamadan indirdiği beratı yasal saklama süresince muhafaza eder. GİB uygulamadan gelen eDefter Beratını kendi mührü ile onaylar. e-Defter Beratı Mükellef e-İmza/ mali mühür ile Uygulamaya yüklenir ya da e-Defter uygulamasına girebilir webservice ile Başkanlığa ya da webservice kullanabilir. gönderilebilir.

(35) MUHAFAZA VE İBRAZ. e-Defter. e-Defter Beratı.  Elektronik defterler, istenildiğinde ibraz edilmek üzere ilgili olduğu beratları (mükellef tarafından imzalanan beratlar ile) ile birlikte muhafaza edilmek zorundadır..

(36) e-DEFTERLERİN GÖRÜNTÜLENMESİ E-Defterler herhangi bir web browser ile görüntülenebileceği gibi, yakın zamanda www.edefter.gov.tr internet adresinde yayınlanacak eDefter Görüntüleme Programı ile de görüntülenebilmektedir..

(37) AVANTAJLARI NELERDİR?  Uluslararası standartlara uyum sağlanır  Ticari hayata yeni açılımlar kazandırır.  Kağıt yükümlülükleri ortadan kaldırır  Uluslararası ve uzaktan denetimin kapısını aralar  Elektronik denetim için uygun altyapıyı. oluşturur.

(38) AVANTAJLARI NELERDİR?  Mükellefler Noterlere defter tasdik ettirmek zorunda. değildir..  Noter tasdik ücreti ve tasdik harcı gibi masrafları yoktur.  Elektronik ortamda muhafaza edildiği için işletme  bünyesinde yer kaplamaz..  Çalınma, kaybolma gibi riskler yoktur.  Kırtasiye masrafları yoktur..  Sağladığı kağıt tasarrufu ile çevre dostu bir uygulamadır.

(39)

(40) HAREKET NOKTASI  Başkanlığımız tarafından kayıt dışı ekonomi ile. mücadele kapsamında elektronik uygulamalara yönelik çeşitli projeler hayata geçirilmiştir.  Bu kapsamda halihazırda yürütülmekte olan e-Fatura, e-Defter, e-Bilet, e-Arşiv projelerine ek olarak 2017 takvim yılında hayata geçirilmesi planlanan e-İrsaliye projesi üzerinde çalışmalar yürütülmektedir..

(41) E-İRSALİYE  e-irsaliye, veri format ve standardı. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen, 213 Sayılı VUK gereği bir irsaliyede yer alması gereken bilgileri barındıran, satıcı ve alıcı arasındaki iletiminin merkezi bir platform (GİB) üzerinden gerçekleştirildiği elektronik bir belgedir.  E-irsaliye yeni bir belge türü olmayıp, kâğıt irsaliye ile aynı hukuki niteliklere sahip olacaktır..

(42) E-İRSALİYE KULLANICILARI  Uygulama e-Fatura. uygulamasında olduğu gibi kapalı bir sistem olarak hayata geçecektir.  Bu kapsamda yalnızca uygulamaya dahil olanlar birbirlerine elektronik ortamda irsaliye düzenleyebileceklerdir.  Uygulama, zorunluluk esası olmadan, isteğe bağlı olarak 1/1/2017 tarihinde hayata geçecektir..

(43)  Teknik dokümanlar ile birlikte eş zamanlı olarak e-. irsaliye kullanımına ilişkin şartlar ve gerekli hususların belirtildiği tebliğ çalışması tamamlanacak ve Aralık ayı içerisinde Resmi Gazete’ de yayımlanacaktır..

(44) E-İRSALİYENİN GÜVENLİĞİ  e-İrsaliye , tıpkı e-fatura gibi. kapalı, güvenli bir ağ yapısı (GİB sistemi) içerisinde ve uygulamaya kayıtlı kullanıcılar arasında iletilecektir.  İrsaliye düzenleyenin kimliği ve. irsaliyenin değişmezliği tüzel kişi mükelleflerde mali mühürle, gerçek kişi mükelleflerde mali mühür veya nitelikli elektronik sertifika ile sağlanacaktır..

(45) UBL STANDARDI Universal Business Language- Evrensel İş Dili  E-irsaliye UBL tabanlı bir uygulama olacaktır.  UBL 2.1 standardında irsaliye için, gerekli olan. despatch advice (malların sevk edilmesi sırasında kullanılan belgeler) ve receipt advice (sevk irsaliyesinin alıcı tarafından teslim alındığını gösteren belge) belgeleri kullanılacaktır..

(46) RECEİPT ADVİCE (İrsaliye Yanıtı).  Receipt advice (İrsaliye Yanıtı) belgesi ile alıcılar, malı. teslim aldıklarında satıcıya GİB sistemi üzerinden dönüş yapabileceklerdir.  Söz konusu belge ile, malın tamamı kabul edilebileceği gibi, bir kısmı kabul bir kısmı iade edilebilecektir.  Uygulamada karşılaşılan kısmi kabul, iade ya da hatadan kaynaklanan teslimat işlemlerindeki aksaklıklar bu şekilde satıcıya iletilebilecektir. GİB. SATICI. UYGULAMA YANITI. ALICI. UYGULAMA YANITI.

(47)  e-İrsaliye projesi kapsamında öncelikli hedef sevk. irsaliyesi olmasına rağmen e-irsaliye belgesinde ayrıca, malı taşıyan aracın plaka bilgisi ile şoförün TCKN bilgisi de yer alacaktır..

(48)  Proje ile piyasada vergi. mevzuatımız gereği kullanılmakta olan sevk irsaliyesi, elektronik ortama taşınacak olup, belge saklama ve belge basımı için yapılan harcamalardan büyük ölçüde tasarruf sağlanmış olacaktır..

(49)

(50) •. Satıcı e-Fatura sistemine kayıtlı olmalıdır,. •. Düzenleyecekleri ihracat faturalarının alıcı bilgilerine ilave olarak, Gümrük ve Ticaret Bakanlığı bilgisi de faturada ilgili alana yazılacaktır.. •. Düzenlenen faturalar Gümrük ve Ticaret Bakanlığına Başkanlığımızca iletilecektir..

(51) •. Entegrasyon ( Bilgi İşlem Sistemlerinin Entegrasyonu) ile,. •. Özel Entegrasyon (Özel Entegratörlerden yararlanılarak). •. İhracatta mükelleflerin karşılaşabileceği özellikli durumlar ve sorunlara hızlı bir şekilde aksiyon alınması gerekliliği, uygulamanın mobil araçlar vasıtasıyla da kullanımını önemli hale getirmektir.. •. Bu nedenle GİB Portal uygulaması yeterli mobiliteye sahip olamayabileceği de göz önünde bulundurularak, portal yöntemi ile uygulamadan yararlanan mükelleflerin tercihlerini değerlendirmelerinde fayda olacaktır..

(52)

(53) • •. • • •. Kullandıkları yöntem içerisinde yer alan ve teknik kılavuzlarda açıklandığı şekilde tasarlanan e-Faturayı ihracat senaryosuna göre oluşturur. Mali mühür ya da e-İmza ile onaylar. Şema ve şematron kontrollerinden geçirir. E-Faturayı GİB e iletir. GİB den gelen sistem yanıtını işler.. SATICI. SİSTEM YANITI. GİB.

(54) • • •. • •. Mükellefçe düzenlenip gönderilen faturayı alır. Şema ve şematron kontrollerinden geçirir. E-Faturayı düzenleyen mükellefe, sistem yanıtı ile faturayı aldığını ve GTB’ye ileteceğini bildirir. Fatura içeriğindeki temel bilgileri veritabanına kaydeder. Faturayı GTB’ye iletir. SATICI. SİSTEM YANITI. GİB. GTB.

(55) • •. • •. •. GİB den iletilen e-Faturayı elektronik ortamda sistemine alır. E-Fatura üzerinde şema, şematron ve imza kontrollerini yapar. Satıcıya iletilmek üzere GİB’e sistem yanıtı gönderir. Gümrük Sistemine alınan fatura için, Gümrük ve Ticaret Bakanlığı sistemi tarafından 23 haneli bir referans numarası üretilir. Üretilen referans numarasını ayrı bir portal üzerinden GÇB’yi hazırlayacak mükellefin erişimine sunar..

(56) SATICI. SİSTEM YANITI. GİB. SİSTEM YANITI. GTB. 23 HANELİ REFERANS NUMARASI ÜRETİLİR VE GTB PORTALİNDEN SUNULUR.

(57) •. GTB birimlerince e-Faturada herhangi bir hata tespit edilmediği takdirde KABUL Uygulama Yanıtı GİB üzerinden satıcının sistemine gönderilir.. •. Gümrük beyannamesinin tescilinden önce veya sonra faturada değişiklik yapılması gerekmesi halinde, RED Uygulama Yanıtı dönülür ve değişiklik yapılacak olan fatura ve bu fatura için alınan referans numarası iptal edilir..

(58) • • •. e-Faturanın iptali RED Uygulama Yanıtı ile yapılır. E-Faturada tespit edilen hata, RED Uygulama Yanıtı ile GİB sistemi üzerinden satıcı mükellefe bildirilir. Red uygulama yanıtı gönderilen faturanın 23 haneli referans numarası iptal edilir. SATICI. RED UYGULAMA YANITI. GİB. RED UYGULAMA YANITI. GTB.

(59) •. GTB tarafından kendisine bildirilen 23 haneli referans numarası ile belge tarihini gümrük beyannamesinin 44 no’lu kutusunda “Belge Referans No” ve “Belge Tarihi” alanlarında beyan eder.. •. E-Fatura ile ilgili Kabul Uygulama Yanıtı (satıcı tarafından imzalanıp başarıyla gönderilen ticari faturanın GTB tarafından kabul edildiğini gösteren yanıt.) alırsa, gümrük işlemlerini mevzuat dahilinde tamamlar.. •. Red Uygulama Yanıtı (satıcı tarafından imzalanıp başarıyla gönderilen ticari faturanın GTB tarafından kabul edilmediğini gösteren yanıt.) alması halinde ise, söz konusu fatura gümrük işlemlerinde kullanılamaz fakat bu faturanın taslak hali yeni e-Faturanın oluşturulmasında kullanılabilir..

(60)

(61) •. E-fatura Gümrük Bakanlığı sistemine düştükten ve faturadaki kalemlerin GTB tarafından kontrolü gerçekleştikten sonra Kabul Uygulama Yanıtı ile uygun görülürse GÇB‘ye konu edilip malların çıkışı gerçekleştirilerek GÇB kapatılır..

(62) SENARYO1 Fatura ve GÇB uyumlu, faturadaki tüm malların tek seferde çıkışının GTB tarafından kabulü durumu. SİSTEM YANITI. SİSTEM YANITI. SATICI. KABUL UYGULAMA YANITI. GİB. KABUL UYGULAMA YANITI. GTB.

(63) •. Bir faturada mal kalemlerinden, bir kısmının çıkması (yani bir kısım mal için ihracat işlemi tamamlanmış ve GÇB ye konu edilmiş olması hali) ama bir kısmının henüz çıkmaması ancak çıkmayan kalemlerin daha sonra farklı bir GÇB ile çıkacağının belli olması. (Bir fatura birden fazla GÇB’ye konu oluyor). •. GTB söz konusu e-Faturaya red uygulama yanıtı döner, ihracatçı firma ihracata konu olan kısım için yeni bir fatura düzenler.. •. İhracat işlemlerinde kullanılacak e-Faturalar düşümlü olarak kullanılamaz. Bir fatura en çok bir GÇB’ye konu edilebilir..

(64) •. E-fatura Gümrük Bakanlığı sistemine düştükten sonra faturadaki kalemlerden hiçbiri GÇB’ye konu edilmeden GTB tarafından kabul görmemesi. (Hatalı olarak düzenlenen kısımlar bulunması örneğin; GTİP No’sunun yanlış yazılması vb. durumlar). Fatura ve GÇB uyumsuz.. •. GTB tarafından Red Uygulama Yanıtı dönülecek, bu yanıt üzerine mükellef yeni ve doğru içerikli bir fatura düzenleyerek tekrar gönderecektir. Yeni faturayı eski fatura şablonunu kullanarak hızlı bir şekilde oluşturabilir..

(65) SENARYO 3 Tüm malların çıkışının reddi durumu SİSTEM YANITI. SİSTEM YANITI. SATICI. RED UYGULAMA YANITI. GİB. RED UYGULAMA YANITI. GTB. Red uygulama yanıtı geldikten sonra Satıcı yeni bir fatura düzenlemelidir..

(66) •. Bir faturada n kalem mal gösterildiği halde GÇB’de daha fazla kalem mal çıkartılmak isteniyorsa (Örneğin: Bir faturada 100 kalem/birim mal gösterildiği halde GÇB’de 130 kalem/birim mal çıkartılmak isteniyorsa). •. 100 kalemlik fatura kabul edilip GTB sisteminde yer alan belge numarasıyla eşleştirilerek GÇB’de gösterilecek.. •. Ek olarak çıkartılmak istenen 30 kalem/birim için ise ihracatçı tarafından ayrı bir e-fatura düzenlenip bu fatura için alınan referans belge numarası aynı GÇB’ye eklenecektir.. •. Her fatura için dönülecektir.. kabul. uygulama. yanıtı. GTB. tarafından.

(67) SENARYO 4 Fazla mal çıkışı. 130 kalem / birim GÇB’ye konu ediliyorsa. SİSTEM YANITI. SİSTEM YANITI. 100 birim. GÇB. SATICI 100 Kalem/ birim Fatura. 30 Kalem/ birim Fatura. KABUL UYGULAMA YANITI. GİB. KABUL UYGULAMA YANITI. GTB. 30 birim.

(68) Ş. Engin UYSAL Gelir İdaresi Müdürü euysal@gelirler.gov.tr.

(69)