FİNANSAL DURUM TABLOLARI ... 1-2 KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 NAKİT AKIM TABLOLARI ... 4 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ... 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR ... 6-50
Notlar 2013 2012 VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 258.550.669 267.392.239
Nakit ve nakit benzerleri 3 1.102.238 5.265.517
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar 4 23.233.423 27.408.393 İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 126.577.718 126.689.907 Diğer alacaklar
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 6 26.301.398 20.926.390
Stoklar 7 60.333.653 53.559.120
Peşin ödenmiş giderler 8 16.567.155 9.337.678
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 7.032 5.253
Diğer dönen varlıklar 9 4.428.052 24.199.981
Duran Varlıklar 278.342.239 291.871.271
Finansal yatırımlar 103.107 103.107
Maddi duran varlıklar 10 169.595.569 172.479.205
Maddi olmayan duran varlıklar 11 31.496.576 28.916.179
Ertelenmiş vergi varlığı 12 27.296.847 27.833.127
Peşin ödenmiş giderler 63.685 1.512.625
Diğer duran varlıklar 9 49.786.455 61.027.028
TOPLAM VARLIKLAR 536.892.908 559.263.510
1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 28 Şubat 2014 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
düzenlenmiş)
Notlar 2013 2012
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 186.636.055 193.504.598
Kısa vadeli borçlanmalar 13 48.340.897 94.133.600
Ticari borçlar
İlişkili taraflara ticari borçlar 4 19.163.074 2.143.127
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 86.310.422 72.846.706 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 14 5.761.376 5.390.337
Ertelenmiş Gelirler 864.329 962.094
Kısa vadeli karşılıklar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
kısa vadeli karşılıklar 14 9.508.544 6.609.998
Diğer karşılıklar 15 6.805.582 6.655.357
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 9 9.881.831 4.763.379
Uzun Vadeli Yükümlülükler 12.701.329 14.468.879
Uzun vadeli borçlanmalar 13 576.002 1.304.138
Uzun vadeli karşılıklar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
uzun vadeli karşılıklar 14 12.125.327 13.164.741
ÖZKAYNAKLAR 16 337.555.524 351.290.033
Ödenmiş sermaye 28.977.661 28.977.661
Sermaye düzeltme farkları 38.943.796 38.943.796
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler
Diğer kazanç/kayıplar 2.202.890 270.223
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 5.700.175 5.700.175
Geçmiş yıl karları 277.398.178 260.527.249
Net dönem (zararı)/karı (15.667.176) 16.870.929
TOPLAM KAYNAKLAR 536.892.908 559.263.510
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
Notlar 2013 2012 KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 17 584.231.922 583.403.812
Satışların maliyeti (-) 17 (414.267.261) (418.454.875)
Brüt kar 169.964.661 164.948.937
Genel yönetim giderleri (-) 18 (48.402.924) (31.707.084)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 18 (133.198.601) (134.748.968)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 19 25.005.786 22.504.302
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 19 (21.164.538) (20.463.793)
Esas faaliyet (zararı)/karı (7.795.616) 533.394
Yatırım faaliyetlerinden gelirler 20 1.509.214 45.509.201
Finansman gideri öncesi faaliyet (zararı)/ karı (6.286.402) 46.042.595
Finansman giderleri (-) 21 (9.327.660) (19.949.788)
Vergi öncesi (zarar)/kar (15.614.062) 26.092.807
Vergi gideri
- Ertelenmiş vergi gideri 12 (53.113) (9.221.878)
Dönem (zararı)/kârı (15.667.175) 16.870.929
Basit ve sulandırılmış pay başına,(kayıp)/kazanç (TL) 22 (0,54) 0,58 DİĞER KAPSAMLI GELİR
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar 1.932.667 (1.284.280)
Tanımlanmış fayda planları 14
Yeniden ölçüm kazançları/kayıpları 2.415.834 (1.605.350)
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine
ilişkin vergi geliri 12 (483.167) 321.070
Toplam kapsamlı (gider)/gelir (13.734.509) 15.586.649
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
düzenlenmiş)
Notlar 2013 2012
A. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları:
Net dönem karı (15.667.176) 15.586.649
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakdin
net dönem karı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler:
-Vergi gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler 12 53.113 8.900.808
-Amortisman gideri ile ilgili düzeltmeler 10 24.030.659 21.677.035
-İtfa gideri ile ilgili düzeltmeler 11 537.769 533.254
-Duran varlıkların elden çıkarılmasından
kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler 20 (1.461.376) (45.476.310) -Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 2.195.606 3.894.660 -Stok değer düşüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler (26.043.592) 8.896.424 -Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 21 9.327.660 19.949.788 Varlık ve yükümlülüklerindeki değişimler
öncesi sağlanan nakit akımı (7.027.337) 33.962.306 İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları:
İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklikler:
-Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 4.287.159 784.843 -Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 19.269.059 (4.545.061) -Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 30.483.663 (21.414.167) -İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/
azalışla ilgili düzeltmeler 28.295.674 2.150.260
-Ödenen kıdem tazminatları ile ilgili düzeltmeler 14 (819.187) (654.876) İşletme faaliyetleri neticesinde elde edilen nakit 74.489.032 10.283.306 B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları:
-Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan
nakit çıkışları 10 (22.015.589) (13.668.224)
-Maddi olmayan duran varlıkların alımından
kaynaklanan nakit çıkışları 11 (2.531.830) -
-Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
satışından kaynaklanan nakit girişleri 1.743.608 52.896.978
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (22.803.812) 39.228.754 C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları:
-Ödenen faizler (9.327.660) (19.949.788)
-Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (46.520.840) (24.612.646) Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit (55.848.500) (44.562.434) Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalış)/artış (A+B+C) (4.163.279) 4.949.626 D. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 3 5.265.517 315.891 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D) 3 1.102.238 5.265.517
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
Sermaye birikmiş diğer ayrılan Birikmiş karlar Ödenmiş düzeltme kapsamlı kısıtlanmış Geçmiş yıllar Net dönem
sermaye farkları gelir veya giderler(*) yedekler karları (zararı)/karı(*) Özkaynaklar 1 Ocak 2012 itibariyle bakiyeler
(daha önce raporlanan) 28.977.661 38.943.796 - 5.700.175 256.107.744 5.974.008 335.703.384
Muhasebe standartlarındaki
değişikliklere ilişkin düzeltmeler (Not2) - - 1.554.503 - - (1.554.503) -
1 Ocak 2012 itibariyle bakiyeler
(yeniden düzenlenmiş) 28.977.661 38.943.796 1.554.503 5.700.175 256.107.744 4.419.505 335.703.384
Transferler - - - - 4.419.505 (4.419.505) -
Toplam kapsamlı gelir - - (1.284.280) - - 16.870.929 15.586.649
31 Aralık 2012 itibariyle bakiyeler
(yeniden düzenlenmiş) 28.977.661 38.943.796 270.223 5.700.175 260.527.249 16.870.929 351.290.033 1 Ocak 2013 itibariyle bakiyeler
(daha önce raporlanan) 28.977.661 38.943.796 - 5.700.175 262.081.752 15.586.649 351.290.033
Muhasebe standartlarındaki
değişikliklere ilişkin düzeltmeler (Not2) - - 270.223 - (1.554.503) 1.284.280 -
1 Ocak 2013 itibariyle bakiyeler
(yeniden düzenlenmiş) 28.977.661 38.943.796 270.223 5.700.175 260.527.249 16.870.929 351.290.033
Transferler - - - - 16.870.929 (16.870.929) -
Toplam kapsamlı gelir - - 1.932.667 - - (15.667.176) (13.734.509)
31 Aralık 2013 itibariyle bakiyeler 28.977.661 38.943.796 2.202.890 5.700.175 277.398.178 (15.667.176) 337.555.524 (*) Bakınız Not: 2.3 / (Ertelenmiş vergi tutarı netleştirilmiştir.)
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
Kent Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) 1956 yılında İstanbul, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket, şekerleme, sakız, çikolata ve kakaolu ürünler imalatı ve satışı ile kahve ve çikolata ticareti yapmaktadır. Şirket merkezi Cumhuriyet Mah. 2253 Sok. No:11 Gebze 41400 Kocaeli/Türkiye adresinde bulunmaktadır.
Şirket’in ana hissedarı ve esas kontrolü elinde bulunduran taraf İngiltere’de yerleşik Cadbury Schweppes Overseas Ltd.’dir. Şirket’in ilgili bilanço tarihleri itibariyle sermaye yapısı Not 16’te verilmiştir. 2011 yılında (“ABD”)’de yerleşik Kraft Foods Inc., Cadbury Schweppes Overseas Ltd.’nin ana ortaklığını satın almış olup Şirket’in nihai ana ortaklığı haline gelmiştir. 2012 yılında Kraft Foods Inc bünyesinden ayrılmak suretiyle Mondelez bünyesinde birleştirilmiştir; Şirket bu bölünme işlemi neticesinde ABD’de halka açık bir ortaklık olan Mondelez Inc’la bağlı ortaklık haline gelmiştir.
Şirket’in başlıca markaları şekerlemede Jelibon, Bonibon, Olips, Missbon, Tofita ve Pop Tip; sakızda, First, Falım, Bubbaloo ve Şıpsevdi; çikolatada Kent, Milka, Toblerone ve Cadbury ve kahvede ise Jacobs ve Maxwell House’dur.
Şirket’in 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle toplam çalışan sayısı 1.397 (31 Aralık 2012: 1.432) kişidir.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygulanan finansal raporlama standartları
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II–14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır. TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Şirket’in, finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket’in finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi
Şirket’in finansal tablolarındaki her bir kalem, Şirket’in operasyonlarını sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi (“fonksiyonel para birimi”) olan TL kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Finansal tablolar Şirket’in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL para birimi kullanılarak sunulmuştur.
Şirket’in finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır.
2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki geçerli olan değişiklikler
a) Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2013 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar
- TMS/UMS 1’deki değişiklikler, “Finansal tabloların sunumu” diğer kapsamlı gelirlere ilişkin değişiklik; 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra aşlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Buradaki en önemli değişiklik, şirketlerin diğer kapsamlı gelir tablosunda bulunan kalemlerin, müteakip dönemlerde gelir tablosuna aktarılıp aktarılamayacağına göre gruplandırması gerekliliğidir. Bununla birlikte değişiklik, hangi kalemlerin diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alacağı konusuna açıklık getirmez.
- TMS /UMS 19’daki değişiklik: ’’Çalışanlara sağlanan faydalar’’; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra aşlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik koridor yöntemini ortadan kaldırır ve finansman maliyetinin net fon bazına göre hesaplanmasını öngörür.
- TFRS/UFRS 1’deki değişiklikler, ‘Uluslararası finansal raporlama standartların ilk kez uygulanması’: devlet kredileri; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra aşlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, Uluslararası finansal raporlama standartlarını ilk kez uygulayacaklar için piyasa faizinden düşük, devlet kredisinin nasıl muhasebeleştirileceği ile ilgili bilgi verir. Ayrıca 2008 yılında yayınlanan TMS/UMS 20’e ilaveler getirerek, daha önce UFRS finansal tablo hazırlayanlarında geçmişe dönük olarak, ilk defa TFRS/UFRS hazırlayanlara tanınan imtiyazdan yararlanmasını sağlar.
- TFRS/UFRS 7’deki değişiklik, ‘Finansal araçlar’: varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi;
1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra aşlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu değişiklik Amerika Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri uyarınca finansal tablo hazırlayan kuruluşlarla, TFRS/UFRS finansal tabloları hazırlayan kuruluşlar arasındaki karşılaştırmayı kolaylaştırmak için yeni açıklamaları içermektedir.
2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki geçerli olan değişiklikler (Devamı) a) Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2013 olan finansal tablolarda geçerli yeni
standartlar, değişiklikler ve yorumlar (Devamı)
- TFRS/UFRS 10,11 ve 12 geçiş rehberindeki değişiklik; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra aşlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS/UFRS 10,11 ve 12’de karşılaştırmalı bilginin sadece bir önceki dönemle ilgili verilmesini sağlayan sınırlama getirmiştir. Konsolide edilmeyecek şekilde yapılandırılmış işletmelerde ilgili açıklamalar için, ilgili değişiklikler, TFRS/UFRS 12 öncesi dönemler için karşılaştırmalı bilgi sunma zorunluluğunu kaldırmak için uygulanacaktır.
- Yıllık iyileştirmeler 2011 ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra aşlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yıllık iyileştirmeler, 2009-2011 raporlama dönemi içinde altı başlığı içerir. Bu değişiklikler:
• TFRS/UFRS 1, ‘Uluslararası finansal raporlama standartların ilk kez uygulanması’
• TMS/UMS 1, ‘Finansal tabloların sunumu’
• TMS/UMS 16, ‘Maddi duran varlıklar’
• TMS/UMS 32, ‘Finansal Araçlar; Sunumları’
• TMS/UMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’
- TFRS/UFRS 10,’’Konsolide finsansal tablolar’’ ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra aşlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS/UFRS 10’un amacı bir veya birden çok şirkette kontrolü bulunan bir şirketin konsolide finansal tabloları sunması için konsolide finansal tabloların sunumu ve hazırlamasıyla ilgili esasların belirlenmesidir. Kontrole ilişkin esasların belirlenmekte ve konsolidasyonun temeli olan kontroller hazırlanmaktadır. Yatırımcı iştirakini kontrol ediyorsa ve bu nedenle iştirakin konsolide olması gerekmektedir. Kontrol esasının uygulanmasına yönelik düzenlemeler yatırımcının iştirakini kontrol etmesi ve bu nedenle iştirakin konsolide olması gerekliliğini tanımlamıştır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasına yönelik olarak muhasebe gerekliliklerini düzenlemektedir.
- TFRS/UFRS 11, Müşterek anlaşmalar ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra aşlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS/UFRS 11 daha gerçekçi bir yaklaşımla şirketin yasal düzenlemeleri yerine müşterek anlaşmalara ilişkin haklar ve yükümlülüklere odaklanmıştır. İki tür müşterek anlaşma bulunmaktadır: Müşterek faaliyet ve iş ortaklığı.
Müşterek faaliyet, müşterek katılımcının anlaşmaya ilişkin hak ve yükümlülüklere sahip olmasında ortaya çıkmaktadır ve bundan dolayı paylarına ait varlıklar yükümlülükler, gelir ve giderleri muhasebeleştirir. İş ortaklığı, iş ortağının düzenlemeye göre net varlıklar üzerindeki haklara sahip olmasıyla ortaya çıkmaktadır ve bu payların özkaynak muhasebeleştirilmesi yapılmaktadır. İş ortaklığında oransal konsolidasyona izin verilmemektedir.
- TFRS/UFRS 12, ‘Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar’ ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra aşlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS/UFRS 12, müşterek anlaşmalar, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar dahil olmak üzere her çeşit yatırım ile ilgili yapılacak dipnot açıklamalarını belirlemiştir.
2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki geçerli olan değişiklikler (Devamı) a) Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2013 olan finansal tablolarda geçerli yeni
standartlar, değişiklikler ve yorumlar (Devamı)
- TFRS/UFRS 13, ‘Gerçeğe uygun değer ölçümlemesi’ ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra aşlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS/UFRS 13 tutarlılığın gelişmesini gerçeğe uygun değerin tam bir tanımını yaparak ve karmaşıklığın azalmasını ve tek kaynaklı gerçeğe uygun ölçümün ve dipnot açıklama gerekliliğini TFRS/UFRS üzerinden kesin tanımlamalar yaparak sağlamayı amaçlamıştır. UFRS ve Amerika GKGMS ile arasında uyumu sağlarken ilgili standartlarda varolan gerçeğe uygun değerin uygulama ile ilave zorunluluklar getirmeyip; yalnızca uygulamaya yönelik açıklık getirmiştir.
- TFRS/UMS 27 (revize 2011), ‘Bireysel finansal tablolar’ ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra aşlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Daha önce TMS/UMS 27’de yer alıp şimdi TFRS/UFRS 10’da yer alan kontrol tanımı dışında, bireysel finansal tablolar hakkında bilgi verir.
- TMS/UMS 28 (revize 2011), ‘İştirakler ve iş ortaklıkları’ ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra aşlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS/UFRS 11’in yayımlanmasına müteakip TMS/UMS 28 (düzeltme 2011) iş ortaklıklarının ve iştirakların özkaynak yöntemine gore muhasebeleştirilmesi gerekliliğini getirmiştir.
- TFRYK/UFRYK 20, 'Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj)'
; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra aşlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorumlama yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetinin muhasebeleştirilmesini ortaya koyar. Bu yorumlama, TFRS/UFRS raporlaması yapan madencilik şirketlerinin, varlıkların bir cevher kütlenin belirlenebilir bir bileşenine atfedilememesi durumunda, mevcut dekapaj varlıklarının açılış geçmiş yıl karlarından silinmesini de gerektirebilir.
İlgili değişiklik ve yorumların finansal tablolara önemli etkileri olmamıştır.
b) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak 1 Ocak 2014 tarihinden sonra yürürlüğe girecek olan standartlar ve değişiklikler
- TMS/UMS 32’deki değişiklik, '' Finansal Araçlar”: varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS/UMS 32 ‘Finansal Araçlar: Sunum’ uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır.
- TFRS/UFRS 10, 12 ve TMS/UMS 27’deki ‘yatırım işletmelerinin konsolidasyonu ile ilgili değişiklikler’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik “yatırım işletmesi” tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak, bunun yerine, bu yatırımları gerçeğe uygun değer değişiklikleri kar veya zarara yansıtmak suretiyle muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır. TFRS/UFRS 12’ de de yatırım işletmelerine ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır.
2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki geçerli olan değişiklikler (Devamı) b) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak 1 Ocak 2014 tarihinden sonra yürürlüğe
girecek olan standartlar ve değişiklikler (Devamı)
- TMS/UMS 36’daki değişiklik, 'Varlıklarda değer düşüklüğü' geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir.
- TMS/UMS 39’daki değişiklik‘Finansal Araçlar’: Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü’ - ‘türev araçların devredilmesi’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan korunma aracının taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir.
- TFRYK/UFRYK 21 – TMS/UMS 37, 'Zorunlu vergiler', ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. “Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar” üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.
- TFRS/UFRS 9 “Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm”; 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS/UMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS/UFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS/UMS 39’daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir.
Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmen artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir.
- TFRS/UFRS 9’daki değişiklik, “Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi” .Bu değişiklik TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır.
- TMS/UMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış Fayda Planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır.
Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.
2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki geçerli olan değişiklikler (Devamı) b) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak 1 Ocak 2014 tarihinden sonra yürürlüğe
girecek olan standartlar ve değişiklikler (Devamı)
- Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir:
TFRS/UFRS 2; Hisse Bazlı Ödemeler
TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS/UFRS 8, Faaliyet Bölümleri
TMS/UMS 16; Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TFRS/UFRS 9, Finansal Araçlar: UMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
TMS/UMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
- Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-2-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir:
TFRS/UFRS 1; “UFRS’nin İlk Uygulaması
TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TMS/UMS40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
İlgili değişiklik ve yorumların finansal tablolara önemli etkileri olması beklenmemektedir.
2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
UMS/TMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardının revize edilmesi ile ilgili olarak UMS 8’e “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar”
uygun olarak geçmişe yönelik düzenlemeler yapmıştır.
2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.5 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
2.6 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak gerekli sınıflandırmaları yapmıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standarda göre;
çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazanç) diğer kapsamlı gelirde muhasebeleşmesi gerekmektedir.
31 Aralık 2012 tarihine kadar çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazancı) kâr veya zarar tablosunda muhasebeleştirmiştir. İlgili standardın yeniden düzenlenmesi nedeniyle muhasebe politikasındaki söz konusu değişikliği standardın belirlediği şekilde geçmişe dönük olarak uygulamış ve bu doğrultuda önceki dönemlerde konsolide finansal tablolar ve dipnotlarda raporlanmış aktüeryal kayıp/(kazançlar), kâr veya zarar tablolarından çıkarılıp, diğer kapsamlı gelir tablolarında muhasebeleştirilmiştir.
Nakit akım tablosunun UMS 1 "Finansal Tabloların Sunumu" ve UMS 7 "Nakit Akış Tablosu"
standardının öngördüğü gösterimlerle uyumlaştırılması amacıyla 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla nakit akım tablosunda sınıflandırmalar yapılmıştır.
Diğer dönen varlıklar hesabı içerisinde gösterilen, peşin ödenen giderler “Peşin ödenmiş giderler”
hesabı olarak finansal durum tablosunda ayrıca gösterilmiştir.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve işin normal akışı içinde mal ve hizmet satışına ilişkin iskontolar ve satış ile ilgili vergiler düşüldükten sonra kalan alacak tutarını ifade eder. Satış iskontoları sabit bir yüzde ile satış anında verilir ve dönem satış gelirinden indirilir. Satış iskontosu yüzdesi satılan ürüne göre değişmektedir. Hacim iskontosu, dönem içindeki satışların sabit bir yüzdesi ve dönem içinde yapılmış toplam satışlara göre belirlenir.
Malların satışı:
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
• Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili ekonomik faydaların Şirket’e akışının olası olması, ve
• İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir (Not 7).
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve, varsa, birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilir (Not 10). Kiralama veya idari amaçlı kullanılmak üzere ya da kullanım amacı halihazırda belirlenmemiş inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 5 ila 50 yıl
Binalar 10 ila 50 yıl
Tesis, makine ve cihazlar 3 ila 15 yıl
Taşıt araçları 5 yıl
Demirbaşlar 3 ila 15 yıl
Diğer maddi duran varlıklar 4 ila 10 yıl
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilir (Not 11). Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan faydalı ömür 3 ila 5 yıl arasıdır.
2010 yılında devir alınan çikolata ve kahve portföyüne ilişkin 27.516.000 TL tutarındaki maddi olmayan duran varlığa sınırsız süreli ömür belirlenmiş olduğundan amortisman ayrılmamaktadır.
Şirket, söz konusu varlık ile ilgili herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığına yönelik testi yılsonlarında yapmaktadır ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle herhangi bir değer düşüklüğü tespit etmemiştir.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Varlıklarda değer düşüklüğü
İtfaya tabi olan duran varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Duran varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için duran varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan duran varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Borçlanma maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, işletmenin olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise, bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden muhasebeleştirilir.
(Not 5).
İlişkili taraflar
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda kontrole veya önemli etkiye sahip ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar İlişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 4). Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir. Bu işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.
Finansal araçlar Finansal varlıklar
Finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir.
Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Finansal araçlar (Devamı)
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet yöntemi ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Şirket tarafından elde tutulan özkaynak araçları satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Şirket’in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için değer düşüklüğünden arındırılmış maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket’in temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur.
Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Finansal araçlar (Devamı)
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür.
Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir.
Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde daha önce ayrılmış değer düşüklüğünü aşan bir değer artışı olması durumunda değer düşüklüğünü aşan kısım doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır (Not 3).
Borçlanmalar
Borçlanmalar başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Borçlanmalar sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Kur değişiminin etkileri
Şirket’in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları yukarıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan işlemler dışında oluşan kur farkları oluştukları dönemde kar ya da zararda muhasebeleştirilirler.
Hisse başına kazanç
Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net zararın veya karın, raporlanan dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Not 22). Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları
“bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama tarihinden sonraki olaylar
Raporlama tarihinden sonraki olaylar; kâra ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler (Devamı)
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Zarara sebebiyet verecek sözleşmeler
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir.
Şirket’in, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır (Not 12).
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir (Not 12). Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler (Devamı) Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan kapsamlı gelir tablosu hesaplarında alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan kapsamlı gelir tablosu hesaplarında muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Çalışanlara sağlanan faydalar/kıdem tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değeri aktüeryal varsayımlar göz önünde bulundurularak hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır (Not 14). Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in çikolata, şeker, kahve ve sakız satışı faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Sermaye ve temettü
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettü, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Karşılaştırmalı bilgiler
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle bilançosunu 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2013 dönemine ait kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarını, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynaklar değişim tabloları ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
2.8 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
a) Şirket maddi duran varlıkları için tahmin edilen faydalı ömürler üzerinden amortisman ayırmaktadır (Not 2.7).
b) Şüpheli hale gelen ticari alacaklar için Şirket elde bulundurulan söz konusu alacağa ilişkin alınan teminatları da değerlendirerek vadesi geçmiş ve tahsilat imkanı azaldığı öngörülen alacaklar için geçmiş tahsil edilmeme tecrübesine de dayanarak karşılık ayırmaktadır (Not 5).
c) Şirket kullanılamayacak ya da satılamayacak durumda olan stoklarının net gerçekleşebilir değerlerini tahmin etmek suretiyle karşılık ayırmaktadır (Not 7).
d) Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile SPK Türkiye Muhasebe Standartları uyarınca hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirmektedir. Şirket’in birleşme yolu ile devraldığı Intergum Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Şirket’in gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı veya bir kısmı aktifleştirilmez.
2.8 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (Devamı)
e) Şirket, sınırsız ömürlü maddi olmayan duran varlıklarını her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutmaktadır (Not 11). Duran varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Şirket söz konusu varlıkların kullanım değerlerinin hesaplanmasında, gelecek yıllara ait ciro ve karlılık tahminlerinde bulunmaktadır.
Kullanım değerinin hesaplanmasında, gelecek yıllara ait nakit akımlarının indirgenmesi için kullanılan iskonto oranı yıllık %15.4’tür. Şirket, bu esaslara göre 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sınırsız ömürlü maddi olmayan duran varlıklarında herhangi bir değer düşüklüğü tespit etmemiştir.
NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Kasa - 1.401
Vadesiz banka mevduatı 134.785 261.911
Vadeli banka mevduatı 967.453 5.002.205
1.102.238 5.265.517 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
Yıllık Döviz Cinsi Orijinal para bakiye TL Karşılığı Faiz Oranı
Avro 143.000 419.920 %0,20
ABD Doları 138.000 294.533 %0.15
TL 253.000 253.000 %4,75
Toplam 967.453
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
Yıllık Döviz Cinsi Orijinal para bakiye TL Karşılığı Faiz Oranı
Avro 1.744.696 4.103.002 %0,20
ABD Doları 309.771 552.198 %0,15
TL 310.000 310.000 %6,00
İngiliz Sterlini 12.890 37.005 %0,30
Toplam 5.002.205
NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar ile dönem içinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda verilmiştir:
(i) İlişkili tarafların bakiyeleri
(a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Mondelez Foods Europe GmbH 12.581.482 19.475.097
Kraft Foods Middle East & Africa FZE 2.601.364 173.236
Nihon Kraft Foods Limited RD&Q Cent Japan 2.121.566 -
Kraft Foods R&D Inc. 1.200.575 -
Kraft Foods Egypt Trading 1.034.588 157.283
Cadbury Egypt Group 936.807 727.830
Mondelez Polska SA 442.251 -
Mondelez World Travel Retail GmbH 134.451 1.829.214
Diğer 2.180.339 5.045.733
23.233.423 27.408.393 İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış ve masraf yansıtma işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 45 gündür (31 Aralık 2012: 45 gün).
(b) İlişkili taraflara ticari borçlar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Mondelez Foods Europe GmbH 6.942.430 -
Mondelez Eastern Europe Middle East & Africa FZE 6.233.349 -
Mondelez International Holding LLC 4.929.249 -
Cadbury Europe SA - 622.166
Cadbury Hellas - 584.695
Diğer 1.058.046 936.266
19.163.074 2.143.127
(ii) İlişkili taraflarla yapılan işlemler
a) Mal ve hizmet satışları 2013 2012
Mondelez Europe GmbH 85.623.183 84.855.584
Mondelēz Japan Limited 9.057.674 9.290.388
Mondelez EEMEA FZE 7.387.200 1.832.938
Mondelez International Holdings LLC 3.912.977 90.616
Kraft Foods R&D Inc. 3.907.687 1.064.865
Mondelez Bahrain WLL 3.723.024 4.022.359
PJSC Mondelez Ukraina 2.167.110 2.167.110
Mondelez Polska S.A. 1.818.044 1.572.744
Kraft Foods Egypt. 1.144.308 1.337.099
Diğer 1.610.954 18.268.786
120.352.161 124.502.489
b) Mal ve hizmet alımları 2013 2012
Mondelez Europe GmbH 67.930.135 69.950.325
Mondelēz International 12.831.558 4.891.874
Mondelez Polska S.A. 8.525.550 8.525.550
Mondelez EEMEA FZE 6.871.904 -
Mondelez Czech Republic s.r.o. 2.367.102 2.422.396
Mondelez RUS LLC 2.274.253 3.083.909
Kraft Foods CEEMA GmbH 1.420.114 3.053.521
PJSC Mondelez Ukraina 1.267.606 1.267.606
Diğer 2.041.327 5.072.971
105.529.549 98.268.152 c) Yönetim Kurulu üyelerine sağlanan faydalar
Üst düzey yöneticiler Şirket direktörlerinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihinde sona eren yıllara ait üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
2013 2012
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar (*) 6.871.006 7.218.426
(*) Kısa vadeli faydalar üst düzey yöneticilere ödenen brüt ücretler ve yan menfaatleri içermektedir.
NOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Müşteri cari hesapları 151.755.270 151.682.110
Alacak senetleri 6.093.853 4.524.758
157.849.123 156.206.868
Tahakkuk etmemiş finansman geliri (-) (742.925) (1.213.805)
Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) (30.528.480) (28.303.156)
126.577.718 126.689.907 İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) 23.233.423 27.408.393
Ticari alacaklar, net 149.811.141 154.098.300
Ticari alacakların vadesi 90 ile 120 gün arasındadır (31 Aralık 2012: 90 ile 120 gün arası). Türk Lirası, Euro ve USD cinsinden ticari alacaklar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, sırasıyla, ortalama yıllık %8,93, %0,31 ve %0,40 (31 Aralık 2012: yıllık %5,61, %0,28 ve %0,26) etkin faiz oranları kullanılarak iskonto edilmişlerdir.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılık tutarı 30.528.480 TL’dir (31 Aralık 2012:
28.303.156 TL). Şüpheli alacakların önemli bir kısmı plasiyerlere ve distribütörlere aittir. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmişte tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. 31 Aralık tarihleri itibariyle şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
2013 2012
1 Ocak 28.303.156 34.182.791
Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar 2.225.324 -
Konusu kalmayan karşılıklar - (879.635)
Yasal kayıtlardan çıkarılan tutarlar - (5.000.000)
31 Aralık 30.528.480 28.303.156
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalara Not 24’te yer verilmiştir.
b) Ticari Borçlar
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Satıcı cari hesapları 86.310.422 72.846.706
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) 19.163.074 2.143.127
Ticari borçlar, net 105.473.496 74.989.833
Ticari borçların vadesi genel olarak 90 ile 120 gün arasındadır (31 Aralık 2012: 90 ile 120 gün arası).
Türk Lirası, Euro ve USD cinsinden ticari borçlar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, sırasıyla, ortalama yıllık %8,93, %0,31 ve %0,40 (31 Aralık 2012: yıllık%5,61, %0,28 ve %0,26) etkin faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiştir.
NOT 6 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar:
İade alınacak KDV 26.109.510 20.681.260
Diğer 191.888 245.130
Toplam 26.301.398 20.926.390
