HACETTEPE ÜNĐVERSĐTESĐ
Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
Muhasebe Kesin Hesap ve Raporlama Şube Müdürlüğü
ssevtap@hacettepe.edu.tr
Erasmus
Erasmus Program Program ı ı ve ve AB Hibeleri
AB Hibeleri Muhasebele
Muhasebele ş ş tirme S tirme S ü ü reci reci
Avrupa Birli
Avrupa Birliğği ve Uluslararasi ve Uluslararasıı KuruluKuruluşşlarlarıın n Kaynaklar
Kaynaklarıından Kamu ndan Kamu ĐĐdarelerine Proje darelerine Proje KarKarşışıllığıığı AktarAktarıılan lan Hibe Hibe TutarlarTutarlarıınnıın n
Harcanmas
Harcanmasıı ve ve MuhasebeleMuhasebeleşştirilmesine tirilmesine ĐĐlilişşkin Ykin Yöönetmelik 27.12.2007 tarih ve 26713 netmelik 27.12.2007 tarih ve 26713 saysayııllıı Resmi Resmi Gazetede Gazetede yayyayıınlanarak nlanarak yyüürrüürlrlüüğğe girmie girmişştir. tir.
KAPSAM KAPSAM
5018 say
5018 say ı ı l l ı ı Kanunda yer alan Kanunda yer alan I say
I say ı ı l l ı ı cetvel (Genel B cetvel (Genel B ü ü t t ç ç e e Kapsam
Kapsam ı ı ndaki Kamu ndaki Kamu Đ Đ dareleri) dareleri) ile II say
ile II say ı ı l l ı ı cetvelde ( cetvelde ( Ö Ö zel zel
B B ü ü t t ç ç eli eli Đ Đ dareleri) yer alan Kamu dareleri) yer alan Kamu
Đ Đ darelerini kapsar. darelerini kapsar.
DAYANAK DAYANAK
5234 say
5234 sayııllıı BazBazıı Kanun ve Kanun Kanun ve Kanun HHüükmkmüünde Kararnamelerde Dende Kararnamelerde Değğiişşiklik iklik YapYapıılmaslmasıına na Dair Dair Kanunun Kanunun 32. 32.
maddesine dayan
maddesine dayanıılarak hazlarak hazıırlanmrlanmışışttıır. r.
HARCAMALAR HARCAMALAR
VE VE
SORUMLULUK
SORUMLULUK
Proje s
Proje söözlezleşşmesi ymesi yüürrüürlrlüüğğe girdie girdiğğinde, inde, proje y
proje yüürrüüttüüccüüssüü taraftarafıından muhasebe ndan muhasebe birimine m
birimine müüracaat edilerek, bir proje racaat edilerek, bir proje numaras
numarasıı alalıınmasnmasıı gerekmektedir. gerekmektedir.
Proje numaras Proje numaras ı ı
Projenin ba Projenin ba ş ş lang lang ı ı ç ç y y ı ı l l ı ı , ,
“ “ ABH ABH ” ” simgesi, simgesi,
Muhasebe birimi kodu, Muhasebe birimi kodu,
Mali y Mali y ı ı l ba l ba şı şı ndan itibaren birden ndan itibaren birden ba ba ş ş layan say layan say ı ı lar lar ı ı n birle n birle ş ş mesi ile mesi ile olu olu ş ş ur. ur.
20072007ABHABH0675406754001001
Ö Ö RNEK RNEK - - 1 1
20072007ABHABH0675406754001001
Muhasebe birimi taraf
Muhasebe birimi tarafıından her proje ndan her proje iiççin banka nezdinde in banka nezdinde öözel hesap azel hesap aççttıırrııllıır.r.
Bu hesap Bu hesap
•• AvroAvro cinsinden,cinsinden,
•• Kuruma ait,Kuruma ait,
•• Proje yProje yüürrüüttüüccüüssüünnüün ismini ve projenin n ismini ve projenin adıadınnıı içiçerir,erir,
olmas
olmasıı gerekmektedir.gerekmektedir.
Say2000i otomasyonunu kullanan Say2000i otomasyonunu kullanan
Kurumlar i
Kurumlar i ç ç in in
Projeye y
Projeye yöönelik her tnelik her tüürlrlüü harcamaharcama,, Proje y
Proje yüürrüüttüüccüüssüünnüün verecen vereceği talimat ği talimat üüzerine, zerine,
Proje kapsam
Proje kapsamıında anda aççıılan banka hesablan banka hesabıındanndan muhasebe birimi taraf
muhasebe birimi tarafıından yapndan yapııllıır. r.
MUHASEBELE
MUHASEBELEŞŞTTĐĐRME BELGESRME BELGESĐĐ
Her t
Her t ü ü rl rl ü ü tahsilat ve tahsilat ve ö ö demelere demelere ili ili ş ş kin kin muhasebe muhasebe kay kay ı ı tlar tlar ı ı
Muhasebe
Muhasebe Đş Đş lem Fi lem Fi ş ş i ile yap i ile yap ı ı l l ı ı r. r.
ÖRNEKÖRNEK--22
MUHASEBELE
MUHASEBELE Ş Ş T T Đ Đ RME RME
ĐŞ ĐŞ LEMLER LEMLER Đ Đ
HESAPLAR VE KODLARI HESAPLAR VE KODLARI
104104-- Proje Proje ÖÖzel Hesabzel Hesabıı
106106-- DDööviz Gviz Göönderme Emirleri Hesabnderme Emirleri Hesabıı
162162-- BBüüttççe De Dışıışı Avans ve Krediler HesabAvans ve Krediler Hesabıı 630630-- Giderler HesabGiderler Hesabıı
600600-- Gelirler HesabGelirler Hesabıı
Muhasebele
Muhasebeleşştirme itirme işşlemlerinde lemlerinde kullan
kullanıılacak kurlacak kur
ÖÖdemelerde demelerde öödemenin yapdemenin yapııldldığıığı, ,
AvanslarAvanslarıın mahsubunda avans n mahsubunda avans öödemesinin yapdemesinin yapııldldığıığı,,
DiDiğğer ier işşlemlerde ilemlerde işşlemin yaplemin yapııldldığıığı
tarihteki
tarihteki TC. Merkez BankasTC. Merkez Bankasıı ddööviz viz satsatışış kurukuru esas alesas alıınnıır.r.
Proje kar
Proje karşışıllığıığı temin edilen dtemin edilen döövizler, vizler, bankada a
bankada aççttıırrıılan lan ddööviz viz hesabhesabıına na aktar
aktarııldldığıığında, aktarma tarihindeki nda, aktarma tarihindeki TC. TC.
Merkez Bankas
Merkez Bankasıı ddööviz satviz satışış kurukuru üüzerinden muhasebe kayzerinden muhasebe kayııtlartlarıına alna alıınnıır.r.
Say2000i otomasyonunda Say2000i otomasyonunda
Muhasebele
Muhasebele ş ş tirme tirme
104 PROJE ÖZEL HESABI XXX
106 DÖVĐZ GÖNDERME EMĐRLERĐ HESABI XXX PROJE KARŞILIĞI HESABA AKTARILAN DÖVĐZ TUTARI
Ö Ö rnek rnek - - 3 3
Her Her öödeme yapıdeme yapılacalacağığı gügün dn dööviz değviz değerlemesi yaperlemesi yapııllıır.r.
Proje kapsamıProje kapsamında yapnda yapıılan lan öödemelerin muhasebeledemelerin muhasebeleşştirme tirme işişleminde kur farkleminde kur farkıı olmasıolması durumunda ABH Dosya Girişdurumunda ABH Dosya Girişi i formundan ilgili dosya
formundan ilgili dosya ççaağğrrııllıır.r.
ABH detay alanıABH detay alanında bulunan finda bulunan fişş durumu alanıdurumu alanındaki bondaki boşş satısatıra ra ttııklanklanıır. r. EnterEnter tutuşşuna basuna basııllıır.r.
DDööviz cinsi seviz cinsi seççilir. ilir. EnterEnter tutuşşuna basuna basııllıır. r.
Yeni KurYeni Kur alanalanıına na öödeme tarihindeki T.C. Merkez Bankasdeme tarihindeki T.C. Merkez Bankasıı ddööviz viz alalışış kuru yazkuru yazııllıır. r. EnterEnter tutuşşuna basuna basııllıır. r.
KABUL butonuna basKABUL butonuna basııllıır.r.
Kabul butonuna basKabul butonuna basııldldııktan sonra aktif hale gelen ktan sonra aktif hale gelen SSĐĐF F DEĞDEĞERLEMEERLEME butonuna basıbutonuna basıllıır.r.
Otomatik olarak oluşOtomatik olarak oluşturulan değturulan değerleme sifierleme sifi’’ ninnin yevmiye yevmiye numaras
numarasıı mesaj olarak ekrana gelir.mesaj olarak ekrana gelir.
DeğDeğerleme ierleme işşlemi yaplemi yapııldldııktan sonra ktan sonra öödeme ideme işşlemi lemi yapıyapıllıırr. .
Ay sonlar
Ay sonlarında dında dööviz mevcudunun T.C. Merkez Bankasıviz mevcudunun T.C. Merkez Bankasınnıın ay n ay sonu d
sonu dööviz alviz alışış kuru ükuru üzerinden, dezerinden, değğerleme ierleme işşlemi de yukarlemi de yukarııda da anlat
anlatıldıldığıığı şşekilde yapıekilde yapıllıır. r.
DÖVĐZ DEĞERLEME
Kur azal
Kur azal ışı ışı yada art yada art ışı ışı ndan ndan
do do ğ ğ an fark an fark ı ı n dosya giri n dosya giri ş ş inden inden
de de ğ ğ erlemesinin yap erlemesinin yap ı ı lmas lmas ı ı ; ;
ÖÖrnekrnek--44
104 PROJE ÖZEL HESABI XXX
600 GELĐRLER HESABI XXX
630 GĐDERLER HESABI XXX
104 PROJE ÖZEL HESABI XXX
KUR ARTIŞINDAN DOĞAN FARKLAR
KUR AZALIŞINDAN DOĞAN FARKLAR
AVANS VER
AVANS VER Đ Đ LMES LMES Đ Đ
Proje yProje yüürrüüttüüccüüssüünnüün talimatn talimatıı ççererççevesinde evesinde her hangi bir s
her hangi bir sıınnıırlamaya tabi derlamaya tabi değğildir. ildir.
Avanslar proje mutemedine verilir.Avanslar proje mutemedine verilir.
Mutemet gMutemet göörevlendirilmesine ilirevlendirilmesine ilişşkin yazkin yazııda da mal veya hizmetin ne kadar s
mal veya hizmetin ne kadar süüre ire iççinde inde alıalınacanacağığı ve avansve avansın hangi sın hangi süüre içre içinde inde mahsup edilece
mahsup edileceğği belirtilir.i belirtilir.
Ö Ö rnek rnek - - 5 5
162 BÜTÇE DIŞI AVANS(AB Hibelerinden) XXX
106 DÖVĐZ GÖNDERME EMĐRLERĐ HESABI XXX
104 PROJE ÖZEL HESABI XXX
162 BÜTÇE DIŞI AVANS(AB Hibelerinden) XXX
630 GĐDERLER HESABI XXX
162 BÜTÇE DIŞI AVANS(AB Hibelerinden) XXX AVANS ÖDEMESĐ
NAKDEN AVANS ĐADESĐ
AVANS KAPATMA ĐŞLEMĐ
Ö Ö DEME DEME
YapYapıılacak mal ve hizmet allacak mal ve hizmet alıımlarmlarına iliına ilişşkin kin öödemelerde demelerde öödeme kardeme karşışıllığıığında alnda alıınan fatura nan fatura
veya fatura yerine ge
veya fatura yerine geççen vergi, en vergi, üücret cret bordrosu gibi belgelerin ba
bordrosu gibi belgelerin bağğlanmaslanmasıı esastıesastır. r.
Bunun d
Bunun dışıışında Merkezi Ynda Merkezi Yöönetim Harcama netim Harcama Belgeleri Y
Belgeleri Yöönetmelinetmeliği hği hüükükümleri kmleri kıyasen ıyasen uygulan
uygulanıır. r.
Ö Ö rnek rnek - - 6 6
630 GĐDERLER HESABI XXX
106 DÖVĐZ GÖNDERME EMĐRLERĐ HESABI XXX FATURA ÖDEMESĐ
D D ö ö viz G viz G ö ö nderme Emirlerinin nderme Emirlerinin Kapat
Kapat ı ı lmas lmas ı ı
Proje kapsam
Proje kapsamıında yapnda yapılan ılan ödemeler, ödemeler, banka hesab
banka hesabıına na ddüüzenlenecek zenlenecek DDööviz viz GGöönderme Emri veya banka nderme Emri veya banka ççeki ile yapeki ile yapııllıır. r.
Bankadan al
Bankadan alıınacak gnacak güünlnlüük hesap k hesap öözet zet cetvelinden ilgilisine
cetvelinden ilgilisine öödendidendiğği i veya veya ggöönderildinderildiğği anlai anlaşışılan tutarlar lan tutarlar 106106--DDööviz viz GöGönderme Emirlerinderme Emirleri hesabhesabına borına borçç, , 104104--Proje Proje ÖÖzel Hesabzel Hesabıına na Alacak kaydedilir. Alacak kaydedilir.
104 PROJE ÖZEL HESABI XXX
106 DÖVĐZ GÖNDERME EMĐRLERĐ HESABI XXX GÖNDERME EMĐRLERĐNĐN KAPATILMASI
