TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 1 OCAK 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLAR

(1)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

1 OCAK – 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT

MALĠ TABLOLAR

(2)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLAR

ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA

BĠLANÇOLAR 1-2

GELĠR TABLOLARI 3

ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI 4

MALĠ TABLOLARA AĠT AÇIKLAYICI NOTLAR 5-41

NOT 1 ġĠRKETĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ... 5

NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI ... 5-7 NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI ... 7-13 NOT 4 HAZIR DEĞERLER ... 13

NOT 5 MENKUL KIYMETLER... 13

NOT 6 FĠNANSAL BORÇLAR ... 14

NOT 7 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ... 15

NOT 8 FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ... 15

NOT 9 ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 15-18 NOT 10 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 19

NOT 11 CANLI VARLIKLAR ... 19

NOT 12 STOKLAR ... 19

NOT 13 DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ BEDELLERĠ ... 20

NOT 14 ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ... 20-21 NOT 15 DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER ... 22

NOT 16 FĠNANSAL VARLIKLAR ... 22

NOT 17 POZĠTĠF/NEGATĠF ġEREFĠYE ... 22

NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER ... 24

NOT 19 MADDĠ VARLIKLAR ... 23-24 NOT 20 MADDĠ OLMAYAN VARLIKLAR... ... ... 25

NOT 21 ALINAN AVANSLAR... ... ... 25

NOT 22 EMEKLĠLĠK PLANLARI... ... ... 25

NOT 23 BORÇ KARġILIKLARI ... 26-27 NOT 24 ANA ORTAKLIK DIġI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIġI KAR/ZARAR ... 27

NOT 25 SERMAYE/KARġILIKLI ĠġTĠRAK SERMAYE DÜZELTMESĠ ... 28

NOT 26 SERMAYE YEDEKLERĠ ... 28-30 NOT 27 KAR YEDEKLERĠ ... 28-30 NOT 28 GEÇMĠġ YIL KAR/ZARARLARI ... 28-30 NOT 29 YABANCI PARA POZĠSYONU ... 30-31 NOT 30 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI ... 32

NOT 31 ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 32

NOT 32 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ ... 32

NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 32-35 NOT 34 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ... 35

NOT 35 DURDURULAN FAALĠYETLER ... 35

NOT 36 ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ ... 36

NOT 37 FAALĠYET GĠDERLERĠ ... 36

NOT 38 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDER VE KAR/ZARARLAR ... 37

NOT 39 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ ... 37

NOT 40 NET PARASAL POZĠSYON KAR/ZARARI ... 37

NOT 41 VERGĠLER ... 38-39 NOT 42 HĠSSE BAġINA KAYIP... 39

NOT 43 NAKĠT AKIM TABLOSU ... 40

NOT 44 DĠĞER HUSUSLAR ... 41

(3)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)

Notlar 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 VARLIKLAR

Cari/Dönen Varlıklar 166.865.824 167.866.977

Hazır değerler 4 182.168 214.136

Menkul kıymetler (net) 5 - -

Ticari alacaklar (net) 7 3.870.951 4.809.993

Finansal kiralama alacakları (net) 8 - -

ĠliĢkili taraflardan alacaklar (net) 9 85.537.554 67.623.565

Diğer alacaklar (net) 10 54.893 526.449

Canlı varlıklar (net) 11 - -

Stoklar (net) 12 68.746.880 84.123.752

Devam eden inĢaat

sözleĢmelerinden alacaklar (net) 13 - -

Ertelenen vergi varlıkları 14 - -

Diğer cari/dönen varlıklar 15 8.473.378 10.569.082

Cari Olmayan/Duran Varlıklar 143.166.508 146.994.354

Ticari alacaklar (net) 7 - 1.500

Finansal kiralama alacakları (net) 8 - -

ĠliĢkili taraflardan alacaklar (net) 9 - -

Diğer alacaklar (net) 10 79.710 79.224

Finansal varlıklar (net) 16 13.426.511 15.188.406

Pozitif/negatif Ģerefiye (net) 17 - -

Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net) 18 - -

Maddi varlıklar (net) 19 87.747.196 90.866.139

Maddi olmayan varlıklar (net) 20 1.383.262 1.486.161

Ertelenen vergi varlıkları 14 40.529.829 39.372.924

Diğer cari olmayan/duran varlıklar 15 - -

Toplam Varlıklar 310.032.332 314.861.331

Mali tablolar yayınlanmak üzere ġirket Yönetim Kurulu’nun 17 Mayıs 2006 tarihli toplantısında onaylanmıĢ ve Yönetim Kurulu adına Güçlü Toker, Yönetim Kurulu Üyesi ve Nermin Ġper, Mali ĠĢler Grup Yöneticisi tarafından imzalanmıĢtır.

(4)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR

Notlar 31 Mart 2006 31 Aralık 2005

YÜKÜMLÜLÜKLER

Kısa Vadeli Yükümlülükler 147.455.538 181.336.255

Finansal borçlar (net) 6 100.148.117 135.773.820

Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net) 6 - -

Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlar (net) 8 12.809 33.753

Diğer finansal yükümlülükler (net) 10 - -

Ticari borçlar (net) 7 30.982.172 25.416.190

ĠliĢkili taraflara borçlar (net) 9 14.014.205 15.629.748

Alınan avanslar 21 - -

Devam eden inĢaat sözleĢmeleri hakediĢ bedelleri (net) 13 - -

Borç karĢılıkları 23 449.604 486.233

Ertelenen vergi yükümlülüğü 14 - -

Diğer yükümlülükler (net) 10 1.848.631 3.996.511

Uzun Vadeli Yükümlülükler 73.514.152 39.699.199

Finansal borçlar (net) 6 67.135.000 33.805.551

Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlar (net) 8 - -

Diğer finansal yükümlülükler (net) 10 - -

Ticari borçlar (net) 7 - -

ĠliĢkili taraflara borçlar (net) 9 - -

Alınan avanslar 21 - -

Borç karĢılıkları 23 6.379.152 5.893.648

Ertelenen vergi yükümlülüğü 14 - -

Diğer yükümlülükler (net) 10 - -

Ana Ortaklık DıĢı Paylar 24 - -

Özsermaye 89.062.642 93.825.877

Sermaye 25 86.041.814 86.041.814

KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi 25 - -

Sermaye Yedekleri 26 197.680.716 197.503.737

Hisse senetleri ihraç primleri - -

Hisse senedi iptal karları - -

Yeniden değerleme fonu - -

Finansal varlıklar değer artıĢ fonu 1.129.892 952.913

Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları 196.550.824 196.550.824

Kar Yedekleri 27 60.404 60.404

Yasal yedekler - -

Statü yedekleri - -

Olağanüstü yedekler - -

Özel yedekler 60.404 60.404

Sermayeye eklenecek iĢtirak hisseleri

ve gayrimenkul satıĢ kazançları - -

Yabancı para çevrim farkları - -

Net Dönem Zararı (4.940.214) (15.533.125)

GeçmiĢ Yıllar Zararları 28 (189.780.078) (174.246.953)

Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler 310.032.332 314.861.331

Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.

(5)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART TARĠHLERĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT GELĠR TABLOLARI

Notlar 31 Mart 2006 31 Mart 2005

Esas Faaliyet Gelirleri

SatıĢ gelirleri (net) 36 100.277.746 84.978.692

SatıĢların maliyeti (86.861.507) (77.059.467)

Hizmet gelirleri (net) 36 - -

Esas faaliyetlerden diğer gelirler (net) 36 - -

Brüt Esas Faaliyet Karı 13.416.239 7.919.225

Faaliyet giderleri 37 (12.550.936) (13.518.228)

Net Esas Faaliyet Karı/ (Zararı) 865.303 (5.599.003)

Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar 38 818.293 684.129

Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar 38 (2.649.977) (2.032.087)

Finansman giderleri 39 (5.130.738) (6.981.745)

Faaliyet Zararı (6.097.119) (13.928.706)

Net parasal pozisyon karı 40 - -

Ana Ortaklık DıĢı Kar/Zarar 24 - -

Vergi Öncesi Zarar (6.097.119) (13.928.706)

Vergiler 41 1.156.905 5.027.381

Net Dönem Zararı (4.940.214) (8.901.325)

Nominal değeri 1 Ykr olan bin hisse baĢına kayıp 42 (0,57) (1,03)

(6)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART TARĠHLERĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI

Finansal Özsermaye GeçmiĢ yıllar

varlıklar enflasyon kar/zararları ve

Hisse senetleri değer artıĢ düzeltme Olağanüstü Yasal ve net dönem

Sermaye ihraç primleri fonu farkları yedekler özel yedekler kar/zararı Toplam

1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler

- önceden raporlanan 86.041.814 975.925 - 332.398.065 16.012.590 3.208.295 (327.139.103) 111.497.586

Muhasebe politikası değiĢikliği (Not 2.3) - - 3.091.497 - - - (3.091.497) -

1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler

- yeniden düzenlenmiĢ 86.041.814 975.925 3.091.497 332.398.065 16.012.590 3.208.295 (330.230.600) 111.497.586

GeçmiĢ yıl zararları mahsubu - (975.925) - (135.847.241) (16.012.590) (3.208.295) 156.044.051 -

Yasal ve özel yedeklere ilave - - - - - 60.404 (60.404) -

Net dönem zararı - - - - - - (8.901.325) (8.901.325)

31 Mart 2005 itibariyle bakiyeler 86.041.814 - 3.091.497 196.550.824 - 60.404 (183.148.278) 102.596.261

1 Ocak 2006 itibariyle bakiyeler 86.041.814 - 952.913 196.550.824 - 60.404 (189.780.078) 93.825.877

Finansal varlıkların

makul değer artıĢları - - 176.979 - - - - 176.979

Net dönem zararı - - - - - - (4.940.214) (4.940.214)

31 Mart 2006 itibariyle bakiyeler 86.041.814 - 1.129.892 196.550.824 - 60.404 (194.720.292) 89.062.642

(7)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 1 - ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU

Tat Konserve Sanayii A.ġ. (“Tat Konserve” veya “ġirket”) 1967 yılında kurulmuĢ olup, fiili faaliyet konusu her türlü ticari emtia, yiyecek, içecek, meĢrubat, tarımsal ve hayvansal gıda maddelerini ve ürünlerini, su ürünleri, dondurulmuĢ, kurutulmuĢ, toz haline getirilmiĢ tür ve tipleri de dahil bunların ham ve iptidai maddelerini yardımcı ve katkı maddelerini, Ģekerli ve Ģekersiz usare ve konservelerin yarı mamulleri ve tam mamulleri üretimi, dağıtımı, pazarlama, yurtiçi ve yurtdıĢı ticareti ve komisyonculuğunu gerçekleĢtirmektir. ġirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 1.190 kiĢidir (31 Aralık 2005: 1.072).

ġirket’in yurtiçindeki pazarlama ve satıĢ faaliyetlerini bir Koç Holding A.ġ. grup Ģirketi olan Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.ġ. (“Düzey”) yürütmektedir.

ġirket, Türkiye’de kayıtlı olup, kayıtlı adresi aĢağıdaki gibidir:

TEM ÇıkıĢı ġile Otobanı 11. Km. Sırrı Çelik Bulvarı 34788 TaĢdelen 34788 Ġstanbul

NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları

ġirket’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıĢtır.

SPK Seri:XI, No:25 No’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıĢtır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmıĢ olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın (“UFRS”) uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartlarına uyulmuĢ sayılacağı belirtilmiĢtir.

SPK, Seri:XI, No:27 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Tebliğ”i ile iĢletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nı uygulamalarının, Tebliğ’de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğunu ilan etmiĢtir.

(8)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı)

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmıĢ 29 No’lu

“Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıĢtır.

Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuĢtur.

Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıĢında, tarihi maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak hazırlanmıĢtır.

2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi

Yukarıda belirtildiği üzere, SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir.

Uluslararası Muhasebe Standardı 29, Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali tablolarının da karĢılaĢtırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini öngörmektedir.

Yeniden düzenleme, T.C. BaĢbakanlık Türkiye Ġstatistik Kurumu (“TÜĠK”), eski adıyla Devlet Ġstatistik Enstitüsü (“DĠE”), tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan EĢya Fiyatı Endeksi’nden (“TEFE”) türetilen düzelme katsayısı kullanılarak yapılmıĢtır. 31 Aralık 2004 tarihine kadar hazırlanan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aĢağıda gösterilmiĢtir:

Üç yıllık bileĢik Tarihler Endeks Düzeltme katsayısı enflasyon oranları %

31 Aralık 2004 8.403,8 1,000 69,7

31 Aralık 2003 7.382,1 1,138 181,1

(9)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı)

2.3 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzenlenmesi

ġirket 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle müĢterek yönetime tabi ortaklıklarından TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ.’yi (“TariĢ-Tat”) oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleĢtirmiĢtir.

ġirket 31 Mart 2006 tarihinde SPK Muhasebe Standartları’nın izin verdiği Ģekilde TariĢ-Tat’ı özsermaye yöntemine göre konsolide etmiĢtir. Söz konusu muhasebe politikası değiĢikliği geriye dönük olarak uygulanmıĢ ve 31 Aralık 2005 bilançosu yeniden düzenlenmiĢtir. Ġlgili muhasebe politikası değiĢikliğinin geçmiĢ yıllar kar/zararları üzerinde bir etkisi olmamıĢtır.

NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aĢağıda özetlenmiĢtir:

Hazır değerler

Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiĢim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4).

Ticari alacaklar ve değer düĢüklüğü karĢılığı

Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluĢan ġirket kaynaklı vadeli satıĢlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyetleri üzerinden değerlendirilmiĢtir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiĢtir.

ġirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düĢüklüğü karĢılığı oluĢturulur. Söz konusu bu karĢılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlarda dahil olmak üzere beklenen nakit akıĢlarının, oluĢan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.

Değer düĢüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluĢacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Not 7).

Vade farkı finansman gelir/giderleri

Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alıĢ ve satıĢlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeĢit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler.

(10)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)

Stoklar

Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanıyla mali tablolarda yansıtılır.

Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde, doğrudan iĢçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleĢebilir değer, iĢin normal akıĢı içinde tahmini satıĢ fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıĢı gerçekleĢtirmek için gerekli tahmini satıĢ maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 12).

Maddi varlıklar

Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden, birikmiĢ amortisman düĢüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Sözkonusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aĢağıda belirtilmiĢtir.

Yıllar

Yeraltı ve yerüstü düzenekleri 25

Binalar 25-50

Makine, tesis ve cihazlar 10-12

DöĢeme ve demirbaĢlar 4-10

TaĢıt araçları 4

Özel maliyetler 5-8

Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.

Maddi duran varlıklar olası bir değer düĢüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karĢılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıĢ fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.

Maddi duran varlıkların satıĢı dolayısıyla oluĢan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karĢılaĢtırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.

(11)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar

ġirket yönetiminin likidite ihtiyacının karĢılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değiĢimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıĢtır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya iĢletme sermayesinin arttırılması amacıyla satıĢına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. ġirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir Ģekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.

Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. ġirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkları borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerlerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya iĢlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa değer düĢüklüğü karĢılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiĢtir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değiĢikliklerden kaynaklanan gerçekleĢmemiĢ kar veya zararlar dönem sonuçları ile iliĢkilendirilmeden doğrudan özsermaye içinde muhasebeleĢtirilir (Not 16).

Özsermaye kalemleri

Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde yeniden değerleme değer artıĢ fonu gibi enflasyon nedeniyle iĢletmelerin oluĢturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye katkısı olarak dikkate alınmamıĢtır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamıĢ karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıĢtır.

Sermayeye ilave edilmiĢ özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıĢtır. Sermayeye ilave edilmiĢ olsun veya olmasın, emisyon primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıĢtır (Not 25).

Ertelenen vergiler

Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmıĢ bulunan vergi oranları kullanılır.

Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluĢan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır (Not 14).

(12)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)

Gelirlerin kaydedilmesi

Gelir, mal ve hizmet satıĢlarının faturalanmıĢ değerlerini içerir. SatıĢlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmıĢ olması, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iĢlemle ilgili ekonomik faydaların ġirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. SatıĢlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleĢir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satıĢlar, teslim edilmiĢ malların fatura edilmiĢ bedelinin, satıĢ iadelerinden arındırılmıĢ halidir. SatıĢların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluĢacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir (Not 36).

Yabancı para cinsinden iĢlemler

Yabancı para cinsinden olan iĢlemler, iĢlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alıĢ kurundan YTL’ye çevrilmiĢtir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiĢtir.

Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Kredi riski

Finansal araçları elinde bulundurmak, karĢı tarafın anlaĢmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taĢımaktadır. ġirket yönetimi bu riskleri, her anlaĢmada bulunan karĢı taraf (iliĢkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karĢılamaktadır.

Fonlama riski

Varolan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir.

Faiz oranı riski

ġirket, faiz oranlarındaki değiĢmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluĢan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.

Yabancı para kuru riski

ġirket yabancı para cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değiĢiklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu yabancı para kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır (Not 29).

(13)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Finansal araçların makul değeri

Makul değer, zorunlu satıĢ veya tasfiye dıĢında tarafların rızası dahilindeki bir iĢlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en iyi biçimde yansıtır.

ġirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiĢtir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, ġirket’in cari bir piyasa iĢleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.

Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aĢağıdaki gibidir:

Parasal varlıklar

Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.

Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taĢınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaĢık olarak makul değerlerine eĢit olduğu öngörülmektedir.

Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili Ģüpheli alacak karĢılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir.

Parasal yükümlülükler

Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaĢtığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli yabancı para cinsinden krediler bilanço tarihindeki yabancı para kurundan çevrildiği için makul değeri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır.

Krediler ve borçlanma maliyetleri

Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iĢlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyet değeri üzerinden gösterilir. ĠĢlem masrafları düĢüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiĢ maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Not 6).

Kıdem tazminatı karĢılığı

Kıdem tazminatı karĢılığı, ġirket’in, personelin en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılması durumunda, iĢ iliĢkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda hak kazanılan kıdem tazminatı yükümlülüklerinin bugünkü tahmini değerini ifade eder (Not 23).

(14)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) KarĢılıklar

KarĢılıklar, ġirket’in geçmiĢ olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkıĢının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır (Not 23).

ġarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler

GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iĢletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve Ģarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31).

Finansal kiralama iĢlemleri

Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin baĢındaki vergi avantaj veya teĢvikleri düĢüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiĢ değerinden düĢük olanı üzerinden aktifleĢtirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleĢtirilir. Finansal kiralama sözleĢmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.

ĠliĢkili taraflar

Bu mali tablolar açısından, Koç Holding A.ġ. sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iĢtirak ve ortaklıklar iliĢkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiĢlerdir (Not 9).

Hisse baĢına kayıp

Gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kayıp, dönem net zararının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuĢtur.

Türkiye’de Ģirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiĢ yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip

“bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse baĢına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiĢ hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmiĢe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuĢtur.

KarĢılaĢtırmalı bilgiler

Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değiĢiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır.

(15)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Nakit akımının raporlanması

Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ve vadesine üç aydan az kalmıĢ, satıĢ fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiĢ ters repo sözleĢmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir.

NetleĢtirme/mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.

NOT 4 - HAZIR DEĞERLER

31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aĢağıdaki gibidir:

31 Mart 2006 31 Aralık 2005

Kasa 13.466 12.125

Bankalar

- Yeni Türk Lirası vadesiz mevduat 151.094 188.553

- Yabancı para vadesiz mevduat 15.477 13.357

Diğer 2.131 101

Toplam hazır değerler 182.168 214.136

31 Mart 2006 tarihi itibariyle bankalarda bloke edilen mevduatın tutarı 55.575 YTL’dir (31 Aralık 2005: 45.522 YTL).

NOT 5 - MENKUL KIYMETLER Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).

(16)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR

31 Mart 2006

Ağırlıklı yıllık YTL

Kısa vadeli krediler: faiz oranı Orijinal tutarı karĢılığı

Yeni Türk Lirası krediler 14,63% 99.146.088 99.146.088

ABD Doları krediler 6,95% 746.279 1.002.029

Kısa vadeli krediler toplamı 100.148.117

Uzun vadeli krediler:

ABD Doları krediler 6,95% 50.000.000 67.135.000

Uzun vadeli krediler toplamı 67.135.000

Toplam banka kredileri 167.283.117

Uzun vadeli kredilerin anapara ödeme planı orijinal para birimi cinsinden aĢağıdaki gibidir:

ABD Doları

2007 10.000.000

2008 16.428.571

2009 16.428.571

2010 6.428.571

2011 714.287

Toplam 50.000.000

31 Aralık 2005

Ağırlıklı yıllık YTL

Kısa vadeli krediler: faiz oranı Orijinal tutarı karĢılığı

Yeni Türk Lirası krediler %14,24 119.382.407 119.382.407

Euro krediler %3,54 10.325.299 16.391.413

Kısa vadeli krediler toplamı 135.773.820

Uzun vadeli krediler:

ABD Doları krediler %6,82 25.194.181 33.805.551

Uzun vadeli krediler toplamı 33.805.551

Toplam banka kredileri 169.579.371

(17)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 7 - TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR

31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Ticari alacaklar:

Alıcılar 4.246.375 4.271.552

Çek ve senetler 998.776 1.903.876

Eksi: Ģüpheli alacak karĢılığı (1.374.200) (1.365.435)

Toplam kısa vadeli ticari alacaklar 3.870.951 4.809.993

Uzun vadeli alacak senetleri - 1.500

Toplam uzun vadeli ticari alacaklar - 1.500

Ticari borçlar: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005

Yurtiçi satıcılar 29.672.138 23.979.687

YurtdıĢı satıcılar 1.020.256 1.002.705

Kısa vadeli borç senetleri 289.778 433.798

Toplam kısa vadeli ticari borçlar 30.982.172 25.416.190

NOT 8 - FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI

ġirket, finansal kiralama sözleĢmeleri yoluyla maddi varlıklar iktisap etmiĢtir. ġirket’in 31 Mart 2006 tarihi itibariyle söz konusu finansal kiralama sözleĢmeleri ile ilgili kira ödeme taahhütleri toplamı 12.809 YTL’dir (31 Aralık 2005: 33.753 YTL).

NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR

i) 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle iliĢkili taraflardan alacak ve borçlar:

a) Banka mevduatları: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005

Koçbank A.ġ 91.907 95.680

Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. 57.353 1.181

Toplam 149.260 96.861

(18)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)

b) Krediler: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005

Koçbank A.ġ 15.593.440 19.958.134

Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. 5.002.078 5.002.078

Toplam 20.595.518 24.960.212

c) ĠliĢkili taraflardan alacaklar: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005

Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.ġ. 76.065.024 62.316.834

TansaĢ Perakende Mağazacılık Tic.A.ġ. 4.593.620 -

Migros Türk T.A.ġ. 3.382.223 3.153.124

Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 1.842.220 2.035.050

Diğer 117.619 211.156

ĠliĢkili taraflardan alacaklar, brüt 86.000.706 67.716.164

Eksi: ertelenmiĢ finansman geliri (463.152) (92.599)

ĠliĢkili taraflardan alacaklar, net 85.537.554 67.623.565

d) ĠliĢkili taraflara borçlar: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005

Sumitomo Corporation 4.979.090 8.966.121

Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. 4.514.569 2.386.633

Beko Ticaret A.ġ. 1.779.449 1.754.082

Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ. 1.147.366 1.322.826

Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 456.310 324.920

Entek Elektrik Üretimi A.ġ. 430.032 345.659

Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt

Ürünleri Pazarlama A.ġ. 321.748 261.179

Tat Tohumculuk A.ġ. 99.558 29.017

Ram DıĢ Ticaret A.ġ. 86.283 31.186

Koç Holding A.ġ. - 36.749

Diğer 199.800 171.376

Toplam 14.014.205 15.629.748

(19)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

ii) 31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemler içinde iliĢkili taraflara yapılan önemli satıĢlar ve iliĢkili taraflardan yapılan önemli alımlar:

a) ĠliĢkili taraflara yapılan ürün satıĢları: 31 Mart 2006 31 Mart 2005

Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.ġ. 81.732.414 69.870.978

Migros Türk T.A.ġ. 7.552.507 64.674

Sumitomo Corporation 3.947.559 214.491

Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 1.786.110 607.921

Toplam 104.564.060 70.758.064

b) ĠliĢkili taraflardan yapılan ürün alımları: 31 Mart 2006 31 Mart 2005 Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. 5.256.695 3.075.934

Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt

Ürünleri Pazarlama A.ġ. 949.350 515.187

Tat Tohumculuk A.ġ. 65.630 461.531

Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 478.579 1.183.258

Toplam 11.016.844 5.235.910

c) ĠliĢkili taraflardan yapılan hizmet alımları: 31 Mart 2006 31 Mart 2005

Beko Ticaret A.ġ. 1.631.666 2.265.499

Entek Elektrik Üretimi A.ġ. 1.003.350 850.393

Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 405.575 256.394

Koç Holding A.ġ. 214.355 353.680

Ram DıĢ Ticaret A.ġ. 204.057 190.992

Koç Sistem A.ġ. 89.127 87.095

Koçnet HaberleĢme Teknoloji ve ĠletiĢim Hiz. A.ġ. 38.896 58.412

Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ. 27.320 72.160

Diğer 80.646 170.696

Toplam 3.694.992 4.305.321

(20)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

iii) 31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemler içinde iliĢkili taraflarla yapılan iĢlemler ile ilgili finansman giderleri:

a) Faiz gideri: 31 Mart 2006 31 Mart 2005

Koçbank A.ġ. 602.601 1.878.338

Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. 187.031 -

Koç Faktoring Hizmetleri A.ġ. 7.925 8.396

Toplam 797.557 1.886.734

iv) 31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemler içinde iliĢkili taraflarla yapılan iĢlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler:

a) Kira gideri: 31 Mart 2006 31 Mart 2005

Temel Ticaret ve Yatırım A.ġ. 54.879 63.254

Toplam 54.879 63.254

b) Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler:

31 Mart 2006 31 Mart 2005

Üst düzey yönetim personeline 295.056 762.829

Yönetim kurulu üyelerine 11.460 7.620

Toplam 306.516 770.449

(21)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 10 - DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

Kısa vadeli diğer alacaklar: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005

Mahsup ve iade edilecek vergi ve fonlar 54.893 526.449

Toplam kısa vadeli diğer alacaklar 54.893 526.449

Uzun vadeli diğer alacaklar:

Verilen depozito ve teminatlar 79.710 79.224

Diğer yükümlülükler: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005

Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 795.118 1.424.846

Tecil edilen Katma Değer Vergisi (“KDV”) 278.743 278.743

Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 157.694 826.457

Ödenecek diğer yükümlülükler 140.647 49.455

Diğer cari yükümlülükler (Not 15) 476.429 1.417.010

Toplam diğer yükümlülükler 1.848.631 3.996.511

NOT 11 - CANLI VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).

NOT 12 - STOKLAR

31 Mart 2006 31 Aralık 2005

Hammadde 20.278.298 19.755.759

Yarı mamul 416.845 168.404

Mamul

- Salça ve konserve ürünleri 41.253.139 58.805.167

- Süt ve süt ürünleri 2.990.690 1.938.481

- Et ve et ürünleri 2.099.627 1.936.309

- Makarna ve unlu mamüller 1.492.121 1.076.085

Diğer stoklar 216.160 443.547

Toplam stoklar 68.746.880 84.123.752

(22)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 13 - DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ BEDELLERĠ

Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).

NOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ

ġirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe Standartları ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal mali tablolar arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.

Ġleriki dönemlerde gerçekleĢecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %30’dur.

31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle toplam geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aĢağıdaki gibidir:

BirikmiĢ Ertelenen vergi varlığı/

geçici farklar (yükümlülüğü)

31 Mart 2006 31 Aralık 2005 31 Mart 2006 31 Aralık 2005

Mahsup edilebilecek mali zararlar 118.464.098 117.491.076 35.539.229 35.247.323 Kullanılabilecek yatırım indirimleri 28.409.504 28.409.504 2.713.427 2.713.427

Kıdem tazminatı yükümlülüğü 6.392.611 5.893.648 1.913.746 1.768.094

Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri ile

vergi matrahları arasındaki net fark 5.292.428 3.862.560 1.587.728 1.158.768

ġüpheli alacak karĢılığı 901.990 895.211 270.597 268.563

Türev araçlar - 448.000 - 134.400

Gelir tahakkukları (2.045.989) (2.221.504) (613.797) (666.451)

Stokların kayıtlı değerleri ile

vergi matrahları arasındaki fark (3.330.764) (4.136.006) (999.229) (1.240.802)

Diğer 532.543 (34.660) 118.128 (10.398)

Ertelenen vergi varlığı / (yükümlülüğü), net 40.529.829 39.372.924

(23)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) Mahsup edilebilecek mali zararların vadeleri aĢağıdaki gibidir:

2006 3.098.877

2007 3.307.813

2008 10.486.942

2009 55.078.646

2010 45.518.798

2011 973.022

Toplam 118.464.098

ġirket, 31 Mart 2006 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarında, hak edilen ancak cari dönem zararı nedeniyle gelecek dönemlere devir olan kullanılabilecek yatırım indirimleri ve mahsup edilebilecek mali zararlar için ertelenmiĢ vergi varlığı hesaplamıĢtır. ġirket, bundan sonraki seneler için planlamıĢ olduğu karları ile bu yatırım indirimi tutarlarını ve mahsup edilebilecek mali zararları kullanabilecektir.

NOT 15 - DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer cari/dönen varlıklar: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005

Gelecek aylara ait giderler 3.056.479 1.294.441

Gelir tahakkukları 2.088.986 2.240.950

Ġndirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”) ve fonlar 1.714.890 5.921.047

Verilen sipariĢ avansları 702.965 141.859

ĠĢ avansları 322.511 286.935

Diğer 587.547 683.850

Toplam cari/dönen varlıklar 8.473.378 10.569.082

Diğer cari yükümlülükler (Not 10):

Ödenecek ücretler 476.429 1.417.010

(24)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 16 - FĠNANSAL VARLIKLAR

31 Mart 2006 31 Aralık 2005

YTL % YTL %

ĠĢtirak:

Tat Tohumculuk A.ġ. (*) 2.564.494 30,0 2.537.595 30,0

MüĢterek yönetime tabi ortaklık:

TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. (*) 299.003 50,0 2.264.776 50,0 Satılmaya hazır finansal varlıklar:

Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.ġ. 8.506.164 3,6 8.329.860 3,6

Ram DıĢ Ticaret A.ġ. 1.007.024 7,5 1.006.349 7,5

Düzey Tüketim Malları Sanayi

Pazarlama A.ġ. 544.641 1,1 544.641 1,1

Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. 497.452 1,5 497.452 1,5

Antalya Serbest Bölgesi 7.399 0,4 7.399 0,4

Sağlık Tesisleri A.ġ. 334 - 334 -

Toplam 13.426.511 15.188.406

(*) Tat Tohumculuk A.ġ. ve TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. özsermaye yöntemine göre konsolide edilmiĢtir.

NOT 17 - POZĠTĠF/NEGATĠF ġEREFĠYE Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).

NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).

(25)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 19 - MADDĠ VARLIKLAR

31 Mart 2006 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiĢ amortismanlarında gerçekleĢen hareketler aĢağıdaki gibidir:

1 Ocak 2006 Ġlaveler ÇıkıĢlar 31 Mart 2006

Maliyet:

Arsalar 4.591.287 - - 4.591.287

Yeraltı ve yerüstü düzenleri 1.568.951 - - 1.568.951

Binalar 80.830.523 - - 80.830.523

Makine, tesis ve cihazlar 381.212.993 66.672 (1.379) 381.278.286

TaĢıt araçları 3.017.140 - (63.696) 2.953.444

DöĢeme ve demirbaĢlar 34.399.400 116.218 (134.466) 34.381.152

Özel maliyetler 8.086.212 2.584 - 8.088.796

Yapılmakta olan yatırımlar ve

verilen avanslar 74.678 511.150 - 585.828

Toplam 513.781.184 696.624 (199.541) 514.278.267

BirikmiĢ amortisman:

Yeraltı ve yerüstü düzenleri 355.845 15.690 - 371.535

Binalar 44.655.419 728.326 - 45.383.745

Makine, tesis ve cihazlar 337.306.388 2.595.274 (943) 339.900.719

TaĢıt araçları 2.794.581 50.822 (61.332) 2.784.071

Özel maliyetler 7.883.930 14.960 - 7.898.890

Toplam 422.915.045 3.812.768 (196.742) 426.531.071

Net kayıtlı değer 90.866.139 87.747.196

ġirket Yönetim Kurulu’nun 21 Eylül 2005 tarihli toplantısında, mevcut ihracat ve iç piyasa koĢulları dikkate alınarak, konserve iĢleyen iĢletmelerini yeniden yapılandırarak daha verimli çalıĢır hale getirmek amacıyla, yıllık üretim kapasiteleri 235.046 ton olan dört iĢletmenin üçü ile aynı miktarda veya piyasa koĢullarındaki geliĢmelere uygun üretim yapılabileceği tespit edilmiĢtir. Buna göre, gerek hammadde tedariki gerekse ihracat ürünlerine iliĢkin teknolojisinin yetersizliği nedeniyle YeniĢehir iĢletmesinin kesin ve devamlı suretle faaliyetlerine son verilmesine karar verilmiĢtir. 31 Mart 2006 tarihi itibariyle YeniĢehir iĢletmesi ile ilgili maddi varlıkların net kayıtlı değeri 4.819.397 YTL’dir.

(26)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 19 - MADDĠ VARLIKLAR (Devamı)

31 Mart 2005 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiĢ amortismanlarında gerçekleĢen hareketler aĢağıdaki gibidir:

Maliyet:

Arsalar 4.591.244 - - 4.591.244

Yeraltı ve yerüstü düzenleri 1.343.658 - - 1.343.658

Binalar 93.220.133 4.238 - 93.224.371

Makine, tesis ve cihazlar 389.687.538 61.625 - 389.749.163

TaĢıt araçları 4.510.834 73.118 (177.140) 4.406.812

Özel maliyetler 8.084.920 - - 8.084.920

Yapılmakta olan yatırımlar ve

verilen avanslar 14.772.422 4.861.509 - 19.633.931

Toplam 546.357.827 5.051.180 (179.788) 551.229.219

BirikmiĢ amortisman:

Yeraltı ve yerüstü düzenleri 317.276 14.052 - 331.328

Binalar 49.829.361 839.116 - 50.668.477

Makine, tesis ve cihazlar 344.917.116 3.452.640 - 348.369.756

TaĢıt araçları 3.961.295 85.057 (144.567) 3.901.785

Özel maliyetler 7.822.062 15.919 - 7.837.981

Toplam 432.205.454 4.844.493 (146.788) 436.903.159

(27)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 20 - MADDĠ OLMAYAN VARLIKLAR

31 Mart 2006 ve 2005 tarihinde sona eren üç aylık dönemler içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiĢ itfa paylarında gerçekleĢen hareketler aĢağıdaki gibidir:

Maliyet 20.428.365 10.072 - 20.438.437

BirikmiĢ itfa payları (18.942.204) (112.971) - (19.055.175)

Maliyet 20.354.398 - - 20.354.398

BirikmiĢ itfa payları (18.523.688) (122.610) - (18.646.298)

NOT 21 - ALINAN AVANSLAR Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).

NOT 22 - EMEKLĠLĠK PLANLARI

Not 23 - Borç KarĢılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı karĢılığı dıĢında yapılmıĢ hiçbir emeklilik taahhüdü anlaĢması yoktur.

(28)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 23 - BORÇ KARġILIKLARI

Kısa vadeli borç karĢılıkları: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005

Ödenecek ücretler 171.249 -

Diğer gider karĢılıkları 151.810 -

SatıĢ komisyonları ve iade karĢılığı 76.095 23.112

Vergi karĢılığı 36.953 -

Yabancı paraya dayalı vadeli iĢlem sözleĢmeleri (*) - 448.000

Diğer 13.497 15.121

Toplam kısa vadeli borç karĢılıkları 449.604 486.233

(*) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle ġirket’in 8 Kasım 2005 tarihinde imzaladığı yabancı paraya dayalı vadeli iĢlem sözleĢmesine göre 8 ġubat 2006 tarihinde 1 Euro = 1,655 YTL üzerinden 10,000,000 Euro satınalma taahhütü bulunmaktadır. Söz konusu vadeli iĢlemin 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle makul değeri kısa vadeli borç karĢılıkları içinde gösterilmiĢtir.

Uzun vadeli borç karĢılıkları:

Kıdem tazminatı karĢılığı 6.379.152 5.893.648

Kıdem tazminatı karĢılığı

Kıdem tazminatı karĢılığı aĢağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır.

Türk ĠĢ Kanunu’na göre, ġirket bir senesini doldurmuĢ olan ve ġirket ile iliĢkisi kesilen veya emekli olan. 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaĢında, erkekler için 60 yaĢında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değiĢikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine iliĢkin bazı geçiĢ süreci maddeleri çıkartılmıĢtır.

Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaĢ kadardır ve bu tutar 31 Mart 2006 tarihi itibariyle 1.770,62 YTL (31 Aralık 2005: 1.727,15 YTL) ile sınırlandırılmıĢtır.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama Ģartı bulunmamaktadır.

Kıdem tazminatı karĢılığı çalıĢanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.