KAMU İÇ KONTROL SİSTEMİ

(1)

T.C. SAĞLIK BAKANLIĞI

MERSİN SAĞLIK MÜDÜRLÜĞÜ

KAMU İÇ KONTROL SİSTEMİ

^İÇ

TROL SİSTEMİ

KAMU İÇ KONTROL SİSTEMİ

^İÇ

TROL SİSTEMİ

Hasan TANDOĞAN Zeki ÇETER

(2)

İç Kontrol Başarının Anahtarıdır.

(3)

(4)

İç Kontrol Nedir ?

Kurumların hedeflerine ulaşması ve misyonlarını gerçekleştirmesi,

bu yolda ilerlerken önlerine çıkabilecek belirsizliklerin en aza indirilmesi amacıyla uygulanan süreçtir.

Başka bir ifade ile; Kurumun yönetimi ve personeli tarafından hayata geçirilen, belirlenmiş hedeflere ulaşmasında ve misyonunu gerçekleştirmesinde makul bir güvence sağlamak üzere tasarlanmış ve kurumun genelini etkileyen bütünleşmiş bir süreçtir.

• Risk esasına dayanır.

• İdarenin mali ve mali olmayan tüm işlemlerini kapsar,

• Sadece yazılı dökümanlara (form, belge, el kitabı vb.) dayanmaz.

(5)

İç Kontrolün Tarihçesi

• İç kontrolün gündeme gelişi, 1970’lerin ortalarında Amerika’da Watergate savcısının konuya dikkat çekmesi ile olmuştur.

• Watergate araştırmalarının sonucunda 1977’de ana teması iç kontrol olan “Yabancı Yolsuzluk Kanunu” (Foreign Corrupt Practices Act) yürürlüğe girmiştir.

(6)

İç Kontrolün Tarihçesi

• 1985 yılında Hileli Mali Raporlama ile ilgili Treadway Komisyonu olarak da bilinen Ulusal Komisyon kurulmuş ve Komisyon tarafından Hileli Mali Raporlama konusunda bir rapor yayımlanmıştır.

• Raporda kontrol ortamı ile davranış ve yetki standartlarına vurgu yapılmış, iç kontrol kavramı için ortak bir anlayış ve kapsayıcı bir çerçeve oluşturulması ihtiyacı ile

destekleyici kurumlara çağrıda bulunulmuştur.

(7)

İç Kontrolün Tarihçesi

• Komisyonun bu çağrısı sonucunda Destekleyici Kurumlar Komitesi (COSO) oluşturulmuştur.

• COSO mevcut kaynaklardaki iç kontrol ile ilgili eğilimleri birleştirerek etkinliğin değerlendirilmesi için geniş kapsamlı ve pratik kriterler geliştirmiştir.

(8)

İç Kontrolün Tarihçesi

• Treadway Komisyonunu Destekleyen Kuruluşlar Komitesi (Comittee of Sponsoring Organizations of Treadway Comission–COSO) çalışma grubu, 1992 yılında, COSO Modeli olarak bilinen İç Kontrol Bütünleşik Çerçeve Raporunu yayımlamıştır.

• COSO 2004 yılında Kurumsal Risk Yönetimi- Bütünleşik Çerçeve (Enterprise Risk Management - Integrated Framework) çalışmasını yayımlamıştır.

(9)

ULUSLAR ARASI TAAHHÜTLER (AVRUPA BİRLİĞİ)

Ülkemizde Avrupa Birliği mali mevzuatına uyum çerçevesinde;

 10.12.2003 tarihinde kabul edilerek yasalaşan 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile kamu mali yönetiminde köklü bir değişiklik yapılmıştır.

 Yapılan en önemli değişikliklerden birisi de merkezi kontrolden iç kontrole

geçiş olmuştur.

(10)

ULUSAL TAAHHÜTLER

(HÜKÜMET PROGRAMLARI, STÖ RAPORLARI)

Kamu yönetiminde yapı, mevzuat ve zihniyet değişimi sağlamak,

Kamu çalışanlarının ve yöneticilerinin modern yönetim kültürüne sahip olmalarını sağlamak,

Kurumların politika hazırlama, uygulama, eşgüdüm, izleme ve değerlendirme konularında kapasitelerini geliştirmek,

Stratejik planlama ve performans esaslı bütçe uygulamalarının etkinliğini

arttırmak.

(11)

İÇ KONTROLDE FARKLI ÜLKE MODELLERİ

• COSO Modeli

• CoCo,

• Turnbull Report,

• King Report,

• Vienot Report,

• Kontrag

• Intosai

(12)

İÇ KONTROL SİSTEMİ MEVZUATI

5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol

Kanunu

İç Kontrol ve Ön Mali

Kontrole İlişkin Usul

ve Esaslar

Kamu İç Kontrol Standartları

Tebliğ

Kamu İç Kontrol Standartlarına

Uyum Eylem

Planı Rehberi ^Maliye

Bakanlığı Kamu İç Kontrol Standartlarına

Uyum Genelgesi 02.12.2013

Kamu İç Kontrol Rehberi 10.12.2003

31.12.2005

26.12.2007

04.02.2009

07.02.2014 Maliye

Bakanlığı Kamu İç Kontrol Standartlarına

Uyum Genelgesi 02.12.2013

(13)

İÇ KONTROLÜN TANIMI

•5018 nolu Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu

•Madde 55- İç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak

faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünüdür.

(14)

İÇ KONTROLÜN YAPISI VE İŞLEYİŞİ

•5018 nolu Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu

•Madde 57- Kamu idarelerinin malî yönetim ve kontrol sistemleri; harcama birimleri, muhasebe ve malî hizmetler ile ön malî kontrol ve iç denetimden oluşur.

•Yeterli ve etkili bir kontrol sisteminin oluşturulabilmesi için; mesleki değerlere ve dürüst

yönetim anlayışına sahip olunması, malî yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilerle personele verilmesi, belirlenmiş standartlara uyulmasının sağlanması, mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesi ve kapsamlı bir yönetim anlayışı ile uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın sağlanması bakımından ilgili idarelerin üst yöneticileri ile diğer yöneticileri tarafından görev, yetki ve sorumluluklar göz önünde bulundurulmak suretiyle gerekli önlemler alınır.

(15)

•İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar

•Madde 5- İç kontrol standartları, merkezi uyumlaştırma görevi çerçevesinde Bakanlık tarafından belirlenir ve yayımlanır. İdareler, malî ve malî olmayan tüm işlemlerinde bu standartlara uymakla ve gereğini yerine getirmekle yükümlüdür.

•Kanuna ve iç kontrol standartlarına aykırı olmamak koşuluyla, idarelerce görev alanları çerçevesinde her türlü yöntem, süreç ve özellikli işlemlere ilişkin standartlar belirlenebilir.

İÇ KONTROL STANDARTLARI

(16)

İÇ KONTROLÜN TEMEL İLKELERİ

•İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar

•Madde 6- İç kontrolün temel ilkeleri şunlardır:

a. İç kontrol faaliyetleri idarenin yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür.

b. İç kontrol faaliyet ve düzenlemelerinde öncelikle riskli alanlar dikkate alınır.

c. İç kontrole ilişkin sorumluluk, işlem sürecinde yer alan bütün görevlileri kapsar.

d. İç kontrol malî ve malî olmayan tüm işlemleri kapsar.

e. İç kontrol sistemi yılda en az bir kez değerlendirilir ve alınması gereken önlemler belirlenir.

f. İç kontrol düzenleme ve uygulamalarında mevzuata uygunluk, saydamlık, hesap verebilirlik ve ekonomiklik, etkinlik, etkililik gibi iyi malî yönetim ilkeleri esas alınır.

(17)

İÇ KONTROL NE DEĞİLDİR.?

• İç kontrol; Evrakların Kontrolü değildir. Ne kadar “kontrol” sahibi olduğumuzla ilgilidir.

• İç kontrol sadece belirli evrakların, kişilerin veya olayların kontrol edilmesi demek değildir.

• İç kontrol, varılmak istenen hedefe doğru gidip gitmediğimiz ve bu amaçla yapılan faaliyetlerde ne kadar “kontrol” sahibi olduğumuzla ilgilidir.

• İç kontrol; Amaç değildir. İdareyi hedeflerine ulaştırma amacı taşıyan bir yönetim aracıdır. Ancak hedefleri belirlemez.

• Belirlenmiş hedeflere ulaşabilmek için makul güvence sağlar.

• İç kontrol; statik bir sistem değildir.

• Sürekli gözden geçirilmesi ve geliştirilmesi gerekir.

(18)

İÇ KONTROL NE FAYDA SAĞLAR.?

• Yönetimi dış denetime hazır kılar, hesap verebilirliği güçlendirir.

• Yeni yönetici ve personelin adaptasyon ve verim alınabilme süresini kısaltır.

• Kurumsallaşma ve kurumsal yönetimi güçlendirir.

• Riskleri, kayıp gerçekleşmeden önlenmesini sağlar.

• Kurum genelinde görev ve sorumlulukları netleştirir.

• İş akışlarını ve iş yapışı standardize eder, uygulamaları standartlara bağlar.

• Üst yönetimin kurum performansını izlemesini ve düşük performansın nedenlerini sorgulamasını sağlar.

(19)

İç Kontrol Bileşenleri

(20)

İÇ KONTROL SİSTEMİ STANDARTLARI

Yönetim & Organizasyon

Stratejik hedefler, organizasyon yapısı, süreçler, iş akışları, yetki- görev tanımları, etik kurallar, kurumsal kültür, İK

Yetkinliği, yönetimin felsefesi ve tutumu Risk

Değerlendirmesi Risk Tespiti Risk Ölçümü

Risk Önceliklendirmesi Kontroller

Tespit Edici Önleyici Yönlendiri

ci Düzeltici

Bilgi Sistemleri Raporlamalar

İletişim Faaliyetleri

Kontrol Öz Değerlendirm e

İç Denetim

(21)

İÇ KONTROL SİSTEMİ STANDARTLARI

Kurumun iş görme biçimini

gösterir.

Hedefleri olumsuz etkileyecek iç ve

dış olayların tespit ve analiz edilmesini sağlar

Riskleri kabul edilebilir düzeyde yönetmeyi

sağlar

Zamanında ve doğru karar

alabilmeyi sağlar

Değişen hedeflere kaynaklara, ortama ve risklere ayak uydurmasını

sağlar.

Kamu İç Kontrol Standartları COSO modeli çerçevesinde hazırlanmıştır.

• 5 Bileşen

• 18 Standart

• 79 Genel Şart’tan oluşur.

(22)

İç Kontrol = İyi Yönetim

(23)

İç Kontrol Kapsamında Yapılması Gerekenler

1) İş Süreçlerinin Tanımlanması (SBK)………..

2) İş Akış Şemalarının Oluşturulması (Visio).………

3) Görev Dağılım Tablosunun Hazırlanması………..

4) Sorumluluk Matrisinin Hazırlanması ……….

5) Süreli İşler Takviminin Hazırlanması ………..

6) Özel Hedeflerin Belirlenmesi …...………..

7) Risk Analizlerinin Oluşturulması ………

8) Hassas Görevlerin Belirlenmesi ..………..

9) Rapor Döküm Formunun Hazırlanması...

(24)

1. SÜREÇ NEDİR?

Hizmet alan için, bir değer oluşturmak üzere,

bir grup girdiyi (İnsan, makine, malzeme, para, bilgi vb.) kullanarak, bunlardan çıktılar elde etmeyi amaçlayan;

 Tekrarlanabilen

 Ölçülebilen

 Sahibi ve sorumlusu olan

 Organizasyonel hiyerarşi gerektirmeyen, eylem ve işlemler dizisidir.

(25)

SÜRECİN YASAL DAYANAĞI

Maliye Bakanlığınca yayımlanan Kamu İç Kontrol Standartları ve Sağlık Bakanlığı 2019-2020 İç Kontrol Eylem Planında;

Kontrol Ortamı Standardı (KOS 2.6) «İdarenin yöneticileri, faaliyetlerin yürütülmesinde hassas görevlere ilişkin prosedürleri belirlemeli ve personele duyurmalıdır.» genel şartına yönelik;

E.2.6.1 Strateji Geliştirme Başkanlığı'nın belirlediği standartlar doğrultusunda iş süreçleri, iş akış şemaları ve görev tanımlarının revize edilmesi; süreçlerini, iş akışlarını ve görev tanımlarını

oluşturmayan birimlerce ise belirlenen standartlar doğrultusunda gerekli işlemlerin gerçekleştirilmesi Kontrol Ortamı Standardı (KOS4.1) «İş akış süreçlerindeki imza ve onay mercileri belirlenmeli ve personele duyurulmalıdır.» genel şartına yönelik;

E.4.1.1 Merkez ve taşra birimlerince iş akış süreçlerindeki imza onay mercilerinin mevzuat doğrultusunda belirlenmesi ve personele duyurulması ifadeleri yer almaktadır.

(26)

SÜREÇ YÖNETİMİ

Süreçlerin tanımlanması,

sahiplerinin, tedarikçilerinin, hizmet alanların ihtiyaçlarının belirlenmesi, gerekli adımlarda ölçümler alınarak performansının izlenmesi

gerekli iyileştirmelerin yapılmasını içeren faaliyetlerin tümüdür.

(27)

NEDEN SÜREÇ YÖNETİMİ?

• Örgütlerin çoğu geleneksel olarak fonksiyonel temelde yapılandırılmıştır.

• Tüm çalışmalar bağlı olunan fonksiyon içinde başlatılmakta, geliştirilmekte, desteklenmekte ve sonuçlanmaktadır.

• Genellikle yöneticiler kendi fonksiyonlarının performansı ve yönetimi ile ilgilenmekte, hiç kimse sürecin tümünü sahiplenmemekte ve sorumluluk kabullenmemektedir.

(28)

SÜREÇ YÖNETİMİNİN YARARLARI

 Her sürecin; sahibi-hizmet alanı belirlidir,

 Süreçlere odaklanma; hizmet alana daha iyi odaklanmayı sağlar.

 Kurumun ürün ve hizmetlerine değer katan faaliyetler süreçler içinde gerçekleşir, böylece gereksiz tekrarlar (değer katmayan faaliyetler) saptanıp ayıklanabilir.

 Süreçlerin; sahiplerini, hizmet alanlarını, tedarikçilerini ve sınırlarını tanımlar ve daha iyi iletişim ile ihtiyaçların anlaşılmasını sağlar.

(29)

SÜREÇ YÖNETİMİNİN YARARLARI

 Zaman ve kaynaklar daha iyi kontrol edilebilir, bilgiye ulaşım kolaylaştırılır.

 Sorumluluğun parçalanması ile karar alma zorluğunu ortadan kaldırır

 Süreçler bazında fayda–maliyet-verimlilik (katma değer) analizi rahatça yapılabilir, performans daha kolay izlenebilir.

 Bilgiye ulaşım kolaylığı ve verilere dayalı karar alma imkanı sağlar.

(30)

Süreç Bilgi Kartı

SÜREÇ BİLGİ KARTI

YAYIN TARİHİ 20.03.2019

GÜNCELLENME TARİHİ

GÜNCELLENME NO 0

TOPLAM SAYFA 1

SÜREÇ KODU 5.2.3.3.1.10.

BİRİMİN BAĞLI OLDUĞU MAKAM

ADI PERSONEL ve DESTEK HİZMETLERİ BAŞKANLIĞI / Başkan Yardımcılığı 2 BİRİM ADI İÇ KONTROL BİRİMİ

SÜREÇ ADI İÇ KONTROL SÜRECİ

ALT SÜREÇ ADI İzleme ve Değerlendirme Süreci (İç Kontrol Uyum Eylem Planı İzleme ve Değerlendirme İşlemleri; İS 17.1 E.17.1.1)

YAPILAN İŞİN SÜRESİ ve TEKRAR SAYISI

Oluşturulması: 1 Kez

Takibi ve Güncellenmesi: Yılda bir kez (Kasım Ayı); Sürekli Süre: 1 ay

SÜRECİN SORUMLULARI

Birim Çalışanları

Başkan Yardımcısı

Başkan

SÜRECİ YAPAN Birim Çalışanları

SÜRECİN ADIMLARI

1.İç Kontrol Eylem Planı İS 17.1 E17.1.1; 1 yıl içinde yapılan faaliyetlerin değerlendirilmesi talimatının gelmesi

2. Öz Değerlendirme Anketi hazırlanması 3. Anket içeriğinin üst yönetime sunulması 4. Anket içeriği uygun bulundu mu?

5. Hayır; Soruların yeniden hazırlanması

6. Evet; Tüm personele Öz Değerlendirme Anketi doldurtulması 7. Anketlerin analizinin yapılması ve raporlanması

8. Öz Değerlendirme Raporunun üst yönetime ve Bakanlığa bildirilmesi

HAZIRLAYAN KONTROL EDEN ONAYLAYAN

(31)

2. İş Akış Şeması Nedir.?

Bir süreç içinde yer alan iş ve işlemlere yönelik gerçekleştirilen faaliyetlerin mantıksal sırasıyla; uygun uluslararası geçerli semboller, oklar ve açıklamalar kullanılarak ifade edildiği çizelgelerdir.

İş akışında her bir aktiviteden/faaliyetten sorumlu personelin belirlenmesi ve belirlenen aktivite/faaliyet için varsa gerekli evrakların belirtilmesi gerekir.

İş akış şeması üzerinden bir sonuç elde edemezsiniz yalnızca var olan bilgiyi kolay ve net bir şekilde gözler önüne serebilirsiniz.

(32)

İş Akış Şeması Çizimi Yasal Dayanağı

Maliye Bakanlığınca yayımlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliğ ve Sağlık Bakanlığı İç Kontrol Eylem Planın Kontrol Ortamı Standardı ve Kontrol Faaliyeti Standardında yer alan;

• Kontrol Ortamı Standardı 4.1 (KOS4.1) «İş akış süreçlerindeki imza ve onay mercileri belirlenmeli ve personele duyurulmalıdır.»

 E.4.1.1 - Merkez ve taşra birimlerince iş akış süreçlerindeki imza onay mercilerinin mevzuatlar doğrultusunda belirlenmesi ve personele duyurulması

• Kontrol Faaliyeti Standardı 7.2 (KFS 7.2) «Kontroller, gerekli hallerde, işlem öncesi kontrol, süreç kontrolü ve işlem sonrası kontrolleri de

kapsamalıdır.»

(33)

İş Akış Şemalarının Sağlayacağı Faydalar

• Bir işin aşamaları daha ayrıntılı bir şekilde incelenebilecektir.

• Süreç içerisindeki hataların bulunması kolaylaşacak ve hataların önlenebilmesi için gerekli adımlar

atılabilecektir.

• Karışık süreçler herkes tarafından kolayca anlaşılabilecektir.

• İş akış şemasının oluşturulması, sürecin daha kolay çözümlenmesine yardımcı olacaktır.

• Riskleri belirleme, riskleri değerlendirme, risklerin yönetilmesi ve risklerin kontrolü sağlanacaktır.

(34)

İş Akış Şeması Çizim Standartları

Bir süreç;

• Nerede başladığı,

• Nerede bittiği,

• Karar noktaları,

• Diğer süreçlerle etkileşimleri,

• Girdileri,

• Çıktıları,

• Sorumluları

• Adımları

belli olmadan tanımlanmış sayılmaz.

Tanımlanmayan süreçler kontrol edilemez ve ölçülemez.

(35)

İş Akış Şeması Çizim Standartları

1. Adım: Süreç Hiyerarşisinin Çıkarılması 2. Adım: İş Akış Şemalarının Hazırlanması

3. Adım: Kısaltmalar ve Açıklamaların Tanımlanması

(36)

İş Akış Şemasının Hazırlanması

• İş akış şemalarının çizimleri belirli kural ve standartlar çerçevesinde, birçok program kullanılarak oluşturulabilmektedir. Bu standartlara temel oluşturan tanımlar ve semboller aşağıda yer almaktadır.

Başlangıç; İş akışının başlangıç noktasını (işlemi başlatan tetikleyici) belirtmek amacı ile kullanılmaktadır. Yuvarlak olarak gösterilir

Bitiş; İş akışının bitiş noktasını belirtmek amacıyla kullanılmaktadır. Etrafı kalın siyah çizgili yuvarlak olarak gösterilir.

İş adımı; süreç boyunca yapılan işlerin, bu işleri yapan kişilerin ve işin yapılma sıklığının belirtildiği alanlardır. İş adımları dikdörtgen kutular içerisinde gösterilir.

(37)

İş Akış Şemasının Hazırlanması

Karar; süreç boyunca ortaya çıkan karar aşamalarının gösterimidir. Karar aşamaları baklava şeklinde kutular içerisinde gösterilir.

Doküman; İş Akış sürecindeki belgeleri ifade eder, Belgenin adı ve belge içerisinde sunulan bilginin ne olduğu belirtir.

Şekilden faaliyete doğru bir ok çizildiğinde iş akışına bir dokümanın dâhil edileceği/ kullanılacağı ifade edilir.

Faaliyetten şekle doğru bir ok çizildiğinde iş akışından çıkan bir doküman ifade edilir.

Tanımlı Süreç; Sürecin ilişkide olduğu alt veya diğer süreçleri göstermektedir. İş akışı esnasında önceden tanımlanmış bir sürece atıfta bulunmak için kullanılır.

(38)

İş Akış Şemasının Hazırlanması

Elektronik Sistem; İş akışında kullanılan web uygulamaları yazılımlarını ifade eder (ÇKYS, MBS, HBYS vb).

Şekilden sürece doğru bir ok çıkartıldığında web uygulama yazılımının sürece bilgi sağladığını göstermek için kullanılır.

Süreçten şekle doğru bir ok çıkartıldığında web uygulama yazılımına veri sağlandığını göstermek için kullanılır.

Bağlayıcı; İş akış şemasının bir sayfaya sığmaması durumunda bir başka sayfaya geçişte bağlantı noktası olarak kullanılır.

(39)

İş Akış Şemasının Hazırlanması

ÖRNEK

(40)

İş Akış Şemasının Hazırlanması

İş adım kutularının dolgu rengi Beyaz: (R255, G255, B255)

İş adımlarına ait kontrollerin gösterimi Yeşil: (R146, G208, B80)

İş adımlarına ait ek notların gösterimi, Turuncu: (R255, G192, G0)

İş adımlarına ait risklerin gösterimi, Kırmızı: (R255, B0, G0) Şekillerin Dolgu Rengi

(41)

İş Akış Şemasının Hazırlanması

ÖRNEK - 1

(42)

İş Akış Şemasının Hazırlanması

Aynı işlem kutusunda hem ek not hem kontrol hem de risk varsa bunlar aşağıdaki şekildeki gibi gösterilecektir.

K1 E 1 R1

(43)

İş Akış Şemasının Hazırlanması

İş akış şemalarında yer alan tüm kısaltmalar şemanın en başına eklenerek kısaltmalar sayfasında açıklanacaktır.

Kısaltmalar ve açıklamalar aşağıdaki şekilde görülmektedir.

(44)

3. Görev Dağılım Formu

• Kontrol Eylemi E.2.3.2

• İdare birimlerinde personelin görevlerini ve bu görevlere ilişkin yetki ve

sorumluluklarını kapsayan görev dağılım çizelgesi oluşturulmalı ve personele

bildirilmelidir.

(45)

Görev Dağılım Formu

(46)

4. Sorumluluk Matrisinin Hazırlanması

• Kontrol Eylemi E.4.1.1

• İş akış süreçlerindeki imza ve onay mercileri belirlenmeli ve personele

duyurulmalıdır.

(47)

Sorumluluk Matrisi

(48)

5. Süreli İşler Takviminin Hazırlanması

• Kontrol Eylemi E.13.6.1

• Birim iş takvimlerinin hazırlanması

(49)

Süreli İşler Takviminin Hazırlanması

(50)

6. Özel Hedeflerin Belirlenmesi

• Kontrol Eylemi E.5.5.1

• İl Sağlık Müdürlüklerinde görev yapan tüm yöneticilerin kendi sorumluluk

alanlarına ilişkin özel hedefler belirlemesi

(51)

7. Risk Analizlerinin Oluşturulması

• Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz edilmelidir.

• Kontrol Eylemi E.6.1.2

• Risk metodolojisi doğrultusunda birimlerce süreç risklerinin belirlenmesi

(52)

Olasılık ? X Etki ?

(53)

Risk Derecelendirme Matrisi

(54)

Birim Süreç Risk Envanteri

(55)

8. Hassas Görevlerin Belirlenmesi

• Kontrol Eylemi E.2.6.2

• İdarenin yöneticileri, faaliyetlerin yürütülmesinde hassas görevlere ilişkin prosedürleri belirlemeli ve personele duyurmalıdır.

• Hassas görevlere ilişkin çalışmaları oluşturmayan birimler tarafından hassas

görevlerin belirlenmesi; tüm birimler tarafından yılda en az bir kez veya gerekli

durumlarda, hassas görev envanterinin gözden geçirilerek güncellenmesi ve

ilgililere duyurulması

(56)

Hassas Görev Tespit Formu

(57)

Strateji Geliştirme Başkanlığı

57

(58)

Strateji Geliştirme Başkanlığı

58

(59)