GÜLER YATIRIM HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Konsolide Finansal Durum Tabloları……… 3-4
Konsolide Kar veya Zarar Tabloları ……… 5
Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları ………... 6
Konsolide Özkaynaklar Değişim Tabloları ……… 7
Konsolide Nakit Akış Tabloları ……… 8
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar ……… 9-65 NOT 1 Grup’un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu ……… 9-10 NOT 2 Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar ……… 11-30 NOT 3 İşletme Birleşmeleri ……… 30
NOT 4 Diğer İşletmelerdeki Paylar………30-31 NOT 5 İlişkili Taraf Açıklamaları ……… 31
NOT 6 Nakit ve Nakit Benzerleri ……… 32
NOT 7 Finansal Yatırımlar ……… 32
NOT 8 Finansal Borçlar………...………... 33
NOT 9 Ticari Alacak ve Borçlar ……… 33
NOT 10 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Ticari Alacaklar ve Borçlar ……… 34
NOT 11 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Diğer Alacaklar ve Borçlar ……… 35
NOT 12 Diğer Alacaklar ve Borçlar ………35-36 NOT 13 Çalışanlara Sağalanan Faydalar Kapsamında Borçlar ……… 36
NOT 14 Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler……… 37
NOT 15 Maddi Duran Varlıklar ……… 38
NOT 16 Maddi Olmayan Duran Varlıklar ……… 39
NOT 17 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller... 39
NOT 18 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar……… 40
NOT 19 Devlet Teşvik ve Yardımları ……… 40
NOT 20 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler……… 41-42 NOT 21 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ……… 43
NOT 22 Diğer Dönen Varlıklar ……… 44
NOT 23 Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri ………44-46 NOT 24 Hasılat Ve Satışların Maliyeti ………….………….………….………….…………... 47
NOT 25 Genel Yönetim Giderleri ve Pazarlama Giderleri……… 48
NOT 26 Niteliklerine Göre Giderler ………48-49 NOT 27 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir / (Giderler) ……… 49
NOT 28 Yatırım Faaliyetlerden Gelir / (Giderleri) ….……….………….…... 50
NOT 29 Finansman Gelir / (Giderleri) ……… 50
NOT 30 Vergi Varlık ve Yükümlülükleri ………51-53 NOT 31 Pay Başına Kazanç / (Zarar) ……… 53
NOT 32 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi ……… 54-62 NOT 33 Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklam63-64 NOT 34 Finansal Durum Tablosu Tarihinden Sonraki Olaylar ……… 65
NOT 35 Mali Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması gereken Diğer Hususlar……… 65
Cari dönem Geçmiş dönem Bağımsız
Denetimden
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Geçmiş
Dipnot
Referansları 31.12.2015 31.12.2014
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 29,286,525 24,386,937
Nakit ve Nakit Benzerleri 6 4,262,278 5,475,725
Finansal Yatırımlar 7 2,992,227 2,132,810
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 10 20,418,086 15,494,340
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar - -
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 20,418,086 15,494,340
Diğer Alacaklar 12 793,168 658,282
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar - 47,523
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 793,168 610,759
Peşin Ödenmiş Giderler 14 541,369 275,808
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 30 110,639 144,619
Diğer Dönen Varlıklar 22 168,758 205,353
Duran Varlıklar 3,983,527 1,540,106
Diğer Alacaklar 12 527 -
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar - -
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 527 -
Finansal Yatırımlar 7 327,922 168,211
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 18 - 152,655
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 2,171,014 -
Maddi Duran Varlıklar 15 933,207 691,782
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 16 476,542 433,472
Peşin Ödenmiş Giderler 14 1,200 51,168
Ertelenmiş Vergi Varlığı 30 73,115 42,818
TOPLAM VARLIKLAR 33,270,052 25,927,043
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
-3-
Cari dönem Geçmiş dönem Bağımsız
Denetimden
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Geçmiş
Dipnot
Referansları 31.12.2015 31.12.2014
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 12,135,960 7,351,221
Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 533,632 154
Ticari Borçlar 9 556,222 8,973
- İlişkili taraflara ticari borçlar - -
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 556,222 8,973
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Ticari Borçlar 10 1,036,933 1,260,978
- İlişkili taraflara ticari borçlar - -
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 1,036,933 1,260,978
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Diğer Borçlar 11 960,737 961,614
- İlişkili taraflara diğer borçlar - -
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 960,737 961,614
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 13 438,133 149,539
Diğer Borçlar 12 8,349,285 3,871,837
- İlişkili taraflara diğer borçlar 5,795 841
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 8,343,490 3,870,996
Ertelenmiş Gelirler 14 - 999,945
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 30 - 16,987
Kısa Vadeli Karşılıklar 261,018 81,194
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 21 163,426 36,817
- Diğer kısa vadeli karşılıklar 20 97,592 44,377
Uzun Vadeli Yükümlülükler 880,370 4,193,751
Ticari Borçlar 9 682,777 -
- İlişkili taraflara ticari borçlar - -
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 682,777 -
Diğer Borçlar 12 - 4,000,000
- İlişkili taraflara diğer borçlar - -
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar - 4,000,000
Uzun Vadeli Karşılıklar 135,599 142,862
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 21 135,599 142,862
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 30 61,994 50,889
ÖZKAYNAKLAR 20,253,722 14,382,071
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 18,631,258 14,331,418
Ödenmiş Sermaye 23.1 9,000,000 9,000,000
Paylara İlişkin Primler/İskontolar 23.2 3,043,255 3,000,063
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler
- Emeklilik fayda planlarından aktüeryal kazanç /
(kayıp) 23.3 44,403 46,154
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 23.4 151,029 131,901
Sermaye Arttırım Avansı 23.7 1,047,059 -
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları 23.5 1,441,159 (2,213,681)
Net Dönem Karı / Zararı 31 3,904,353 4,366,981
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 23.6 1,622,464 50,653
TOPLAM KAYNAKLAR 33,270,052 25,927,043
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
-4-
Cari dönem
Geçmiş dönem Bağımsız
Denetimden
Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dipnot
Referansları 01.01.- 31.12.2015
01.01.- 31.12.2014 KAR VEYA ZARAR KISMI
Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı 24.1 34,557,633 32,423,998
Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-) 24.2 (14,860,132) (21,324,263)
BRÜT KAR / (ZARAR) 19,697,501 11,099,735
Genel Yönetim Giderleri (-) 26.1 (14,855,856) (9,970,073)
Pazarlama Giderleri (-) 26.2 (5,046,211) (3,002,127)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 27 5,212,047 6,219,411
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 27 (42,009) (24,142)
ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) 4,965,472 4,322,804
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 28 76,630 1,111,371
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 28 (330,424) (234,688)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Karlarından/Zararlarından Paylar 18 - (766,618)
FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ
FAALİYET KARI / (ZARARI) 4,711,678 4,432,869
Finansman Gelirleri 29 35,431 118,966
Finansman Giderleri (-) 29 (369,705) (131,178)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI /
(ZARARI) 4,377,404 4,420,657
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) 19,817 (40,699)
Dönem Vergi (Gideri) / Geliri 30 - (16,987)
Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri 30 19,817 (23,712)
DÖNEM KARI / (ZARARI) 4,397,221 4,379,958
Dönem Karı / (Zararının) Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 31 492,868 12,977
Ana Ortaklık Payları 31 3,904,353 4,366,981
Pay Başına Kazanç / (Zarar) 31 0.4338 0.4852
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
-5-
Cari dönem
Geçmiş dönem Bağımsız
Denetimden
Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dipnot
Referansları 01.01.- 31.12.2015
01.01.- 31.12.2014
DÖNEM KARI / (ZARARI) 4,397,221 4,379,958
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 2,499 46,283
Emeklilik fayda planlarından aktüeryal kazanç / (kayıp) 23.3 3,124 57,854
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
- Dönem Vergi Gideri/Geliri - -
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 30 (625) (11,571)
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) 2,499 46,283
TOPLAM KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) 4,399,720 4,426,241
Toplam Kapsamlı Gelirlerin / (Giderlerin) Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 497,118 13,106
Ana Ortaklık Payları 3,902,602 4,413,135
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
-6-
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelir veya Giderler
Birikmiş Karlar / (Zararlar)
Dipnot
Referansları Ödenmiş Sermaye
Paylara İlişkin Primler / İskontolar
Emeklilik fayda planlarından aktüeryal kazanç /
(kayıp) Diğer gelirler
Sermaye Artırım Avansı
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları)
Net Dönem Karı / (Zararı)
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Toplam Özkaynaklar 01 Ocak 2014 bakiyeleri (Dönem Başı) 9,000,000 3,000,063 - 502,601 - 384,280 (3,420,374) 1,525,415 10,991,985 6,613,845 17,605,830
Transferler - - - (502,601) - (252,379) 2,280,395 (1,525,415) - - -
Hisse değişim etkisi - - - - - - (1,073,702) - (1,073,702) (6,576,298) (7,650,000)
Toplam kapsamlı gelir / (gider), net 31 - - 46,154 - - - - 4,366,981 4,413,135 13,106 4,426,241
31 Aralık 2014 bakiyeleri (Dönem Sonu) 9,000,000 3,000,063 46,154 - - 131,901 (2,213,681) 4,366,981 14,331,418 50,653 14,382,071 01 Ocak 2015 bakiyeleri (Dönem Başı) 9,000,000 3,000,063 46,154 - - 131,901 (2,213,681) 4,366,981 14,331,418 50,653 14,382,071
Azınlık payları sermaye ödemeleri - - - - - - - - - 1,166,000 1,166,000
Emisyon Primi 23.2 - 43,192 - - - - - - 43,192 4,799 47,991
Bağlı ortaklıkta meydana gelen hisse
değişimi etkisi
- - - - - - 15,616 - 15,616 (15,616) -
Sermaye artırım avansı 23.7 - - - - 1,047,059 - - - 1,047,059 - 1,047,059
Transferler - - - - - 19,128 4,347,853 (4,366,981) - - -
İşletme birleşmesinin etkisi 3 - - - - - - (708,629) - (708,629) (80,490) (789,119)
Toplam kapsamlı gelir / (gider), net 31 - - (1,751) - - - - 3,904,353 3,902,602 497,118 4,399,720
31 Aralık 2015 bakiyeleri (Dönem Sonu) 9,000,000 3,043,255 44,403 - 1,047,059 151,029 1,441,159 3,904,353 18,631,258 1,622,464 20,253,722 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
-7-
Bağımsız Denetimden
Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş
Dipnot
Referansları 01.01.- 31.12.2015
01.01.- 31.12.2014
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (539,924) 7,290,472
Dönem karı / (zararı), net 4,397,221 4,379,958
Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Amortisman ve İtfa Payları 15 - 16 558,723 435,346 Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler 21 (9,014) 146,407
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 20-21 53,215 (41,391)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 18 152,655 3,440,906
Borç Reeskontları İle İlgili Düzeltmeler 27 (166,327) -
Ertelenmiş Vergi İle İlgili Düzeltmeler 30 (19,817) 23,712
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 - 10 (4,923,746) (10,462,950) Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 11 - 12 (135,413) (599,026) Diğer Varlıklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 14 - 22 – 30 (145,018) 1,143,110 Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 – 10 (226,788) 548,864 Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 11 - 12 - 14 (255,439) 8,280,110 Kısa Vadeli Karşılıklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 20 179,824 (4,574) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (1,181,717) (7,392,827)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların ve Yatırım Amaçlı
Gayrimenkullerin Alımından Kaynaklanan Nakit 15 - 16 – 17 (1,593,573) (891,021) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan
Nakit 15 – 16 17,010 74,363
Bağlı Ortaklık İşletme Birleşmesi Etkisi 3 (727,289) -
Kontrol Gücü Olmayan Paylardaki Değişim 23.6 1,078,943 (6,576,169)
Hisse senedi ihraç primi 23.2 43,192 -
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 508,194 (67,206)
Sermaye Arttırım avansı 23.7 1,047,059 -
Finansal Yatırımlardaki Değişim 7 (1,019,128) (72,317)
Banka Kredilerindeki Değişim 8 480,263 5,111
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) (1,213,447) (169,561)
D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 5,475,725 5,645,286
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) 4,262,278 5,475,725 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
-8-
-9-
NOT 1 – GRUP’UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Güler Yatırım Holding Anonim Şirketi (“Ana Ortaklık Şirket”) ve bağlı ortaklığı, konsolide finansal tablo dipnotlarında “Grup” olarak ifade edileceklerdir.
Ana Ortaklık Şirket ve konsolidasyona dahil edilen diğer Şirket‟in faaliyetlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
Güler Yatırım Holding Anonim ġirketi
Güler Yatırım Holding Anonim Şirketi (“Şirket” veya “Güler Holding”) 20 Ocak 2006 tarihinde “Başkent Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi” unvanı ile İstanbul‟da kurulmuş olup 18 Ağustos 2011 tarihinde faaliyet konusunu ve ismini değiştirerek “Güler Yatırım Holding Anonim Şirketi” olarak tescil ettirmiştir.
Şirket, faaliyetine ilk olarak menkul kıymet yatırım ortaklığı ile başlamış olup unvan ve faaliyet alanı değiştikten sonra vergi dışı mali konularda, özellikle yerli ve yabancı finans piyasaları düzenine ilişkin olarak, firma değerleri gibi konularda danışmanlık, ticari, sınai ve finansal konularda yatırım ve araştırmalar yapmak, nakit, değerli maden ve emtialara yatırım yapmak, kurulmuş veya kurulacak şirketlerin sermaye ve yönetimine katılarak bunların yatırım, finansman, organizasyon ve yönetim meselelerini toplu bir bünye içerisinde değerlendirmek ve ekonomik dalgalanmalara karşı yatırımların güvenliğini artırmak, Türkiye içinde ve dışında bulunan her türlü taşınır ve taşınmazlara yatırım yapmak ve işletmek, bu amaçlara uygun ticari, sınai ve mali finansal yatırım girişimlerinde bulunmaktadır.
Şirket, 10 Mayıs 2006 tarihinde Sermaye Piyasası Kurumu (“SPK”)‟ndan Portföy İşletmeciliği Yetki Belgesi almış, aynı tarihte, ortaklığın 1,350,000 nominal değerli payları, SPK tarafından kayda alınarak halka arz edilmiştir.
Şirket‟in 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemindeki ortalama personel sayısı 1 (01 Ocak - 31 Aralık 2014: 4)‟dir.
Şirket‟in 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Hissedarlar
Hisse oranı
Hisse tutarı (TL)
Hisse oranı
Hisse tutarı (TL)
Murat Güler (*) %8.92 802,838 %13.69 1,232,500
Asiye Güler %4.43 399,012 - -
Diğer (Halka Açık Kısım) %86.65 7,798,150 %86.31 7,767,500
Toplam %100.00 9,000,000 %100.00 9,000,000
(*) Şirket‟in yönetim kurulu başkanıdır.
Şirket‟in rapor tarihi itibariyle kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir;
Meydan Sokak Beybi Giz Plaza No: 1 Kat:14 Daire: 52
Maslak / İstanbul / Türkiye
-10- A1 Capital Yatırım Menkul Değerler Anonim ġirketi
A1 Capital Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi (“Şirket” veya “A1 Capital”) 1990 yılında İstanbul / Türkiye‟de Form Menkul Değerler A.Ş. adıyla kurulmuş ve tescil edilmiştir. Şirket‟in unvanı 26 Şubat 2008 tarihinde Credit Agricole Cheuvreux Menkul Değerler A.Ş. olarak, 10 Mayıs 2013 tarihinde A1 Capital Menkul Değerler A.Ş. olarak, 21 Mayıs 2015 tarihinde ise A1 Capital Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir.
Şirket‟in 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemindeki ortalama personel sayısı 122 (01 Ocak - 31 Aralık 2014: 73)‟dir.
4487 sayılı kanunla değişik 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu çerçevesinde, A1 Capital Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi, menkul kıymetlerin alım satımına aracılık, kredili menkul kıymet alım satımı, türev araçların alım satımı işlerine aracılık, açığa satış ve ödünç alma ve verme işlemleri, halka aracılık, portföy yöneticiliği, yatırım danışmanlığı, kaldıraçlı alım satım alanlarında faaliyet göstermektedir.
A1 Capital, 30 Ocak 2015 tarihinde, ilişkili tarafı olmayan Ulus Menkul Değerler Anonim Şirketi‟nin hisselerinin 3,802,000 adedini 7,170,375 TL karşılığında iktisap etmiştir. İktisap işleminden sonra, Ulus Menkul Değerler Anonim Şirketi, 14 Mayıs 2015 tarihi itibariyle Türk Ticaret Kanun‟un 145 ve 146‟ıncı maddelerine istinaden A1 Capital ile kül halinde birleşmiştir.
Şirket‟in 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Hissedarlar
Hisse oranı
Hisse tutarı (TL)
Hisse oranı
Hisse tutarı (TL) Güler Yatırım Holding Anonim Şirketi %89.80 22,450,000 %99.70 16,949,000
Murat Güler (*) %7.20 1,800,000 %0.10 17,000
Fatma Karagözlü %3.00 750,000 - -
Ayşe Terzi - - %0.10 17,000
Ferat Güler - - %0.10 17,000
Toplam %100.00 25,000,000 %100.00 17,000,000
(*) Şirket‟in yönetim kurulu başkanıdır.
Şirket‟in sermayesi 07 Temmuz 2015 tarihinde 25,000,000 TL‟ye arttırılmış olup, arttırılan sermayenin 6,667,000 TL‟si dönem içerisinde nakit olarak ödenmiş olan sermaye artırım avansı hesabından karşılanmıştır. Ödenmemiş sermaye taahhütleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Murat Güler 1,333,000 -
Toplam 1,333,000 -
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle nominal değeri 0,01 TL olan 2,500,000,000 adet (31 Aralık 2014 – 1,700,000,000 adet) hisse senedi mevcuttur.
Şirket‟in rapor tarihi itibariyle kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir;
Meydan Sokak Beybi Giz Plaza No: 1 Kat:2 Daire: 5-6
Maslak / İstanbul / Türkiye
-11-
NOT 2 – KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.a Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
Ana Ortaklık Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları‟na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”) bazında hazırlamaktadır. Mali tablolar, kanuni kayıtlara Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafında yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartlar/Türkiye Muhasebe Standartları‟na („TFRS/TMS‟) uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Konsolide Finansal Tabloların HazırlanıĢ ġekli
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete‟ de yayınlanan Seri II, 14.1 No'lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, bu konsolide finansal tabloların hazırlanmasında ilgili tebliğin beşinci maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal tabloların Düzeltilmesi
SPK, “Uygulanan Muhasebe Standartları”nda da belirtildiği üzere Türkiye‟de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları‟na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Grup 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır.
Para Birimi
Grup‟un fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı olarak TL‟dir.
Konsolide Finansal Tabloların Onaylanması
Grup‟un, konsolide finansal tabloları, Yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 23 Şubat 2016 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Grup Yönetimi‟nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
-12- Konsolidasyon Esasları
Ana Ortaklık Şirket‟in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam konsolidasyon yöntemine tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket‟in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler “özkaynak yöntemi”ne tabi tutulmaktadır.
Tam konsolidasyon yöntemi
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
- Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket‟in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.
- Ana Ortaklık Şirket‟inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın özkaynaklarında sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket‟in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş finansal durum tablosunun özkaynaklarında temsil ettiği değerden mahsup edilmiştir.
- Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri dışındaki finansal durum tablosu kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide finansal durum tablosunda “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesabında gösterilmiştir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket‟e ait hisse senetleri Ana Ortaklık Şirket‟in sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir.
- Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların kar veya zarar tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için kar veya zarar tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesabında gösterilmiştir.
Özkaynak yöntemi
Ana Ortaklık Şirket‟in özkaynak yöntemine tabi iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu iştiraklerin Ana Ortaklık Şirket‟in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun özsermayesinde temsil ettiği değere getirilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Zararı ya da Geçmiş Yıllar Karları”nda cari dönemde oluşan fark ise “Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar Zararlarındaki Paylar” hesabında gösterilmiştir. Ana Ortaklık Şirket‟in, iştirakin zararlarındaki payı iştirakin bilanço değerine eşit veya bundan fazla ise iştirak iz bedeli ile kayıtlarda durmaktadır. 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde Ana Ortaklık Şirket, geçmiş dönemlerde özkaynak yöntemiyle değerlediği Dinamo Tamir ve Bakım Ürünleri Anonim Şirketi‟ndeki hisselerini 5,000 TL bedelle satmıştır.
-13-
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle, Ana Ortaklık Şirket‟in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirket aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2015
Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay
Oranı
Ana Ortaklık Dışı Özsermaye
Bağlı Ortaklıklar (Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı) Payı
A1 Capital Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi %89.80 %89.80 %10.20 31 Aralık 2014
Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay
Oranı Ana Ortaklık
Dışı Özsermaye
Bağlı Ortaklık (Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı) Payı
A1 Capital Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi %99.70 %99.70 %0.30 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Grup, KGK tarafından yayımlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 19-Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
TMS 19‟a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur.
TMS/TFRS’lerdeki Yıllık İyileştirmeler
KGK, Eylül 2014‟te „2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesinde yükümlülük (veya varlık) olarak sınıflanan koşullu bedelin, TMS 39 Finansal Araçlar (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamında olsun ya da olmasın, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal araç olarak muhasebeleştirileceğine açıklık getirilmiştir.
-14- TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir:
i) TFRS 8‟e göre toplulaştırma/birleştirme kriterinin uygulanmasına ilişkin yönetimin yaptığı değerlendirme, birleştirilen faaliyet bölümlerinin kısa tanımlarının ve benzerliklerine ilişkin değerlendirme yapılırken kullanılan ekonomik karakteristiklerinin (örneğin satış ve brüt karları) belirtilmesini de içerecek şekilde açıklanmalıdır.
ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)‟daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur;
i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya
ii) Varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Buna ilave olarak yönetici işletme kullanan bir şirketin yönetim hizmeti için katlandığı masrafları açıklaması gerekmektedir.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile;
i) Sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3‟ün kapsamında olmadığı ve
ii) Bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri
TFRS 13‟deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Değişiklik, işlemin varlık edinimi ya da işletme birleşmesi olarak değerlendirilmesi konusunda TFRS 3 ve TMS 40‟ın karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur.
Yayımlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan TFRS’ler
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
-15- TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012‟de ve Şubat 2015‟de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9‟a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul Edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38‟deki değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri‟nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS‟de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS‟lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS‟lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Nisan 2015‟te KGK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27‟de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
i) Maliyet değeriyle ii) TFRS 9‟a göre veya
iii) TMS 28‟de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları (Değişiklikler)
Şubat 2015‟de, TFRS 10 ve TMS 28‟deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28‟de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3‟te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
-16-
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015‟de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28‟de değişiklikler yapmıştır. Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir.
Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
Şubat 2015‟de, TMS 1‟de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Yıllık İyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi
KGK, Şubat 2015‟de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi‟ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
i) TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir.
ii) TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir.
iii) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir.
iv) TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.
Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayımlanmış fakat KGK tarafından yayımlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS‟deki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS‟ye uyarlanmamıştır veya yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS‟nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS‟de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri‟nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir.
-17- Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014‟de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15‟in uygulama tarihi aslında 1 Ocak 2017‟ydi, ancak Eylül 2015 de UMSK geçerlilik tarihini 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak şekilde ertelemiştir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15‟e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014‟te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar‟ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır.
Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden „kendi kredi riski‟ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir.
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016‟da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir.
-18-
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016‟da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir.
UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016‟da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7‟ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip, geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır.
NetleĢtirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
ĠĢletmenin Sürekliliği Varsayımı
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup‟un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup‟un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
2.b Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışlarındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafla belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde ayrı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
-19- Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar
İlişikteki konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış konsolide finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklik ve hatalar yukarıda sunulan „Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi‟ başlığı adı altında açıklanmıştır.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
Şüpheli alacaklar karşılığı
Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin finansal durum tablosu tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve sürekli müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve finansal durum tablosu tarihinden konsolide finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Finansal durum tablosu tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 10‟da yansıtılmıştır.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri
Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden dipnot 2.c‟de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır. Faydalı ömürlere ilişkin açıklamalar dipnot 2.c‟de açıklanmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 21‟de yer almaktadır.
Ertelenmiş vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS‟ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS‟ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
Grup‟un gelecekte oluşacak indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan değerlendirmeler neticesinde, 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici farklar üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre içerisinde yararlanılabileceği sonucuna varılan kısmı için ertelenen vergi varlığı olacağı tahmin edilmiş ve muhasebeleştirilmiştir. İlgili finansal durum tablosu tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamalarına ilişkin detaylar Not 30‟da yer almaktadır.
