Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolar ve
Bağımsız Denetim Raporu
Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
31 Mart 2014
Bu rapor, 2 sayfa bağımsız denetim raporu ve 41 sayfa konsolide finansal tablolar ve tamamlayıcı dipnotlarından oluşmaktadır.
Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
İçindekiler
Bağımsız denetim raporu
Konsolide finansal durum tablosu (Bilanço)
Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu Konsolide özkaynaklar değişim tablosu
Konsolide nakit akış tablosu
Konsolide finansal tabloları tamamlayıcı dipnotlar
Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na,
Giriş
Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) ve Bağlı Ortaklığı’nın (hep birlikte “Grup“
olarak anılacaktır) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu
Şirket yönetimi konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Grup’un 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal performansını ve nakit akışlarını TMS (Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
İstanbul
31 Mart 2014
Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik AŞ
Orhan Akova, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 1 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI
GELİR TABLOSU 2
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 3
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU 4
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI TAMAMLAYICI DİPNOTLAR
Not 10 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu 5
Not 20 Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 6-16
Not 30 İlişkili taraf açıklamaları 17
Not 40 Nakit ve nakit benzerleri 18
Not 50 Finansal yatırımlar 19
Not 60 Finansal borçlanmalar 19
Not 70 Ticari alacaklar ve borçlar 19-20
Not 80 Diğer alacaklar ve borçlar 20
Not 90 Maddi duran varlıklar 21
Not 10 Maddi olmayan duran varlıklar 22
Not 11 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 22
Not 12 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar ve çalışanlara
sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 23
Not 13 Peşin ödenmiş giderler, diğer yükümlülükler 24
Not 14 Sermaye, yedekler ve diğer özkaynak kalemleri 25
Not 15 Hasılat 26
Not 16 Pazarlama ve genel yönetim giderleri 26
Not 17 Niteliklerine göre giderler 27
Not 18 Esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler 28
Not 19 Finansman gelirleri 28
Not 20 Finansman giderleri 28
Not 21 Gelir vergileri 29-31
Not 22 Pay başına kazanç 31
Not 23 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi 32-40
Not 24 Finansal araçlar 41
Not 25 Konsolide finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen yada finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından
açıklanması gerekli olan diğer hususlar 41
Not 26 Raporlama döneminden sonraki olaylar 41
Bağımsız denetimden geçmiş
düzenlenmiş (*) Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
VARLIKLAR Dipnotlar
DÖNEN VARLIKLAR 48,885,685 30,741,392
Nakit ve nakit benzerleri 4 27,785,675 14,214,576
Finansal yatırımlar 5 922 922
Ticari alacaklar 7 19,435,912 14,931,051
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 19,435,912 14,931,051
Diğer alacaklar 8 1,446,948 1,522,767
Peşin ödenmiş giderler 13 216,228 72,076
DURAN VARLIKLAR 1,627,741 909,406
Maddi duran varlıklar 9 457,608 219,775
Maddi olmayan duran varlıklar 10 775,782 686,333
Peşin ödenmiş giderler -- 3,298
Ertelenmiş vergi varlığı 21 394,351
TOPLAM VARLIKLAR 50,513,426 31,650,798
KAYNAKLAR
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 12,355,033 12,564,519
Kısa vadeli borçlanmalar 6 73,409 -- 9 8
Ticari borçlar 7 9,833,619 11,441,890
- İlişkili taraflara ticari borçlar 3 -- 1,302,265
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 9,833,619 10,139,625
Diğer borçlar 8 626,920 285,358
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 626,920 285,358
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki
borçlar 12 164,366 57,972
Dönem karı vergi yükümlülüğü 21 1,551,904 481,933
Kısa vadeli karşılıklar 42,186 19,920
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa
vadeli karşılıklar 12 42,186 19,920
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 13 62,629 277,446
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 92,831 92,838
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli
karşılıklar 12 92,831 87,640
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 21 -- 5,198
ÖZKAYNAKLAR 14 38,065,562 18,993,441
Ödenmiş sermaye 14 8,500,000 8,500,000
Sermaye düzeltme farkları 14 1,085,822 1,085,822 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler (8,267) --
-Diğer kazanç/kayıplar 14 (8,267) --
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler 1,391,555 --
-Yabancı para çevirim farkları 14 1,391,555 --
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 14 417,012 166,915
Geçmiş yıllar karları 14 8,990,607 3,455,990
Net dönem karı 17,688,833 5,784,714
TOPLAM KAYNAKLAR 50,513,426 31,650,798
(*) Detaylı açıklama için Not 2.1.5’e bakınız.
Bağımsız denetimden geçmiş
Yeniden düzenlenmiş (*)
Bağımsız denetimden geçmiş Dipnotlar 1 Ocak-31
Aralık 2013
1 Ocak-31 Aralık 2012 KAR VEYA ZARAR KISMI:
Hasılat 15 31,950,494 16,128,243
Brüt kar 31,950,494 16,128,243
Genel yönetim giderleri 17 (8,903,851) (7,682,234) Pazarlama giderleri 17 (5,997,324) (1,467,959) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 18 6,529,258 488,420 Esas faaliyetlerden diğer giderler 18 (3,390,536) (727,083)
Esas faaliyet karı 20,188,041 6,739,387
Finansman gelirleri 19 410,255 490,975
Finansman giderleri 20 (14,498) (9,981)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 20,583,798 7,220,381 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri 21 (2,894,965) (1,435,667)
- Dönem vergi gideri (3,292,447) (1,558,121) - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 397,482 122,454 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI 17,688,833 5,784,714
DÖNEM KARI 17,688,833 5,784,714
Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç -- -- Sürdürülen faaliyetlerden sulandırılmış pay
başına kazanç -- --
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: -- --
Kar veya zarar olarak yeniden
sınıflandırılamayacaklar --
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm
kayıpları 14 (10,334) --
Ertelenmiş vergi geliri 21 2,067 --
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar -- Yabancı para çevirim farkları 14 1,391,555 --
DİĞER KAPSAMLI GELİR 1,383,288 --
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 19,072,121 5,784,714
(*) Detaylı açıklama için Not 2.1.5’e bakınız.
İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler
ve giderler Birikmiş karlar
Dipnotlar Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltme
farkları Diğer kazanç/kayıplar
Yabancı para çevirim farkları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar (zararları)/
karları
Net dönem
karı Toplam 1 Ocak 2012 tarihi itibarıyla bakiyeler 8,500,000 1,085,822 -- -- 19,457 (841,631) 4,445,079 13,208,727
Transferler -- -- -- -- 147,458 4,297,621 (4,445,079) -- Toplam kapsamlı gelir -- -- -- -- -- -- 5,784,714 5,784,714 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla bakiyeler 14 8,500,000 1,085,822 -- -- 166,915 3,455,990 5,784,714 18,993,441
1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla bakiyeler 8,500,000 1,085,822 -- -- 166,915 3,455,990 5,784,714 18,993,441 Transferler -- -- -- -- 250,097 5,534,617 (5,784,714) -- Toplam kapsamlı gelir -- -- (8,267) 1,391,555 -- -- 17,688,833 19,072,121 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla bakiyeler 14 8,500,000 1,085,822 (8,267) 1,391,555 417,012 8,990,607 17,688,833 38,065,562
İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Bağımsız denetimden geçmiş
Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot
referansları 1 Ocak-
31 Aralık 2013 1 Ocak- 31 Aralık 2012 A. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları
Dönem karı 17,688,833 5,784,714
Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
Ertelenmiş vergi geliri ile ilgili düzeltmeler 21 (397,482) (122,454) Cari dönem vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 21 3,292,447 1,558,121 Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 19 (410,255) (639,421) Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 12 10,779 104,846 Kullanılmamış izin karşılığı ile ilgili düzeltmeler 12 22,266 3,728 Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler 17 283,068 235,142 Yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler 14 1,391,555 -- İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 21,881,211 6,924,676 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Ticari alacaklardaki (artış)/azalışla ilgili düzeltmeler 7,8 (4,451,350) 7,593,546 Peşin ödenmiş giderler ve diğer alacaklardaki artışla ilgili
düzeltmeler (2,182,711) (816,771)
Ticari ve diğer borçlardaki azalışla ilgili düzeltmeler 7 (1,266,709) (1,388,039) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar ve diğer
yükümlülüklerdeki artışla ilgili düzeltmeler (590,356) (179,572)
Vergi ödemesi 21 (1,740,543) (1,076,188)
Kıdem tazminatı ödemesi 12 (15,921) (32,717)
İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 11,633,621 11,024,935 B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
Alınan faizler 404,349 629,161
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından
kaynaklanan nakit çıkışları 9-10 (610,350) (239,653) Yatırım faaliyetlerinde(n) (kullanılan)/kaynaklanan net nakit (206,001) 389,508 C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 73,409 --
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 73,409 -- Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve
nakit benzerleri değerlerindeki net artış 11,501,029 11,414,443 Yabancı para çevirim farklarının nakit ve nakit benzerleri
üzerindeki etkisi 2,117,675 (7,435)
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 4 14,150,172 2,743,164 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 4 27,768,876 14,150,172
İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi (“Destek Menkul” veya “Şirket”), 1992 yılında kurulmuş olup 8 Ekim 2007 tarihine kadar Destek Kıymetli Madenler Ticareti Anonim Şirketi unvanı altında faaliyet göstermekteydi. 15 Ekim 2007 tarihli Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nin 6915 no’lu sayısında şirket unvanının Destek Vadeli İşlemler Aracılık Anonim Şirketi olarak değiştiği yayınlanmıştır.
Şirket, 1 Nisan 2008 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu’ndan (“SPK”) Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi’ni almıştır. 12 Eylül 2008 tarihinde Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası’na üyeliği kabul edilerek 17 Eylül 2008 tarihinde faaliyete başlamış ve ardından 20 Kasım 2008 tarihinde Destek Finansal Kiralama Anonim Şirketi ile kül halinde birleşmişlerdir.
18 Ocak 2010 tarihinde Nurol Menkul Kıymetler Anonim Şirketi ve Destek Vadeli İşlemler Aracılık Anonim Şirketi arasında lisans devir sözleşmesi imzalanmıştır. Bu sözleşmeye istinaden 21 Ocak 2010 tarihinde, Destek Vadeli İşlemler Aracılık Anonim Şirketi Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi ve Kredili Menkul Kıymet, Açığa Satış ve Menkul Kıymetlerin Ödünç Alma ve Verme İşlemleri İzin Belgesi’nin Nurol Menkul Kıymetler Anonim Şirketi’den devri için SPK’ya başvurmuştur. 27 Mayıs 2010 tarihinde bahsi geçen yetki belgesi ve izin belgesi Nurol Menkul Kıymetler Anonim Şirketi’den satın alınmıştır. Şirket 15 Haziran 2010 tarihinde Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi için SPK’ya başvurmuş ve 2 Eylül 2010 tarihinde yetki belgesini almıştır. Şirket unvanı Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi olarak değiştirilmiş, söz konusu değişiklik 17 Haziran 2010 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi’nde de yayınlanmıştır.
Şirket, 8 Eylül 2011 tarihinde SPK’nın Seri: V, No: 125 sayılı “Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri ve Bu İşlemleri Gerçekleştirebilecek Kurumlara İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ” in geçici 1’inci maddesi kapsamında, kaldıraçlı alım satım işlemlerine ilişkin olarak yürütülen piyasa yapıcılığı faaliyetlerine devam edebilmek üzere geçiş sürecinden yararlanmak amacıyla SPK’ya başvuruda bulunmuştur. SPK’nın 23 Eylül 2011 tarihli yazısı uyarınca, SPK’nın Seri: V, No: 125 sayılı tebliğinin yürürlüğe girdiği tarih itibarıyla kaldıraçlı alım satım işlemlerine yönelik piyasa yapıcılığı faaliyetlerini yürüten sermaye piyasası aracı kurumlarına, 31 Ağustos 2011 tarihinden itibaren söz konusu Tebliğ’de belirlenen çerçevede yetkilendirilmek üzere iki hafta içerisinde SPK’ya başvuruda bulunma şartı ile söz konusu işlemlerine devam edebilme imkanı tanınmıştır. Şirket, belirlenen süre içerisinde başvuruda bulunmuştur. Şirket, 7 Haziran 2012 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu’ndan Kaldıraçlı Alım Satım Yetki Belgesini kalıcı olarak almıştır.
Şirket’in ana hissedarı Destek Faktoring Anonim Şirketi’dir.
Faaliyet Konusu
Şirket’in fiili faaliyet konusu Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu çerçevede Şirket müşterilerine, daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık, müşteri portföy yönetimi, sermaye piyasası araçlarının kredili alım, açığa satış, ödünç alma-verme işlemleri ve türev araçların alım satımına aracılık, saklama hizmeti ve kaldıraçlı alım satım işlemleri faaliyeti sunmaktadır.
Destek Menkul’ün %99.9999 iştiraki olan Domino Forex Limited (“Domino Forex”) Malta’da ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak amacıyla 8 Nisan 2013 tarihinde tescil edilmiş olup Malta Finans Hizmetleri Merci (Malta Financial Services Authority-“MFSA”)’ne 17 Mayıs 2013 tarihinde kaydolmuştur. Domino Forex 800,000 Avro sermayeye sahiptir.
Destek Menkul ve bağlı ortaklığı olan Domino Forex raporun devamında birlikte, “Grup” olarak adlandırılmıştır.
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Grup’un çalışan kişi sayısı 68’dir (31 Aralık 2012: 45 kişi).
Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi, Büyükdere Caddesi Yapı Kredi Plaza C Blok Kat:13 Levent/
İstanbul’dur.
2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
2.1.1 Uygunluk beyanı
Şirket, muhasebe kayıtlarını SPK tarafından yayımlanmış Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunlarını uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”) cinsinden hazırlamaktadır. Domino Forex muhasebe kayıtlarını faaliyette Malta mevzuatına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Avro bazında hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan II-14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve TMS’ye uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla ilişikteki konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (TMS 29) uygulanmamıştır. İlişikteki konsolide finansal tabloları yukarıda belirtilen enflasyon muhasebesinin etkileri dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Grup’un 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tabloları, 31 Mart 2014 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve yayımlanması için yetki verilmiştir.
Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
Grup, muhasebe politikalarını bir önceki hesap dönemi ile tutarlı olarak uygulamıştır.
2.1.2 Geçerli ve raporlama para birimi
Şirket’in geçerli para birimi ve raporlama para birimi TL’dir. Konsolidasyona tabi Domino Forex’in geçerli para birimi Avro’dur. Konsolide finansal tablolar, Şirket’in geçerli ve raporlama para birimi olan TL olarak sunulmuştur.
2.1.3 Konsolidasyon esasları
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tabloları ilişikteki konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla hazırlanmıştır. Domino Forex’in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, tarihsel maliyet esasına göre tutulan kayıtlarına Destek Menkul tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
2.1.3 Konsolidasyon esasları (devamı) Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, Destek Menkul’ün finansal ve faaliyet politikaları üzerinde kontrol gücüne sahip olduğu bağlı ortaklıklar aşağıdaki şekilde belirlenmiştir.
(a) Destek Menkul, ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahipse,
(b) getirilerini önemli ölçüde etkileyen faaliyetlerini yönetme imkanını halihazırda veren mevcut haklara sahipse,
(c) Destek Menkul elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahipse ilgili şirket konsolidasyona dahil edilmiştir.
Kontrol gücü, Destek Menkul’ün doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder.
Aşağıdaki tablo, Destek Menkul’ün doğrudan veya dolaylı olarak ortak kontrolü altında toplanmış bütün bağlı ortaklıkların 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla etkin kontrol oranını göstermektedir:
(%) 31 Aralık 2013
Domino Forex 100
Destek Menkul, Domino Forex hisselerinin %100’üne sahip olduğu için ana ortaklık dışı pay bulunmamaktadır. Bu yüzden ilişikteki konsolide finansal tablolarda “Kontrol Gücü Olmayan Paylar”
kalemi yer almamaktadır.
Konsolidasyonda düzeltme işlemleri
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin, finansal durum tabloları ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Destek Menkul’ün varlıkları arasında yer alan kayıtlı değerleri ile özkaynaklarındaki payları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Konsolidasyona dahil edilen şirketler arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinmiştir.
2.1.4 Yabancı para
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, Grup şirketlerinin geçerli para birimlerine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonundaki kurlardan geçerli para birimine çevrilmiştir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevrim farkı kar veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden tutarının etkin faiz ve dönem içerisindeki ödemelerin etkisi düzeltilerek itfa edilmiş maliyeti ile dönem sonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiş maliyetinin dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı arasındaki farkı ifade eder.
Gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen yabancı para, parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin yabancı para cinsinden tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler işlem tarihindeki kurlar kullanılarak geçerli para birimine çevrilir. Yeniden cevrimle oluşan yabancı para kur farkları genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir.
2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1.4 Yabancı para (devamı)
Yurtdışı faaliyetler
Yurtdışı faaliyetlerin varlık ve yükümlülükleri raporlama dönemi sonundaki kurlardan TL’ye çevrilir. Yurtdışı faaliyetlerden doğan tüm gelir ve giderler işlem tarihindeki kurlardan TL’ye çevrilir. Yabancı para çevirim farkları diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınmakta ve özkaynaklar altında yabancı para çevirim farkları yedeğinde gösterilmektedir.
Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Amerikan Doları 2.1343 1.7826
Avro 2.9365 2.3517
2.1.5 Karşılaştırmalı bilgiler
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup’un finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Konsolide finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolar bir önceki dönem olan 31 Aralık 2012 tarihli finansal bilgiler ile karşılaştırılmalı sunulmuştur. SPK’nın 7 Haziran 2013 tarihli
“Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru”suna istinaden aşağıda açıklanan sınıflandırmalar yapılmıştır:
2012 yılı finansal tablolarında yapılan düzenlemeler
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla “diğer dönen varlıklar” içerisinde gösterilen 390,816 TL tutarındaki verilen depozito ve teminatlar “kısa vadeli diğer alacaklar” altında sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla “diğer dönen varlıklar” içerisinde gösterilen 1,128,400 TL tutarındaki verilen avanslar ve 568 TL tutarındaki yurtiçi avanslar “dönen varlıklar diğer alacaklar” altında sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla “diğer dönen varlıklar” içerisinde gösterilen 71,508 TL tutarındaki gelecek aylara ait giderler “dönen varlıklar peşin ödenmiş giderler”, 3,298 TL tutarındaki diğer alacaklar “duran varlıklar peşin ödenmiş giderler” altında sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla “diğer kısa vadeli yükümlülükler” içerisinde gösterilen 126,954 TL tutarındaki ödenecek giderler karşılaştırmalı finansal tablolarda “kısa vadeli diğer borçlar” altında sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla “diğer kısa vadeli yükümlülükler” içerisinde gösterilen 57,972 TL tutarındaki personele ilişkin ödenecek vergiler karşılaştırmalı finansal tablolarda “çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar” altında sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2012 itibarıyla 19,920 TL tutarındaki “kullanılmamış izin karşılığı” karşılaştırmalı finansal tablolarda “kısa vadeli karşılıklar” altında “çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar” olarak sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2012 itibarıyla 158,404 TL tutarındaki “diğer kısa vadeli karşılıklar” karşılaştırmalı finansal tablolarda “kısa vadeli diğer borçlar” altında “gider tahakkukları” olarak sınıflandırılmıştır.
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarında “finansman giderleri”
içerisinde sınıflanan 650,946 TL tutarındaki kur farkı giderleri karşılaştırmalı sunulan finansal tablolarda “esas faaliyetlerden diğer giderler” içerisinde sınıflandırılmıştır.
2.1.5 Karşılaştırmalı bilgiler (devamı)
2012 yılı finansal tablolarında yapılan düzenlemeler (devamı)
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarında “finansman gelirleri”
içerisinde sınıflanan 148,446 TL tutarındaki yatırım fonlarından elde edilen gelirler karşılaştırmalı sunulan finansal tablolarda “esas faaliyetlerden diğer gelirler” içerisinde sınıflandırılmıştır.
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarında “satışların maliyeti”
içerisinde sınıflanan 20,047 TL tutarındaki yatırım fonlarına ilişkin maliyetler karşılaştırmalı sunulan finansal tablolarda “esas faaliyetlerden diğer giderler” içerisinde sınıflandırılmıştır.
2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hatalar
Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Grup, yukarıda belirtilenlere ek olarak, ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2013 itibarıyla, diğer standartlardaki dolaylı değişiklikler de dahil olmak üzere, aşağıdaki yeni standart ve değişiklikleri kabul etmiştir:
•TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü (bakınız (i))
•TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) (bakınız (ii))
•TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (2011) (bakınız (iii)) (i) Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, gerçeğe uygun değeri tanımlamakta, gerçeğe uygun değerin ölçümüne ilişkin çerçeveyi ve gerçeğe uygun değer ölçümü ile ilgili açıklama gerekliliklerini ortaya koymaktadır. TFRS 13, diğer TFRS’lerin gerekli kıldığı hallerde gerçeğe uygun değerin nasıl ölçüleceğini açıklamaktadır.
Gerçeğe uygun değer, mevcut piyasa koşullarında, piyasa katılımcıları arasında bir varlığın satışına veya bir borcun devrine yönelik olarak ölçüm tarihinde olağan bir işlemdeki fiyatın tahmin edilmesiyle belirlenir. Standart aynı zamanda TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardına yer alan açıklama gerekliliklerinin yerine geçmekte ve bu gereklilikleri genişletmektedir.
TFRS 13 geçiş maddeleri uyarınca, Grup ileriye dönük gerçeğe uygun yeni değer ölçümü uygulamıştır ve yeni açıklamalar için herhangi bir karşılaştırmalı bilgi sunmamıştır. Bu değişimin Grup’un varlık ve yükümlülüklerin ölçümleri üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(ii) Diğer kapsamlı gelir kalemleri sunumu
TMS 1'de yapılan değişiklikler sonucunda, Grup kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki diğer kapsamlı gelirin sunumunu değiştirmiştir. Diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemler gelecekte kar veya zarara yeniden sınıflandırılabilir veya bir daha sınıflandırılamaz olarak sunulmaktadır. Karşılaştırmalı bilgiler de buna uygun olarak yeniden sunulmuştur.
(iii) Çalışanlara sağlanan faydalar
TMS 19 (2011) standardındaki değişikliğin uygulanması sonucunda, tüm aktüeryal farklar diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmeye başlanmıştır.
Muhasebe politikasındaki bu değişiklikten önce aktüeryal farklar kar veya zararda muhasebeleştiriliyordu. Muhasebe politikasındaki değişikliğin önemli bir etkisinin olmaması nedeniyle karşılaştırma olarak verilen 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolar yeniden düzenlenmemiştir.
2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar
Konsolide finansal tabloların Tebliğ’in 2. maddesine uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınmaktadır.
Tahminlerin kullanıldığı başlıca not aşağıdaki gibidir:
Not 12 – Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Not 21 – Gelir vergileri
2.4 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla uygulamada olmayan, yeni standartlar ve yorumlar
Grup, 31 Aralık 2013 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan tüm TMS/TFRS ve bunlara ilişkin tüm yorumları uygulamıştır.
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş ancak etkisi olması beklenen ve ilişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamış olan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. Henüz yürürlükte olmayan standartlar aşağıdaki gibidir:
TFRS 9 – Finansal Araçlar, TMS 39 – Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümlemesi için yeni zorunluluklar getirmektedir. TFRS 9 (2009) temel alındığında finansal varlıklar tutuldukları işletme modeline ve sözleşmeye dayalı nakit akışlarının özelliklerine göre sınıflandırılması ve ölçümlenmesi gerekir. TFRS 9 (2010) ise finansal yükümlülükler için ek değişiklikler getirmektedir. TFRS 9 (2013) ise finansal riskten korunma muhasebesi için yeni bir model getirmektedir. Yeni model şirketlerin maruz kaldığı finansal ve finansal olmayan risklerden korunmak için uyguladığı finansal riskten korunma muhasebesini ve risk yönetimi aktivitelerini daha fazla yakınlaştırmaktadır. Bu model aynı zamanda şirketlerin risk yönetimi için kullandığı bilgileri finansal riskten korunma muhasebesi için de kullanmasına izin veriyor. TFRS 9 (2013) daha önce yayınlanan TFRS (2009) ve TFRS (2010)’de yer alan zorunlu yürürlülük tarihlerini kaldırırken erken uygulamaya izin vermektedir. Geçerli olacak yeni yürürlülük tarihine TFRS 9’un bütün aşamaları tamamlandıktan sonra karar verilecektir. Grup, bu standartların erken uygulanmasını planlamamaktadır ve söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TMS 32 – Finansal Araçlar: Sunum (değişiklik): Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi
Yapılan değişiklik ile “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ‘eş zamanlı tahakkuk ve ödeme’ ifadelerine anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Eğer işletmeler TFRS 7’deki değişikliklere istinaden gerekli açıklamaları yaptıysa bu değişikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. Grup, bu değişikliğin erken uygulanmasını planlamamaktadır ve söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda açıklanmıştır.
2.5.1 Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi
Kaldıraçlı işlemler aracılık sözleşmesi esasları doğrultusunda elde edilen gelirler, sözleşmede belirlenen işlemlerin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmetin tamamlanmasını müteakip, kaldıraçlı işlemlere aracılık faaliyetlerinden elde edilen gelirler ve işlemlere ilişkin oluşan faiz gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Tüm faiz taşıyan araçlara ilişkin faiz gelirleri ilk alım maliyeti üzerinde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Hizmet gelirleri, Grup’un aracılık hizmetleri ile birlikte vermiş olduğu hizmetler dolayısıyla ve portföy yönetim hizmetleri dolayısıyla vermiş olduğu finansal hizmetlerden alınan komisyonlardan oluşmakta ve hizmetin verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir.
Diğer gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
2.5.2 Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce aktife giren varlıklar için aktife girdikleri tarihten yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih olarak kabul edilen 31 Aralık 2004’e kadar geçen süre dikkate alınıp enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek ilişikteki alınarak konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Amortisman
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.
Maddi duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
Duran Varlık Cinsi
Tahmini Ekonomik Ömür (Yıl)
Amortisman Oranı (%)
Döşeme ve demirbaşlar 4-10 % 10 - % 25
Taşıtlar 5 % 20
Diğer maddi duran varlıklar 3-50 % 2% - %33.33
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten dolayı oluşan giderler, temel bakım ve onarım giderleri de dahil olmak üzere, aktifleştirilebilirler. Sonradan ortaya çıkan diğer masraflar söz konusu maddi duran varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kapsamlı gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zarar, satıştan elde edilen hasılat ile ilgili duran varlığın defter değerinin karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
2.5.3 Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, yazılım programlarını içermektedir. 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler, 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla, enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları kar veya zararda, ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri olan 3 ila 5 yıl üzerinden, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilmektedir.
Maddi olmayan varlıklar edinilmiş bilgi sistemleri ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır.
2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.5.4 Varlıklarda değer düşüklüğü
Grup, her raporlama dönemi sonunda, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Grup ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder.
Finansal varlıklar dışındaki her varlık, raporlama dönemi sonunda, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybına dair herhangi bir gösterge olup olmadığını açısından değerlendirilir. Böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akışlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
2.5.5 Finansal araçlar
Grup’un finansal varlıkları, nakit ve nakit benzerleri, borsa para piyasası işlemlerinden alacaklardan ve ticari alacaklardan; finansal yükümlülükleri ise banka kredileri, ticari borçlar ve diğer yükümlülüklerden oluşmaktadır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamını, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun teslimat koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”,
“vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar”
olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları ile borsa para piyasası işlemlerinden alacakları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Bankalardaki vadeli mevduatlar işlem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.
2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.5.5 Finansal araçlar (devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar
Bir finansal araç alım satım amaçlı olarak elde tutuluyorsa veya ilk kez kayda alınmasının ardından bu şekilde alım satım amaçlı olarak elde tutulacak ise bu finansal araç gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal araçlar olarak sınıflanır. Grup söz konusu yatırımlarını yönetiyor ve Grup’un yazılı olan risk yönetimi ve yatırım stratejileri doğrultusunda bu yatırımlarının gerçeğe uygun değeri üzerinden alım satımına karar veriyorsa, burada söz konusu finansal varlıklar gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak kayıtlara alınır. İlk kayda alındıktan sonra her türlü işlem maliyetleri doğrudan kar veya zarara yansıtılır. Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenirler ve gerçeğe uygun değerlerindeki değişimler kar zarara kaydedilir.
Ticari alacaklar
Ticari alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Ödenmesi gereken meblağların tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için tahmini tahsil edilmeyecek tutarları için karşılık ayrılarak, kar veya zarar hesabına kaydedilir. Söz konusu karşılık tutarı, alacağın defter değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Şirket yöneticileri ticari alacaklar ile diğer alacakların bilançodaki mevcut değerlerinin, gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığını düşünmektedir.
İlişkili taraflardan alacaklar/borçlar
Yönetim kurulu üyelerinin ve üst düzey yöneticilerin yakın akrabaları ile Grup’un doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebildiği kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlanmaktadır. İlişkili taraflardan alacaklar ve borçların defter değerleri, gerçeğe uygun değerine yakındır.
Finansal yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılmaktadır.
Grup’un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama dönemi sonunda, raporlama dönemindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsamaktadır.
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilmektedir.
Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilebilmektedir.
2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.5.6 Borçlanma maliyeti
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Grup’un cari ve önceki dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
2.5.7 Pay başına kazanç
Hisse Başına Kazanca İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı – TMS 33’e göre hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler pay başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden, ilişikteki konsolide finansal tablolarda pay başına kazanç hesaplanmamıştır.
2.5.8 Raporlama döneminden sonraki olaylar
Raporlama dönemi sonu ile finansal durum tablosunun (bilanço) yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
- raporlama dönemi sonu itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olaylar); ve
- ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar).
Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Grup konsolide finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
2.5.9 Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar
“Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 37”) uyarınca, herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir.
Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır.
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.5.10 Kiralama işlemleri
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılmaktadır. Diğer bütün kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmaktadır. Grup’un tüm kiralama işlemleri faaliyet kiralaması niteliğindedir.
Kiraya veren durumunda Grup
Faaliyet kiralama gelirleri, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kapsamlı kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Kiracı durumunda Grup
Faaliyet kiralama giderleri, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri de aynı şekilde kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilmektedir.
2.5.11 İlişkili taraflar
Hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili taraf işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
2.5.12 Faaliyet bölümlerine göre raporlama
Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.
2.5.13 Vergilendirme
Dönemin vergi karşılığı, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama dönemi sonunda geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi borcu veya varlığı, TMS 12 – Gelir Vergileri standardı uyarınca varlıkların ve borçların konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki “geçici farklar” üzerinden vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Vergi mevzuatına göre varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluşan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın dışında tutulmuştur.
Ertelenmiş vergi, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olasılığının olduğu durumlarda kaydedilir. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı tahmin edilen vergi oranları kullanılmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir.
İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar kar/zararda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili oluşan cari dönem kurumlar vergisi veya ertelenmiş vergi geliri veya gideri de kar/zararda muhasebeleştirilmektedir. İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.5.14 Çalışanlara sağlanan faydalar Kıdem Tazminatı
Şirket, çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklerini TMS 19 (2011) Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı uyarınca muhasebeleştirmektedir.
Şirket, hesaplanan yükümlülük tutarını, ilişikteki finansal tablolara yansıtmıştır. 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olan TMS 19 (2011)’in yeni halinde en önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Şirket, tüm aktüeryal kayıp ve kazançlarını, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirmektedir.
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır.
Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, azami 3,254.44 TL (31 Aralık 2012: 3,033.98 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Toplam yükümlülük hesaplanırken kullanılan temel varsayım hizmet sağlanan her yıl için azami yükümlülüğün enflasyon oranında her altı ayda bir artması olarak kabul edilmiştir.
İlişikteki konsolide finansal tablolarda Şirket söz konusu yükümlülük için istatistiki bir metot kullanarak bir yükümlülük tahmini oluşturmuştur ve kayıtlarına yansıtmıştır.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla yükümlülüğün net bugünkü değer hesaplamasında kullanılan başlıca tahminler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Net iskonto oranı %3.45 %2.60
Beklenen maaş/limit artış oranı %6.00 %5.00 Tahmin edilen emekliliğe hak kazanma oranı %57 %57
Yukarıdaki beklenen maaş/limit artış oranı, hükümetin yıllık enflasyon için gelecekteki hedeflerine göre belirlenmiştir.
Emeklilik Planı
Grup’un personele sağladığı herhangi bir emeklilik sonrası fayda ve emeklilik planı bulunmamaktadır.
2.5.15 Nakit akış tablosu
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer konsolide finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akış tablosunu düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup’un faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışları gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
İlişkili taraflara ticari borçlar
Altunç Kumova (*) -- 1,302,265
Toplam borçlar -- 1,302,265
(*) 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, ilişkili taraflara ticari borçlar bakiyesi KAS işlemlerinin yapılabilmesi için Altunç Kumova tarafından yatırılan teminattan oluşmaktadır.
İlişkili taraflardan gelir ve giderler Gelirler
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 İlişkili taraflardan hizmet ve
komisyon gelirleri
Altunç Kumova 449,191 18,577
Toplam gelirler 449,191 18,577
Giderler
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 İlişkili taraflara ödenen kira giderleri
Destek Faktoring Anonim Şirketi 77,468 93,785
İlişkili taraflara ödenen masraf gider payı
Destek Faktoring Anonim Şirketi 15,270 28,702
Toplam giderler 92,738 122,487
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap döneminde, Yönetim Kurulu, Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcısı’na sağlanan ücret, kıdem tazminatı ve benzeri menfaatlerin toplamı 77,992 TL’dir (31 Aralık 2012: 64,409 TL).
4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Kasa 1,977 566
Bankalar-Vadeli mevduat 8,973,761 8,392,723
Bankalar-Vadesiz mevduat 17,114,808 5,241,183
Borsa para piyasası işlemlerinden alacaklar 1,695,129 580,104
Toplam 27,785,675 14,214,576
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, müşteriler adına bankalar hesabında 110 TL bulunmaktadır ve bu tutarların karşılığı pasifte ticari borçlar hesabında bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 53,622 TL).
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
Faiz oranı Vade tarihi Maliyet Defter değeri 31 Aralık 2013
ABD Doları %3.25-%3.30 6-15 Ocak 2014 8,957,202 8,973,761 31 Aralık 2012
ABD Doları %3.55 - %3.60 18-30 Ocak 2013 8,382,045 8,392,723 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, borsa para piyasası işlemlerinden alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Faiz oranı Vade tarihi Maliyet Defter değeri 31 Aralık 2013
TL
%2.75 2 Ocak 2014 1,695,000 1,695,129 31 Aralık 2012
TL %6.45 2 Ocak 2013 580,000 580,104
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, Grup’un nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
Grup’un 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla nakit akışları tablosunda nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve nakit benzerlerinden faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Nakit ve nakit benzerleri 27,785,675 14,214,576
Faiz tahakkukları (16,689) (10,782)
Müşteri varlıkları (*) (110) (53,622)
Nakit akışları tablosundaki nakit ve nakit benzerleri 27,768,876 14,150,172
(*) Müşteri varlıkları, müşterilerin 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla henüz yatırıma yönlendirilmemiş, Şirket’in banka hesaplarında bulunan ve yabancı para olarak değerlendirilen aktiflerinin TL karşılıkları ve cari hesap bakiyelerinin faiz nitelikli getirisi istenmeyen nakit varlıklarından oluşmaktadır. Bu nedenle nakit akışları tablosu hazırlanırken dikkate alınmamaktadır.
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 23’te açıklanmıştır.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, finansal varlıklar satılmaya hazır finansal varlıklardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2013
Maliyet Değeri
Kayıtlı Değeri İstanbul Altın Rafinerisi Anonim Şirketi hisse senetleri 922 922
Toplam 922 922
31 Aralık 2012
Maliyet Değeri
Kayıtlı Değeri İstanbul Altın Rafinerisi Anonim Şirketi hisse senetleri 922 922
Toplam 922 922
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, 922 TL tutarındaki hisse senetleri halka açık hisse senetleri olmadığı ve güvenilir biçimde gerçeğe uygun değerleri belirlenemediği için maliyet değerleri ile ölçülmüşlerdir.
6 FİNANSAL BORÇLANMALAR
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, 77,409 TL tutarında finansal borçlar sosyal güvenlik kesintileri ve vergi borçlarını ödemek için Şirket tarafından kullanılan 3 Ocak 2014 vadeli %0 faizli krediden oluşmaktadır.
7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Ticari alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, Grup’un kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Kaldıraçlı alım satım işlemlerinden alacaklar 12,503,977 6,914,290 Takas ve saklama merkezlerinden alacaklar 6,881,617 5,519,081
Vadeli işlemler müşteri takas alacakları 42,723 2,497,435
Gelir tahakkukları 7,540 --
Müşterilerden alacaklar 55 245
Toplam 19,435,912 14,931,051
Grup’un 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, vadesi geçmiş ve şüpheli hale gelmiş alacakları bulunmamaktadır.
Ticari alacaklara ait kredi riski ile ilgili açıklamalar Not 23’te yer almaktadır.
7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Ticari borçlar
Kısa vadeli ticari borçlar
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, Grup’un kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Kaldıraçlı işlem müşteri teminatları 9,776,134 6,914,290
Vadeli işlemler ve opsiyon sözleşmelerinden borçlar 43,021 3,145,906
Satıcılar 12,348 22,197
Müşterilere borçlar 2,116 57,232
Ortaklara borçlar (Not 3) -- 1,302,265
Toplam 9,833,619 11,441,890
8 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, Grup’un kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Verilen avanslar 1,121,400 1,128,400
Verilen depozito ve teminatlar 318,160 390,816
Vergi dairesinden alacaklar 5,420 3,551
Personel avansları 1,968 --
Toplam 1,446,948 1,522,767
Kısa vadeli diğer borçlar
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, Grup’un kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Reklam hizmetlerine ilişkin borçlar 372,408 83,232
Gider tahakkukları 220,439 158,404
Danışmanlık hizmetlerine ilişkin borçlar 6,670 14,553
Sigorta hizmetlerine ilişkin borçlar 3,148 --
Diğer borçlar 24,255 29,169
Toplam 626,920 285,358
Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren yıllarda, maddi duran varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Döşeme ve
demirbaşlar Taşıtlar
Diğer maddi duran
varlıklar Toplam Maliyet değeri
1 Ocak 2013 itibarıyla açılış bakiyesi 654,418 -- 93,998 748,416
Alımlar 307,504 21,702 -- 329,206
Kapanış bakiyesi 961,922 21,702 93,998 1,077,622
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2013 itibarıyla açılış bakiyesi (434,643) -- (93,998) (528,641)
Dönem gideri (91,011) (362) -- (91,373)
Kapanış bakiyesi (525,654) (362) (93,998) (620,014)
31 Aralık 2013 itibarıyla net defter
değeri 436,268 21,340 -- 457,608
Döşeme ve
demirbaşlar Taşıtlar
Diğer maddi duran
varlıklar Toplam Maliyet değeri
1 Ocak 2012 itibarıyla açılış bakiyesi 481,753 -- 93,998 575,751
Alımlar 172,665 -- -- 172,665
Kapanış bakiyesi 654,418 -- 93,998 748,416
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2012 itibarıyla açılış bakiyesi (375,277) -- (93,998) (469,275)
Dönem gideri (59,366) -- (59,366)
Kapanış bakiyesi (434,643) -- (93,998) (528,641)
31 Aralık 2012 itibarıyla net defter
değeri 219,775 -- -- 219,775
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde rehin bulunmamaktadır.
10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren yıllarda, maddi olmayan duran varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Haklar Yazılımlar Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2013 itibarıyla açılış bakiyesi 682,583 794,236 1,476,819
Alımlar -- 281,144 281,144
Kapanış bakiyesi 682,583 1,075,380 1,757,963
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2013 itibarıyla açılış bakiyesi (141,011) (649,475) (790,486)
Dönem gideri (43,267) (148,428) (191,695)
Kapanış bakiyesi (184,278) (797,903) (982,181)
31 Aralık 2013 itibarıyla net defter değeri 498,305 277,477 775,782
Haklar Yazılımlar Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2012 itibarıyla açılış bakiyesi 682,583 727,248 1,409,831
Alımlar -- 66,988 66,988
Kapanış bakiyesi 682,583 794,236 1,476,819
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2012 itibarıyla açılış bakiyesi (102,810) (511,900) (614,710)
Dönem gideri (38,201) (137,575) (175,776)
Kapanış bakiyesi (141,011) (649,475) (790,486)
31 Aralık 2012 itibarıyla net defter değeri 541,572 144,761 686,333 Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, işletme içerisinde oluşturulmuş maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır.
11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, Grup aleyhine açılmış herhangi bir dava bulunmamaktadır.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, verilen teminat mektupları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Vadeli İşlemler ve Opsiyon Borsası işlem teminatı 320,000 320,000
Sermaye Piyasası Kurulu işlem teminatı 188,700 117,000
Borsa İstanbul işlem teminatı 80,000 80,000
Vadeli İşlemler ve Opsiyon Borsası üyelik teminatı 10,000 10,000
Diğer 49,416 49,416
Toplam 648,116 576,416
