Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi
31 Aralık 2014 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
25 Mart 2015
Bu rapor, 2 sayfa bağımsız denetçi raporu ve 41 sayfa finansal tablolar ve tamamlayıcı dipnotlarından oluşmaktadır.
Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi
İçindekiler
Bağımsız denetçi raporu
Finansal durum tablosu (Bilanço)
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na, Finansal Tablolara İlişkin Rapor
Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2014 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu
Şirket yönetimi; finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları’nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları’na uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” risklerinin değerlendirilmesi de dâhil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.
Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket’in 1 Ocak – 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
A member of KPMG International Cooperative
Orhan Akova, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 25 Mart 2015
İstanbul, Türkiye
FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 1 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR
TABLOSU 2
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 3
NAKİT AKIŞ TABLOSU 4
FİNANSAL TABLOLARI TAMAMLAYICI DİPNOTLAR
Not 10 Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu 5
Not 20 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 6-15
Not 30 İlişkili taraf açıklamaları 16
Not 40 Nakit ve nakit benzerleri 17
Not 50 Finansal yatırımlar 18
Not 60 Finansal borçlanmalar 18
Not 70 Ticari alacaklar ve borçlar 18-19
Not 80 Diğer alacaklar ve borçlar 19
Not 90 Maddi duran varlıklar 20
Not 10 Maddi olmayan duran varlıklar 21
Not 11 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 21
Not 12 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar ve çalışanlara
sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 22
Not 13 Peşin ödenmiş giderler, diğer yükümlülükler 23
Not 14 Sermaye, yedekler ve diğer özkaynak kalemleri 23-24
Not 15 Hasılat 24
Not 16 Pazarlama ve genel yönetim giderleri 25
Not 17 Niteliklerine göre giderler 25
Not 18 Esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler 26
Not 19 Yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler 26
Not 20 Finansman gelirleri 27
Not 21 Finansman giderleri 27
Not 22 Gelir vergileri 28-30
Not 23 Pay başına kazanç 30
Not 24 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi 31-40
Not 25 Finansal araçlar 41
Not 26 Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen yada finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması
gerekli olan diğer hususlar 41
Not 27 Raporlama döneminden sonraki olaylar 41
Bağımsız denetimden geçmiş
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
VARLIKLAR Dipnotlar
DÖNEN VARLIKLAR 65,565,619 48,884,763
Nakit ve nakit benzerleri 4 24,052,868 27,785,675
Ticari alacaklar 7 23,031,797 19,435,912
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 23,031,797 19,435,912
Diğer alacaklar 8 18,204,342 1,446,948
Peşin ödenmiş giderler 13 276,612 216,228
DURAN VARLIKLAR 1,376,329 1,628,663
Finansal yatırımlar 5 160,633 922
Maddi duran varlıklar 9 479,284 457,608
Maddi olmayan duran varlıklar 10 736,412 775,782
Ertelenmiş vergi varlığı 22 -- 394,351
TOPLAM VARLIKLAR 66,941,948 50,513,426
KAYNAKLAR
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 19,730,807 12,355,033
9 8 9 8
Kısa vadeli borçlanmalar 6 105,076 73,409
Ticari borçlar 7 18,039,750 9,833,619
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 18,039,750 9,833,619
Diğer borçlar 8 633,214 626,920
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 633,214 626,920
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki
borçlar 12 124,862 164,366
Dönem karı vergi yükümlülüğü 22 430,218 1,551,904
Kısa vadeli karşılıklar 62,921 42,186
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa
vadeli karşılıklar 12 62,921 42,186
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 13 334,766 62,629
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 1,971,057 92,831
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli
karşılıklar 12 113,783 92,831
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 22 1,857,274 --
ÖZKAYNAKLAR 14 45,240,084 38,065,562
Ödenmiş sermaye 14 25,000,000 8,500,000
Sermaye düzeltme farkları 14 1,085,822 1,085,822 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler (15,057) (8,267)
-Diğer kazanç/kayıplar 14 (15,057) (8,267)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler -- 1,391,555
-Yabancı para çevirim farkları 14 -- 1,391,555
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 14 1,475,440 417,012
Geçmiş yıllar karları 14 5,805,769 8,990,607
Net dönem karı 11,888,110 17,688,833
TOPLAM KAYNAKLAR 66,941,948 50,513,426
2
Bağımsız
denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnotlar
1 Ocak-31 Aralık 2014
1 Ocak-31 Aralık 2013 KAR VEYA ZARAR KISMI:
Hasılat 15 30,775,713 31,950,494
Brüt kar 30,775,713 31,950,494
Genel yönetim giderleri 17 (10,244,896) (8,903,851) Pazarlama giderleri 17 (8,379,486) (5,997,324) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 18 5,363,165 6,529,258 Esas faaliyetlerden diğer giderler 18 (4,107,617) (3,390,536)
Esas faaliyet karı 13,406,879 20,188,041
Yatırım faaliyetlerinden gelirler 19 1,838,272 --
Finansman gelirleri 20 628,789 410,255
Finansman giderleri 21 (11,506) (14,498)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 15,862,434 20,583,798 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri 22 (3,974,324) (2,894,965)
- Dönem vergi gideri (1,721,002) (3,292,447)
- Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (2,253,322) 397,482 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI 11,888,110 17,688,833
DÖNEM KARI 11,888,110 17,688,833
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER:
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılamayacaklar
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm
kayıpları 12 (8,487) (10,334)
Ertelenmiş vergi geliri 22 1,697 2,067
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar
Yabancı para çevirim farkları 14 (1,391,555) 1,391,555
DİĞER KAPSAMLI GELİR (1,398,345) 1,383,288
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 10,489,765 19,072,121
İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler
ve giderler Birikmiş karlar
Dipnotlar Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltme
farkları Diğer kazanç/kayıplar
Yabancı para çevirim farkları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları
Net dönem
karı Toplam 1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla bakiyeler 8,500,000 1,085,822 -- -- 166,915 3,455,990 5,784,714 18,993,441 Transferler -- -- -- -- 250,097 5,534,617 (5,784,714) -- Toplam kapsamlı gelir -- -- (8,267) 1,391,555 -- -- 17,688,833 19,072,121 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla 14 8,500,000 1,085,822 (8,267) 1,391,555 417,012 8,990,607 17,688,833 38,065,562
1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler 8,500,000 1,085,822 (8,267) 1,391,555 417,012 8,990,607 17,688,833 38,065,562 Transferler 16,500,000 -- -- -- 1,058,428 130,405 (17,688,833) --
Temettüler -- -- -- -- -- (3,315,243) -- (3,315,243) Toplam kapsamlı gelir -- -- (6,790) (1,391,555) -- -- 11,888,110 10,489,765
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla 14 25,000,000 1,085,822 (15,057) -- 1,475,440 5,805,769 11,888,110 45,240,084
4
Bağımsız denetimden geçmiş
Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot
referansları 1 Ocak-
31 Aralık 2014 1 Ocak- 31 Aralık 2013 A. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları
Dönem karı 11,888,110 17,688,833
Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) ile ilgili düzeltmeler 22 2,253,322 (397,482) Cari dönem vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 22 1,721,002 3,292,447 Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 20 (628,789) (410,255) Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 12 12,465 10,779 Kullanılmamış izin karşılığı ile ilgili düzeltmeler 12 20,735 22,266 Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler 17 318,053 283,068 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler 5 (159,711) -- Yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler 14 (1,391,555) 1,391,555 İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 14,033,632 21,881,211 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Ticari alacaklardaki artışla ilgili düzeltmeler 7,8 (3,595,885) (4,451,350) Peşin ödenmiş giderler ve diğer alacaklardaki artışla ilgili
düzeltmeler (18,729,079) (2,182,711)
Ticari ve diğer borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler 7 8,212,425 (1,266,709) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar ve diğer
yükümlülüklerdeki artışla ilgili düzeltmeler 232,633 (590,356)
Vergi ödemesi 22 (2,842,688) (1,740,543)
Kıdem tazminatı ödemesi 12 -- (15,921)
İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit (2,688,962) 11,633,621 B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
Alınan faizler 621,511 404,349
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan
nakit çıkışları 9-10 (464,053) (610,350)
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen net
nakit 9-10 163,694 --
Yatırım faaliyetlerinde(n) (kullanılan)/kaynaklanan net nakit 321,152 (206,001) C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
Ödenen temettü 14 (3,315,243) --
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 6 105,076 -- Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 6 (73,409) 73,409 Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (3,283,576) 73,409 Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit
benzerleri değerlerindeki net artış (5,651,386) 11,501,029 Yabancı para çevirim farklarının nakit ve nakit benzerleri
üzerindeki etkisi 1,911,291 2,117,675
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 4 27,768,876 14,150,172 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 4 24,028,781 27,768,876
İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi (“Destek Menkul” veya “Şirket”), 1992 yılında kurulmuş olup 8 Ekim 2007 tarihine kadar Destek Kıymetli Madenler Ticareti Anonim Şirketi unvanı altında faaliyet göstermekteydi. 15 Ekim 2007 tarihli Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nin 6915 no’lu sayısında şirket unvanının Destek Vadeli İşlemler Aracılık Anonim Şirketi olarak değiştiği yayınlanmıştır.
Şirket, 1 Nisan 2008 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu’ndan (“SPK”) Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi’ni almıştır. 12 Eylül 2008 tarihinde Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası’na üyeliği kabul edilerek 17 Eylül 2008 tarihinde faaliyete başlamış ve ardından 20 Kasım 2008 tarihinde Destek Finansal Kiralama Anonim Şirketi ile kül halinde birleşmişlerdir.
18 Ocak 2010 tarihinde Nurol Menkul Kıymetler Anonim Şirketi ve Destek Vadeli İşlemler Aracılık Anonim Şirketi arasında lisans devir sözleşmesi imzalanmıştır. Bu sözleşmeye istinaden 21 Ocak 2010 tarihinde, Destek Vadeli İşlemler Aracılık Anonim Şirketi Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi ve Kredili Menkul Kıymet, Açığa Satış ve Menkul Kıymetlerin Ödünç Alma ve Verme İşlemleri İzin Belgesi’nin Nurol Menkul Kıymetler Anonim Şirketi’den devri için SPK’ya başvurmuştur. 27 Mayıs 2010 tarihinde bahsi geçen yetki belgesi ve izin belgesi Nurol Menkul Kıymetler Anonim Şirketi’den satın alınmıştır. Şirket 15 Haziran 2010 tarihinde Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi için, 8 Eylül 2011 tarihinde Kaldıraçlı Alım Satım Yetki Belgesi SPK’ya başvurmuş ve 2 Eylül 2010 tarihinde Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesini, 7 Haziran 2012 tarihinde Kaldıraçlı Alım Satım Yetki Belgesini almıştır.
Şirket unvanı Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi olarak değiştirilmiş, söz konusu değişiklik 17 Haziran 2010 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi’nde de yayınlanmıştır.
Şirket’in ana hissedarı Destek Faktoring Anonim Şirketi (“Destek Faktoring”)’dir.
Faaliyet Konusu
Şirket’in fiili faaliyet konusu Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu çerçevede Şirket müşterilerine, daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık, müşteri portföy yönetimi, sermaye piyasası araçlarının kredili alım, açığa satış, ödünç alma-verme işlemleri ve türev araçların alım satımına aracılık, saklama hizmeti ve kaldıraçlı alım satım işlemleri faaliyeti sunmaktadır.
Destek Menkul’ün %99.99 iştiraki olan Domino Forex Limited (“Domino Forex”) Malta’da ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak amacıyla 8 Nisan 2013 tarihinde tescil edilmiş olup Malta Finans Hizmetleri Merci (Malta Financial Services Authority-
“MFSA”)’ne 17 Mayıs 2013 tarihinde kaydolmuştur. Domino Forex 800,000 Avro sermayeye sahiptir. 13 Haziran 2014 tarihinde imzalanan “Hisse Devir Anlaşması”na istinaden Domino Forex’e ait %99.99 oranında pay Şirket tarafından Hollanda merkezli GEO B.V.’ye satılmıştır.
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla Şirket’in çalışan kişi sayısı 84’tür (31 Aralık 2013: 68 kişi).
Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi, Büyükdere Caddesi Yapı Kredi Plaza C Blok Kat:13 Levent/
İstanbul’dur.
6
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
2.1.1 Uygunluk beyanı
Şirket, muhasebe kayıtlarını SPK tarafından yayımlanmış Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunlarına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”) cinsinden hazırlamaktadır.
Şirket’in ilişikteki finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan II-14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve TMS’ye uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, TMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (TMS 29) uygulanmamıştır. İlişikteki finansal tabloları yukarıda belirtilen enflasyon muhasebesinin etkileri dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal tabloları, 25 Mart 2015 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
Şirket, muhasebe politikalarını bir önceki hesap dönemi ile tutarlı olarak uygulamıştır.
2.1.2 Geçerli ve raporlama para birimi
Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için raporlama para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1.3 Konsolidasyon esasları
Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Destek Menkul tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar finansal tablolara dahil edilmiştir.
Finansal tabloların hazırlanmasında, Destek Menkul’ün finansal ve faaliyet politikaları üzerinde kontrol gücüne sahip olduğu bağlı ortaklıklar aşağıdaki şekilde belirlenmiştir.
(a) Destek Menkul, ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahipse,
(b) getirilerini önemli ölçüde etkileyen faaliyetlerini yönetme imkanını halihazırda veren mevcut haklara sahipse,
(c) Destek Menkul elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahipse ilgili şirket konsolidasyona dahil edilmiştir.
Kontrol gücü, Destek Menkul’ün doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder.
Aşağıdaki tablo, Destek Menkul’ün doğrudan veya dolaylı olarak ortak kontrolü altında toplanmış bağlı ortaklığın 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla etkin kontrol oranını göstermektedir:
(%) (%)
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Domino Forex -- 100
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Destek Menkul, Domino Forex hisselerinin %100’üne sahip olduğu için ana ortaklık dışı pay bulunmamaktadır. Bu yüzden 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolarda “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” kalemi yer almamaktadır.
Konsolidasyonda düzeltme işlemleri
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tabloları, kontrolün sona erdiği tarihe kadar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Destek Menkul’ün varlıkları arasında yer alan kayıtlı değerleri ile özkaynaklarındaki payları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Konsolidasyona dahil edilen şirketler arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinmiştir.
2.1.4 Yabancı para
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, TL’ye işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir.
Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonundaki kurlardan geçerli para birimine çevrilmiştir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevrim farkı kar veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden tutarının etkin faiz ve dönem içerisindeki ödemelerin etkisi düzeltilerek itfa edilmiş maliyeti ile dönem sonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiş maliyetinin dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı arasındaki farkı ifade eder.
Gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen yabancı para, parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin yabancı para cinsinden tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler işlem tarihindeki kurlar kullanılarak geçerli para birimine çevrilir. Yeniden çevrimle oluşan yabancı para kur farkları genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir.
8
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1.4 Yabancı para (devamı)
Yurtdışı faaliyetler
Yurtdışı faaliyetlerin varlık ve yükümlülükleri raporlama dönemi sonundaki kurlardan TL’ye çevrilir.
Yurtdışı faaliyetlerden doğan tüm gelir ve giderler işlem tarihindeki kurlardan TL’ye çevrilir. Yabancı para çevirim farkları diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınmakta ve özkaynaklar altında yabancı para çevirim farkları yedeğinde gösterilmektedir.
Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Amerikan Doları 2.3189 2.1343
Avro 2.8207 2.9365
2.1.5 Karşılaştırmalı bilgiler
İlişikteki finansal tablolar, Şirket’in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
Şirket’in 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolarında “dönen varlıklar” altında “finansal yatırımlar”
içerisinde sınıflanan 922 TL tutarındaki satılmaya hazır finansal varlıkları, karşılaştırmalı finansal tablolarda “duran varlıklar” altında “finansal yatırımlar” içerisinde sınıflandırılmıştır.
2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hatalar
Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar
Finansal tabloların Tebliğ’in 2. maddesine uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınmaktadır.
Tahminlerin kullanıldığı başlıca not aşağıdaki gibidir:
Not 12 – Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Not 22 – Gelir vergileri
2.4 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla uygulamada olmayan, yeni standartlar ve yorumlar 2.4.1 2014 yılında yürürlüğe giren standartlar ve yorumlar
Şirket, 31 Aralık 2014 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan tüm TMS/TFRS ve bunlara ilişkin tüm yorumları uygulamıştır.
2.4.2 2014 yılında yürürlüğe giren standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş olan ve ilişikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamış olunan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. Bu yeni standartlar ve standartlara güncellemelerin TFRS 9 dışında Şirket’in finansal tablolarına önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Ölçümleme
Aralık 2012’de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.
Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
10
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti
Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda açıklanmıştır.
2.5.1 Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi
Kaldıraçlı işlemler aracılık sözleşmesi esasları doğrultusunda elde edilen gelirler, sözleşmede belirlenen işlemlerin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmetin tamamlanmasını müteakip, kaldıraçlı işlemlere aracılık faaliyetlerinden elde edilen gelirler ve işlemlere ilişkin oluşan faiz gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Tüm faiz taşıyan araçlara ilişkin faiz gelirleri ilk alım maliyeti üzerinde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Hizmet gelirleri, Şirket’in aracılık hizmetleri ile birlikte vermiş olduğu hizmetler dolayısıyla ve portföy yönetim hizmetleri dolayısıyla vermiş olduğu finansal hizmetlerden alınan komisyonlardan oluşmakta ve hizmetin verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir.
Diğer gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
2.5.2 Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce aktife giren varlıklar için aktife girdikleri tarihten yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih olarak kabul edilen 31 Aralık 2004’e kadar geçen süre dikkate alınıp enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek ilişikteki alınarak finansal tablolara yansıtılmıştır.
Amortisman
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.
Maddi duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
Duran Varlık Cinsi Tahmini Ekonomik Ömür
(Yıl) Amortisman Oranı (%)
Döşeme ve demirbaşlar 4-10 % 10 - % 25
Taşıtlar 5 % 20
Diğer maddi duran varlıklar 3-50 % 2% - %33.33
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten dolayı oluşan giderler, temel bakım ve onarım giderleri de dahil olmak üzere, aktifleştirilebilirler. Sonradan ortaya çıkan diğer masraflar söz konusu maddi duran varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler.
Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zarar, satıştan elde edilen hasılat ile ilgili duran varlığın defter değerinin karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
2.5.3 Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, yazılım programlarını içermektedir. 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler, 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla, enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları kar veya zararda, ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri olan 3 ila 5 yıl üzerinden, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilmektedir.
Maddi olmayan varlıklar edinilmiş bilgi sistemleri ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır.
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.5.4 Varlıklarda değer düşüklüğü
Şirket, her raporlama dönemi sonunda, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Şirket ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder.
Finansal varlıklar dışındaki her varlık, raporlama dönemi sonunda, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybına dair herhangi bir gösterge olup olmadığını açısından değerlendirilir. Böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akışlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
2.5.5 Finansal araçlar
Şirket’in finansal varlıkları, nakit ve nakit benzerleri, borsa para piyasası işlemlerinden alacaklar ve ticari alacaklardan; finansal yükümlülükleri ise banka kredileri, ticari borçlar ve diğer yükümlülüklerden oluşmaktadır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamını, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun teslimat koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar
“gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları ile borsa para piyasası işlemlerinden alacakları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Bankalardaki vadeli mevduatlar işlem
12
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.5.5 Finansal araçlar (devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar
Bir finansal araç alım satım amaçlı olarak elde tutuluyorsa veya ilk kez kayda alınmasının ardından bu şekilde alım satım amaçlı olarak elde tutulacak ise bu finansal araç gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal araçlar olarak sınıflanır. Şirket söz konusu yatırımlarını yönetiyor ve Şirket’in yazılı olan risk yönetimi ve yatırım stratejileri doğrultusunda bu yatırımlarının gerçeğe uygun değeri üzerinden alım satımına karar veriyorsa, burada söz konusu finansal varlıklar gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak kayıtlara alınır. İlk kayda alındıktan sonra her türlü işlem maliyetleri doğrudan kar veya zarara yansıtılır. Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenirler ve gerçeğe uygun değerlerindeki değişimler kar zarara kaydedilir.
Ticari alacaklar
Ticari alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Ödenmesi gereken meblağların tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için tahmini tahsil edilmeyecek tutarları için karşılık ayrılarak, kar veya zarar hesabına kaydedilir. Söz konusu karşılık tutarı, alacağın defter değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır.
Şirket yöneticileri ticari alacaklar ile diğer alacakların finansal durum tablosundaki mevcut değerlerinin, gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığını düşünmektedir.
İlişkili taraflardan alacaklar/borçlar
Yönetim kurulu üyelerinin ve üst düzey yöneticilerin yakın akrabaları ile Şirket’in doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebildiği kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlanmaktadır. İlişkili taraflardan alacaklar ve borçların defter değerleri, gerçeğe uygun değerine yakındır.
Finansal yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılmaktadır. Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama dönemi sonunda, raporlama dönemindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsamaktadır.
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilmektedir.
Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilebilmektedir.
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.5.6 Borçlanma maliyeti
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şirket’in cari ve önceki dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
2.5.7 Pay başına kazanç
TMS 33 “Hisse Başına Kazanç” uyarınca hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler pay başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden, pay başına kazanç notu sunulmamıştır.
2.5.8 Raporlama döneminden sonraki olaylar
Raporlama dönemi sonu ile finansal durum tablosunun (bilanço) yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
- raporlama dönemi sonu itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olaylar); ve
- ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar).
Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
2.5.9 Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar
TMS 37 “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar” uyarınca herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır.
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
14
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.5.10 Kiralama işlemleri
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılmaktadır. Diğer bütün kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmaktadır. Şirket’in tüm kiralama işlemleri faaliyet kiralaması niteliğindedir.
Kiraya veren durumunda Şirket
Faaliyet kiralama gelirleri, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Kiracı durumunda Şirket
Faaliyet kiralama giderleri, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri de aynı şekilde kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilmektedir.
2.5.11 İlişkili taraflar
Hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili taraf işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
2.5.12 Faaliyet bölümlerine göre raporlama
Şirket’in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.
2.5.13 Vergilendirme
Dönemin vergi karşılığı, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama dönemi sonunda geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi borcu veya varlığı, TMS 12 – Gelir Vergileri standardı uyarınca varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki “geçici farklar” üzerinden vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Vergi mevzuatına göre varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluşan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın dışında tutulmuştur.
Ertelenmiş vergi, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olasılığının olduğu durumlarda kaydedilir. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı tahmin edilen vergi oranları kullanılmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir.
İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar kar/zararda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili oluşan cari dönem kurumlar vergisi veya ertelenmiş vergi geliri veya gideri de kar/zararda muhasebeleştirilmektedir. İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.5.14 Çalışanlara sağlanan faydalar Kıdem Tazminatı
Şirket, çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklerini TMS 19 (2011) Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı uyarınca muhasebeleştirmektedir.
Şirket, hesaplanan yükümlülük tutarını, ilişikteki finansal tablolara yansıtmıştır. 31 Aralık 2013 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olan TMS 19 (2011)’in yeni halinde en önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Şirket, tüm aktüeryal kayıp ve kazançlarını, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirmektedir. Şirket, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıp ve kazançlarını yıllık olarak hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır.
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır.
Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, azami 3,438.22 TL (31 Aralık 2013: 3,254.44 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Toplam yükümlülük hesaplanırken kullanılan temel varsayım hizmet sağlanan her yıl için azami yükümlülüğün enflasyon oranında her altı ayda bir artması olarak kabul edilmiştir.
İlişikteki finansal tablolarda Şirket söz konusu yükümlülük için istatistiki bir metot kullanarak bir yükümlülük tahmini oluşturmuştur ve kayıtlarına yansıtmıştır.
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla yükümlülüğün net bugünkü değer hesaplamasında kullanılan başlıca tahminler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Net iskonto oranı %3.30 %3.45
Beklenen maaş/limit artış oranı %6.00 %6.00 Tahmin edilen emekliliğe hak kazanma oranı %57 %57
Yukarıdaki beklenen maaş/limit artış oranı, hükümetin yıllık enflasyon için gelecekteki hedeflerine göre belirlenmiştir.
Diğer Kısa Vadeli Faydalar
Diğer kısa vadeli faydalar kullanılmayan izin karşılıklarını içermektedir. Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, işveren personelin izin hak edip işten ayrılması durumunda kullanılmayan izin günleri için ödeme yapmakla yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
2.5.15 Nakit akış tablosu
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akış tablosunu düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket’in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışları gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde
16 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket’in ilişkili taraflardan ticari alacağı ve borcu bulunmamaktadır.
Ayrıca, not 8’de açıklandığı üzere Şirket’in Domino Forex’in satışına ilişkin alacağı bulunmaktadır.
İlişkili taraflardan gelir ve giderler Gelirler
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 İlişkili taraflardan hizmet ve
komisyon gelirleri
Altunç Kumova -- 449,191
Toplam gelirler -- 449,191
Giderler
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 İlişkili taraflara ödenen kira giderleri
Destek Faktoring Anonim Şirketi 92,323 77,468
İlişkili taraflara ödenen masraf gider payı
Destek Faktoring Anonim Şirketi 33,761 15,270
Toplam giderler 92,738 92,738
Domino Forex ile yapılan kaldıraçlı alım satım işlem zararları tutarı 12,912,089 TL’dir (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır).
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
31 Aralık 2014 tarihinde sona eren ara hesap döneminde, Yönetim Kurulu, Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcısı’na sağlanan ücret, kıdem tazminatı ve benzeri menfaatlerin toplamı 101,855 TL’dir (31 Aralık 2013: 77,792 TL).
4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Kasa 644 1,977
Bankalar-Vadeli mevduat 19,624,953 8,973,761
Bankalar-Vadesiz mevduat 4,427,271 17,114,808
Borsa para piyasası işlemlerinden alacaklar -- 1,695,129
Toplam 24,052,868 27,785,675
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, müşteriler adına bankalar hesabında 120 TL bulunmaktadır ve bu tutarların karşılığı pasifte ticari borçlar hesabında bulunmaktadır (31 Aralık 2013: 110 TL).
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
Faiz oranı Vade tarihi Maliyet Kayıtlı değer 31 Aralık 2014
ABD Doları 2.65% - 3.00%
13 Ocak -
5 Şubat 2015 19,600,986 19,624,953 31 Aralık 2013
ABD Doları %3.25-%3.30
6 Ocak –
15 Ocak 2014 8,957,202 8,973,761 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, Şirket’in borsa para piyasası işlemlerinden alacağı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: 1,695,129 TL).
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket’in nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
Şirket’in 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla nakit akışları tablosunda nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve nakit benzerlerinden faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir:
2014 2013
Nakit ve nakit benzerleri 24,052,868 27,785,675
Faiz tahakkukları (23,967) (16,689)
Müşteri varlıkları (*) (120) (110)
Nakit akışları tablosundaki nakit ve nakit benzerleri 24,028,781 27,768,876
(*) Müşteri varlıkları, müşterilerin 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla henüz yatırıma yönlendirilmemiş, Şirket’in banka hesaplarında bulunan ve yabancı para olarak değerlendirilen aktiflerinin TL karşılıkları ve cari hesap bakiyelerinin faiz nitelikli getirisi istenmeyen nakit varlıklarından oluşmaktadır. Bu nedenle nakit akışları tablosu hazırlanırken dikkate alınmamaktadır.
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 24’te açıklanmıştır.
18 5 FİNANSAL YATIRIMLAR
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, finansal varlıklar satılmaya hazır finansal varlıklardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2014
Maliyet Değeri
Kayıtlı Değeri Borsa İstanbul Anonim Şirketi hisse senetleri (*) 159,711 159,711 İstanbul Altın Rafinerisi Anonim Şirketi hisse senetleri 922 922
Toplam 160,633 160,633
31 Aralık 2013
Maliyet Değeri
Kayıtlı Değeri İstanbul Altın Rafinerisi Anonim Şirketi hisse senetleri 922 922
Toplam 922 922
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, 922 TL tutarındaki hisse senetleri halka açık hisse senetleri olmadığı ve güvenilir biçimde gerçeğe uygun değerleri belirlenemediği için maliyet değerleri ile ölçülmüşlerdir.
(*) 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 138’inci maddesinin altıncı fıkrasının (a) bendinde yer alan
“Esas sözleşmenin tescil ve ilanını müteakip sermayenin yüzde dördü Borsa İstanbul’un mevcut üyelerine, binde üçü İstanbul Altın Borsasının mevcut üyelerine eşit ve bedelsiz olarak; yüzde birine tekabül eden kısmı ise Türkiye Sermaye Piyasaları Birliğine bedelsiz olarak devredilir.” hükmü çerçevesinde, Borsa Yönetim Kurulu’nun 4 Temmuz 2013 tarihli ve 2013/17 sayılı toplantısında, Borsa İstanbul A.Ş. (C) Grubu ortaklık paylarından 15.971.094 adet payın bedelsiz olarak devredilmesine karar verilmiştir.
6 FİNANSAL BORÇLANMALAR
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, 105,076 TL (31 Aralık 2013: 73,409 TL) tutarında finansal borçlar sosyal güvenlik kesintileri ve vergi borçlarını ödemek için Şirket tarafından kullanılan 1 Ocak 2015 vadeli %0 faizli (31 Aralık 2013: 3 Ocak 2014 vadeli %0 faizli) krediden oluşmaktadır.
7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Ticari alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Kaldıraçlı alım satım işlemlerinden alacaklar 22,664,261 12,503,977 Takas ve saklama merkezlerinden alacaklar 340,430 6,881,617
Vadeli işlemler müşteri takas alacakları 25,410 42,723
Gelir tahakkukları 1,680 7,540
Müşterilerden alacaklar 16 55
Toplam 23,031,797 19,435,912
Şirket’in 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, vadesi geçmiş ve şüpheli hale gelmiş alacakları bulunmamaktadır.
Ticari alacaklara ait kredi riski ile ilgili açıklamalar Not 24’te yer almaktadır.
7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Ticari borçlar
Kısa vadeli ticari borçlar
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Kaldıraçlı işlem müşteri teminatları 18,007,086 9,776,134
Vadeli işlemler ve opsiyon sözleşmelerinden borçlar 25,706 43,021
Satıcılar 4,085 12,348
Müşterilere borçlar 2,873 2,116
Toplam 18,039,750 9,833,619
8 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Bağlı ortaklık satışından alacaklar (*) 8,999,599 --
Verilen depozito ve teminatlar (**) 8,141,378 318,160
Verilen avanslar 1,054,300 1,121,400
Vergi dairesinden alacaklar 7,389 5,420
Personel avansları 1,676 1,968
Toplam 18,204,342 1,446,948
(*) Şirket’in 13 Haziran 2014 tarihinde GEO B.V ile imzaladığı “Hisse Devir Anlaşması”na göre Domino Forex’in paylarının transfer olduğu tarihe kadar geçen döneme ait kar üstünden dağıtılacak temettü Destek Menkul’e aittir. 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla Şirket, söz konusu sözleşmeye ilişkin alacaklarını diğer alacaklar altında kayıtlarına almıştır.
(**) Şirket’in yeni ofis binası için verilen avansları içermektedir.
Kısa vadeli diğer borçlar
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Reklam hizmetlerine ilişkin borçlar 541,515 372,408
Gider tahakkukları 46,058 220,439
Sigorta hizmetlerine ilişkin borçlar 4,165 3,148
Diğer borçlar 41,476 24,255
Danışmanlık hizmetlerine ilişkin borçlar -- 6,670
Toplam 633,214 626,920
20 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR
Şirket’in, 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıllara ait hesap dönemlerinde, maddi duran varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Döşeme ve
demirbaşlar Taşıtlar
Diğer maddi duran
varlıklar Toplam Maliyet değeri
1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi 961,922 21,702 93,998 1,077,622
Alımlar 209,492 -- -- 209,492
Çıkışlar (46,818) -- -- (46,818)
Kapanış bakiyesi 1,124,596 21,702 93,998 1,240,296
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi (525,654) (362) (93,998) (620,014) Dönem gideri (142,380) (4,252) -- (146,632)
Çıkışlar 5,634 -- -- 5,634
Kapanış bakiyesi (662,400) (4,614) (93,998) (761,012) 31 Aralık 2014 itibarıyla net defter değeri 462,196 17,088 -- 479,284
Döşeme ve
demirbaşlar Taşıtlar
Diğer maddi duran
varlıklar Toplam Maliyet değeri
1 Ocak 2013 itibarıyla açılış bakiyesi 654,418 -- 93,998 748,416
Alımlar 307,504 21,702 -- 329,206
Kapanış bakiyesi 961,922 21,702 93,998 1,077,622
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2013 itibarıyla açılış bakiyesi (434,643) -- (93,998) (528,641)
Dönem gideri (91,011) (362) -- (91,373)
Kapanış bakiyesi (525,654) (362) (93,998) (620,014) 31 Aralık 2013 itibarıyla net defter değeri 436,268 21,340 -- 457,608 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde rehin bulunmamaktadır.
10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Şirket’in, 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıllarda, maddi olmayan duran varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Haklar Yazılımlar Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi 682,583 1,075,380 1,757,963
Alımlar 58,045 196,516 254,561
Çıkışlar -- (142,479) (142,479)
Kapanış bakiyesi 740,628 1,129,417 1,870,045 Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi (184,278) (797,903) (982,181)
Dönem gideri (48,525) (122,896) (171,421)
Çıkışlar -- 19,969 19,969
Kapanış bakiyesi (232,803) (900,830) (1,133,633) 31 Aralık 2014 itibarıyla net defter değeri 507,825 228,587 736,412
Haklar Yazılımlar Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2013 itibarıyla açılış bakiyesi 682,583 794,236 1,476,819
Alımlar -- 281,144 281,144
Kapanış bakiyesi 682,583 1,075,380 1,757,963
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2013 itibarıyla açılış bakiyesi (141,011) (649,475) (790,486)
Dönem gideri (43,267) (148,428) (191,695)
Kapanış bakiyesi (184,278) (797,903) (982,181)
31 Aralık 2013 itibarıyla net defter değeri 498,305 277,477 775,782 Şirket’in, 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, işletme içerisinde oluşturulmuş maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır.
11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket aleyhine açılmış herhangi bir dava bulunmamaktadır.
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, verilen teminat mektupları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Sermaye Piyasası Kurulu işlem blokesi 317,400 188,700
Borsa İstanbul işlem teminatı 80,000 80,000
Vadeli İşlemler ve Opsiyon Borsası üyelik teminatı -- 10,000 Vadeli İşlemler ve Opsiyon Borsası işlem teminatı -- 320,000
Diğer 49,416 49,416
Toplam 446,816 648,116
22
12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR VE ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Personele ilişkin ödenecek vergiler 124,862 152,036
Ödenecek ücretler -- 12,330
Toplam 124,862 164,366
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Kısa vadeli
Kullanılmamış izin karşılığı 62,921 42,186
Uzun vadeli
Kıdem tazminatı karşılığı 113,783 92,831
Toplam 176,704 135,017
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emeklilikleri dolayı oluşacak ve Türk İş Kanunu’na göre hesaplanmış gelecekteki muhtemel yükümlülüklerinin bugünkü değerini göstermektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanlar hak ettikçe tahakkuk esasına göre hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı hesaplaması hükümet tarafından belirlenen kıdem tazminatı tavanına dayanmaktadır. 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla geçerli olan kıdem tazminatı tavanı sırasıyla 3,438.22 TL ve 3,254.44 TL’dir.
TMS 19 (2011) – Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı, işletmenin kıdem tazminatı karşılığı yükümlülüğünün tespit edilmesinde aktüeryal değerleme metotlarının geliştirilmesini gerektirmektedir.
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Net iskonto oranı %3.30 %3.45
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma
oranı %57 %57
Kıdem tazminatı karşılığının 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıllara ait hesap dönemlerinde hareketi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Dönem başı bakiyesi 92,831 87,640
Faiz maliyeti 10,304 3,359
Hizmet maliyeti 2,161 7,419
Dönem içi ödemeler -- (15,921)
Aktüeryal fark (*) 8,487 10,334
Dönem sonu bakiyesi 113,783 92,831
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıllarda aktüeryal kayıp/kazanç diğer kapsamlı gelirler altında muhasebeleştirilmiştir.
13 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER Peşin ödenmiş giderler
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Peşin ödenmiş kira giderleri 203,620 143,688
Peşin ödenmiş sigorta giderleri 34,098 29,963
Peşin ödenmiş program kullanım bedeli 2,525 38,268
Yurtiçi avanslar 510 4,309
Diğer 35,859 --
Toplam 276,612 216,228
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Ödenecek vergi ve harçlar 258,883 49,330
Ödenecek giderler 249 274
Diğer borçlar 75,634 13,025
Toplam 334,766 62,629
14 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Ödenmiş sermaye
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket’in ödenmiş sermayesi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Pay oranı
% Pay tutarı Pay oranı
% Pay tutarı
Destek Faktoring Anonim Şirketi 98.24 24,560,494 98.24 8,350,568 Altunç Kumova 1.75 437,695 1.75 148,816
Nurdan Gülçelik 0.01 1,811 0.01 616
100.00 25,000,000 100.00 8,500,000
Enflasyon düzeltme farkı 1,085,822 1,085,822
Toplam özsermaye 26,085,822 9,585,822
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, Şirket’in 25,000,000 TL tarihsel değerdeki sermayesi her biri 0.01 TL nominal değerde 2.500.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Şirket’in 8.500.000 TL tarihsel değerdeki sermayesi her biri 0.01 TL nominal değerde 850,000,000 adet hisseden oluşmaktadır).
Şirket’in 24 Mart 2014 tarihli ve 123 numaralı Yönetim Kurulu kararına istinaden, Şirket sermayesinin 16,500,000 TL arttırılarak 8,500,000 TL’den 25,000,000 TL’ye çıkarılmasına ve artışın tamamının olağanüstü yedeklerden karşılanmasına karar verilmiştir. Gerekli yasal prosedürleri müteakip 14 Ekim 2014 tarihinde Olağanüstü Genel Kurul’da onaylanan ilgili sermaye artışı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde 30 Ekim 2014 tarihinde ilan edilmiştir.
Şirket ana sözleşmesine göre imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.
