Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı

(1)

Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı

1 Ocak - 30 Eylül 2020 ara hesap dönemine ait özet

konsolide finansal tablolar ve dipnotlar

(2)

(3)

İÇİNDEKİLER

SAYFA

Ara dönem özet konsolide finansal durum tablosu 2-3

Ara dönem özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 4

Ara dönem özet konsolide öz kaynak değişim tablosu 5

Ara dönem özet konsolide nakit akış tablosu 6

Ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar 7 -25

(4)

Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı 30 Eylül 2020 Tarihi İtibarıyla

Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu (Tutarlar Türk Lirası Olarak İfade Edilmiştir)

(2)

İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

Cari Dönem Önceki Dönem

Sınırlı Denetimden Geçmemiş

Bağımsız Denetimden Geçmiş VARLIKLAR

Dipnot

Referansı 30 Eylül 2020 31 Aralık 2019

Dönen Varlıklar

Nakit ve Nakit Benzerleri 17 38.278.058 448.677

Ticari Alacaklar

- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 4 - 13.086.719

- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 205.916.893 135.376.520 Diğer Alacaklar

- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9.571.634 7.284.460

Stoklar 6 463.935.432 277.850.159

Peşin Ödenmiş Giderler 7 6.417.442 7.219.464

Diğer Dönen Varlıklar 11 10.979.369 9.036.911

TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 735.098.828 450.302.910

Duran Varlıklar

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 24.218.825 24.661.745

Kullanım Hakkı Varlıkları 71.590.332 54.251.684

Maddi Duran Varlıklar 8 235.995.622 203.933.685

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 186.972 255.707

Peşin Ödenmiş Giderler - -

Diğer Duran Varlıklar 11 43.544.951 25.510.949

Ertelenmiş Vergi Varlıkları 54.318.468 47.770.194

TOPLAM DURAN VARLIKLAR 429.855.170 356.383.964

TOPLAM VARLIKLAR 1.164.953.998 806.686.874

(5)

30 Eylül 2020 Tarihi İtibarıyla

Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu (devamı) (Tutarlar Türk Lirası Olarak İfade Edilmiştir)

(3)

Cari Dönem Önceki Dönem Sınırlı

Denetimden Geçmemiş

Bağımsız Denetimden Geçmiş

KAYNAKLAR Dipnot

Referansı 30 Eylül 2020 31 Aralık 2019

Kısa Vadeli Yükümlülükler

Kısa Vadeli Borçlanmalar 14 211.405.455 95.099.067

Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 14 56.832.671 104.710.827

Kiralama Yükümlülükleri 20.841.719 11.943.037

Ticari Borçlar

- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 15.894.218 -

- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 5 209.545.165 101.019.839 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 2.141.358 1.462.065 Diğer Borçlar

- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 1.812.720 979.292

Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler 14.388.615 12.364.345 Kısa Vadeli Karşılıklar

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa

Vadeli Karşılıklar 546.263 385.368

- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 1.545.123 1.543.267

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 3.406.811 715.963

TOPLAM KISA VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER 538.360.118 330.223.070 Uzun Vadeli Yükümlülükler

Uzun Vadeli Borçlanmalar 14 194.373.981 163.627.525

Uzun Vadeli Kiralama Yükümlülükleri 43.166.578 29.070.052

Diğer Borçlar

- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 771.367 -

Uzun Vadeli Karşılıklar

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun

Vadeli Karşılıklar 4.491.687 3.385.524

TOPLAM UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER 242.803.613 196.083.101

ÖZKAYNAKLAR

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 383.790.267 280.380.703

Ödenmiş Sermaye 272.650.000 272.650.000

Sermaye Düzeltme Farkları 1.894.212 1.894.212

Paylara İlişkin Primler 121.459 121.459

Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm

Kayıpları (1.521.586) (1.443.103)

- Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme ve

Ölçüm Kazançları 32.370.320 32.370.320

Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 53.193 33.904

Geçmiş Yıllar Zararları (25.265.378) (132.436.412)

Net Dönem Kârı 103.488.047 107.190.323

TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 383.790.267 280.380.703

TOPLAM KAYNAKLAR 1.164.953.998 806.686.874

(6)

Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı 30 Eylül 2020 Tarihi İtibarıyla Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (Tutarlar Türk Lirası Olarak İfade Edilmiştir)

(4)

Cari dönem Önceki dönem Cari dönem Önceki dönem

Sınırlı Denetimden Geçmemiş

Sınırlı Denetimden Geçmemiş Not 1 Ocak –

30 Eylül 2020

1 Ocak – 30 Eylül 2019

1 Temmuz – 30 Eylül 2020

1 Temmuz – 30 Eylül 2019

KÂR VEYA ZARAR KISMI

Hasılat 12 621.052.514 486.405.179 210.623.373 168.609.634

Satışların Maliyeti (-) 12 (441.045.878) (350.882.739) (135.116.726) (116.441.868)

BRÜT KÂR 180.006.636 135.522.440 75.506.647 52.167.766

Genel Yönetim Giderleri (-) (8.406.293) (7.513.880) (2.779.821) (3.698.962) Pazarlama Giderleri (-) (27.502.421) (21.880.444) (9.175.429) (9.510.497) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (1.118.203) (888.918) (571.241) (388.045) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 26.533.807 15.039.217 16.069.183 6.839.353 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (12.653.137) (11.068.533) (8.380.215) (7.063.295)

ESAS FAALİYET KÂRI 156.860.389 109.209.882 70.669.124 38.346.320

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 969.965 107.624 864.925 -

Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - - 160.082 -

TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları/(Zararları) ve Değer

Düşüklüğü Zararlarının İptali, Net - 272.852 - 17.413

FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET

KÂRI

157.830.354 109.590.358 71.694.131 38.363.733

Finansman Gelirleri 13 5.521.979 17.948.586 2.968.643 12.709.063

Finansman Giderleri (-) 13 (66.392.940) (62.548.770) (21.724.413) (19.960.320)

VERGİ ÖNCESİ KÂR 96.959.393 64.990.174 52.938.361 31.112.476

Vergi Geliri (Gideri) 6.528.654 27.548.230 2.014.088 28.268.857

DÖNEM NET KÂRI 103.488.047 92.538.404 54.952.449 59.381.333

Ana Ortaklık Hissedarlarına Ait Pay Başına

Kazanç 0,380 0,339 0,202 0,218

Ana Ortaklık Hissedarlarına Ait Sulandırılmış

Pay Başına Kazanç 0,380 0,339 0,202 0,218

DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (GĠDER) KISMI

Kâr veya zararda yeniden

sınıflandırılmayacaklar

(78.483) (1.180.226) 75.594 14.848

- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç (Kayıp) Fonu

(98.104) (1.513.110) 94.492 19.036

-Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) 19.621 332.884 (18.898) (4.188)

TOPLAM KAPSAMLI GELİR 103.409.564 91.358.178 55.028.043 59.396.181

(7)

30 Eylül 2020 Tarihi İtibarıyla Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu

(Tutarlar Türk Lirası Olarak İfade Edilmiştir)

(5)

İlişikteki dipnotlar, ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş

Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Ödenmiş Sermaye

Sermaye Düzeltme Farkları

Hisse Senedi İhraç Primleri

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç (Kayıp) Fonu

Maddi Duran Varlıklar Değerleme Artışları

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

Geçmiş Yıllar Zararları

Net Dönem Karı

Özkaynaklar Toplamı 1 Ocak 2019 tarihi itibarıyla bakiye 272.650.000 1.894.212 121.454 (57.584) 32.370.320 34.332 (168.061.882) 35.625.471 174.576.323

Transferler - - - - - 12.905 35.625.471 (35.625.471) 12.905

Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - - - 92.538.404 92.538.404

Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) - - - 57.584 (1.180.226) - (255.979) - (1.378.621)

30 Eylül 2019 itibarıyla bakiye 272.650.000 1.894.212 121.454 - 31.190.094 47.237 (132.692.390) 92.538.404 265.749.010 1 Ocak 2020 tarihi itibarıyla bakiye 272.650.000 1.894.212 121.459 (1.443.103) 32.370.320 33.904 (132.436.412) 107.190.323 280.380.703

Transferler - - - - - 19.289 107.171.034 (107.190.323) -

Toplam Kapsamlı Gelir - - - (78.483) - - - 103.488.047 103.409.564

Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) - - - - - - - - -

30 Eylül 2020 itibarıyla bakiye 272.650.000 1.894.212 121.459 (1.521.586) 32.370.320 53.193 (25.265.378) 103.488.047 383.790.267

(8)

Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığının 30 Eylül 2020 Tarihi İtibarıyla Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Nakit Akış Tablosu

(Tutarlar Türk Lirası Olarak İfade Edilmiştir)

(6)

İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

Cari dönem Önceki Dönem Sınırlı

Denetimden Geçmemiş

Sınırlı Denetimden Geçmiş

Not

1 Ocak –

30 Eylül 2020 1 Ocak – 30 Eylül 2019

İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI

Net dönem karı 103.488.047 92.538.404

Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: 56.533.620 (4.208.370)

Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler (6.528.654) (27.548.230)

Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 14.281.430 5.617.982

Vadeli alımlardan ve satışlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman geliri, net (3.405.396) (5.474.367)

Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler 5 689.134 1.078.769

Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 1.729.464 1.489.183

Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler (152.713) 10.734

Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 13 43.809.719 11.989.459

Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler 6.110.636 8.628.100

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler

Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler (186.085.273) (95.069.695)

Ticari alacaklardaki (azalış) artış ile ilgili düzeltmeler (57.843.727) (80.961.929)

Ticari borçlardaki (artış) azalış ile ilgili düzeltmeler 127.840.439 53.528.181

Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler (21.461.611) (10.356.375) Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 6.901.102 6.620.338

Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları 29.372.597 (37.909.446)

Diğer nakit girişleri (çıkışları) 12.653 188.644

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler (307.837) (283.223)

I. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları, net 29.077.413 (38.004.025)

YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları (43.829.133) (26.841.393) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 2.690.830 180.000

II. Yatırım faaliyetlerinden nakit akışları, net (41.138.303) (26.661.393)

FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI

Borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri 351.379.048 216.533.520

Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (283.588.962) (134.546.944)

Kiralama işlemlerine ilişkin nakit çıkışları 22.793.338 (1.407.034)

Ödenen faiz (40.693.153) (11.989.459)

III. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları, net 49.890.271 68.590.083

Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) (I+II+III) 37.829.381 3.924.665

Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 17 448.677 437.060

Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 17 38.278.058 4.361.725

(9)

30 Eylül 2020 Tarihi İtibarıyla Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası Olarak İfade Edilmiştir)

(7) Dipnot 1- Grup’un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu

Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Grup‟u („„Grup‟‟), Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi („„Şirket‟‟) ile bağlı ortaklığı olan Tukaş Dış Ticaret Anonim Şirketi‟nden (“Tukaş Dış Ticaret”) oluşmaktadır.

Şirket‟in faaliyet konusu, başta salça, konserve ve turşu olmak üzere her türlü gıda maddelerinin üretimi ve bu ürünlerin yurt içinde ve yurt dışında pazarlanmasıdır. Şirket‟in üretim faaliyetleri Torbalı, Akhisar ve Manyas‟taki tesislerinde gerçekleştirilmektedir.

Şirket Torbalı Ticaret Sicil Müdürlüğünde 3329 sicil numarası ile kayıtlı olup, ticaret sicilinde kayıtlı olan merkez adresi Çaybaşı Mahallesi Aydın Caddesi No:51 35880 Torbalı-İzmir‟dir.

Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi halka açık şirket olup sermayesinin %34,28‟ine karşılık gelen hisse senetleri Borsa İstanbul A.Ş.‟de (“BİST”) “TUKAS” adı altında işlem görmektedir.

Şirket‟te 30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla 1.516 kişi çalışmaktadır (31 Aralık 2019: 669 kişi).

Şirket‟in tescil olunan ödenmiş sermayesine göre ortaklık yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2020 31 Aralık 2019

Ortağın Adı Soyadı Pay Oranı

(%)

Pay Tutarı (TL)

Pay Oranı (%)

Cem OKULLU 45,78 124.830.000 45,75 124.727.626

Cengiz OKULLU 19,94 54.359.872 38,50 104.966.000

Halka açık kısım 34,28 93.460.128 15,75 42.956.374

Toplam 100 272.650.000 100 272.650.000

Tukaş Dış Ticaret‟in faaliyet konusu, ithalat, ihracat, gıda maddeleri ticareti, lojistik işleri, inşaat işleri, nakliye ve pazarlama işleridir. Tukaş Dış Ticaret, Torbalı ticaret sicil müdürlüğünde 5304 ticaret sicil numarası ile kayıtlı olup, sicildeki adresi Çaybaşı Mahallesi Aydın Caddesi No:51 35880 Torbalı-İzmir‟dir.

Tukaş Dış Ticaret‟te 30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla 8 kişi çalışmaktadır (31 Aralık 2019: 8). Tukaş Dış Ticaret‟in tescil olunan ödenmiş sermayesine göre ortaklık yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2020 31 Aralık 2019

Ortağın Adı Soyadı Pay Oranı

(%)

Pay Oranı (%)

Pay Tutarı (TL) Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi %100 200.000 %100 200.000 Dipnot 2- Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar TFRS‟lere uygunluk beyanı

Şirket ve Türkiye‟de faaliyet gösteren bağlı ortaklığı yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

Şirket, muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini yürürlükteki ticari ve mali mevzuatı esas alarak Türk Lirası (“TL”) olarak tutmaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren şube ve bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatlarına uygun olarak hazırlamaktadırlar.

(10)

Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı 30 Eylül 2020 Tarihi İtibarıyla Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası Olarak İfade Edilmiştir)

(8)

Dipnot 2- Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu‟nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete‟ de yayımlanan Seri II–14.1 No‟lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5.

Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 7 Haziran 2019 tarihinde 30796 sayılı kararla yayımlanan taksonomiye uygun olarak sunulmuştur.

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Şirket ve bağlı ortaklığının yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, TFRS‟ye uygun olarak, Grup‟un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.

Grup, 30 Eylül 2020 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı - 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” uyarınca hazırlamıştır.

Grup‟un 30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla hazırlanan ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal tabloları, 31 Aralık 2019 tarihli yılsonu konsolide finansal tablolarında yer alan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir; bu sebeple söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Şirket‟in 31 Aralık 2019 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, TMS 16 yeniden değerleme modeli uyarınca ölçülen maddi duran varlıklar ile gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.

Fonksiyonel ve raporlama para Birimi

Şirket‟in ve bağlı ortaklığının özet konsolide finansal tabloları, ilgili faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile hazırlanmaktadır. Grup‟un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket ve bağlı ortaklığının geçerli para birimi olan ve aynı zamanda ara dönem özet konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olarak belirlenen TL cinsinden ifade edilmiştir.

İşletmenin sürekliliği

Grup, ara dönem özet konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamaktadır.

Grup‟un Faaliyetleri ile ilgili Mevsimsellik Etkisi

Gıda sektöründeki gelişmeler, iklim koşullarının yanı sıra tarımsal hammadde kaynağı olan tarım sektörüyle çok yakından ilgilidir. Şirket portföyünde bulunan ürünlerin hammadde hasat sezonu çoğunlukla yılın ikinci yarısını kapsamakta, dolayısıyla üretimler bu dönemde yoğunlaşmaktadır. Yılın ilk yarısında ise ağırlıklı olarak tarımsal hammadde teminine yönelik çalışmalar yapılmaktadır. Bu nedenle, tarımsal hammadde teminine yönelik giderler ile üretim öncesi hatların bakımıyla ilgili harcamalar ve teknik yatırım giderleri, bu dönemde ağırlık kazanmaktadır. Temmuz ayından sonraki dönemlerde ise, üretim ve stok değerlerine yönelik giderler öne çıkmaktadır. Üretim faaliyetlerinde mevsimsellik büyük önem arz ederken, satış faaliyetlerinde ise tüm yıla yayılan bir eğilim söz konusudur.

Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanması

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 6 Kasım 2020 tarihinde onaylanmış ve yayımlanması için yetki verilmiştir.

(11)

(9)

Dipnot 2- Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

Konsolidasyon esasları

Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Tukaş Gıda ile bağlı ortaklığının aşağıda belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, kanuni kayıtlarına Seri II, 14.1 No‟lu Tebliğ hükümleri uyarınca KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TMS/TFRS‟ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır.

Bağlı ortaklıklar, Tukaş Gıda‟nın yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olmasından ötürü kontrol yetkisine sahip olduğu işletmeleri ifade etmektedir.

Konsolidasyon ilkeleri

 Şirket (Ana ortaklık) ile bağlı ortaklığının ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özkaynakları dışındaki finansal durum tablosu kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı elemine edilir.

 Şirket‟in bağlı ortaklığındaki payları Şirket‟teki finansal yatırımlar ve ilgili bağlı ortaklğındaki sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir.

 Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın gerçeğe uygun değere göre değerlenmiş finansal durum tablosundaki özkaynağında temsil ettiği değerden mahsup edilir.

 Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özkaynak hesap grubu kalemlerinden, Şirket ve bağlı ortaklık dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide finansal durum tablosunun özkaynak hesap grubunda „Kontrol gücü olmayan paylar‟ hesap grubu adıyla gösterilir.

 Şirket ve bağlı ortaklığının birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan menkul kıymetler, stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, finansal duran varlıklar ve diğer aktifler dahildir.

30 Eylül 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklığı ile etkinlik ortaklık oranları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2020 31 Aralık 2019

Tukaş Dış Ticaret A.Ş. (“Tukaş Dış Ticaret”) %100 %100

(12)

(10)

Dipnot 2- Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikaları ve Değişiklikler

G

rup‟un ara dönem özet konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında 1 Ocak 2020 tarihinde başlayan hesap dönemlerinde geçerli olan veya Grup‟un erken uyguladığı yeni muhasebe standart ve yorumları ve yeni işlem ve uygulamalara ilişkin muhasebe politikaları dışında 31 Aralık 2019 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, sunum ve hesaplama prensipleri kullanılmıştır.

2.3 Cari Döneme İlişkin Önemli Değişiklikler

Tüm dünyayı etkisi altına alan COVID-19 salgınından dolayı, genel ekonomik aktivitede gözlemlenen yavaşlama Grup‟un içinde bulunduğu sektöre minimum seviyede etki etmiş olup; Grup‟un tedarik ve satış süreçlerinde aksamalar yaşanmamış, üretim faaliyetlerinde duruş meydana gelmemiştir. Bu süreçte, COVID-19‟un Grup‟un faaliyetlerine ve finansal durumuna olası etkilerini mümkün olan en az seviyeye indirmek için gerekli aksiyonlar Grup yönetimi tarafından alınmıştır.

Salgının yayılmasını engellemeye yönelik kısıtlamaların azalması ile birlikte, raporlama tarihi itibarıyla üretim ve satış faaliyetleri kesintisiz devam etmektedir. COVID-19 etkisinin gerek dünyada gerekse Türkiye‟de ne kadar süre ile devam edeceği, ne kadar yayılabileceği henüz net olarak tahmin edilememekte olup; etkilerin şiddeti ve süresi netleştikçe orta ve uzun vade için daha belirgin ve sağlıklı bir değerlendirme yapma imkanı söz konusu olabilecektir. Bununla birlikte, 30 Eylül 2020 tarihli ara dönem özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken COVID-19 salgınının olası etkileri değerlendirilmiş ve finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan tahmin ve varsayımlar gözden geçirilmiştir. Bu kapsamda, 30 Eylül 2020 tarihli ara dönem özet konsolide finansal tablolarda değer düşüklüğüne işaret eden önemli bir husus tespit edilmemiştir.

2.4 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar

30 Eylül 2020 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2020 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup‟un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar İşletmenin tanımlanması (TFRS 3 Değişiklikleri)

KGK Mayıs 2019‟da TFRS 3 „İşletme Birleşmeleri‟ standardında yer alan işletme tanımına ilişkin değişiklikler yayımlamıştır. Bu değişikliğin amacı, işletme tanımına ilişkin soru işaretlerinin giderilmesinde şirketlere yardımcı olmaktadır.

Değişiklikler aşağıdaki gibidir:

-

İşletme için minimum gereksinimlerin netleştirilmesi;

-

Piyasa katılımcılarının eksik unsurları tamamlaması konusundaki değerlendirmenin ortadan kaldırılması;

-

İşletmelerin edinilen bir sürecin önemli olup olmadığını değerlendirmesine yardımcı olacak uygulama rehberi eklenmesi;

-

İşletme ve çıktı tanımlarının sınırlandırılması; ve

-

İsteğe bağlı olarak uygulanacak bir gerçeğe uygun değer testinin (yoğunluk testi) getirilmesi.

Değişiklik, 1 Ocak 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.

Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

(13)

(11)

Gösterge Faiz Oranı Reformu (TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7 Değişiklikleri)-

1 Ocak 2020 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere TFRS 9 ve TMS 39‟da gösterge faiz oranı reformu ile ilgili olarak riskten korunma muhasebesinin devam ettirilmesini temin etmek amacıyla bazı kolaylaştırıcı uygulamalar sağlanmıştır. Bu kolaylaştırıcı uygulamalar genel olarak korunan nakit akışlarının veya korunulan riskin dayandığı veya korunma aracına ilişkin nakit akışlarının dayandığı gösterge faiz oranının, gösterge faiz oranı reformu sonucunda değişmediğinin varsayılmasını içermektedir.

TFRS 9 ve TMS 39‟da yapılan değişikliğe ilişkin uygulanan istisnaların, TFRS 7 deki düzenleme uyarınca finansal tablolarda açıklanması amaçlanmaktadır.

Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

Önemliliğin Tanımı (TMS 1 ve TMS 8 Değişiklikleri)

Haziran 2019'da KGK, “TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” ve “TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standartlarında değişiklikler yapmıştır. Bu değişikliklerin amacı, “önemlilik” tanımını standartlar arasında uyumlu hale getirmek ve tanımın belirli kısımlarını açıklığa kavuşturmaktır. Yeni tanıma göre, bilginin saklanması, hatalı olması veya verilmemesi durumunda finansal tabloların birincil kullanıcıların bu tablolara dayanarak verdikleri kararları etkileyebileceği varsayılabilirse, bilgi önemlidir. Değişiklikler, bilginin önemliliğinin niteliğine, büyüklüğüne veya her ikisine bağlı olacağını açıklamaktadır. Şirketler bilginin tek başına veya başka bilgiler ile birlikte kullanıldığında finansal tablolar üzerinde ki etkisinin önemliliği değerlendirmek ile yükümlüdür.

Değişiklik, 1 Ocak 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Covid-19 ile İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar (TFRS 16 Değişiklikleri)

5 Haziran 2020 tarihinde KGK, TFRS 16 Kiralamalar standardında, COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara tanınan kira imtiyazlarının, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmeleri konusunda muafiyet tanınması amacıyla değişiklik yapmıştır. Söz konusu muafiyetten yararlanan kiracıların, kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir değişikliği, Standardın söz konusu değişikliğin kiralamada yapılan bir değişiklik olmaması durumunda geçerli olan hükümleri uyarınca muhasebeleştirmesi gerekmektedir.

Uygulama, sadece kira ödemelerinde COVID-19 salgını sebebiyle tanınan imtiyazlar için ve yalnızca aşağıdaki koşulların tamamı karşılandığında uygulanabilecektir:

 Kira ödemelerinde meydana gelen değişikliğin kiralama bedelinin revize edilmesine neden olması ve revize edilen bedelin, değişiklikten hemen önceki kiralama bedeliyle önemli ölçüde aynı olması veya bu bedelden daha düşük olması,

 Kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir azalışın, sadece normalde vadesi 30 Haziran 2021 veya öncesinde dolan ödemeleri etkilemesi ve

 Kiralamanın diğer hüküm ve koşullarında önemli ölçüde bir değişikliğin olmaması.

Kiracılar, yapılan bu değişikliği 1 Haziran 2020 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaklardır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

(14)

(12)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik

KGK, öz kaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017‟de TFRS 10 ve TMS 28‟de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019‟da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17‟yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir TFRS 17, 1 Ocak 2023 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup için geçerli değildir ve Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması (TMS 1 Değişiklikleri)

12 Mart 2020'de KGK, “TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Söz konusu değişikliğin Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TFRS 3’deki değişiklikler – Kavramsal Çerçeve ’ye Yapılan Atıflara ilişkin değişiklik

KGK, Temmuz 2020‟de TFRS İşletme Birleşmeleri standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklik, TFRS 3‟ün gerekliliklerini önemli şekilde değiştirmeden, Kavramsal Çerçevenin eski versiyonuna (1989 Çerçeve) yapılan atfı Mart 2018‟de yayımlanan güncel versiyona (Kavramsal Çerçeve) yapılan atıfla değiştirmek niyetiyle yapılmıştır. Bununla birlikte, iktisap tarihinde kayda alma kriterlerini karşılamayan koşullu varlıkları tanımlamak için TFRS 3'e yeni bir paragraf eklemiştir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Eğer işletme, aynı zamanda veya daha erken bir tarihte, TFRS standartlarında Kavramsal Çerçeve (Mart 2018)‟ye atıfta bulunan değişikliklerin tümüne ait değişiklikleri uygular ise erken uygulamaya izin verilmektedir.

(15)

(13)

TMS 16’daki değişiklikler - Kullanım amacına uygun hale getirme

KGK, Temmuz 2020‟de,TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklikle birlikte, şirketlerin bir maddi duran varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen ürünlerin satışından elde ettikleri gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Şirketler bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zararda muhasebeleştirecektir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Değişiklikler geriye dönük olarak, yalnızca işletmenin değişikliği ilk uyguladığı hesap dönemi ile karşılaştırmalı sunulan en erken dönemin başlangıcında veya sonrasında kullanıma sunulan maddi duran varlık kalemleri için uygulanabilir. İlk defa TFRS uygulayacaklar için muafiyet tanınmamıştır.

Söz konusu değişikliklerin Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 37’deki değişiklikler - Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler-Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri

KGK, Temmuz 2020‟de, TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. TMS 37‟de yapılan ve 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak olan değişiklik, bir sözleşmenin ekonomik açıdan “dezavantajlı” mı yoksa

“zarar eden” mi olup olmadığının değerlendirilirken dikkate alınacak maliyetlerin belirlenmesi için yapılmıştır ve „direkt ilgili maliyetlerin‟ dahil edilmesi yaklaşımının uygulanmasını içermektedir.

Değişiklikler, değişikliklerin ilk kez uygulanacağı yıllık raporlama döneminin başında (ilk uygulama tarihi) işletmenin tüm yükümlülüklerini yerine getirmediği sözleşmeler için geriye dönük olarak uygulanmalıdır.

Erken uygulamaya izin verilmektedir.

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS‟ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS‟nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS‟de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

Gösterge Faiz Oranı Reformu – Faz 2 - UFRS 9, UMS 39, UFRS 7, UFRS 4 ve UFRS 16 Değişiklikleri

Ağustos 2020‟de UMSK, gösterge faiz oranının (IBOR) alternatif referans faiz oranı ile değiştirilmesinin Finansal raporlamaya olan etkilerini gidermek adına geçici muafiyetleri ortaya koyan Gösterge Faiz Oranı Reformu – Faz 2- UFRS 9, UMS 39, UFRS 7, UFRS 4 ve UFRS 16 Değişikliklerini yayınlamıştır.

Değişiklikler aşağıdaki konuları kapsamaktadır:

IBOR reformunun bir sonucu olarak sözleşmeye dayalı nakit akışlarını belirleme esasındaki değişiklikler için pratik çözüm

Değişiklikler, sözleşmeye bağlı değişikliklerin veya reformun doğrudan gerektirdiği nakit akışlarındaki değişikliklerin, piyasa faiz oranındaki bir harekete eşdeğer değişken faiz oranındaki değişiklikler olarak değerlendirilmesi için pratik bir çözüm içerir.

(16)

(14)

Pratik çözüm, UFRS 9 Finansal Araçlar (ve bu nedenle UMS 39 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme) standardından muafiyet sağlayarak UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri Standardını kullanan şirketler ve IBOR Reformu kaynaklı kiralama değişikleri için UFRS 16 Kiralamalar standardı uygulaması için zorunludur.

Riskten korunma Muhasebesi ilişkisinin sonlandırılmasına ilişkin imtiyazlar

- Değişiklikler, IBOR reformu nedeniyle gerekli duyulan riskten korunma muhasebesi kurgusu ve dokümantasyonundaki revizyonların, riskten korunma ilişkisini sonlandırılmadan yapılmasına izin vermektedir.

- Nakit akış riskinden korunma fonundaki birikmiş tutarın alternatif referans faiz oranına dayandığı varsayılır.

- Şirketler, alternatif faiz oranı geçiş sürecinde, UMS 39 uyarınca geriye dönük etkinlik testlerinin değerlendirmesini yaparken, her bir riskten korunma ilişkisi nezdinde birikmiş gerçeğe uygun değer değişimlerini sıfırlama yoluna gidebilir.

- Değişiklikler, gruplama yaklaşımına konu olarak belirlenmiş kalemlerin (örneğin makro riskten korunma stratejisinin parçası olanlar) IBOR reformunun gerektirdiği revizeler nedeniyle değiştirilmesine ilişkin muafiyet sağlamaktadır. İlgili muafiyet, riskten korunma stratejisinin korunmasına ve sonlandırılmadan devam etmesine olanak sağlamaktadır.

- Alternatif referans faiz oranı geçişinde, riskten korunma ilişkisi birden fazla revize edilebilir. IBOR reformu kaynaklı riskten korunma ilişkisinde yapılan tüm revizeler için faz 2 muafiyetleri uygulanır.

Risk bileşenlerinin ayrı olarak tanımlanması

Değişiklikler, şirketlere, riskten korunma ilişkisinde alternatif referans faiz oranının bir risk bileşeni olarak belirlendiği durumlarda, risk bileşenlerinin ayrı olarak tanımlanması gerekliliği kriterini sağlayacağına dair geçici muafiyet getirmektedir.

Ġlave Açıklamalar

Değişiklikler UFRS 7 Finansal Araçlara ilişkin Açıklamalar standardı kapsamında; işletmenin alternatif referans faiz oranlarına geçiş süreci ve geçişten kaynaklanan riskleri nasıl yönettiği, henüz geçiş gerçekleşmese de IBOR geçişinden etkilenecek finansal araçlar hakkında nicel bilgiler ve IBOR reformu risk yönetimi stratejisinde herhangi bir değişikliğe yol açmış ise, bu değişikliğin açıklanması gibi ek dipnot yükümlülükleri gerektirmektedir

Bu değişiklikler zorunlu olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Uygulama geriye dönük olmakla birlikte, şirketlerin geçmiş dönemleri yeniden düzenlemesi gerekli değildir.

Grup, genel olarak bilanço ve öz kaynak üzerinde önemli bir etki beklememektedir. Grup, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir

(17)

(15) Yıllık İyileştirmeler - 2018-2020 Dönemi

KGK tarafından, Temmuz 2020‟de “TFRS standartlarına ilişkin Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi”, aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:

- TFRS 1- Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması – İlk Uygulayan olarak İştirak: Değişiklik, bir bağlı ortaklığın, ana ortaklık tarafından raporlanan tutarları kullanarak birikmiş yabancı para çevrim farklarını ölçmesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, iştirak veya iş ortaklığına da uygulanır.

- TFRS 9 Finansal Araçlar- Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması için '%10 testinde dikkate alınan ücretler: Değişiklik, bir işletmenin yeni veya değiştirilmiş finansal yükümlülük şartlarının, orijinal finansal yükümlülük şartlarından önemli ölçüde farklı olup olmadığını değerlendirirken dikkate aldığı ücretleri açıklığa kavuşturmaktadır. Bu ücretler, tarafların birbirleri adına ödedikleri ücretler de dahil olmak üzere yalnızca borçlu ile borç veren arasında, ödenen veya alınan ücretleri içerir.

-

TMS 41 Tarımsal Faaliyetler – Gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergilemeler: Yapılan değişiklik ile, UMS 41 paragraf 22‟deki, şirketlerin TMS 41 kapsamındaki varlıklarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde vergilemeler için yapılan nakit akışlarının dikkate alınmamasına yönelik hükmü kaldırmıştır.

Yapılan iyileştirmelerin tamamı, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Söz konusu değişikliklerin / iyileştirmelerin Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup‟un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 1 Ocak - 30 Eylül 2020 ara hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Eylül 2019 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem özet konsolide finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlaması amacıyla karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır

31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflandırmalar aşağıdaki gibidir:

- "Maddi duran varlıklar" hesabında sunulmuş sırasıyla maliyet ve birikmiş amortisman tutarları 61.689.929TL ve 7.438.144TL olan kiralamalar yoluyla edinilmiş varlıklar TFRS taksonomisi ile uyumlu bir sunum sağlamak amacıyla yine duran varlıklar altındaki "Kullanım hakkı varlıkları"

hesabına sınıflandırılmış olup, söz konusu sınıflandırmanın ilgili döneme ait geçmiş yıllar zararları ile net dönem karlarına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.

.Dipnot 3 - Bölümlere Göre Raporlama

Grup‟un ana faaliyet konusu, başta salça, konserve ve turşu olmak üzere her türlü gıda maddelerinin üretimi ve bu ürünlerin yurt içinde ve yurt dışında pazarlanmasıdır. Grup‟un karar vermeye yetkili mercisi yönetim kurulu Grup‟un faaliyetlerini tek bölüm halinde takip etmekte, performans değerlendirmesi yapmakta ve tahsis edilecek kaynaklara ilişkin karar vermektedir. Grup Yönetimi, mevcut varlıklarını ve yükümlülüklerini tek bir bölüm olarak değerlendirmesinden dolayı bölümlere göre raporlama yapmamaktadır.

(18)

(16) Dipnot 4 - İlişkili Taraf Açıklamaları

30 Eylül 2020 ve 30 Eylül 2019 itibari ile Grup‟un ilişkili tarafı olan Okullu Gıda A.Ş.‟den nakliye hizmeti ve salamura zeytin alımı yapmaktadır.

Mal ve Hizmet Alımları 1 Ocak - 30 Eylül 2020 1 Ocak - 30 Eylül 2019

Okullu Gıda A.Ş. (*) 3.469.360 2.332.839

Toplam 3.469.360 2.332.839

Mal ve Hizmet Satışları 1 Ocak - 30 Eylül 2020 1 Ocak - 30 Eylül 2019

Okullu Gıda A.Ş. (*) 603.880 3.910.766

Toplam 603.880 3.910.766

İlişkili taraflardan ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:

İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 30 Eylül 2020 31 Aralık 2019

Okullu Gıda A.Ş. (*) - 13.086.719

Toplam - 13.086.719

İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 30 Eylül 2020 31 Aralık 2019

Okullu Gıda A.Ş. (*) 15.894.218 -

Toplam 15.894.218 -

(*) Ana ortaklar tarafından kontrol edilen işletmeler

Cari dönem içinde Yönetim Kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticilere sağlanan menfaatlerin toplamı 525.049 TL‟dir (31 Aralık 2019: 571.461 TL).

Dipnot 5 - Ticari Alacaklar ve Borçlar

İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 30 Eylül 2020 31 Aralık 2019

Alıcılar 184.382.461 121.386.315

Alacak Senetleri 39.141.574 30.920.866

Ticari Alacaklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) (17.607.142) (16.930.661)

Toplam 205.916.893 135.376.520

İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) - 13.086.719

Toplam 205.916.893 148.463.239

Şüpheli ticari alacak karşılıkların 30 Eylül 2020 ve 30 Eylül 2019 tarihlerindeki sona eren yıllar içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2020 30 Eylül 2019

Açılış Bakiyesi, 1 Ocak 16.930.661 10.809.012

Cari Yıl Karşılığı 689.134 658.820

Tahsil Edilen (12.653) (188.644)

Kapanış Bakiyesi, 30 Haziran 17.607.142 11.279.188

Grup‟un ticari alacaklarının tahsil süresi 60-120 gün arasında değişmektedir (2019: 60-120 gün).

(19)

(17) Dipnot 5 - Ticari Alacaklar ve Borçlar (devamı) Kısa Vadeli Ticari Borçlar

30 Eylül 2020 31 Aralık 2019

Satıcılar 148.420.754 34.509.655

Borç Senetleri 66.256.147 68.236.524

Ticari Borçlar Reeskontu (-) (5.131.736) (1.726.340)

Toplam 209.545.165 101.019.839

İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) 15.894.218 -

Toplam 225.439.383 101.019.839

Grup‟un ticari borçların ödeme vadeleri 30-150 gün arasında değişmektedir (2019: 30-150 gün).

Dipnot 6 – Stoklar

30 Eylül 2020 31 Aralık 2019

İlk Madde ve Malzemeler 51.873.562 17.716.724

Yarı Mamuller 53.113.909 46.697.841

Mamuller 357.000.494 207.231.311

Ticari Mallar 3.486.936 6.794.008

Diğer Stoklar - -

Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) (1.539.469) (589.725)

Toplam 463.935.432 277.850.159

30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla stoklar üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2019: Yoktur).

30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla stoklar üzerindeki sigorta tutarı 200.000.000 TL‟dir (31 Aralık 2019:

200.000.000 TL).

Dipnot 7 – Peşin Ödenmiş Giderler

Dönen Varlıklar İçerisindeki

Peşin Ödenmiş Giderler 30 Eylül 2020 31 Aralık 2019

Verilen Sipariş Avansları 6.417.442 7.219.464

Toplam 6.417.442 7.219.464

Dipnot 8 – Maddi Duran Varlıklar

30 Eylül 2020 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemi içinde alınan ve yapılmakta olan yatırımlardan aktifleştirilen maddi duran varlık tutarı 73.972.856 TL‟dir. (30 Eylül 2019: 65.831.359 TL).

30 Eylül 2020 tarihinde sona eren altı aylık hesap dönemi için maddi duran varlıkların cari dönem amortisman tutarı 12.399.612 TL‟dir (30 Eylül 2019 – 10.953.031 TL).

30 Eylül 2020 tarihinde sona eren yıla ait amortisman giderinin 12.399.612 TL‟sının 5.093.672 TL‟si satılan mamul maliyetine, 422.281 TL‟si genel yönetim giderlerine, 8.943 TL‟si satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir ve 6.874.716 TL tutarındaki kısmı stoklarda aktifleştirilmiştir.

(20)

(18) Dipnot 8 – Maddi Duran Varlıklar (devamı)

30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilmiş borçlanma maliyeti yoktur (30 Eylül 2019: Yoktur).

30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla, Grup‟un Akhisar fabrikası üzerine 100.000.000 TL Torbalı fabrikası üzerine 114.400.000 TL 1. derecede Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.'ne ipotek tesisi bulunmaktadır.

Dipnot 9 - Devlet Teşvik ve Yardımları

T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü‟nden, Torbalı tesislerinde yeni ürün geliştirilmesine, mevcut ürünlerin teknolojik altyapısının yenilenmesine, ilave depo alanı yapılmasına yönelik olarak 24.05.2017 tarihli (B129990) bina ve makine yatırımları için 74.219.194 TL (31 Aralık 2019: 58.095.699 TL), Manyas tesislerinde teknolojik altyapının yenilenmesine yönelik olarak 7.03.2018 tarihli (B-135850) makine yatırımları için 43.593.511 TL (31 Aralık 2019: 31.000.000 TL) , Akhisar tesislerinde yeni bina ve makine yatırımları için 30.07.2019 tarihli (504577) 69.886.038 TL (31 Aralık 2019: 61.721.676 TL) Yatırım Teşvik Belgeleri bulunmaktadır. Yatırım teşvik belgeleri kapsamında yapılan yatırımlardan kaynaklanan 56.488.650 TL (31 Aralık 2019: 49.207.121 TL) ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmiştir.

Grup, “Tarımsal Ürünlerde İhracat İadesi Yardımlarına” ilişkin olarak, gerçekleştirmiş olduğu ihracat karşılığında 4.649.076 TL tutarında ihracat iadesi geliri elde etmiştir (30 Eylül 2019 – 2.605.744 TL).

Dipnot 10 – Teminat, Rehin, İpotek, Kefalet

Grup‟un teminat, rehin, ipotek, kefalet (TRİK) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

Grup Tarafından Verilen TRİK’ler 30 Eylül

2020

31 Aralık 2019 a)Kendi Tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'ler 233.391.868 229.786.346 b)Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş

olduğu TRİK'ler - -

c)Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin

borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'ler - -

d)Kurumsal Yönetim Tebliği'nin 12/2. maddesi çerçevesinde vermiş

olduğu TRİK'ler - -

e)Diğer verilen TRİK'Ler - -

i) Ana ortak lehine verilmiş olan TRİK'ler - -

ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup şirketleri lehine

verilmiş olan TRİK'ler - -

iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişilerin lehine verilmiş olan

TRİK'ler - -

TOPLAM 233.391.868 229.786.346

Grup‟un, 30 Eylül 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla, kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu yabancı para cinsinden herhangi bir teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır. 30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla Grup‟un vermiş olduğu diğer teminat, rehin ve ipoteklerin (TRİ) özkaynaklara oranı %0‟dır (31 Aralık 2019 - %0). 30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla Grup‟un kullanmış olduğu kredileri için vermiş olduğu 1.500.000 EUR ihracat taahhüdü bulunmaktadır.

(21)

(19) Dipnot 11 - Diğer Varlık ve Yükümlülükler

Diğer Dönen Varlıklar 30 Eylül 2020 31 Aralık 2019

Devreden KDV 10.704.255 8.673.729

Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar 275.114 363.182

Toplam 10.979.369 9.036.911

Diğer Duran Varlıklar

Devreden KDV 43.544.951 25.510.949

Toplam 43.544.951 25.510.949

Diğer Yükümlülükler

Ödenecek Vergi ve Fonlar 3.406.811 715.963

Toplam 3.406.811 715.963

Dipnot 12 – Hasılat ve Satışların Maliyeti 1 Ocak- 30 Eylül 2020

1 Ocak- 30 Eylül 2019

1 Temmuz- 30 Eylül 2020

1 Temmuz- 30 Eylül

2019

Hasılat 621.052.514 486.405.179 210.623.373 168.609.634

Satışların Maliyeti (-) (441.045.878) (350.882.739) (135.116.726) (116.441.868)

Brüt Kar 180.006.636 135.522.440 75.506.647 52.167.766

Grup‟un Satış Gelirlerine ait detaylı bilgiler aşağıdaki gibidir:

1 Ocak- 30 Eylül 2020

1 Ocak- 30 Eylül 2019

1 Temmuz- 30 Eylül 2020

1 Temmuz- 30 Eylül 2019 Yurtiçi Satışlar 473.541.901 420.053.216 144.053.501 134.482.078

Yurtdışı Satışlar 170.419.778 83.024.085 81.001.355 38.844.431

Diğer Satışlar 4.650.057 3.032.069 1.756.338 1.461.495

Satış iadeleri ve iskontoları (-) (27.559.222) (19.704.191) (16.187.821) (6.178.370) Net satışlar 621.052.514 486.405.179 210.623.373 168.609.634

1 Ocak- 30 Eylül 2020

1 Ocak- 30 Eylül 2019

1 Temmuz- 30 Eylül 2020

1 Temmuz- 30 Eylül 2019 Satılan Mamul Maliyeti (418.660.775) (337.344.697) (131.815.243) (113.231.913) Satılan Ticari Mallar Maliyeti (22.385.103) (13.538.042) (3.301.483) (3.209.955) Toplam Satışların Maliyeti (441.045.878) (350.882.739) (135.116.726) (116.441.868)

Dipnot 13 – Finansman Gelirleri ve Giderleri

Finansman Gelirleri

1 Ocak- 30 Eylül 2020

1 Ocak- 30 Eylül 2019

1 Temmuz- 30 Eylül

2020

1 Temmuz- 30 Eylül 2019

Kambiyo Karları 5.521.979 13.758.968 2.968.643 11.162.413

Reeskont Faiz Gelirleri - 4.189.618 - 1.546.650

Toplam 5.521.979 17.948.586 2.968.643 12.709.063

(22)

(20) Dipnot 13 – Finansman Gelirleri ve Giderleri (devamı)

Finansman Giderleri

1 Ocak- 30 Eylül 2020

1 Ocak- 30 Eylül 2019

1 Temmuz- 30 Eylül 2020

1 Temmuz- 30 Eylül 2019 Faiz Giderleri (42.107.477) (46.421.622) (13.306.544) (15.395.904)

Kur Farkı (24.254.125) (16.127.148) (8.417.869) (4.564.416)

Diğer (31.338) - - -

Toplam (66.392.940) (62.548.770) (21.724.413) (19.960.320) Dipnot 14 – Finansal Borçlanmalar

30 Eylül 2020 31 Aralık 2019 Kısa vadeli finansal borçlanmalar

Kısa vadeli borçlanmalar 211.405.455 95.099.067

Kiralama işlemlerinden borçlar 20.841.719 11.943.037

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 56.832.671 104.710.827

Kısa vadeli finansal borçlanmalar 289.079.845 211.752.931

Uzun vadeli finansal borçlanmalar

Uzun vadeli borçlanmalar 194.373.981 163.627.525

Kiralama işlemlerinden borçlar 43.166.578 29.070.052

Uzun vadeli finansal borçlanmalar 237.540.559 192.697.577

Uzun vadeli finansal borçlanmaların geri ödeme tarihlerine göre yıllar itibarıyla kırılımı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2020 31 Aralık 2019

1-2 yıl içinde ödenecekler 96.970.814 99.267.880

Toplam 237.540.559 192.697.577

30 Eylül 2020 Kredi türü Para birimi Faiz türü Ağırlıklı ortalama

etkin faiz oranları Vade Defter değeri

Teminatlı banka kredileri TL Sabit %11,29 2025 203.731.146

Teminatsız banka kredileri TL Sabit %7,50-14,70 2020-2023 245.188.811

Teminatsız banka kredileri Avro Sabit %0,75 2022 13.692.150

462.612.107

31 Aralık 2019 Kredi türü

Para birimi Faiz türü

Ağırlıklı ortalama etkin faiz

oranları Vade Defter değeri

Teminatlı banka kredileri TL Sabit %15,23 2021-2024 131.062.025

Teminatsız banka kredileri TL Sabit %14,87 2020-2024 199.093.863

Teminatsız banka kredileri Avro Sabit %0,65 2020 33.281.531

363.437.419