ASELSAN ELEKTRONİK
SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR ve SINIRLI DENETİM RAPORU
19 Ağustos 2015
Bu rapor 2 sayfa sınırlı denetim raporu ve 43 sayfa ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve tamamlayıcı dipnotlarından oluşmaktadır.
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU
ASELSAN Elektronik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na
Giriş
ASELSAN Elektronik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve bağlı ortaklığı ("Grup") 30 Haziran 2015 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun, aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait özet konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile diğer açıklayıcı dipnotlarının ("ara dönem özet konsolide finansal bilgiler") sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standart'ı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standart’ına ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"’ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur.
Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sonuç
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardı'na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Diğer Husus
Grup'un 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren altı aylık hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların sınırlı denetimi ve 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sonra eren yıla ait konsolide finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır.
Önceki bağımsız denetim kuruluşu, 19 Ağustos 2014 tarihli sınırlı denetim raporunda Grup'un 30 Haziran 2014 tarihli ara dönem özet konsolide finansal tabloları ile ilgili olarak, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlamadığını belirtmiş, 6 Mart 2015 tarihli bağımsız denetim raporunda Grup'un 31 Aralık 2014 tarihli konsolide finansal tablolar ile ilgili olarak olumlu görüş bildirmiştir.
Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member of KPMG International Cooperative
Hakkı Özgür Sıvacı, SMMM Sorumlu Denetçi
19 Ağustos 2015 Ankara, TÜRKİYE
İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ... 1-3 ÖZET KONSOLİDE KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ... 4-5
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ... 6
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 7
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ... 8-43 1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 8
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 10
3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 18
4. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 23
5. STOKLAR ... 24
6. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ... 25
7. MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 26
8. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ... 27
9. VERGİ ... 28
10. TAAHHÜTLER ... 28
11. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 31
12. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 32
13. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 34
14. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ... 34
15. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ... 35
16. FİNANSMAN GELİRLERİ ... 35
17. FİNANSMAN GİDERLERİ ... 36
18. PAY BAŞINA KAZANÇ ... 36
19. YABANCI PARA POZİSYONU ... 37
20. FİNANSAL ARAÇLAR GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR ... 42
21. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 43
30 HAZİRAN 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
Cari Dönem
Sınırlı Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot
Referansları
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 2.403.106.358 2.271.457.463
Nakit ve Nakit Benzerleri 109.525.470 131.941.264
Finansal Yatırımlar 17 531.737 -
Ticari Alacaklar 4 1.006.988.391 943.722.118
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3 104.364.888 120.292.826
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 902.623.503 823.429.292
Diğer Alacaklar 44.716.200 41.953.632
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 3 21.579 19.746
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 44.694.621 41.933.886
Stoklar 5 857.694.808 837.426.476
Peşin Ödenmiş Giderler 6 263.047.759 199.811.629
Diğer Dönen Varlıklar 120.601.993 116.602.344
Duran Varlıklar 2.908.285.210 2.713.976.311
Finansal Yatırımlar 362.970.300 355.622.999
Ticari Alacaklar 4 305.831.744 310.448.157
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3 24.881.430 31.855.852
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 280.950.314 278.592.305
Diğer Alacaklar 307.230 261.988
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 307.230 261.988
Maddi Duran Varlıklar 7 914.138.573 853.969.422
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 7 527.047.268 438.506.438
Peşin Ödenmiş Giderler 6 371.183.282 383.548.025
Ertelenmiş Vergi Varlığı 334.498.732 281.235.324
Diğer Duran Varlıklar 92.308.081 90.383.958
TOPLAM VARLIKLAR 5.311.391.568 4.985.433.774
Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot
Referansları
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.283.843.092 1.201.245.567
Kısa Vadeli Borçlanmalar 307.982.474 235.273.838
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 69.347.625 48.608.193
Ticari Borçlar 4 453.435.647 607.225.859
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 3 29.325.897 28.031.673
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 424.109.750 579.194.186
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 11 16.766.822 22.998.224
Diğer Borçlar 36.065.393 782.461
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 3 35.418.355 306.817
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 647.038 475.644
Devlet Teşvik ve Yardımları 19.735.658 15.043.829
Ertelenmiş Gelirler 6 249.927.497 143.632.654
Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü 588.942 651.558
Kısa Vadeli Karşılıklar 128.335.515 122.826.726
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa
Vadeli Karşılıklar 11 38.954.566 33.924.548
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 8 89.380.949 88.902.178
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.657.519 4.202.225
Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.783.013.782 1.565.294.681
Uzun Vadeli Borçlanmalar 185.235.988 195.267.475
Ticari Borçlar 4 158.819.289 67.153.873
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 3 6.853.348 9.769.454
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 151.965.941 57.384.419
Diğer Borçlar 35.623 31.832
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 35.623 31.832
Devlet Teşvik ve Yardımları - 2.233.448
Ertelenmiş Gelirler 6 1.300.433.389 1.170.227.711
Uzun Vadeli Karşılıklar 138.489.493 130.380.342
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun
Vadeli Karşılıklar 11 138.489.493 127.420.265
Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 8 - 2.960.077
30 HAZİRAN 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot
Referansları
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
ÖZKAYNAKLAR 2.244.534.694 2.218.893.526
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 2.244.534.694 2.218.893.526
Ödenmiş Sermaye 12 500.000.000 500.000.000
Sermaye Düzeltme Farkları 12 100.320.592 98.620.780
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 202.342.069 162.776.613 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kayıpları (14.924.138) (14.924.138)
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme
Artışları 217.266.207 177.700.751
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 293.018.605 293.018.605 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden
Değerleme Kazançları 293.018.605 293.018.605
Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 12 86.943.184 73.708.407
Geçmiş Yıllar Kârları 1.010.834.532 740.674.202
Net Dönem Kârı 51.075.712 350.094.919
TOPLAM KAYNAKLAR 5.311.391.568 4.985.433.774
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş
Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş
Önceki Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş
1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-
Dipnot Referansları
30 Haziran 2015
30 Haziran 2015
30 Haziran 2014
30 Haziran 2014
KÂR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 13 1.272.722.548 562.132.968 1.121.727.040 615.322.712
Satışların Maliyeti (-) 13 (945.674.153) (391.267.371) (850.503.427) (457.953.477)
BRÜT KÂR 327.048.395 170.865.597 271.223.613 157.369.235
Genel Yönetim Giderleri (-) (67.278.660) (36.101.143) (56.608.315) (30.144.301)
Pazarlama Giderleri (-) (28.293.993) (15.736.521) (19.480.283) (11.180.622)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (29.540.333) (14.742.732) (31.451.306) (15.984.806) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 15 206.481.701 93.319.402 296.062.087 124.309.794 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 15 (336.676.101) (122.143.090) (286.437.116) (89.455.691)
ESAS FAALİYET KÂRI 71.741.009 75.461.513 173.308.680 134.913.609
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler - - 1.874.341 -
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET
KÂRI 71.741.009 75.461.513 175.183.021 134.913.609
Finansman Gelirleri 16 2.095.442 2.093.421 18.216.215 8.701.112
Finansman Giderleri (-) 17 (77.517.604) (20.172.235) (17.943.470) (2.940.841)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ KÂRI/ (ZARARI) (3.681.153) 57.382.699 175.455.766 140.673.880
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri 54.756.865 33.884.310 23.517.980 461.023
- Dönem Vergi Gideri (-) (588.942) (382.642) (407.999) (229.737)
- Ertelenmiş Vergi Geliri 55.345.807 34.266.952 23.925.979 690.760
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
DÖNEM KÂRI 51.075.712 91.267.009 198.973.746 141.134.903
Dönem Kârının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - 365.019 211.737
Ana Ortaklık Payları 18 51.075.712 91.267.009 198.608.727 140.923.166
51.075.712 91.267.009 198.973.746 141.134.903
100 Adet Pay Başına Kazanç 18 0,10 0,18 0,40 0,28
30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN 6 AYLIK DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
5
Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş
Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş
Önceki Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş
1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-
Dipnot Referansları
30 Haziran 2015
30 Haziran 2015
30 Haziran 2014
30 Haziran 2014
DÖNEM KÂRI 51.075.712 91.267.009 198.973.746 141.134.903
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kâr veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacaklar 39.565.456 - - -
Maddi Duran Varlıklar Yeniden
Değerleme Artışları 41.647.848 - - -
Ertelenmiş Vergi Gideri (2.082.392) - - -
DİĞER KAPSAMLI GELİR 39.565.456 - - -
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 90.641.168 91.267.009 198.973.746 141.134.903
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - 365.019 211.737
Ana Ortaklık Payları 90.641.168 91.267.009 198.608.727 140.923.166
90.641.168 91.267.009 198.973.746 141.134.903
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
veya Giderler
Birikmiş Kârlar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme Kazançları
Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıl Kârları
Net Dönem Kârı/(Zararı)
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Kontrol Gücü Olmayan
Paylar Özkaynaklar
1 Ocak 2014 İtibarıyla
Bakiyeler (Dönem Başı) 500.000.000 98.620.780 177.532.454 (3.866.000) - 69.677.755 531.921.172 238.081.489 1.611.967.650 517.801 1.612.485.451
Transferler - - - - - 3.983.319 209.098.170 (213.081.489) - - -
Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - - - 198.608.727 198.608.727 365.019 198.973.746
Temettüler - - - - - - - (25.000.000) (25.000.000) - (25.000.000)
Kontrol Gücü Olmayan Pay
Sahipleri ile Yapılan İşlemler - - 32.887 (388) - 8.368 (61.683) - (20.816) 96.654 75.838
30 Haziran 2014 İtibarıyla
Bakiyeler (Dönem Sonu) 500.000.000 98.620.780 177.565.341 (3.866.388) - 73.669.442
740.957.659 198.608.727 1.785.555.561 979.474 1.786.535.035
1 Ocak 2015 İtibarıyla
Bakiyeler (Dönem Başı) 500.000.000 98.620.780 177.700.751 (14.924.138) 293.018.605 73.708.407 740.674.202 350.094.919 2.218.893.526 - 2.218.893.526
Transferler - - - - - 13.229.918 271.865.001 (285.094.919) - - -
Toplam Kapsamlı Gelir - - 39.565.456 - - -
-
51.075.712 90.641.168 - 90.641.168
Ödenen temettüler - - - - - -
-
(65.000.000) (65.000.000) - (65.000.000)
Bağlı Ortaklığın Devir
Alınmasının Etkisi (1) - 1.699.812 - - - 4.859
(1.704.671)
- - - -
30 Haziran 2015 İtibarıyla
Bakiyeler (Dönem Sonu) 500.000.000 100.320.592 217.266.207 (14.924.138) 293.018.605 86.943.184
1.010.834.532
51.075.712 2.244.534.694 - 2.244.534.694
(1) 20 Ocak 2015 tarihi itibarıyla MİKES Mikrodalga Elektronik Sistemler Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ASELSAN Elektronik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ile birleşme işlemi etkisidir.
30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN 6 AYLIK DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Dipnot Referansları
Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 30 Haziran 2015
Önceki Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 30 Haziran 2014
İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları 119.496.997 44.429.043
Dönem Kârı 51.075.712 198.973.746
Dönem Net Kârı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler 319.069.858 111.526.217
- Amortisman ve İtfa Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 7 53.897.431 47.541.144
- - Araştırma ve Geliştirme Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 7 1.837.045 11.399.970
- - İrad Kaydedilen Duran Varlıklar (9.028.092) -
- Duran Varlık Satış Kârı (Zararı) (55.184) (23.066)
- Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri 240.824.653 30.999.455
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 21.547.742 15.281.350
- Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Gideri / (İptali) - Net 4 - 72.304
- Garanti Gider Karşılığı / (İptali) - Net 22.815.262 26.374.874
- Gecikme Cezası Nedeniyle Ayrılan Karşılık Gideri / (İptali) -Net 6.579.822 7.001.131
- Dava Karşılığı Giderleri - Net 526.554 (1.200)
- Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı - Net 5 440.553 4.810.501
- Diğer Karşılıklar (2.371.142) (1.114.042)
- Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler 15 (7.178.604) (14.860.069)
- Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 16.461.556 17.288.783
- Finansal Borçlardan Kaynaklanan Gerçekleşmemiş Kur Farkları - Net 27.529.127 (7.852.597)
- Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler (54.756.865) (23.517.980)
- Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler - (1.874.341)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (213.589.946) (227.033.877)
- Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (20.708.885) (108.919.940)
- Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (256.963.981) (5.657.429)
- Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (2.807.810) 30.605.387
- Peşin Ödenmiş Giderler 6 (50.871.387) (55.228.041)
- Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (107.040.934) 55.193.510
- Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 258.301 225.907
- Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 11 (6.231.402) (325.869)
- Devlet Teşvik ve Yardımları 2.458.381 3.019.834
- Ertelenmiş Gelirler 6 236.500.521 (121.855.131)
- Diğer Varlıklar ve Yükümlülükler (8.182.750) (24.092.105)
Faaliyetlerden Elde Edilen/ (Kullanılan) Nakit Akışları 156.555.624 83.466.086
Ödenen Faiz (2.361.997) (1.963.653)
Alınan Faiz 1.435.226 1.162.090
Vergi Ödemeleri/İadeleri (651.558) (480.904)
Ödenen Kıdem Tazminatı 11 (4.818.381) (4.538.912)
Garanti Karşılığı Ödemeleri (25.727.576) (19.480.416)
Gecikme Cezası Karşılığı Ödemeleri (4.279.158) (13.230.014)
Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler (655.183) (505.234)
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları (161.592.359) (164.647.098)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Satışından Elde Edilen Nakit 418.057 45.710
Maddi Duran Varlık Alımlarına İlişkin Nakit Çıkışları (42.897.778) (78.531.276)
Maddi Olmayan Duran Varlık Alımlarına İlişkin Nakit Çıkışları - Net 7 (111.233.611) (55.708.170)
Finansal Yatırımlardaki Değişim (7.347.290) (32.327.703)
Opsiyon Sözleşmelerindeki Değişim 17 (531.737) -
Alınan Temettüler - 1.874.341
Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları 19.679.568 84.117.751
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 340.851.702 201.903.020
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (291.148.357) (110.687.446)
Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine
İlişkin Nakit Çıkışları (52.199) (61.116)
Ödenen Temettüler (29.971.578) (7.036.707)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ (22.415.794) (36.100.304)
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 131.941.264 103.683.817
2
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 109.525.470 67.583.513
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
ASELSAN Elektronik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) her türlü kurum, kuruluş ve tüketiciye yönelik olarak kara, hava, deniz ve uzay uygulamaları kapsamında her nevi elektrik, elektronik, mikrodalga, elektro-optik, güdüm, bilgisayar, bilişim, kriptoloji, güvenlik, mekanik kimya ve benzeri konularda çeşitli yazılım, cihaz, sistem, araç, gereç ve platformların araştırma, geliştirme, mühendislik, üretim, test, montaj, entegrasyon ve satışını yapmak, satış sonrası hizmetini vermek, ticaretini yapmak, yaptırmak ve proje, mühendislik, danışmanlık, servis, eğitim, taahhüt, inşaat, yayın, ticaret, işletme ve internet hizmetleri konusunda her türlü girişim ve faaliyetlerde bulunmak amacı ile kurulmuştur.
Şirket, 1975 yılı sonunda Kara Kuvvetlerini Güçlendirme Vakfı öncülüğünde Vakıf Kuruluşu bir Anonim Şirket olarak kurulmuştur. Şirket 1979 yılı başlarında Ankara Macunköy tesislerinde üretim faaliyetine geçmiştir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Şirket yatırım ve üretim yapısı gerektiren proje konularına bağlı olarak Haberleşme ve Bilgi Teknolojileri Sektör Başkanlığı Genel Müdür Yardımcılığı (HBT), Mikroelektronik, Güdüm ve Elektro-Optik Sektör Başkanlığı Genel Müdür Yardımcılığı (MGEO), Savunma Sistem Teknolojileri Sektör Başkanlığı Genel Müdür Yardımcılığı (SST), Radar ve Elektronik Harp Sistemleri Sektör Başkanlığı Genel Müdür Yardımcılığı (REHİS) ve Ulaşım, Güvenlik, Enerji ve Otomasyon Sistemleri Sektör Başkanlığı Genel Müdür Yardımcılığı (UGES) olmak üzere beş ayrı Sektör Başkanlığı Genel Müdür Yardımcılığı bünyesinde örgütlenmiştir.
Sektör Başkanlığı Genel Müdür Yardımcılıkları dışında ayrıca Mali Yönetim Genel Müdür Yardımcılığı, Destek Hizmetleri Genel Müdür Yardımcılığı, Ar-Ge ve Teknoloji Yönetimi Genel Müdür Yardımcılığı, Strateji ve İş Geliştirme Genel Müdür Yardımcılığı ve İnsan Kaynakları Yönetimi Genel Müdür Yardımcılığı olmak üzere Şirket’te toplam on ayrı Genel Müdür Yardımcılığı bulunmaktadır.
Şirket, Ankara'da, Macunköy, Akyurt ve Gölbaşı’nda yerleşik üç ayrı tesiste üretim ve mühendislik faaliyetlerini sürdürmekte olup Genel Müdürlük teşkilatı Ankara Macunköy'de bulunmaktadır.
Şirket’in ana ortağı yüzde 84,58 oranında sermayesini elinde bulunduran Türk Silahlı Kuvvetlerini Güçlendirme Vakfı’dır (“TSKGV”). TSKGV, 17 Haziran 1987 tarihinde 3388 Sayılı yasa ile Türk Silahlı Kuvvetleri’ne gerekli olan silah, araç ve gereçleri, yurt içinde üretmek veya yurt dışından temin etmek için kurulmuştur.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 1990 yılından bu yana Borsa İstanbul Anonim Şirketi (“BIST”)’nde işlem görmektedir. 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla, Şirket’in halka açıklık oranı yüzde 15,30’dur (31 Aralık 2014: yüzde 15,30) (Not 12).
30 HAZİRAN 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Şirket’in ticaret siciline kayıtlı adresi Mehmet Akif Ersoy Mahallesi 296. Cadde No:16 06370 Yenimahalle/Ankara’dır. Grup’un 30 Haziran 2015 itibarıyla çalışan ortalama çalışan sayısı 5.283’tür. (31 Aralık 2014: 5.335).
Şirket, aynı sektörde faaliyet gösteren ve finansal tablolarını konsolide ettiği bağlı ortaklığı ASELSANNET Elektronik ve Haberleşme Sistemleri Sanayi Ticaret İnşaat ve Taahhüt Limited Şirketi (“ASELSANNET”) ile beraber ilerleyen dipnotlarda “Grup”
olarak anılacaktır.
Konsolidasyona dahil edilen şirketin, esas faaliyet alanı ve Şirket’in hisse oranı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Şirket İsmi Faaliyet Alanı Hisse oranı (%)
ASELSANNET Haberleşme sistemleri 100,00 100,00
Mikrodalga Elektronik Sistemler Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“MİKES”)
Mikrodalga AR-GE
Projeleri - 100,00
2014 Yıl sonu itibarıyla yüzde 100 oranında hissesine sahip olunan ve konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortak MİKES, 5 Ocak 2015 tarihli 843 sayılı Yönetim Kurulu Kararı’na istinaden devrolmak suretiyle kolaylaştırılmış birleşme usulüne göre Şirket ile birleşmesine karar verilmiş olup, MİKES’in infisahı ve birleşme işlemi 20 Ocak 2015 tarihi itibarıyla tescil edilmiştir.
MİKES, SPK’nın II-23.2 Sayılı Birleşme ve Bölünme Tebliği, Türk Ticaret Kanunu'nun 136. ve diğer maddeleri ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 19, 20 ve 21. maddeleri gereğince, bütün aktif ve pasifi ile birlikte ve külli halefiyet yoluyla Şirket’e devrolmuş ve 20 Ocak 2015 tarihi itibarıyla MİKES tasfiyesiz olarak infisah etmiştir. İnfisah eden MİKES’in tüm hak ve borçları, 20 Ocak 2015 tarihi itibarıyla devir alan Şirket’e intikal etmiştir.
Uzun vadeli finansal yatırımlar içinde yer alan bağlı ortaklıklardan Mikroelektronik Ar- Ge Tasarım ve Ticaret Limited Şirketi (“Mikro AR-GE”) ve ASELSAN Bakü Şirketi (“ASELSAN Bakü”) Grup finansal tablolarını önemli düzeyde etkilememeleri sebebiyle konsolidasyona dahil edilmemişlerdir.
Şirket, 2011 yılında “ASELSAN Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. EP Co.” (“ASELSAN Güney Afrika”) adı altında Güney Afrika’da ve 2014 yılında “ASELSAN Makedonya Koridor-10 Otoyolu Ücret Toplama Sistemi Projesi” (“ASELSAN Makedonya”) adı altında Makedonya’da Şube açmıştır. Şubeler, Grup finansal tablolarını önemli düzeyde etkilememesi sebebiyle konsolidasyona dahil edilmemiştir.
Ayrıca, uzun vadeli finansal yatırımlar içinde yer alan Grup’un iş ortaklıklarından 2011 yılında kurulan IGG ASELSAN Integrated Systems LLC (Birleşik Arap Emirlikleri) (“IGG ASELSAN”) ve Kazakhstan ASELSAN Engineering LLP (Kazakistan) (“ASELSAN Kazakistan”) ile 2012 yılında kurulan ASELSAN Middle East PSC LTD (Ürdün) (“ASELSAN Ürdün”) Grup finansal tablolarını önemli düzeyde etkilememeleri sebebiyle konsolidasyona dahil edilmemiştir.
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
2014 yılının Mart ayı içerisinde, yüzde 50'si ASELSAN’a, yüzde 50'si Sivas Optik Malzemeleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'ne ait olmak üzere ASELSAN Hassas Optik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“ASELSAN Optik”) firması kurulmuştur.
ASELSAN tarafından tasarlanarak yurt dışında ürettirilen, mor ötesi, görünür ve yakın kızılötesi bantlar için hassas optik teknolojisinin üretimi Sivas’ta kurulan firma tesisinin tamamlanmasını takiben gerçekleştirilecektir. Firma, Grup finansal tablolarını önemli düzeyde etkilememesi sebebiyle konsolidasyona dahil edilmemiştir.
2014 yılının Kasım ayı içerisinde, yüzde 50’si ASELSAN’a, yüzde 50’si İhsan Doğramacı Bilkent Üniversitesi'ne ait olmak üzere ASELSAN Bilkent Mikro Nano Teknolojileri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“ASELSAN Bilkent”) firması kurulmuştur. Firma tesisinin inşaatı devam etmektedir. Her nevi yarı-iletken ve benzeri teknolojik malzemeleri içeren mikro ve nano boyutlu aygıtların üretimi amacıyla kurulan firma, Grup özet finansal tablolarını önemli düzeyde etkilememesi sebebiyle konsolidasyona dahil edilmemiştir.
Özet Konsolide Finansal Tabloların Onaylanması
Özet Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 19 Ağustos 2015 tarihinde 865 Sayılı karar ile onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul ve yasal merciler dışındakilerin konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi yoktur.
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
TMS’ye Uygunluk Beyanı
İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu
“Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Grup’un 30 Haziran 2015’te sona eren altı aylık ara hesap dönemine ilişkin konsolide özet finansal tabloları TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri ve açıklamaları içermez ve Grup’un 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tabloları ile birlikte okunması gerekir.
Özet konsolide finansal tablolar, arsaların ve bazı finansal araçların yeniden değerlemesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
30 HAZİRAN 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Kullanılan Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (“Geçerli Para Birimi”) ile sunulmuştur.
Şirket ve bağlı ortaklığının geçerli para birimi “TL”dir. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve özet konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan “TL” cinsinden ifade edilmiştir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 Sayılı kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na Uluslararası Muhasebe Standartları (“UMS”)/Uluslararası Finansal Raporlama Standarları (“UFRS”) uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Not 10’da yer alan “Taahhütler” notunun “D-ii” maddesinde yer alan teminat tutarı 31 Aralık 2014 raporlama tarihi itibarıyla 988.000 TL yerine 1.473.000 TL olarak revize edilmiştir.
2014 yılının Kasım ayı içerisinde, yüzde 50’si ASELSAN’a, yüzde 50’si İhsan Doğramacı Bilkent Üniversitesi'ne ait olmak üzere ASELSAN Bilkent firması kurulmuştur. Bu nedenle İhsan Doğramacı Bilkent Üniversitesi ile yapılan işlemler 31 Aralık 2014 raporlama tarihi itibarıyla finansal tablolar ve finansal tablolara ait dipnotlarda ilişkili taraf işlemi olarak gösterilmiştir. 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla konsolide bilançoda
“İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar” içerisinde raporlanan 5.341.433 TL, “İlişkili Taraflara Ticari Borçlar” hesabında gösterilmiştir.
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla konsolide bilançoda “Diğer Dönen Varlıklar” içerisinde raporlanan 84.216.204 TL tutarındaki devreden KDV alacağı, “Diğer Duran Varlıklar”
hesabında gösterilmiştir.
30 Haziran 2014 itibarıyla özet konsolide nakit akım tablosunda aşağıda detayı verilen sınıflamalar gerçekleştirilmiştir:
İşletme faaliyetlerinden nakit akışları 23.066 TL azaltılmış; dönem kârı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 64.254.436 TL artırılmış; işletme sermayesinde gerçekleşen değişimler 31.061.838 TL artırılmış; faaliyetlerden elde edilen (kullanılan) nakit akışları 33.192.598 TL artırılmış; yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları 23.066 TL artırılmıştır.
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyona İlişkin Esaslar Bağlı Ortaklıklar:
Şirketin bağlı ortaklıklarının detayları aşağıdaki gibidir:
Grup’un sermayedeki
pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı
(%)
Bağlı Ortaklıklar
Kuruluş ve Faaliyet Yeri
Geçerli Para Birimi
30 Haziran 2015
31 Aralık
2014 Ana Faaliyeti
ASELSANNET Türkiye TL 100 100
Haberleşme sistemleri
ASELSAN Bakü (1) Azerbaycan AZN 100 100
Grup ürünlerinin pazarlama ve satışı
Mikro AR-GE (1) Türkiye TL 85 85
Mikroelektronik Ar-ge projeleri
(1)
Grup finansal tablolarını önemli düzeyde etkilememeleri sebebiyle konsolidasyona dahil edilmemişlerdir.
Geçerli para birimi olarak ülke para birimi kullanılmıştır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve bağlı ortaklığı tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket’in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve
getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket’in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Şirket’in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve
Şirket’in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere)
30 HAZİRAN 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı) Bağlı Ortaklıklar (devamı):
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket’in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda dahil edilir.
Kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklığının finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler, kârlar ve zararlar ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
İş Ortaklıklarındaki Paylar:
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Grup’un iş ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Grup’un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı
oranı (%)
İş Ortaklıklarındaki Paylar Ana Faaliyeti
Kuruluş ve Faaliyet Yeri
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
ASELSAN Optik
Hassas optik
teknolojisi Türkiye 50 50
ASELSAN Bilkent
Yarı-iletken ve benzeri teknolojik malzemeleri içeren mikro ve nano boyutlu aygıtların üretimi
Türkiye 50 50
IGG ASELSAN
Grup ürünlerinin pazarlama ve satışı
Birleşik Arap Emirlikleri
49 49
ASELSAN Kazakistan
Grup ürünlerinin
pazarlama ve satışı Kazakistan 49 49
ASELSAN Ürdün
Grup ürünlerinin
pazarlama ve satışı Ürdün 49 49
İş ortaklığı, bir düzenlemede müşterek kontrolü olan tarafların, ortak düzenlemedeki net varlıklara ilişkin haklarının olduğu ortak bir girişimdir. Müşterek kontrol, bir ekonomik faaliyet üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrolün, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların, kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği durumlarda var olduğu kabul edilir.
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı) İş Ortaklıklarındaki Paylar (devamı):
Uzun vadeli finansal yatırımlar içinde yer alan, Grup’un iş ortaklıklarından 2011 yılında kurulmuş olan IGG ASELSAN ve ASELSAN Kazakistan, 2012 yılında kurulan ASELSAN Ürdün ve 2014 yılında kurulan ASELSAN Optik ile ASELSAN Bilkent Grup finansal tablolarını önemli düzeyde etkilememeleri sebebiyle özkaynak yöntemiyle konsolidasyona dahil edilmemiş olup maliyet değerleri üzerlerinden, varsa, değer düşüklüğü karşılığı düşülerek muhasebeleştirilmiştir.
2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar TFRS 9 Finansal araçlar – sınıflandırma ve ölçümleme
Aralık 2012’de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir.
Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
30 HAZİRAN 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
TMS 16 ve TMS 38 – Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 11 – Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi
Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yatırımcı işletmenin iştirakine veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışı veya katkısı (TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklikler)
Bu değişiklikler yürürlükteki konsolidasyon ve özkaynak muhasebesi uygulamalarının arasındaki çelişkiyi ele almaktadır. Değişiklikler transfer edilen varlıkların TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardındaki “iş” tanımına uyması haline bütün kazancın muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Bireysel finansal tablolarda özkaynak yöntemi (TMS 27’de değişiklikler)
Değişiklikler özkaynak yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir ve bu uygulama sadece iştirak ve iş ortaklıkları için değil bağlı ortaklıklar için de geçerlidir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
Açıklama insiyatifi (TMS 1’de değişiklik)
Bu dar kapsamlı değişiklik, TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardını önemli ölçüde değiştirmek yerine, TMS 1’de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuşturmaktadır.
Değişiklikler çoğu durumda TMS 1’deki ifadelerin aşırı kuralcı yorumlamalarına yanıt vermektedir. Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: önemlilik seviyesi, dipnotların sıralaması, alt toplamlar, muhasebe standartları ve açılımlar. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Değişikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yatırım işletmeleri: Konsolidasyon muafiyetinin uygulanması (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’e yapılan değişiklikler)
Değişiklikten önce, yatırım ile alakalı servis sağlayan bağlı ortaklıkların nasıl muhasebeleştirileceği açık değildi. Değişikliğin sonucunda, ara seviyedeki yatırım işletmelerin konsolide edilmesine izin verilmemektedir. Buna bağlı olarak bir yatırım işletmesinin iç yapısı ara seviyedeki işletmeleri kullanırsa, finansal tablolar yatırım performansı hakkında daha az ayrıntılı bilgi sağlayacaktır – örneğin temel alınan yatırım portfoyünü oluşturan yatırımların gerçeğe uygun değerleri ve yatırımlardan elde edilen nakit akışları hakkında daha az ayrıntı. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS’deki iyileştirmeler
Uygulamadaki standartlar için yayınlanan “UFRS’de Yıllık İyileştirmeler-2012-2014 Dönemi” aşağıda sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerlidir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yıllık iyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda TFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır.
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar
TFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. TFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (TFRS 7’de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir.