ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

(1)

ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

(2)

KONSOLİDE BİLANÇO ... 1-2 KONSOLİDE KAR ZARAR TABLOSU... 3 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU ... 4 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ... 5 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU ... 6-7 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ... 8-47 DİPNOT 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 8 DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 9-18 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 19-20 DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR ... 21 DİPNOT 5 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 22-23 DİPNOT 6 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 24-25 DİPNOT 7 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 26-27 DİPNOT 8 DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER ... 28 DİPNOT 9 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 28-30 DİPNOT 10 ARAŞTIRMA GELİŞTİRME, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM,

VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 31-32 DİPNOT 11 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 32 DİPNOT 12 FİNANSAL GELİRLER ... 33 DİPNOT 13 FİNANSAL GİDERLER ... 33 DİPNOT 14 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ... 33-36 DİPNOT 15 HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP) ... 37 DİPNOT 16 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 37-42 DİPNOT 17 YABANCI PARA POZİSYONU ... 42-46 DİPNOT 18 FİNANSAL ARAÇLAR ... 46-47 DİPNOT 19 BİLANÇO SONRASI OLAYLAR ... 47

(3)

Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden

Geçmemiş Geçmiş

Dipnotlar 31 Mart 2013 31 Aralık 2012

VARLIKLAR Dönen varlıklar:

Nakit ve nakit benzerleri 11.413.643 28.972.444

Ticari alacaklar 183.072.262 171.712.557

- İlişkili taraflardan alacaklar 16 150.074.654 142.455.294

- Diğer ticari alacaklar 32.997.608 29.257.263

Diğer alacaklar 9.630.365 8.469.104

Stoklar 81.689.882 76.039.880

Diğer dönen varlıklar 16.455.389 18.752.799

Toplam dönen varlıklar 302.261.541 303.946.784

Duran varlıklar:

Diğer alacaklar 65.941 65.941

Finansal yatırımlar 1.038.354 1.038.354

Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımlar 4.036.371 3.944.314

Maddi duran varlıklar 5 208.178.427 202.300.651

Maddi olmayan duran varlıklar 6 76.847.274 79.976.343

Şerefiye 41.511.986 42.099.158

Ertelenen vergi varlıkları 14 17.163.419 17.289.944

Diğer duran varlıklar 1.257.281 1.425.007

Toplam duran varlıklar 350.099.053 348.139.712

Toplam varlıklar 652.360.594 652.086.496

(4)

Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

Yeniden Düzenlenmiş

Bağımsız Bağımsız

Denetimden Denetimden

Geçmemiş Geçmiş

Dipnotlar 31 Mart 2013 31 Aralık 2012

KAYNAKLAR

Kısa vadeli yükümlülükler:

Finansal borçlar 4 313.761.606 279.015.758

- İlişkili taraflara finansal borçlar 16 297.966.263 271.948.820

- Diğer finansal borçlar 15.795.343 7.066.938

Ticari borçlar 117.729.253 127.210.920

- İlişkili taraflara borçlar 16 30.923.125 25.717.051

- Diğer ticari borçlar 86.806.128 101.493.869

Diğer borçlar 12.156.354 10.753.593

Dönem karı vergi yükümlülüğü 14 170.796 -

Borç karşılıkları 7 7.897.547 6.659.242

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 9 13.607.997 12.760.237

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 8 15.410.348 13.577.532

Toplam kısa vadeli yükümlülükler 480.733.901 449.977.282

Uzun vadeli yükümlülükler:

Finansal borçlar 4 22.352.230 51.661.285

- İlişkili taraflara borçlar 16 - 28.220.400

- Diğer finansal borçlar 22.352.230 23.440.885

Borç karşılıkları 7 231.890 235.170

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 9 35.504.002 34.513.960

Ertelenmis vergi yükümlülüğü 14 20.931.895 21.617.071

Diğer uzun vadeli yükümlülükler 8 108.932 124.716

Toplam uzun vadeli yükümlülükler 79.040.880 108.152.202

ÖZKAYNAKLAR

Ana ortaklığa ait özkaynaklar

Ödenmiş sermaye 112.830.900 112.830.900

Değer artış fonları 4.555.100 4.555.100

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 2.058.373 2.058.373

Yabancı para çevrim farkları 28.185.462 30.121.829

Geçmiş yıllar zararları (55.609.190) (85.910.490)

Net dönem karı 565.168 30.301.300

Toplam özkaynaklar 92.585.813 93.957.012

Toplam kaynaklar 652.360.594 652.086.496

(5)

Yeniden Düzenlenmiş Bağımısız denetimden Bağımsız denetimden

Geçmemiş Geçmemiş

1 Ocak- 1 Ocak-

ESAS FAALİYET GELİRLERİ Dipnotlar 31 Mart 2013 31 Mart 2012

Satış gelirleri 177.695.781 191.173.987

Satışların maliyeti (-) (109.225.599) (117.970.120)

BRÜT KAR 68.470.182 73.203.867

Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 10 (1.761.288) (1.821.458)

Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 10 (44.654.561) (40.804.585)

Genel yönetim giderleri (-) 10 (19.627.682) (20.819.704)

Diğer faaliyet gelirleri 2.284.195 5.966.701

Diğer faaliyet giderleri (-) (941.883) (726.180)

FAALİYET KARI 3.768.963 14.998.641

Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların

karlarındaki paylar 92.057 112.667

Finansal gelirler 12 3.414.614 12.411.310

Finansal giderler (-) 13 (6.344.442) (6.955.233)

VERGİ ÖNCESİ KAR 931.192 20.567.385

Vergi gideri

Dönem vergi gideri 14 (627.578) (66.315)

Ertelenen vergi geliri 14 261.554 546.069

NET DÖNEM KARI 565.168 21.047.139

1.000 Adet hisse başına kazanç/ (kayıp) (Kr) 15 0,0501 1,8654

(6)

Yeniden Düzenlenmiş

Bağımsız Bağımsız

Denetimden Denetimden

1 Ocak- 1 Ocak-

Dipnotlar 31 Mart 2013 31 Mart 2012

NET DÖNEM KARI 565.168 21.047.139

Diğer kapsamlı giderler

Sonradan kar zarara yeniden sınıflandırılmayacak

kalemler - - Bazı özel koşullar sağlandığında sonradan

kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler

Yabancı para çevrim farkları (1.936.367) (4.580.244) Diğer kapsamlı gider, vergi sonrası (1.936.367) (4.580.244) TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) (1.371.199) 16.466.895

(7)

Birleşmeye Kardan Geçmiş

ilişkin ilave Yabancı ayrılan yıllar

Ödenmiş özsermaye para çevrim kısıtlanmış karları / Net dönem Toplam

sermaye katkısı farkları yedekler zararları kar /zararı özkaynaklar

1 Ocak 2013 itibarıyla

bakiye (önceden raporlanan) 112.830.900 4.555.100 30.121.829 2.058.373 (83.176.681) 27.567.491 93.957.012 1 Ocak 2013 yeniden düzenleme

etkisi (UMS 19) (Not 2.1) - - - - (2.733.809) 2.733.809 - 1 Ocak 2013 itibarıyla

yeniden düzenlenmiş tutarlar 112.830.900 4.555.100 30.121.829 2.058.373 (85.910.490) 30.301.300 93.957.012

Transferler - - - - 30.301.300 (30.301.300) -

Toplam kapsamlı gelir - - (1.936.367) - - 565.168 (1.371.199)

- Yabancı para çevrim farkları - - (1.936.367) - - - (1.936.367)

- Net dönem zararı - - - - - 565.168 565.168

31 Mart 2013 112.830.900 4.555.100 28.185.462 2.058.373 (55.609.190) 565.168 92.585.813 1 Ocak 2012 itibarıyla 112.830.900 4.555.100 36.529.192 2.058.373 (37.832.325) (42.881.865) 75.259.375 bakiye (önceden raporlanan)

1 Ocak 2013 yeniden düzenleme

etkisi (UMS 19) (Not 2.1) - - - - (121.222) 121.222 - 1 Ocak 2012 itibarıyla

yeniden düzenlenmiş tutarlar 112.830.900 4.555.100 36.529.192 2.058.373 (37.953.547) (42.760.643) 75.259.375

Transferler - - - (42.760.643) 42.760.643 -

Toplam kapsamlı gelir - - (4.580.244) - - 21.047.139 16.466.895

- Yabancı para çevrim farkları - - (4.580.244) - - - (4.580.244)

- Net dönem zararı - - - - - 21.047.139 21.047.139

31 Mart 2012 112.830.900 4.555.100 31.948.948 2.058.373 (80.714.190) 21.047.139 91.726.270

(8)

Yeniden Düzenlenmiş Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden

1 Ocak - 1 Ocak -

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları

Net dönem karı/(zararı) 565.168 21.047.139

Düzeltmeler:

Amortisman gideri ve itfa payları 5, 6 9.396.560 10.300.927 Kıdem tazminatı karşılık gideri 9 2.832.357 4.107.305 Kullanılmamış izin karşılık gideri 9 1.113.041 1.665.716 Stok değer düşüklüğü karşılık gideri/(iptal) 6.230 133.206 Şüpheli alacak karşılık gideri/(iptali) 152.869 335.604

Garanti karşılık gideri 7 51.592 2.580.559

karlarındaki paylar (92.057) (112.667)

Vadeli döviz alım / satım işlemleri (1.018.058) - Vadeli alışlardan tahakkuk etmemiş finansman gideri 848.965 1.360.995 Vadeli satışlardan tahakkuk etmemiş finansman geliri (1.248.872) (1.774.257)

Ertelenen vergi geliri 14 (261.554) (546.069)

Vergi gideri 14 627.578 66.315

Faiz gideri 13 3.164.431 3.649.714

Faiz geliri 12 (174.262) (261.260)

Maddi ve maddi olmayan

duran varlık satış karı (17.619) - Gerçekleşmemiş kur farkı (gelir)/gideri, net (2.989.986) (8.399.351)

Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler

öncesi sağlanan nakit akımı 12.956.383 34.153.876

Ticari alacaklar (2.653.940) (2.820.710)

İlişkili taraflardan alacaklar (7.619.360) (37.930.344)

Stoklar (5.656.232) (3.621.102)

Diğer alacaklar, borçlar (net) 241.500 557.092 Diğer dönen ve duran varlıklar 4.070.366 253.571

Ticari borçlar (15.536.706) (10.781.525)

İlişkili taraflara borçlar 5.206.074 8.532.412

Borç karşılıkları 1.409.906 878.663

Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülükler 1.817.032 2.964.921

Ödenen vergiler (753.879) (3.101.753)

Ödenen ve kullanılan yıllık izinler 9 (203.542) (102.530)

Ödenen kıdem tazminatı 9 (1.582.388) (1.143.020)

Tahsil edilen şüpheli alacaklar 9.598 298.376 Ödenen garanti giderleri 7 - (2.444.491) İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit (8.295.188) (14.306.564)

(9)

Yeniden Düzenlenmiş Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden

1 Ocak - 1 Ocak -

Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları

Maddi duran varlık alımları 5 (14.519.033) (7.919.443)

Maddi olmayan duran varlık alımları 6 (337.329) (342.413) Maddi ve maddi olmayan duran varlık

satışından elde edilen nakit 807.229 82.833

Alınan faiz 12 174.262 261.260

Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (13.874.871) (7.917.763) Finansman faaliyetlerinden

kaynaklanan nakit akımları:

Alınan banka kredileri,net 8.338.710 13.647.959

Ödenen faiz 13 (3.164.431) (3.649.714)

Finansman faaliyetlerinden

sağlanan net nakit 5.174.279 9.998.245 Yabancı para çevrim farkları (563.021) (344.186) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış (17.558.801) (12.570.268) Nakit ve nakit benzeri değerlerin

dönem başı bakiyesi 28.972.444 33.294.998 Nakit ve nakit benzeri değerlerin

dönem sonu bakiyesi 11.413.643 20.724.730

(10)

DİPNOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“EYAP” veya “Şirket”) Vitra markası ile seramik sağlık gereçleri, tamamlayıcı ürünleri, küvet ve duş tekneleri ve banyo mobilyaları, Artema markası ile sıhhi tesisat armatürleri üretmektedir. Şirket, seramik sağlık gereçleri ve tamamlayıcı ürünleri üretimini Bozüyük-Bilecik’te kurulu olan tesisinde, banyo ve mutfak mobilyaları üretimini Tuzla-İstanbul tesisinde, küvet ve duş tekneleri üretimini Çayırova-Kocaeli tesisinde, sıhhi tesisat armatürleri üretimini ise Bozüyük-Bilecik’teki tesislerinde gerçekleştirmektedir. EYAP Türkiye’nin önde gelen sanayi gruplarından biri olan, aynı zamanda Şirket’in nihai ortağı olan Eczacıbaşı Topluluğu’na bağlı bir ortaklıktır. 31 Mart 2013 itibariyle, Şirket ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) toplamda 2.798 kişi istihdam etmektedir (31 Aralık 2012: 2.797).

Şirket Sermaye Piyasası Kurulu’na kayıtlıdır ve hisseleri 15 Haziran 1995 tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle Şirket’in İMKB’ye kayıtlı %17,05 oranında hissesi mevcuttur (31 Aralık 2012: %17,05). Eczacıbaşı Holding A.Ş. ve Eczacıbaşı Yatırım Holding Ortaklığı A.Ş.’nin İMKB’den yaptıkları hisse alım satımları neticesinde İMKB’de dolaşımda olan hisse oranı %3,65 olmuştur (31 Aralık 2012: %3,65).

Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıda yer almaktadır:

Büyükdere Cad. Ali Kaya Sok. No.5 Levent-İstanbul

Bağlı Ortaklıklar:

1 Ocak - 31 Mart 2013 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklıklar ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:

Tescil Faaliyet

Bağlı Ortaklıklar edildiği ülke konusu

Vitra Bathroom Products LLC (*) Rusya Seramik sağlık

gereçleri üretimi

Burgbad Aktiengesellschaft (“Burgbad”) Almanya Banyo mobilyaları

Burgkama GmbH Almanya Banyo mobilyaları

Burgbad Produktions GmbH Almanya Banyo mobilyaları

Miral Gmbh Almanya Banyo mobilyaları

KAMA Bad Verwaltungs GmbH Almanya Banyo mobilyaları

Société d’Equipement Postformé (S.E.P.) Fransa Banyo mobilyaları

S.C.I. Convention Fransa Banyo mobilyaları

Burg Nederland Hollanda Banyo mobilyaları

Burg North America Inc. A.B.D. Banyo mobilyaları

Burg Belux BVBA Belçika Banyo mobilyaları

(*) Vitra Bathroom Products LLC henüz faaliyete geçmemiştir.

Bu konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 17 Mayıs 2013 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Hüsamettin Onanç ve Mustafa Sacit Basmacı tarafından imzalanmıştır.

(11)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Uygulanan Finansal Raporlama Standartları

Grup’un finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”) yayımlanan finansal raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir.

Bu tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafindan kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.

Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmaktadır. Finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.

Finansal tablolar, satılmaya hazır finansal varlıkların değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.

Finansal tablolar, Şirket’in ilerideki yıllarda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

(12)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Kullanılan para birimi

Grup’un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup’un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir Konsolidasyon Esasları

a) Özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.

ve Bağlı Ortaklıklarının (“Grup”) aşağıdaki (b), (c), (d) ve (e) maddelerinde belirtilen esaslara göre hazırlanan finansal tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, özet konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıklarının faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır.

b) Bağlı Ortaklıklar, Grup’un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup’un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.

Aşağıdaki tabloda 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Bağlı Ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmiştir:

Grup tarafından sahip olunan Etkin ortaklık

Bağlı ortaklıklar doğrudan ve dolaylı pay (%) payı (%)

31 Mart 31 Aralık 31 Mart 31 Aralık

2013 2012 2013 2012

Vitra Bathroom Products LLC 100,00 100,00 100,00 100,00

Burgbad 100,00 100,00 100,00 100,00

Burgkama GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00

Burgbad Produktions GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00

Miral GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00

KAMA Bad Verwaltungs GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00

Societe de Equipement Postforme

(S.E.P.) 100,00 100,00 100,00 100,00

S.C.I. Convention 100,00 100,00 100,00 100,00

Burg Nederland 100,00 100,00 100,00 100,00

Burg North America inc. 100,00 100,00 100,00 100,00

Burg Belux BVBA 100,00 100,00 100,00 100,00

Bağlı Ortaklıklar’a ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Grup’un sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Grup ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Grup ve Bağlı Ortaklıklar tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.

(13)

c) İştiraklerdeki yatırımlar (“İştirakler”), özsermaye yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. İştirakler, Grup’un genel olarak oy hakkının %20 ile %50’sine; Grup’un sahip olduğu oy hakları aracılığıyla, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile iştirakler arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup’un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiştir. Grup, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup’un önemli etkisinin sona ermesi halinde özsermaye yöntemine devam edilmez. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilir.

d) Grup’un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20’nin altında olan veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.

e) Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyona dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadır.

f) Bağlı Ortaklıklar net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda kontrol gücü olmayan pay olarak gösterilmektedir.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Mart 2013 tarihi itibarıyla konsolide bilançosunu 31 Aralık 2012 itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu 31 Mart 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait ilgili konsolide finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.

a) UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardı gereği önceki dönem mali tablolarının yeniden düzenlenmesi

Revize UMS 19, aktüeryal kayıp ve kazançların dönem kar/zararı yerine doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilmesini öngörmekte ve ilk uygulamada geçmiş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Grup, bu doğrultuda, 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarını aşağıdaki şekilde revize etmiştir.

Daha Önce Raporlanan

Revize UMS 19’la ilgili düzeltme

Yeniden Düzenlenmiş Net dönem karı 27.567.491 2.733.809 30.301.300 Geçmiş yıl karları (83.176.681) (2.733.809) (85.910.490)

31 Aralık 2012 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemi

(14)

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) a) UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardı gereği önceki dönem mali tablolarının

yeniden düzenlenmesi (Devamı)

Daha Önce Raporlanan

Revize UMS 19’la ilgili düzeltme

Yeniden Düzenlenmiş Net dönem zararı (42.881.865) 121.222 (42.760.643) Geçmiş yıl karları (37.832.325) (121.222) (37.953.547)

31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemi

Grup’un 31 Aralık 2011 tarihli bilançosunda belirtilen toplam varlıklar, toplam yükümlülükler ve toplam özkaynaklar yukarıda bahsedilen düzeltmeden etkilenmemiştir.

b) Konsolidasyon esaslarının ve bağlı ortaklık yapısınınn yeniden gözden geçirilmesinin etkisi Şirket’in %50 oranında doğrudan pay sahibi olduğu Rusya’da kurulu pazarlama ve satış şirketi Eczacıbaşı Buildings Products LLC (“EBP”), Grup’un 31 Mart 2012 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tablolarında bağlı ortaklık olarak muhasebeleştirilmişti. Diğer bir Eczacıbaşı topluluk iştiraki olan Vitra Karo Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin sahip olduğu kalan %50’lik hissenin temsil ettiği tutarlar ise konsolide finansal tablolarda “kontrol gücü olmayan paylar” olarak sunulmuştu. Şirket 2012 yılı içerisinde, EBP’nin esas faaliyetlerinin, yatırım faaliyetlerinin ve finansman faaliyetleri üzerindeki kontrolüne dair bir yeniden değerlendirme yapmıştır. Bu değerlendirme, hem EBP’nin yönetim kadrosu anlamında, hem de EBP’nin hali hazırdaki ürün portföyü de dikkate alınarak yapılmıştır. Bu değerlendirme neticesinde, Grup’un söz konusu ortaklık üzerinde UMS 27’de tanımlandığı üzere kontrol gücüne sahip olmadığına, fakat önemli etki sahibi olduğu sonucuna varılmıştır. Grup bu doğrultuda, EBP’de sahip olunan payları, UMS 28’de tanımlandığı üzere “iştirak” olarak muhasebeleştirmenin, konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Satandartları açısından Grup’un finansal durumunun ve performansının doğru ve dürüst olarak sunumu için daha uygun olduğuna kanaat getirmiştir. Grup yönetimi, UMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar” uyarınca konsolidasyon kapsamındaki bu değişikliği geriye dönük olarak uygulamış ve 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu yeniden düzenlemiştir. Bu düzeltmelerin finansal tablolar üzerindeki etkileri aşağıdaki gibidir:

Önceden raporlanan Konsolidasyon ile Yeniden düzenlenmiş 31 Mart 2012 ilgili düzeltme 31 Mart 2012 Net dönem karı 21.135.970 (88.831) 21.047.139

Söz konusu yeniden düzenlemenin, Grup’un 31 Aralık 2011 tarihli konsolide finansal tabloları üzerindeki etkisi 12 Nisan 2013 tarihli bağımsız denetim raporunda açıklanmıştır.

c) Önemli netleme ve sınıflamalar

Grup’un 31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler, finansal giderler kalemleri içinde sunulan, kur farkı geliri ve kur farkı gideri ile vadeli döviz alım-satım işlemlerinden doğan kayıp-kazanç netlenerek sunulmuştur. Karşılaştırmalı olarak sunulan 31 Mart 2012 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunda daha önce finansal giderler altında sunulan 20.426.367 TL tutarındaki kur farkı giderleri, cari dönemde kur farkı gelirleriyle netlenerek gösterilmiştir.

(15)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Özet ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolardaki açıklamalarla tutarlıdır. 1 Ocak - 31 Mart 2013 ara hesap dönemi için hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, 2012 yılına ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir.

2.3 Önemli Muhasebe Tahmin ve Varsayımları

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki geçerli olan değişiklikler

2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu

UMS 1 (Değişiklikler) Karşılaştırmalı Bilgi Sunumuna İlişkin Yükümlülüklerin Netleştirilmesi

UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar

UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar

UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar

UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri

UFRS 7 (Değişiklikler) Sunum – Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi UFRS 10, UFRS 11 Konsolide Finansal Tablolar, Müşterek Anlaşmalar ve

ve UFRS 12 (Değişiklikler) Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar: Geçiş Kuralları

UMS 19 (2011) Çalışanlara Sağlanan Faydalar

UMS 27 (2011) Bireysel Finansal Tablolar

UMS 28 (2011) İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar

UFRSlere Yapılan Değişiklikler UMS 1’e Yapılan Değişiklikler Dışındaki Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi

UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri

(16)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki geçerli olan değişiklikler (Devamı) 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: (devamı)

UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu

UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değişiklikler, kapsamlı gelir tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. UMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca

‘kapsamlı gelir tablosu’ ifadesi ‘kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu’ ve ‘gelir tablosu’

ifadesi ‘kar veya zarar tablosu” olarak değiştirilmiştir. UMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki ayrı tabloda sunumuna izin veren açıklamalar aynı kalmıştır. Ancak UMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya da vergi düşüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye dönük olarak uygulanabilir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, UMS 1’deki değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır

UMS 1 (Değişiklikler) Finansal Tabloların Sunumu

(Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak)

Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak yayımlanan UMS 1’deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.

UMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da geriye dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir önceki dönemin başı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir.

UMS 1’deki değişiklikler uyarınca bir işletmenin sadece geriye dönük uygulamanın, yeniden düzenlemenin ya da yeniden sınıflandırma işleminin üçüncü finansal durum tablosunu oluşturan bilgiler üzerinde önemli etkisinin olması durumunda üçüncü finansal durum tablosu sunması gerekir ve ilgili dipnotların üçüncü finansal durum tablosuyla birlikte sunulması zorunlu değildir.

Konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiş standartlar

Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır.

(17)

2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki geçerli olan değişiklikler (Devamı) 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: (devamı)

Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:

UFRS 10, UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10’un yayımlanmasıyla SIC-12 Konsolidasyon – Özel Amaçlı İşletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10’a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır:

(a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde UFRS 10’nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır.

UFRS 11, UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13 Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir.

UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12’ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır.

UFRS 10, 11 ve 12’de yapılan değişiklikler, bu standartların ilk kez uygulanması sırasında bazı geçiş kurallarına açıklama getirmek amacıyla Haziran 2012 tarihinde yayınlanmıştır.

Bu beş standardın uygulanmasının konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri

UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13’ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve UFRS’de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13’ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin zorunlu hale gelecektir.

(18)

2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki geçerli olan değişiklikler (Devamı) 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: (Devamı)

UFRS 7 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve Bunlarla İlgili Açıklamalar

UFRS 7’deki değişiklikler uyarınca işletmelerin uygulamada olan bir ana netleştirme sözleşmesi ya da benzer bir sözleşme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleştirme hakkı ve ilgili sözleşmelere ilişkin bilgileri (örneğin; teminat gönderme hükümleri) açıklaması gerekir.

UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar

UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır.

Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Buna ek olarak, UMS 19’un bir önceki baskısında açıklanan plan varlıklarından elde edilecek tahmini getiriler ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net fayda yükümlülüğüne ya da varlığına uygulanan indirin oranı sonucu hesaplanan ‘net bir faiz’ tutarı kullanılmıştır. UMS 19’a yapılan değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmış olup, etkileri Not 2.1’de sunulmuştur.

Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi

 UMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar;

 UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum; ve

 UMS 34 (Değişiklikler) Ara Dönem Finansal Raporlama UMS 16 (Değişiklikler)

UMS 16’daki değişiklikler, yedek parçaların, donanım ve hizmet donanımlarının UMS 16 uyarınca maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda maddi duran varlık olarak sınıflandırılması gerektiği konusuna açıklık getirir. Aksi takdirde bu tür varlıklar stok olarak sınıflandırılmalıdır. Grup yönetimi UMS 16’daki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

UMS 32 (Değişiklikler)

UMS 32’deki değişiklikler, özkaynak araçları sahiplerine yapılan dağıtımlar ve özkaynak işlemleri maliyetleri ile ilgili gelir vergisinin UMS 12 Gelir Vergisi standardı uyarınca muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtir. UMS 32’deki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

(19)

2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki geçerli olan değişiklikler (Devamı) Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi (devamı)

UMS 34 (Değişiklikler)

UMS 34’teki değişiklikler, belirli bir raporlanabilir bölüme ilişkin toplam varlık ve yükümlülüklerin, ancak bu toplam varlık veya yükümlülük tutarlarının (veya her ikisinin) işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciiye düzenli olarak sunulması ve en son yıllık finansal tablolara göre bu tutarlarda önemli bir değişiklik olması durumunda dipnotlarda açıklanması gerektiğini belirtir. UMS 34’teki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde bir etkisi olmamıştır.

UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri

UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri’nde yer alan açıklamalar maden üretimi sırasında oluşan yerüstü maden faaliyetleri ile ilgili atık temizleme maliyetleri (üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri) için geçerlidir.İlgili yorum uyarınca madene erişimi sağlayan bu atık temizleme faaliyetine (dekapaj) ilişkin maliyetler belirli kurallara uyulması şartıyla duran varlık olarak (dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlık) muhasebeleştirilir. Devam eden olağan işletme dekapaj faaliyetleri ile ilişkili maliyetler ise UMS 2 Stoklar standardı uyarınca muhasebeleştirilir. Dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlıklar mevcut bir varlığın iyileştirilmesi ya da ilavesi olarak muhasebeleştirilir ve mevcut varlığın oluşturduğu kısmın özelliklerine bağlı olarak maddi duran ya da maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır.

UFRYK 20 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UFRYK 20’yi ilk defa uygulayan işletmeler için özel geçiş hükümleri bulunmaktadır.

Ancak, sunulan en erken dönemde ya da bu tarih sonrasında oluşan üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri için UFRYK 20’de belirtilen açıklamalar uygulanmalıdır. Bu tür faaliyetler gerçekleştirilmediğinden Grup yönetimi UFRYK 20’nin Grup’un finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olmamıştır.

Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar:

Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:

UFRS 9 Finansal Araçlar²

UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi² UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi¹

1 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.

2 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.

UFRS 9 Finansal Araçlar

Kasım 2009’da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.

UFRS 9’un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:

(20)

2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki geçerli olan değişiklikler (Devamı) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar:

(devamı)

UFRS 9 Finansal Araçlar(devamı)

 UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı kapsamında kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürler. Buna ek olarak, UFRS 9 standardı uyarınca işletmeler diğer kapsamlı gelir içindeki (alım satım amaçlı olmayan) özkaynak yatırımlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen değişimlerin yalnızca kar veya zarar içinde muhasebeleştirilen temettü geliri ile birlikte diğer kapsamlı gelir içinde gösterilmesine yönelik sonradan değiştirilmesine izin verilmeyen bir seçim yapılabilir.

 UFRS 9’un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı, tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin, kâr veya zararda yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara ilişkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı.

Grup yönetimi UFRS 9 uygulamasının ileride Grup’un finansal varlık ve yükümlülükleri üzerinde önemli derecede etkisi olacağını tahmin etmektedir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir.

UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi

UMS 32’deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle ‘cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip’ ve ‘eş zamanlı tahakkuk ve ödeme’

ifadelerine açıklık getirir.

(21)

DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Raporlanabilir bölümler, Grup'un üst yönetimi tarafından ürün grupları ile ilgili stratejik kararların alınmasında ve performans takibi amacıyla seramik sağlık gereçleri ve tamamlayıcı ürünleri Seramik Sağlık Gereçleri bölümü olarak, armatür, aksesuar ve gömme rezervuarı Armatür bölümü olarak, banyo ve mutfak mobilyalarını Mobilya bölümü olarak, küvet ve duş teknelerini ise Diğer bölümü olarak izlemektedir. Grup yönetimi tarafından bölüm performanslarının değerlendirilmesinde yasal kayıtlara göre düzenlenen brüt kar tutarları analiz edilmekte olup, bölüm performansları ile vergi öncesi kar/zarar arası mutabakatın tespitinde kolaylık sağlaması açısından, toplam Faiz Vergi ve Amortisman Öncesi Kar ("FVAÖK") tutarları da sunuma dahil edilmiştir.

Faaliyet bölümlerinin sonuçları ve operasyonlarının incelenmesi için yasal kayıtlar kullanılmaktadır.

UFRS’ye uygun olarak Grup’un yasal kayıtlarına yapılan düzeltmeler ve sınıflamalar sonucu bulunan UFRS vergi öncesi kar/zarar ile faaliyet bölümlerinin yasal kayıtlardan elde edilen FVAÖK tutarları arasındaki mutabakatı için gerekli bilgiler sunulmuştur.

31 Mart 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Grup’un üst yönetimine sunulan faaliyet bölümü bilgileri aşağıdaki gibidir:

1 Ocak-31 Mart Dönemi 2013 2012

Net Satışlar

Seramik, Sağlık gereçleri 67.862.090 65.316.194

Mobilya 59.706.042 66.683.913

Armatür 44.259.212 49.824.003

Diğer 7.556.078 9.349.880

Net Satışlar, toplam 179.383.422 191.173.990 Satışların maliyeti (-) (110.204.361) (116.826.383)

Brüt Kar 69.179.061 74.347.607

Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (3.676.349) (1.666.947) Pazarlama satış ve dağıtım giderleri (-) (44.105.480) (38.026.757) Genel yönetim giderleri (-) (15.957.973) (16.917.784)

Faaliyet karı 5.439.259 17.736.119

Amortisman ve itfa payları 9.565.972 9.125.096

FVAÖK 15.005.231 26.861.215

(22)

DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)

FVAÖK’nın konsolide gelir tablosuna göre vergi öncesi kar ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:

1 Ocak - 1 Ocak -

31 Mart 2013 31 Mart 2012 Raporlanabilir bölümlere ait FVAÖK 15.005.231 26.861.215 Vadeli alımlardan kaynaklanan

vade farkı giderler (848.965) (1.360.995) Stok değer düşüklüğü karşılığı (6.230) (133.206) Amortisman ve itfa payları (9.396.560) (10.300.927) Vadeli satışlardan kaynaklanan

vade farkı gelirleri 1.248.872 1.774.257 Şüpheli alacak karşılığı (152.869) (335.604) Kıdem tazminatı karşılığı (2.832.357) (4.107.305) Kullanılmamış izin karşılığı (1.113.041) (1.665.716) Vadeli döviz alım-satım işlemlerinden

kaynaklanan gelir tahakkukları 1.018.058 -

Diğer (495.488) (973.599)

2.426.651

9.758.120 Diğer faaliyet gelirleri 2.284.195 5.966.701 Diğer faaliyet giderleri (941.883) (726.180)

Faaliyet karı 3.768.963 14.998.641

kar/zararlarındaki paylar 92.057 112.667

Finansal gelirler 3.414.614 12.411.310

Finansal giderler (6.344.442) (6.955.233)

Vergi öncesi kar 931.192 20.567.385

(23)

DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR

Yıllık ağırlıklı Yıllık ağırlıklı

ortalama etkin ortalama etkin

faiz oranı % TL faiz oranı % TL

Kısa vadeli krediler

Avro krediler 3,66 109.989.729 4,75 78.429.195

ABD Doları krediler 3,92 25.140.930 2,88 51.071.490

TL krediler 6,29 48.816.021 8,89 23.185.638

Kredi faiz tahakkuku 880.832 490.093

184.827.512 153.176.416

Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı

Avro krediler 4,28 107.519.663 5,05 103.608.425

ABD Doları krediler 3,97 14.469.600 3,82 14.260.800

TL krediler 9,50 5.400.000 9,50 5.400.000

Kredi faiz tahakkuku 1.544.831 2.570.117

128.934.094 125.839.342

313.761.606 279.015.758

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Uzun vadeli krediler

Avro krediler 3,52 22.352.230 4,79 51.661.285

22.352.230 51.661.285

Uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:

1-5 yıl 22.352.230 51.661.285

22.352.230 51.661.285

Grup’un 297.966.263 TL (31 Aralık 2012: 300.169.220 TL) tutarındaki finansal borçları Ekom Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. vasıtasıyla kullanılan kredilerden oluşmaktadır.