30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Dava karşılığı 226.000 274.000
Diğer yükümlülükler karşılığı - 500.000
Yönetim prim karşılığı - 301.000
Toplam 226.000 1.075.000
Dava karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2018 2017
1 Ocak 274.000 351.500
Karşılık gideri - 60.190
Konusu kalmayan karşılıklar (48.000) (137.690)
30 Haziran 226.000 274.000
b) Koşullu Varlık ve Borçlar
30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla Şirket’in verilen teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonu aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Orijinal Orijinal TL Orijinal TL
para cinsi tutarı karşılığı tutarı karşılığı A. Kendi tüzel kişiliği adına
vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı(*) TL 2.415.044 2.415.044 2.329.269 2.329.269 ABD Doları 183.002 834.619 395.220 1.490.732 Avro 1.934.729 10.271.863 1.762.871 7.960.244 B. Olağan ticari faaliyetlerinin
yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin
iii. B maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı - - - -
Toplam 13.521.526 11.780.245
30 Haziran 2018 tarihi itirabıryla verilen diğer teminat, rehin ve ipoteklerin toplamının özkaynağa oranı
%0’dır (31 Aralık 2017: %0).
(*) TRİ’ler çoğunlukla müşterilere verilmiş bulunan teminat mektuplarından oluşmaktadır.
36 DİPNOT 13 – KISA VADELİ BORÇLANMALAR
30 Haziran 2018 itibariyle borçlanmalar bulunmamaktadır.
31 Aralık 2017 itibariyle borçlanmalar aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2017 Faiz Oranı Orjinal Para Birimi TL
TL Krediler %15,00 - % 15,90 9.612.266 9.612.266
Toplam 9.612.266
Borçlanmaların vadelerine göre detayı aşağıdaki gibidir.
0-3 Ay 3 Ay-1 Yıl 1-5 Yıl Toplam
TL cinsi krediler 9.612.266 - - 9.612.266
TL Krediler teminatsızdır.
DİPNOT 14 - TAAHHÜTLER Faaliyet Kiralama Sözleşmeleri
Faaliyet kiralamaları ofis ve taşıt kiralamalarıyla ilgili olup, ileriye dönük asgari yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2018 30 Haziran 2017
Bir yıla kadar 242.049 221.639
Bir ile beş yıl arasında 172.937 180.261
Toplam 414.986 401.900
DİPNOT 15 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Ödenecek SGK primleri 225.948 244.879
Personele borçlar 7.520 4.133
Toplam 233.468 249.012
37
DİPNOT 15 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Çalışanlara sağlanan faydalar ilişkin kısa vadeli karşılıklar (Devamı)
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Ücretli izin karşılığı 753.666 594.094
Ücretli izin karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2018 2017
1 Ocak 594.094 467.158
Karşılık gideri 159.572 113.754
30 Haziran 753.666 580.912
Çalışanlara sağlanan faydalar ilişkin
uzun vadeli karşılıklar 30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Kıdem tazminatı karşılığı 669.147 755.707
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır.
38
DİPNOT 15 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla 5.001,76 TL (31 Aralık 2017:4.732,48 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS’ler, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir.
Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
İskonto oranı %3,74 %3,74
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı %85,71 %85,71 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2018 2017
1 Ocak 755.707 969.623
Hizmet maliyeti 59.865 71.753
Faiz maliyeti 41.222 36.082
Aktüeryal kayıp 116.250 157.631
Yapılan ödemeler (303.897) (319.578)
30 Haziran 669.147 915.511
1 Ocak - 30 Haziran 2018 döneminde 116.250 TL tutarındaki aktüeryal kaybın tamamı özkaynaklarda muhasebeleştirilmiştir.
1 Ocak - 30 Haziran 2017 döneminde 157.631 TL tutarındaki aktüeryal kaybın tamamı özkaynaklarda muhasebeleştirilmiştir.
39
DİPNOT 16 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
a) Ödenmiş Sermaye ve Sermaye Düzeltme Farkları
Şirket’in 30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla hissedarları ve ödenmiş sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
Ortaklık Ortaklık
30 Haziran 2018 payı (%) 31 Aralık 2017 payı (%)
Gemalto N.V. 15.059.925 66,20 15.059.925 66,20
Halka açık kısım 7.690.075 33,80 7.690.075 33,80
Ödenmiş sermaye 22.750.000 100,00 22.750.000 100,00
Sermaye düzeltme farkları 1.732.107 1.732.107
Toplam 24.482.107 24.482.107
Şirket’in ödenmiş sermayesi her biri 1 Kuruş nominal bedeldeki 222.950.000 adet nama yazılı A grubu, 204.750.000 adet nama yazılı B grubu, 27.300.000 adet nama yazılı C grubu ve 1.820.000.000 adet hamiline yazılı D grubu hisseden müteşekkil toplam 2.275.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. A, B ve C grubu imtiyazlı hisseler borsada işlem görmemektedir.
Şirketin işleri, temsil ve idaresi Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde hissedarlar veya hissedarların göstereceği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilecek 5, 7, veya 9 kişiden oluşan bir Yönetim Kurulu tarafından yönetilir.
Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine bağlı kalmak kaydıyla,
- 5 kişilik Yönetim Kurulunun 1 üyesi A grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi B grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi C grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından ve geri kalan üyeleri bağımsız adaylar arasından,
- 7 kişilik Yönetim Kurulunun 3 üyesi A grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi B grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi C grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, geri kalan üyeleri bağımsız adaylar arasından,
- 9 kişilik Yönetim Kurulunun 5 üyesi A grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi B grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi C grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, geri kalan üyeleri bağımsız adaylar arasından, genel kurul tarafından seçilir.
Yönetim Kurulunda görev alacak bağımsız üyelerin sayısı ve nitelikleri Sermaye Piyasası Kurulu’nun kurumsal yönetim ilkelerine ilişkin düzenlemelerine göre tespit edilir. Yönetim Kurulu üyelerinin görev süresi üç yıldır. Seçim süreleri sona eren Yönetim Kurulu Üyeleri en çok üç yıl için yeniden seçilebilir.
Olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında hazır bulunan A Grubu, B Grubu ve C Grubu hissedarların veya yetkililerinin bir hisse için 15 oyu, diğer hissedarların bir hisse için bir oyu vardır.
40
DİPNOT 16 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)
b) Maddi Duran Varlıklara İlişkin Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017 Maddi Duran Varlıklara İlişkin
Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları 1.320.481 1.320.481
Yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden gösterilen arsa ve binaların defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, artış diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilir ve özkaynaklardaki yeniden değerleme ve ölçüm kazançları altında toplanır. Ancak, aynı varlığın daha önce yeniden değerleme sonucunda kar veya zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan değer azalışı olması durumunda, bu artış değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir. Varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, azalış gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, aynı varlığın daha önce yeniden değerleme sonucunda diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmiş değer artışı olması durumunda, bu azalış değer artışını tersine çevirdiği ölçüde diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilir.
Yeniden değerlenmiş tutarıyla ölçülen bir maddi duran varlık kalemine ilişkin özkaynaklardaki yeniden değerleme ve ölçüm kazançları, ilgili varlık bilanço dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıllar karlarına aktarılır. Aynı durum varlığın kullanımdan çekilmesi veya elden çıkarılması durumunda da geçerlidir.
c) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen yedeklerin “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıda sunulmuştur:
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Yasal yedekler 959.489 725.589
d) Kar Payı Dağıtımı
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu Kar Payı Tebliği’ne göre yaparlar. Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir.
Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler.
Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansaltablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
Şirket’in 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla kar dağıtımına konu edilebilecek kaynakların toplam tutarı 16.809.698 TL’dir (31 Aralık 2017 12.365.593 TL).
41 DİPNOT 17 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017 Hasılat:
Yurt içi kart satışları 74.494.031 37.498.153 40.671.200 19.817.366
Yurtiçi hizmet satışları 4.106.438 1.768.167 1.573.044 773.456
Yurt dışı kart satışları 1.466.751 549.542 755.034 690.030
Yurtdışı hizmet satışları 76.204 19.565 44.284 25.436
Kart satışlarından indirimler (-) (124.433) (2.954) (48.676) (42.250) Hasılat, net 80.018.991 39.832.473 42.994.886 21.264.038 Satışların maliyeti:
Kullanılan hammadde
ve sarf malzemeleri (44.234.732) (26.084.330) (29.617.971) (14.578.691) Satılan ticari mallar maliyeti (22.913.028) (8.982.652) (4.937.879) (2.989.468) Yarı mamul stoklarındaki
net değişim (126.377) 80.569 (37.976) (62.827)
Mamul stoklarındaki
net değişim 547.698 1.611.233 1.610.701 213.934
Çalışanlara sağlanan faydalar (5.532.578) (2.740.640) (4.396.550) (2.274.268) Amortisman ve itfa payı giderleri (724.096) (367.159) (891.972) (447.874)
Bakım onarım giderleri (496.478) (218.217) (380.937) (210.899)
Elektrik gideri (340.190) (183.803) (307.656) (154.886)
Sertifikasyon giderleri (349.537) (204.277) (235.096) (123.930)
Ürün lisans gideri (399.418) (163.774) (344.309) (185.352)
Vasıta giderleri (101.593) (54.201) (110.275) (52.571)
Sigorta giderleri (79.775) (40.108) (65.269) (32.815)
Temizlik giderleri (30.758) (16.127) (26.065) (14.241)
Diğer giderler (306.901) (152.826) (292.039) (147.804)
Satışların maliyeti (75.087.763) (37.516.312) (40.033.293) (21.061.692)
Brüt Kar 4.931.228 2.316.161 2.961.593 202.346
DİPNOT 18 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017 Çalışanlara sağlanan faydalar (1.069.461) (578.402) (1.130.137) (574.824)
Vergi, resim ve harçlar (127.028) (76.645) (331.804) (258.490)
Denetim ve danışmanlık giderleri (221.322) (129.985) (171.095) (88.712)
Vasıta giderleri (54.395) (28.619) (51.484) (24.455)
Amortisman ve itfa payı giderleri (10.699) (4.189) (12.401) (6.110)
Temsil ve ağırlama giderleri (7.366) (4.095) (10.101) (6.452)
Sigorta giderleri (5.617) (2.824) (4.442) (2.233)
Diğer giderler (102.534) (53.585) (106.448) (58.895)
Toplam (1.598.422) (878.344) (1.817.912) (1.020.171)
42
DİPNOT 19 – SATIŞ, PAZARLAMA VE DAĞITIM GİDERLERİ
1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017
Nakliye ve gümrükleme giderleri (129.091) (61.729) (60.438) (33.609)
İhracat gideri (26.145) (15.164) (21.477) (11.798)
Temsil ve ağırlama giderleri (3.742) - (17.099) (5.224)
Reklam ve tanıtım giderleri - - (5.000) (5.000)
Amortisman ve itfa payı giderleri (18.239) (9.118) (11.818) (4.709)
Sigorta giderleri (2.699) (1.357) (2.946) (1.477)
Vergi, resim ve harçlar (482) (242) (513) (258)
Vasıta giderleri (5.400) (3.363) (2.834) (1.203)
Diğer (3.496) (3.500) (18.830) (18.830)
Toplam (189.294) (94.473) (140.955) (82.108)
DİPNOT 20 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017 Kullanılan hammadde
ve sarf malzemeleri (44.234.732) (26.084.330) (29.617.971) (14.578.691) Satılan ticari mallar maliyeti (22.913.028) (8.982.652) (4.937.879) (2.989.468) Yarı mamul stoklarındaki
net değişim (126.377) 80.569 (37.976) (62.827)
Mamul stoklarındaki
net değişim 547.698 1.611.233 1.610.701 213.934
Çalışanlara sağlanan faydalar (6.602.039) (3.319.042) (5.526.687) (2.849.092) Amortisman ve itfa payı giderleri (753.030) (380.466) (916.191) (458.693)
Bakım onarım giderleri (496.478) (218.217) (380.937) (210.899)
Elektrik gideri (340.190) (183.803) (307.656) (154.886)
Sertifikasyon giderleri (349.537) (204.277) (235.096) (123.930)
Ürün lisans gideri (399.418) (163.774) (344.309) (185.352)
Denetim ve danışmanlık giderleri (221.322) (129.985) (171.095) (88.712)
Vasıta giderleri (161.388) (86.183) (164.593) (78.229)
Vergi, resim ve harçlar (127.510) (76.887) (332.317) (258.748)
Nakliye giderleri (129.091) (61.729) (60.438) (33.609)
Sigorta giderleri (88.091) (44.289) (72.657) (36.525)
Temizlik giderleri (30.758) (16.127) (26.065) (14.241)
İhracat gideri (26.145) (15.164) (21.477) (11.798)
Temsil ve ağırlama giderleri (11.108) (4.095) (27.200) (11.676)
Reklam ve tanıtım giderleri - - (5.000) (5.000)
Diğer giderler (412.935) (209.911) (417.317) (225.529)
Toplam (76.875.479) (38.489.129) (41.992.160) (22.163.971)
43
DİPNOT 21 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER
Esas faaliyetlerden 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - diğer gelirler 30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017
Faiz geliri 579.558 215.950 434.597 136.276
Banka mevduatı yabancı para
kur farkı gelirleri 858.778 637.113 103.865 32.836
Ticari işlemlere ilişkin
kur farkı gelirleri 1.120.581 663.098 671.648 207.615
Konusu kalmayan karşılık 48.000 - 23.500 23.500
Diğer gelirler 77.713 43.448 55.047 29.350
Toplam 2.684.630 1.559.609 1.288.657 429.577
DİPNOT 22 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER
Esas faaliyetlerden 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - diğer giderler 30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017
Ticari işlemlere ilişkin
kur farkı giderleri (2.895.409) (1.375.370) (715.587) (231.803) Banka mevduatı yabancı para
kur farkı giderleri (165.287) (45.087) (198.366) (70.805)
Diğer gider ve zararlar (21.453) (1.626) (43.360) (29.717)
Karşılık giderleri - - (60.190) -
Toplam (3.082.149) (1.422.083) (1.017.503) (332.325)
DİPNOT 23 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER
1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017
Maddi duran varlık satış karı 1.200 - 23.061 23.061
Toplam 1.200 - 23.061 23.061
DİPNOT 24 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GİDERLER
1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017
Maddi duran varlık satış zararı (6.715) - (496) (187)
Toplam (6.715) - (496) (187)
44 DİPNOT 25 - FİNANSMAN GİDERLERİ
1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017
Teminat mektup komisyonu (28.793) (19.479) (24.714) (15.188)
Banka giderleri (13.030) (5.718) (10.859) (4.802)
Faiz gideri (243.600) - - -
Toplam (285.423) (25.197) (35.573) (19.990)
DİPNOT 26 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)
30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihli bilançolarda yer alan dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Dönem vergi gideri (335.434) (1.181.187)
Eksi: peşin ödenen vergi ve fonlar 223.550 519.422
Dönem karı vergi yükümlülüğü (111.884) (661.765)
1 Ocak - 30 Haziran 2018 ve 2017 dönemlerine ait kar veya zarar tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017
Dönem vergi gideri (335.434) (145.454) (211.553) 263.837
Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri (275.004) (164.487) (69.748) (106.353)
Toplam vergi gideri (610.438) (309.941) (281.301) 157.484
a) Kurumlar Vergisi
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı raporlama tarihi itibarıyla %22’dir (2017: %20). 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 7061 sayılı “Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun”un 91inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 10uncu madde uyarınca kurumların 2018, 2019 ve 2020 vergilendirme dönemlerine ait kazançları üzerinden ödenmesi gereken kurumlar vergisinin %22 oranıyla hesaplanması gerekmekte ve sonrasında tekrardan %20 oranı ile vergilendirilmeye devam edilmesi öngörülmektedir.
Bu süre zarfında Bakanlar Kurulu’na %22 oranını %20 oranına kadar indirme yetkisi verilmiştir.
30 Haziran 2018 tarihinde sona eren dönem itibarıyla, vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %22 (2017: %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Yapılan Kanun değişikliği ile 2018, 2019 ve 2020 yılları için bu oran %22 olarak belirlenmiştir.
45
DİPNOT 26 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (Devamı )
Kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan sahip oldukları taşınmazlarının satışından doğan kazançların %75’lik kısmı raporlama tarihi itibarıyla kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75’ten %50’ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran taşınmazlar için %50 olarak kullanılacaktır.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %22 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
1 Ocak - 30 Haziran 2018 ve 2017 dönemlerine ait beklenen ve gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak -
30 Haziran 2018 30 Haziran 2017
Vergi öncesi kar 2.455.055 1.260.872
Yürürlükteki vergi oranları üzerinden
hesaplanan vergi gideri (540.112) (22) (252.174) (20) Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi (71.822) (0,03) (33.805) (2,45)
Diğer 1.496 4.678 (0,42)
Toplam vergi gideri (610.438) (22,03) (281.301) (22,87)
46
DİPNOT 26 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (Devamı)
b) Ertelenmiş Vergi
Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS’ler ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir.
Toplam geçici Ertelenen vergi
farklar varlığı/(yükümlülüğü) 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık
2018 2017 2018 2017
Çalışanlara sağlanan faydalar ilişkin karşılıklar 1.422.814 1.564.312 313.019 344.149
Dava karşılığı 226.000 274.000 49.720 60.280
Tahakkuk etmemiş finansman geliri 111.541 456.318 24.539 100.390
Ertelenmiş Gelirler 366.909 389.545 80.720 85.700
Diğer karşılıklar - 536.450 - 118.019
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların defter
değerleri ile vergi matrahları arasındaki farklar (913.850) (1.688.938) (201.047) (192.159)
Ertelenen vergi varlığı (net) 266.951 516.379
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2018 2017
1 Ocak 516.379 315.191
Kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilen (275.004) (69.748)
Kapsamlı gelir ile ilişkilendirilen 25.576 31.526
30 Haziran 266.951 276.969
DİPNOT 27 - PAY BAŞINA KAZANÇ
1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017
Dönem karı 1.844.617 1.145.732 979.571 (642.313)
Dönem içinde mevcut
Hisselerin adeti 2.275.000.000 2.275.000.000 2.275.000.000 2.275.000.000 Pay başına kazanç / (kayıp ) (Kr) 0,081 0,050 0,043 (0,028) Sulandırılmış pay başına kazanç ile ilgili bir düzeltme bulunmamaktadır.
47 DİPNOT 28 - FİNANSAL ARAÇLAR
a) Finansal Araçların Sınıflandırılması
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017 Gerçeğe uygun değeriyle ölçülmeyen finansal varlıklar:
Nakit ve nakit benzerleri ( Not 3 ) 9.474.258 9.475.833
Ticari alacaklar ( Not 5 ) 18.457.386 42.004.500
Diğer alacaklar (*) 25.697 21.264
Toplam 27.957.341 51.501.597
(*) Diğer alacaklar Avans, depozito ve teminatlar hariç gösterilmiştir.
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017 Gerçeğe uygun değeriyle ölçülmeyen finansal yükümlülükler:
Borçlanmalar ( Not 13 ) - 9.612.266
Ticari borçlar ( Not 5 ) 21.014.374 17.209.909
Diğer borçlar (Not 6) 89.658 66.255
Toplam 21.104.032 26.888.430
b) Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değeriyle ölçülen finansal varlık ve yükümlülükler bulunmamaktadır.
DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
29.1 Finansal Risk Faktörleri
Şirket, faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski ve faiz oranı riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır.
Şirket’in risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin Şirket finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerini asgari seviyeye indirmek üzerine odaklanmaktadır.
48 kalmaktadır. Yabancı para kur riski kayıtlı varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanmaktadır. Söz konusu kur riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla döviz pozisyonu tabloları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2018 TL karşılığı
(fonksiyonel
para birimi) ABD Doları Avro GBP
1. Ticari alacaklar 7.667.543 166.135 1.301.486 -
2a. Parasal finansal varlıklar 6.556.073 391.852 898.243 -
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar - - - -
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) 20.804.771 30.372 3.892.536 -
14. Ticari borçlar - - - -
19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların
net varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) - - - -
19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı - - - -
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı - - - -
20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) (802.568) 528.740 (605.364) - pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para
varlık/(yükümlülük) (6.581.155) 527.615 (1.692.807) -
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri - - - -
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı - - - -
24. Döviz yükümlülüklerin hedge
edilen kısmının tutarı - - - -
25. İhracat 2.167.158 194.129 274.085 -
26. İthalat 75.910.117 2.097.906 13.393.840 -
49
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar -
3. Diğer 1.930.132 7.200 421.432 -
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) 16.109.823 68.625 3.510.348 -
14. Ticari borçlar - - - -
19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların
net varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) - - - -
19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı - - - -
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı - - - -
20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) -
pozisyonu (9-18+19) (7.538.532) 210.034 (1.844.926) -
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük)
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) (9.468.665) 202.834 (2.266.358) - 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri - - - -
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı - - - -
24. Döviz yükümlülüklerin hedge
edilen kısmının tutarı - - - -
25. İhracat 2.266.910 396.653 203.693 -
26. İthalat 102.859.991 5.192.604 19.678.392 90.133
50
DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi tabloları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2018
Kar/(zarar) Özkaynaklar
Yabancı Yabancı Yabancı Yabancı
paranın değer paranın değer paranın değer paranın değer kazanması kaybetmesi kazanması kaybetmesi ABD Doları kurunun
%10 değişmesi halinde:
1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 240.629 (240.629)
2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - - - -
3. ABD Doları net etki (1+2) 240.629 (240.629)
Avro kurunun
%10 değişmesi halinde:
4. Avro net varlık/yükümlülüğü (898.745) 898.745
5. Avro riskinden korunan kısım (-) - - - -
6. Avro net etki (4+5) (898.745) 898.745 -
Toplam (3+6) (658.116) 658.116 -
31 Aralık 2017
Kar/(zarar) Özkaynaklar
Yabancı Yabancı Yabancı Yabancı
paranın değer paranın değer paranın değer paranın değer kazanması kaybetmesi kazanması kaybetmesi ABD Doları kurunun
%10 değişmesi halinde:
1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 76.507 (76.507) - -
2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - - - -
3. ABD Doları net etki (1+2) 76.507 (76.507) - -
Avro kurunun
%10 değişmesi halinde:
4. Avro net varlık/yükümlülüğü (1.023.374) 1.023.374 - -
5. Avro riskinden korunan kısım (-) - - - -
6. Avro net etki (4+5) (1.023.374) 1.023.374 - -
Toplam (3+6) (946.867) 946.867 - -
30 Haziran 2018 itibariyle 1 Avro: 5,3092 TL ve 1 ABD Doları : 4,5607 TL ( 31 Aralık 2017 ; 1 Avro : 4,5155 TL ve 1 ABD Doları: 3,7719 TL ).
51
DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
ii) Faiz Oranı Riski
Şirket, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz riskine açıktır. Şirket, varlık ve yükümlülüklerinin faiz oranlarını dengede tutmak suretiyle bu riski yönetmektedir.
Finansal kiralama işlemlerinden borçlarla ilgili olan faiz oranlarının bir kısmı piyasada geçerli olan faiz oranlarına dayanmaktadır. Bundan dolayı Şirket ulusal ve uluslararası piyasalarda faiz oranlarındaki değişikliklerden etkilenmektedir. Şirket’in faiz oranlarındaki değişikliklerden kaynaklanan piyasa riskinden etkilenmesi öncelikli olarak borç yükümlülükleriyle ilişkilidir.
Şirket’in faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
Şirket’in faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir: