PRİM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31.12.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR ve BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
31.12.2014 TARİHLİ BİLANÇO 5–7
01.01.2014 – 31.12.2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KAPSAMLI GELİR TABLOSU 8–9
01.01.2014 – 31.12.2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 10
01.01.2014 – 31.12.2014 HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIM TABLOSU 11
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR 12–54
Adres : Yenibosnamerkez Mh. Kuyumcular Sk. İstanbul Vizyonpark C2 Blok Merkez Plaza No:195-196 K:6 34197,Bahçelievler,İstanbul
Telefon : +90 212 446 4000 (Pbx) Faks : +90 212 446 3700 (Pbx) Web : www.ubdt.com.tr E-Mail : info@ubdt.com.tr Registered Firm of US PCAOB “Public Company Accounting Oversight Board”
Member of Russell Bedford International – a global network of independent professional services firms
Prim Menkul Değerler A.Ş. (Şirket) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, kapsamlı gelir tablosunu, özkaynak değişim tablosunu, nakit akım tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu
Şirket yönetimi finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, KGK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Şirket'in iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır.
Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Adres : Yenibosnamerkez Mh. Kuyumcular Sk. İstanbul Vizyonpark C2 Blok Merkez Plaza No:195-196 K:6 34197,Bahçelievler,İstanbul
Telefon : +90 212 446 4000 (Pbx) Faks : +90 212 446 3700 (Pbx) Web : www.ubdt.com.tr E-Mail : info@ubdt.com.tr Registered Firm of US PCAOB “Public Company Accounting Oversight Board”
Member of Russell Bedford International – a global network of independent professional services firms
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402’nci Maddesi uyarınca; Şirket Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
İstanbul, 23 Ocak 2015
ULUSAL BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of Russell Bedford International – a global network of independent professional services firms Registered Firm of US PCAOB “Public Company Accounting Oversight Board”
Hakverdi YARADILMIŞ Sorumlu Ortak Başdenetçi
Dipnot
Referansları 31.12.2014 31.12.2013
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 6.749.413 4.145.857
Nakit ve Nakit Benzerleri 7 495.746 610.731
Finansal Yatırımlar 8 411.772 115.314
Ticari Alacaklar 9 5.840.040 3.148.995
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6 949.459 293.935
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 6 4.890.581 2.855.060
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 10
Diğer Alacaklar 11 264.846
Türev Araçlar 12
Stoklar 13
Canlı Varlıklar 14
Peşin Ödenmiş Giderler 15 1.526 5.156
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 16 329 815
Diğer Dönen Varlıklar 17
(Ara Toplam) 6.749.413 4.145.857
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 53
Duran Varlıklar 1.508.958 1.261.974
Finansal Yatırımlar 8 1.259.101 1.059.101
Ticari Alacaklar 9
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 10
Diğer Alacaklar 11 15.266 1.043
Türev Araçlar 12
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 18
Canlı Varlıklar 14
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 19
Maddi Duran Varlıklar 20 70.171 36.876
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 21 8.604 1.521
Peşin Ödenmiş Giderler 15
Ertelenmiş Vergi Varlığı 54 155.816 163.433
Diğer Duran Varlıklar 17
TOPLAM VARLIKLAR 8.258.371 5.407.831
Ekli notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
6
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 5.290.409 2.620.847
Kısa Vadeli Borçlanmalar 22
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 23
Diğer Finansal Yükümlülükler 24 790.000
Ticari Borçlar 9 4.422.640 2.586.187
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 1.089.405 26.350
İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 3.333.235 2.559.837
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 10
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 26
Diğer Borçlar 11 5 62
Türev Araçlar 12
Devlet Teşvik ve Yardımları 27
Ertelenmiş Gelirler 28
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 29
Kısa Vadeli Karşılıklar 30 48.123 8.356
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar 31
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 32 29.641 26.242
(Ara Toplam) 5.290.409 2.620.847
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler 53
Uzun Vadeli Yükümlülükler 193.083 195.150
Uzun Vadeli Borçlanmalar 25
Diğer Finansal Yükümlülükler 24
Ticari Borçlar 9
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 10
Diğer Borçlar 11
Türev Araçlar 12
Devlet Teşvik ve Yardımları 27
Ertelenmiş Gelirler 28
Uzun Vadeli Karşılıklar 30 193.083 195.150
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 193.083 195.150
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar 31
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 54
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 32
Ekli notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
7
ÖZKAYNAKLAR 2.774.879 2.591.834
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 2.774.879 2.591.834
Ödenmiş Sermaye 33 750.000 750.000
Sermaye Düzeltme Farkları 33 754.619 754.619
Geri Alınmış Paylar (-) 33
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 33
Paylara İlişkin Primler/İskontolar 33
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 33 (25.099) (17.744)
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 52
Diğer Kazanç/Kayıplar 52 (25.099) (17.744)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler 33
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 33 218.976 218.976
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 33 885.983 902.454
Net Dönem Karı/Zararı 33 190.400 (16.471)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 33
TOPLAM KAYNAKLAR 8.258.371 5.407.831
Ekli notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
8
Referansı
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 44 1.188.316 758.386
Satışların Maliyeti (-) 45 (86.500) (27.600)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 1.101.816 730.786
Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı 46
Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-) 46
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kâr/Zarar
BRÜT KAR/ZARAR 1.101.816 730.786
Genel Yönetim Giderleri (-) 47-48 (1.133.718) (1.194.281)
Pazarlama Giderleri (-) 47-48 (11.988) (13.610)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 47-48
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 49 54.030 167.810
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 49 (48.515) (4.525)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI (38.375) (313.820)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 50 200.000
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 50
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından
Paylar 18
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI 161.625 (313.820)
Finansman Gelirleri 51 331.961 436.970
Finansman Giderleri (-) 51 (293.730) (171.990)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 199.856 (48.840)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri (9.456) 32.369
Dönem Vergi Gideri/Geliri 29-54
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 54 (9.456) 32.369
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 190.400 (16.471)
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 55
DÖNEM KARI/ZARARI 190.400 (16.471)
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları 190.400 (16.471)
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 56 0,2539
Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 56
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 56 0,2539
Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 56
Ekli notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
9
Dipnot
Referansı
01.01 31.12.2014
01.01 31.12.2013
DİĞER KAPSAMLI GELİR
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (7.355) (17.744) Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 52
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme
Artışları/Azalışları 52
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 52 (9.194) (22.180) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı
Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar 52 Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer
Kapsamlı Gelir Unsurları 52
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı
Gelire İlişkin Vergilerir 52
Dönem Vergi Gideri/Geliri 52
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 52 1.839 4.436
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevirim Farkları 52
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya
Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları 52
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları 52
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma
Kazançları/Kayıpları 52
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı
Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar 52
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer
Kapsamlı Gelir Unsurları 52
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire
İlişkin Vergiler Gelir/Giderleri 52
Dönem Vergi Gideri/Geliri 52
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 52
DİĞER KAPSAMLI GELİR (7.355) (17.744)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 183.045 (34.215)
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları 183.045 (34.215)
Ekli notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
10
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
ve Giderler Birikmiş Karlar
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye Düzeltme
Farkları
Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler
Olağanüstü Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar /
Zararları
Net Dönem
Karı Zararı
Ana Ortaklığa
Ait Özkaynaklar
Özkaynaklar
01.01.2013 Bakiyesi 750.000 754.619 218.976 1.146.839 (87.346) (157.039) 2.626.049 2.626.049
Transferler (157.039) 157.039
Toplam Kapsamlı Gelir (16.471) (16.471) (16.471)
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış (17.744) (17.744) (17.744)
31.12.2013 İtibariyle Özkaynak Toplamları 750.000 754.619 (17.744) 218.976 1.146.839 (244.385) (16.471) 2.591.834 2.591.834
01.01.2014 Bakiyesi 750.000 754.619 (17.744) 218.976 1.146.839 (244.385) (16.471) 2.591.834 2.591.834
Transferler (16.471) 16.471
Toplam Kapsamlı Gelir 190.400 190.400 190.400
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış (7.355) (7.355) (7.355)
31.12.2014 İtibariyle Özkaynak Toplamları 750.000 754.619 (25.099) 218.976 1.146.839 (260.856) 190.400 2.774.879 2.774.879
Ekli notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
11
Dipnot
Referansları
01.01 31.12.2014
01.01 31.12.2013
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Net Karı / Zararı 33 190.400 (16.471)
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 47-48 18.793 11.530
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 30 23.649 22.713
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 49 1.680 (703)
Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler 29-54 9.456 (32.369)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 243.978 (15.300)
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 (2.691.045) 1.047.917
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 11-15-16-17 254.739 583.291
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 1.836.453 (653.076)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 11-28-30-31 43.109 915
Ödenen Kıdem Tazminatı Krş. (-) 30 (34.911) (8.099)
İŞLETME FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT (347.677) 955.648
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Başka İşl.veya Fonların Paylarının veya Borç.Araç.Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit
Çıkışları 8 (298.137) 140.974
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 20-21 (59.171) (7.816)
Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları (200.000) (605.212)
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT (557.308) (472.054)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 24 790.000 (190.000)
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT 790.000 (190.000) YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE
NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (114.985) 293.594
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (114.985) 293.594
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 610.731 317.137
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 495.746 610.731
Ekli notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
12
Prim Menkul Değerler A.Ş. ( Şirket ) 18 Temmuz 1988 tarihinde İstanbul’da kurulmuştur.
Şirket’in faaliyet konusu 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak menkul kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde aracılık faaliyetinde bulunmaktır. Şirketin, merkez adresinden başkaca bir şubesi bulunmamaktadır.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle şirketin ortakları aşağıda gösterilmiştir.
Ad-Soyad Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL) Unvan 31.12.2014 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2013
Kazım HAYDAROĞLU 48,00 47,50 360.000 356.250
Recep Muvaffak MOLU 37,00 37,00 277.500 277.500
Aşkın Bahadır AKSU 13,00 13,00 97.500 97.500
Erkan HAYDAROĞLU 2,00 2,00 15.000 15.000
Mehmet Bülent BOSTANCI 0,50 3.750
GENEL TOPLAM 100,00 100,00 750.000 750.000
01.01.2014 – 31.12.2014 hesap dönemine ait finansal tablolar 23.01.2015 tarihli yönetim kurulu kararı ile onaylanmıştır.
Adresler
Merkez : Levent Cad. No:3 Birinci Levent İstanbul, Türkiye
2014 yılı içerisinde çalıştırmış olduğu işçi sayısı aylık ortalama 14 kişidir. (2013: 17 kişi)
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’ndan aşağıdaki yetki belgelerini almıştır;
Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi (Alım Tarih/No:13.120.1992 / ARK–ASA–113)
Kredili Menkul Kıymet, Açığa Satış ve Menkul Kıymetlerin Ödünç Alma ve Verme İşlemleri İzin Belgesi (Alım Tarih/No:19.07.2000 / ARK–KRD–191)
Şirket’in 18.11.2014 tarih ve 477 no.lu Yönetim Kurulu Kararına istinaden 16.12.2014 tarih ve 2014/34 sayılı SPK Haftalık Bülteninde belirtildiği üzere Şirket’in Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi kendi isteği üzerine iptal edilmiştir.
13
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 07.06.2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan ve 07.06.2013 tarih ve 2013/19 sayılı haftalık bültende yayımlanan kararda belirlenen formatlara uygun şekilde hazırlanmıştır. Bu kapsamda finansal tablolar Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)’a uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre, Şirket’in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) olarak hazırlanmıştır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir. Şirket yasal kayıtları Türk Lirası (TL) olarak tutulmaktadır.
2.2 TMS’ye Uygunluk Beyanı
Finansal tablolar Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)’a uygun olarak hazırlanmıştır.
2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değişikler, yalnızca bir dönem ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari dönemde muhasebe politikalarında önemli değişiklik olmamıştır.
2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Şirket’in muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
14
2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Şirket tarafından uygulanmıştır. Bu ara dönem özet finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır.
a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler
Bulunmamaktadır.
b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri1
TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi1
TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları1
TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı1
TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler1
11 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir.
b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri
Bu değişiklik ile TFRS 10’a eklenen hükümler çerçevesinde yatırım işletmesi tanımını karşılayan işletmelerin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kar veya zarara yansıtarak ölçmesi zorunlu olup, finansal tablo sunmalarına ilişkin istisna getirilmiştir.
TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi
TMS 32’deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle ‘cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip’ ve ‘eş zamanlı tahakkuk ve ödeme’ ifadelerine açıklık getirir.
15
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Standardının bir sonucu olarak değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir tutarının ölçümüne ilişkin açıklamalarda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklik finansal olmayan varlıklarla sınırlı tutulmuş olup, TMS 36’nın 130 ve 134’üncü paragrafları değiştirilmiştir.
TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı
TMS 39’da yapılan bu değişiklikle, hangi durumlarda finansal riskten korunma aracının vadesinin dolmasının veya sonlandırılmasının söz konusu olmayacağına, dolayısıyla finansal riskten korunma muhasebesinin uygulanmasına son verilmeyeceğine açıklık getirilmiştir.
TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler
TFRS Yorum 21, vergi benzeri yükümlülüklerin ödenmesini ortaya çıkaran mevzuatta tanımlanan bir faaliyet gerçekleştiğinde, işletmelerin vergi ve vergi benzerinin ödenmesine ilişkin olarak bir borç muhasebeleştirmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.
c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 9 Finansal Araçlar1
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi1
1 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir.
TFRS 9 Finansal Araçlar
Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
16
2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi
Kasım 2013’te TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2017 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. Bu değişiklik KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır.
Şirket, standartların finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
2.6 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para, ile 3 aydan kısa vadeli banka mevduatlarını içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri ile yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır.
Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şirket yılı içerisinde alacakları için yeni bir karşılık ayırmamıştır. (2013:
Yoktur.)
İlişkili Taraflar
Finansal tablolarda ve bu raporda, Şirket’in ortakları ve Şirket’in ortaklarının şirketleri; ayrıca bu şirketler tarafından kontrol edilen veya onlarla ilgili olan diğer şirketler ve bunların
17
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) İlişkili Taraflar (Devamı)
yönetici ve direktörleri ilişkili taraflar olarak kabul edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleşmiştir.
Maddi Duran Varlıklar
1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen bütün maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiş maliyetlerden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen kalemler ise elde etme maliyetlerinden, bu tarihe kadar birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiş maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmıştır (Dipnot 18). Maddi Duran Varlıklar, ilk kayda alındıkları anda önemli bölümlere dağıtılır ve her bir bölüm ilgili faydalı ömürleri göz önünde bulundurularak amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
Faydalı Ömür Metot
Döşeme ve Demirbaşlar 4–15 Yıl Normal Amortisman
Diğer Maddi Duran Varlıklar 5 Yıl Normal Amortisman
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımları olup ilk maliyeti alış fiyatından belirlenmektedir. Normal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir (5 yıl). İtfa payı tutarları genel yönetim giderlerine yansıtılmaktadır.
Varlıkların Değer Düşüklüğü
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı
18
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Varlıkların Değer Düşüklüğü (Devamı)
aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır.
Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır.
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
Ticari Borçlar
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar i) Karşılıklar
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
ii) Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
19
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Kurumlar vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır.
Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. 2014 yılı için vergi oranı % 20’dir. (2013: % 20)
Ertelenmiş vergi:
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da finansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
20
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
2014 yılı için vergi oranı %20’dir. (2013: %20)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19
“Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder. Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
31.12.2014 31.12.2013
İskonto oranı % 4,66 % 4,66
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı % 95 % 95 Kıdem tazminatı karşılığı hesaplaması hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminat tavanına dayanmaktadır. 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, tavan miktarları sırasıyla 3.438,22 TL ve 3.254,44 TL’dir. Yasal olarak herhangi bir zorunluluk bulunmaması nedeniyle, bu yükümlülük için herhangi bir fon tahsis edilmemiştir.
21
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Hasılat
Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini, satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü ve benzeri gelirleri ise bu gelirlerin vadesinde tahsil edilebilir hale geldiğinde gelir kaydetmektedir.
Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz gelirleri, borçlanma araçlarından alınan kupon faizlerini, borsa para piyasası ile ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri ve vadeli işlem teminatlarının nemalarını içermektedir.
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmet sözleşmenin yada hizmetin tamamlanmasını müteakip ücret ve komisyonlar, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları ve acentelik komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Pay Senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Borçlanma Giderleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Şirket’in böyle bir varlığı yoktur.
Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır. Yatırımlarla ilgili kullanılan kredilerin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
22
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Finansal Araçlar
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Finansal Varlıklar
Finansal varlıklar rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan varlıklardır. Bu varlıklar, maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzeri değerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, rayiç değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Alacakların ertelenmiş finansman gideri ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Alacakların vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılır.
Şirket’in, alacaklar dışında, vade sonuna kadar tutmak niyeti beslediği, sabit veya değişken faiz ödeme planlı ve sabit vadeli menkul kıymetleri, vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar olarak adlandırılır. Şirket’in bu şekilde sınıfladığı bir finansal varlığı yoktur.
Alım-satım amaçlı tutulan bir finansal varlık veya finansal yükümlülük, fiyattaki veya aracının kar marjındaki kısa vadeli hareketlerden, oluşacak kar amacı ile elde edilmiş varlık veya yükümlülüktür. Eğer bir finansal varlık kısa vadeli kar yaratma amacı ile yaratılmış bir portföy içerisinde yer alıyor ise, ne amaçla elde edildiğinden bağımsız olarak, alım-satım amacı ile tutulan bir finansal varlık olarak sınıflandırılır. Finansal varlık ve yükümlülüklerin türevleri efektif “hedging (riskten korunma)” amaçlı olmadığı sürece alım-satım amaçlı tutulan finansal varlık veya finansal yükümlülük olarak sınıflandırılmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar; (a) işletme kaynaklı kredi ve alacaklar, (b) vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar veya (c) alım-satım amaçlı tutulan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklardır. Şirket’in bu şekilde sınıfladığı bir finansal varlığı yoktur.
23
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerine varsa işlem masrafları da eklenerek hesaplanır. İlk kaydı takiben, finansal varlıklar, varlık olan finansal türevler dahil olmak üzere, rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Bunlar haricinde aşağıdaki kategorilere giren finansal varlıklar (sabit vadeli olanlar iskonto edilmiş maliyetinden) etkin faiz metodu ile hesaplanan maliyetlerinden kayda alınır:
Şirket’in sahip olduğu ve alım satım amacı ile tutulmayan krediler ve alacaklar,
vadesine kadar elde tutulan yatırımlar ve
herhangi bir pazarda belirlenmemiş ve pazar fiyatı olmayan ve rayiç değeri ölçülemeyen finansal varlıklar.
Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal araçların, rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet yöntemi ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
Finansal Yükümlülükler
Finansal yükümlülükler rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan yükümlülüklerdir. Ticari borçların ve diğer finansal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri, iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Ertelenmiş Finansman Gelirleri düşüldükten sonra kalan ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
24
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Finansal Araçlar (devamı)
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:
başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
İlk kaydı takiben, tüm finansal yükümlülükler, alım satım amaçlı tutulan yükümlülükler hariç, etkin faiz metodu ile hesaplanan maliyetlerinden kayda alınır.
Bir özsermaye aracı bir şirketin tüm finansal kaynakları çıkarıldıktan sonra arta kalan faydayı ifade eden tüm anlaşmalardır.
Finansal Araçların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması
Şirket, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece ve sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece ve sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal pasifi sadece ve sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Kur Değişiminin Etkileri
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi (TL) ) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (ilgili fonksiyonel para birimi dışındaki) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak işletmenin fonksiyonel para birimine çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
25
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kur Değişiminin Etkileri (devamı)
Kur farkları, aşağıda belirtilen durum haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
(Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları)
Şirket’in varlık ve yükümlülükleri, finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Şirket Türkiye’de yerleşik olup, fonksiyonel para birimleri TL’dir.
Pay Başına Kazanç
Gelir tablosunda belirtilen Pay başına kazanç, net karın dönem boyunca dolaşımda bulunan Pay adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Dönem boyunca dolaşımda bulunan Pay adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış yaratmadan basılan paylar göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır. Bununla birlikte, yasal kayıtlar açısından, Pay başına karın hesaplanması yerel mevzuat ve kanunlara tabidir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Tashih gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in kiralama, temizlik hizmetleri vb.
satışlardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
26
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Nakit Akım Tablosu (devamı)
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. (Sermaye artışı, kredi kullanımı, geri ödemesi)
Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 aydan kısa olan vadeli mevduatı içermektedir.
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Cari dönemde Şirket ortaklarına herhangi bir temettü dağıtımı yapmamıştır. (2013: Yoktur.)
2.8 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Şirket’in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar;
Şüpheli Alacaklar
Şirket, vadesi geçen ve tahsilat güçlüğü yaşanabilecek alacakları için ilgili müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeleri, diğer faktörleri göz önüne alarak ve müşterinin kredi kalitesini değerlendirerek şüpheli alacak karşılığı kaydetmektedir.
Sabit Kıymetlerin Faydalı Ömürleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen faydalı ömürleri boyunca amorti edilmektedir.
27
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.8 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (Devamı)
Ertelenmiş Vergi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS ’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket’in gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
NOT 3) İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur. (31.12.2013: Yoktur. )
NOT 4) DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR Yoktur. (31.12.2013: Yoktur. )
NOT 5) BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur. (31.12.2013: Yoktur. )
28
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 145.462 TL’dir. Tutarın tamamı çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamındadır. (31 Aralık 2013: 219.669 TL. Tutarın tamamı çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamındadır.)
1 Ocak- 31 Aralık 2014
1 Ocak- 31 Aralık 2013
Alınan Ücret ve Komisyonlar : 200.745 70.625
Verilen Ücret ve Komisyonlar : 145.462 219.669
Faiz Gelirleri : 53.795 141.083
İlişkili Taraflardan Alacaklar (Kısa Vadeli-Ticari) 31.12.2014 31.12.2013
Kazım HAYDAROĞLU 480.274 257.970
Mehmet Bülent BOSTANCI 3.988
Erkan HAYDAROĞLU 435.518 30.428
Özgün HAYDAROĞLU 32.840
Aşkın Bahadır AKSU 1.388
Diğer 827 161
949.459 293.935
İlişkili Taraflara Borçlar (Kısa Vadeli-Ticari)
Kazım HAYDAROĞLU 227.776 4.556
Aşkın Bahadır AKSU 32.817 1
Recep Muvaffak MOLU 827.178 20.890
Diğer 1.634 903
1.089.405 26.350
29 NOT 7) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Nakit ve nakit benzeri değerler, banka mevduatlarını ve nakit varlıkları içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir; oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değerindeki değişim riski önemsiz olan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
31.12.2014 31.12.2013
Kasa 6.603 6.777
-Türk Lirası 6.603 6.777
Banka 28.088 2.758
-Vadesiz Mevduat 28.088 2.758
Müşteri Varlıkları 461.055 61.196
Borsa Para Piyasası 540.000
TOPLAM 495.746 610.731
Bankalarda bulunan vadesiz mevduatının dökümü aşağıda sunulmuştur:
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
TL 28.088 2.758
28.088 2.758
NOT 8) FİNANSAL YATIRIMLAR Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar;
31.12.2014 31.12.2013
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Finansal Varlıklar
Pay Senetleri 3.094
Kamu Kesimi Tahvil Senet ve Bonoları 411.772 115.314 Menkul Kıymet Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) (3.094)
TOPLAM 411.772 115.314
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar içerinde yer alan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;
31.12.2014 31.12.2013 Kamu Kesimi Tahvil Senet ve Bonoları 411.772 115.314
TOPLAM 411.772 115.314
