Şirket’in, 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak–
31 Aralık 2014
1 Ocak–
31 Aralık 2013
Bankacılık işlem ve komisyon giderleri (11,506) (14,498)
Toplam (11,506) (14,498)
28 22 GELİR VERGİLERİ
21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32’nci maddesi gereği olarak kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabidir.
Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %15 oranında stopaj uygulanır.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’üncü maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla “örtülü kazanç dağıtımı” başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmektedir. 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan “Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ”de uygulamadaki detaylar belirlenmiştir.
Eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla (kişilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, hizmet veya mal alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, o zaman ilgili karların transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10’uncu gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o hesap dönemine ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da mahsup edilebilir.
Türkiye’de vergi konusunda yetkili makamlar ile nihai mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri ilgili oldukları yılı takip eden dördüncü ayın on beşinci günü akşamına kadar vergi dairelerine teslim edilir. Ancak, vergi incelemesine yetkili makamlar geriye dönük olarak beş yıllık muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve/veya vergi ile ilgili görüşlerini değiştirebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler.
29 Mayıs 2013 tarih ve 28661 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair 6486 sayılı kanunun (“Varlık Barışı Kanunu”) 13/b maddesi uyarınca tam mükellefiyete tabi kurumların kanuni ve iş merkezi Türkiye’de bulunmayan kurumlardan elde ettikleri iştirak kazançları, 31 Ekim 2013 tarihine kadar elde edilenler de dahil olmak üzere 31 Aralık 2013 tarihine kadar Türkiye’ye transfer edilmesi kaydıyla kurumlar vergisinden istisnadır. Varlık Barışı kapsamında Şirket’in Domino Forex’ten elde ettiği temettü gelirleri bu kanuna istinaden 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait vergi matrahı hesaplamasında indirim olarak dikkate alınmıştır.
Domino Forex’in faaliyetlerini sürdürdüğü Malta’da kurum kazançları %35 oranında kurumlar vergisine tabidir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin uygulanması sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Yabancı kurumların Malta’daki şubelerine ait kazançlar da Malta’da yerleşik kurumlar ile aynı oranda vergilendirilir. Malta’daki şubelerin ana merkezlerine aktardıkları kazançlar ayrıca vergiye tabi tutulmamaktadır. Malta’da yerleşik bir şirketin ana ortağının Malta dışında faaliyet gösteren yabancı bir şirket olması ve Malta’da yerleşik bağlı ortaklığın elde ettiği net karı temettü olarak ana ortağa dağıtması durumunda, ana ortağa ödenen kurumlar vergisinden 6/7 oranında iade edilmektedir.
Geçici vergiler yıl içerisinde Nisan, Ağustos ve Aralık aylarında ödenir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, ait olduğu yılın kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilebilmektedir. Beyan edilen kurumlar vergisinin geçici vergiler mahsup edildikten sonra kalan kısmı ise Eylül ayında vergi dairesine ödenir. Domino Forex’in faaliyetlerine ilişkin işlemlerinin
%90’ının Malta dışında gerçekleşmesi nedeniyle, Domino Forex damga vergisi muafiyeti kapsamındadır ve geçici vergi dönemlerinde ödeme yapmamaktadır.
22 GELİR VERGİLERİ (devamı)
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Kurumlar vergisi karşılığı (1,721,002) (3,292,447)
Peşin ödenen vergiler 1,290,784 1,740,543
Dönem karı vergi yükümlülüğü (430,218) (1,551,904) 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıla ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki vergi kalemleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak-31 Aralık 2014
1 Ocak-31 Aralık 2013
Cari dönem vergi karşılığı gideri (1,721,002) (3,292,447)
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (2,253,322) 397,482
Vergi gideri (3,974,324) (2,894,965)
Şirket’in, 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini oluşturan kalemler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Yurtdışı bağlı ortaklığı ve satışına
ilişkin vergi uygulamalarının etkisi 8,999,599 (1,799,920) -- -- Maddi ve maddi olmayan duran
varlık amortismanlarının vergi
kanunları ile yöntem farkları 463,474 (92,695) 372,274 (74,455)
Diğer -- -- 28,702 (5,739)
Toplam ertelenmiş vergi
yükümlülükleri 9,463,073 (1,892,615) 400,976 (80,194) Ertelenmiş vergi varlıkları
Kıdem tazminatı karşılığı (113,783) 22,757 (92,831) 18,566 Kullanılmamış izin karşılığı (62,921) 12,584 (42,187) 8,437 Yurtdışı bağlı ortaklığına ilişkin
vergi uygulamalarının etkisi -- -- (1,491,807) 447,542
Toplam ertelenmiş vergi varlıkları (176,704) 35,341 (1,626,825) 474,545 Net ertelenmiş vergi
varlığı/(yükümlülüğü) 9,286,369 (1,857,274) (1,225,848) 394,351 Şirket’in 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla net ertelenmiş vergi
varlıklarının/(yükümlülüklerinin) hareketi aşağıda verilmiştir:
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Dönem başı 394,351 (5,198)
30 22 GELİR VERGİLERİ (devamı)
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde ertelenmiş vergi bakiyelerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2014 Maddi ve maddi olmayan duran
varlıklardan kaynaklanan farklar (74,455) (18,240) -- (92,695) Kıdem tazminatı karşılığı 18,566 2,494 1,697 22,757 Kullanılmamış izin karşılığı 8,437 4,147 -- 12,584 Yurtdışı bağlı ortaklığı ve satışına
ilişkin vergi uygulamalarının
etkisi 447,542 (2,247,462) -- (1,799,920)
Diğer (5,739) 5,739 -- --
Toplam 394,351 (2,253,322) 1,697 (1,857,274)
1 Ocak 2013 Maddi ve maddi olmayan duran
varlıklardan kaynaklanan farklar (26,689) (47,766) -- (74,455) Kıdem tazminatı karşılığı 17,528 (1,029) 2,067 18,566
Aşağıda dökümü verilen vergi mutabakatı, 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıllara ait toplam vergi provizyonu ile yasal vergi oranının vergi öncesi kar rakamına uygulanmasıyla hesaplanan miktar arasındaki farkları göstermektedir:
31 Aralık
Vergi öncesi kar 15,862,434 20,583,798
Yasal oran kullanılarak hesaplanan vergi (3,172,487) (20.00) (4,116,760) (20.00) Kanunen kabul edilmeyen giderler (14,824) (0.09) (76,990) (0.37)
İndirimler -- -- --
--Yurtdışı bağlı ortaklığı ve satışına ilişkin
vergi uygulamalarının etkisi (787,013) (4.96) 1,298,785 6.31
Diğer -- -- --
--Vergi gideri (3,974,324) (25.05) (2,894,965) (14.06) 23 PAY BAŞINA KAZANÇ
Hisse Başına Kazanç’a ilişkin 33 No’lu Türkiye Muhasebe Standardı (“TMS 33”) uyarınca sunulmamıştır.