SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR
VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT DENETİM RAPORU
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
Saha Kurumsal Yönetim ve Kredi Derecelendirme Hizmetleri A.Ş.’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
Şirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Şirket’in iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Saha Kurumsal Yönetim ve Kredi Derecelendirme Hizmetleri A.Ş.’nin 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
BİRLEŞİK UZMANLAR YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.
An Independent Member of PrimeGlobal
Hayati Şahin
Sorumlu Ortak Baş Denetçi İstanbul, 18 Şubat 2013
İÇİNDEKİLER Sayfa
BİLANÇOLAR 1
GELİR TABLOLARI 2
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI 3
NAKİT AKIM TABLOLARI 4
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 5
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 5-15
NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 15
NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 15
NOT 5 FİNANSAL YATIRIMLAR 16
NOT 6 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 16
NOT 7 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 17
NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR 17
NOT 9 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 18
NOT 10 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 18
NOT 11 ÖZKAYNAKLAR 19
NOT 12 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 20
NOT 13 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 20
NOT 14 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLER 20
NOT 15 FİNANSAL GELİRLER 21
NOT 16 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 21-23
NOT 17 HİSSE BAŞINA KAR 23
NOT 18 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 24
NOT 19 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 24-27
NOT 20 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 27
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHLİ BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
Dipnot
Referansları
Cari Dönem 31 Aralık 2012
Geçmiş Dönem 31 Aralık 2011 VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 435.761 321.111
Nakit ve nakit benzerleri 4 400.507 95.234
Finansal yatırımlar 5 - 186.548
Ticari alacaklar 6 25.193 27.220
Diğer alacaklar 7 825 762
Diğer dönen varlıklar 10 9.236 11.347
Duran Varlıklar 9.109 9.930
Diğer alacaklar 7 2.000 2.000
Maddi duran varlıklar 8 6.144 5.108
Ertelenmiş vergi varlığı 16 965 2.822
TOPLAM VARLIKLAR 444.870 331.041
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 45.073 26.861
Ticari borçlar 6 150 66
Diğer borçlar 7 44.923 26.795
Dönem karı vergi yükümlülüğü 16 - -
Uzun Vadeli Yükümlülükler 2.712 11.768
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 9 2.712 11.768
Özkaynaklar 397.085 292.412
Ödenmiş Sermaye 11 200.000 200.000
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 11 31.507 20.703
Geçmiş yıllar zararları (-) 11 (9.683) (5.250)
Net dönem karı 175.261 76.959
TOPLAM KAYNAKLAR 444.870 331.041
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Dipnot Referansları
Cari Dönem 1 Ocak-31 Aralık 2012
Önceki Dönem 1 Ocak-31 Aralık 2011 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış gelirleri 12 707.150 514.000
Satışların maliyeti (-) 12 (306.758) (280.083)
Brüt Kar 400.392 233.917
Genel yönetim giderleri (-) 13 (198.827) (159.971)
Diğer faaliyet gelirleri 14 14.826 129
Diğer faaliyet giderleri (-) 14 (20.650) -
Faaliyet Karı 195.741 74.075
Finansal gelirler 15 29.056 22.589
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı 224.797 96.664 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri
- Dönem vergi gideri (-) 16 (47.679) (20.816)
- Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri 16 (1.857) 1.111
Dönem Karı 175.261 76.959
Diğer Kapsamlı Gelir - -
Toplam Kapsamlı Gelir 175.261 76.959
Hisse başına kazanç 17 0,8763 0,3848
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Ödenmiş Sermaye
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Zararları
Net Dönem
Karı Toplam
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle bakiye 200.000 5.901 (2.665) 106.335 309.571
Geçmiş yıllar zararlarına transfer - 14.802 91.533 (106.335) -
Temettü ödemesi (-) - - (94.118) - (94.118)
Net dönem karı - - - 76.959 76.959
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle bakiye 200.000 20.703 (5.250) 76.959 292.412
Transferler - 10.804 66.155 (76.959) -
Temettü ödemesi (-) - - (70.588) - (70.588)
Net dönem karı - - - 175.261 175.261
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bakiye 200.000 31.507 (9.683) 175.261 397.085
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Dipnot
Referansları 2012 2011
İŞLETME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI:
Net dönem karı 175.261 76.959
Dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler:
Amortisman giderleri 8 3.248 4.151
Şüpheli alacak karşılığı 6 20.650 -
Kıdem tazminatı karşılığı gideri 9 1.238 3.856
Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) 16 1.857 (1.111)
Kurumlar vergisi tahakkuku 16 47.679 20.816
Konusu kalmayan karşılıklar (10.294)
Faiz gelirleri 15 (29.056) (22.589)
İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen
nakit akımı 210.583 82.082
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Ticari alacaklardaki artış (18.623) (15.420)
Diğer alacaklar artış (63) (51)
Diğer dönen varlıklardaki azalış 2.111 26
Ticari borçlardaki artış / (azalış) 84 (559)
Diğer borçlardaki artış / (azalış) 18.128 (2.556)
Faaliyetlerden elde edilen nakit 212.220 63.522
Ödenen vergi 16, 10 (47.679) (25.627)
İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımı 164.541 37.895
YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİTAKIMLARI:
Alım satım amaçlı finansal varlıklardaki değişim 186.548 (186.548)
Maddi varlık alımlarına ilişkin nakit çıkışları 8 (4.284) (1.016)
Alınan faiz 31.084 24.145
Yatırım faaliyetlerinden elde edilen / (kullanılan) nakit akımı 213.348 (163.419)
FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİTAKIMLARI:
Temettü ödemesi (70.588) (94.118)
Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akımı (70.588) (94.118)
NAKİT HAREKETLERİNDEKİ NET DEĞİŞİM 307.301 (219.642)
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 93.206 312.848
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 400.507 93.206
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Şirket’in ticari ünvanı: Saha Kurumsal Yönetim ve Kredi Derecelendirme Hizmetleri A.Ş.
Merkez adresi: Hacı Mansur Sokak Konak Apartmanı No:3 Kat: 1 Nişantaşı Şişli İstanbul Şirket’in şubesi bulunmamaktadır.
Şirket’in fiili faaliyet konusu, kredi derecelendirmesi ve kurumsal yönetim derecelendirmesi faaliyetlerini kapsamaktadır.
Şirket, ticaret siciline 571550-519132 sicil numarası ile 01.12.2005 tarihinde tescil edilmiş ve 7 Aralık 2005 tarihi, 6447 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilerek kurulmuştur.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 17.11.2006 tarihli kararıyla Kurumsal Yönetim İlkelerine Uyum Derecelendirmesi alanında; 11.09.2007 tarihli kararıyla da Kredi Derecelendirme alanında yetki belgesi almıştır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Şirket bünyesinde 4 (31 Aralık 2011 – 3) personel istihdam edilmektedir.
Şirket’in ortaklık yapısı
31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı
Ortaklar % TL % TL
Selim Suhan Seçkin 25,00 50.000 25,00 50.000
Ali Perşembe 25,00 50.000 25,00 50.000
Selim Varan 25,00 50.000 - -
Seyit Mehmet İnhan 12,50 25.000 12,50 25.000
Hıfzı Deveci 10,00 20.000 10,00 20.000
Demet Karadayı 2,50 5.000 2,50 5.000
Abbas Yüksel - - 25,00 50.000
100,00 200.000 100,00 200.000 Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, Şirket Yönetimi tarafından 18 Şubat 2013 tarihinde onaylanmış ve yayınlanmasına karar verilmiştir. Mevzuat çerçevesinde Şirket’in yetkili kurullarının finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar:
Şirket, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar: (devamı)
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk aradönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıştır.
Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları gerekmektedir.
Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından yayınlanan duyurular ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal kayıtlara SPK’nın Seri XI, No:29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği’ne uygunluğun sağlanması açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak TL olarak hazırlanmıştır.
Kullanılan Para Birimi
Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır.
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar: (devamı)
Netleştirme/mahsup:
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması, veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve Yorumlar
31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dışında 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
2012 yılından itibaren geçerli olan standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
UFRS 7 “Finansal Araçlar:Açıklamalar” (Değişiklik)
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dışı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı inceleme çalışmalarının bir parçası olarak Ekim 2010 tarihinde değiştirilmiştir. Bu değişiklikler, finansal tablo kullanıcıların finansal varlıklara ilişkin transfer işlemlerini ve transferi gerçekleştiren işletmede kalan muhtemel riskleri de içerecek şekilde daha iyi anlamalarına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu değişiklikler uyarınca, orantısız transfer işlemlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekleştirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. UFRS 7’de yapılan bu değişikliğin Şirket’in dipnotları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
UMS 12 “Gelir Vergisi” (Değişiklik)
UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı veya satışı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerçeğe uygun değer modeli ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı yöntemiyle hesaplanması ve UMS 16’daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin satış esasına göre hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulu bulunmadığından dolayı standarttaki du değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve uygulamalar:
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve Yorumlar (devamı) UFRS 9 “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme”
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Aralık 2011’de yaptığı değişiklikle yeni standart, 1Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan dönemler için geçerli olacaktır. UFRS 9’un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci safhası yayımlanmıştır. Bu standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Şirket, bu standartın uygulanması sonucunda finansal tablolarda oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
UMS 1 “Finansal Tabloların Sunumu” (Değişiklikler)
UMS 1’de yapılan değişiklikler kapsamlı gelir tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır.
UMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca “kapsamlı gelir tablosu” ifadesi “kar veya zarar” ve diğer kapsamlı gelir tablosu” ve “gelir tablosu” ifadesi “kar veya zarar tablosu” olarak değiştirilmiştir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Bu sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, UMS 1’deki değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
Mayıs 2012’de yayımlanan UMS 1’deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da geriye dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir önceki dönemin başı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir.
UFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları”
UMSK, UFRS’ler kapsamında gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanılmasını belirten açıklamalarını rehber niteliğinde tek bir kaynakta toplamak amacıyla UFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları”
standartını 12 Mayıs 2011 tarihinde yayınlamıştır. Bu standart, gerçeğe uygun değer tanımını yaparken, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini de belirtir. Bu standartta gerçeğe uygun değer hesaplamalarının gerekli olduğu durumlara açıklık getirilmez; ancak bir başka standardın öngördüğü durumlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı ile ilgili açıklamalara yer verilir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Şirket bu standardın uygulanması sonucunda Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve Yorumlar (devamı)
UFRS 7 ve UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve Bunlarla İlgili Açıklamalar
UMS 32’deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle “cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip” ve “eş zamanlı tahakkuk ve ödeme” ifadelerine açıklık getirir. UFRS 7’deki değişiklikler uyarınca işletmelerin uygulamada olan bir ana netleştirme sözleşmesi ya da benzer bir sözleşme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleştirme hakkı ve ilgili sözleşmelere ilişkin bilgileri açıklaması gerekir. UFRS 7’deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Bu değişiklikler tüm karşılaştırılabilir dönemler için geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Ancak, UMS 32’deki değişiklikler geriye dönük olarak uygulanması şartı ile 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerli olacaktır. Şirket bu standardın uygulanması sonucunda Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir.
UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” (Değişiklikler)
UMS 19 standardında yapılan değişiklikler, tanımlanmış fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasebe işlemlerine değişiklik getirmektir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Şirket bu değişikliğin uygulanması sonucunda Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir.
UFRS 10 “Konsolide Mali Tablolar”
UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili çalışmaların yer aldığı UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Mali Tablolar” ile UFRYK 12 “Konsolidasyon-Özel Amaçlı İşletmeler” standartlarının yerine getirilmiştir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan işletmelerin doğasına bakılmaksızın (örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı işletmelerdeki gibi diğer sözleşmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen işletme olup, olmadığına bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm işletmeler için tek bir konsolidasyon modelinin kullanılmasını öngörmektedir. Bu standart 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Şirket’İn konsolidasyona tabi iştiraki veya bağlı ortaklığı olmadığından dolayı bu standartın Şirket’in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olmayacaktır.
UFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler”
UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” standartının yerine getirilen UFRS 11 standardında ortak düzenlemeler için getirilen yeni muhasebe gerekliliklerine yer verilmiştir. Müşterek kontrol altındaki işletmelerin muhasebe işlemlerinde kullanılan oransal konsolidasyon yöntemi opsiyonu bu standart uyarınca kaldırılmıştır. Bu standart 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Şirket’in iş ortaklığı bulunmadığından dolayı bu standartın Şirket’in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olmayacaktır.
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve Yorumlar (devamı) UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları”
UFRS 12, bir işletmenin katılımının olduğu şirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolara ilişkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiştir. Bu standartın amacı; finansal tablo kullanıcıların kontrol esasını, konsolide varlık ve yükümlülükler üzerinde olabilecek kısıtlamaları, konsolide olmayan şirketlere katılımdan kaynaklanabilecek riskleri, ve kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin konsolide şirket faaliyetlerine katılımını değerlendirebilmesi açısından bilgi sağlamaktadır. Bu standart 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Şirket’in iş diğer işletmelerde yatırımları bulunmadığından dolayı bu standartın Şirket’in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olmayacaktır.
UMS 27 “Bireysel Mali Tablolar” (Değişiklik)
Bireysel finansal tablolara ilişkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir değişiklik yapılmamış ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27 standarına ilave edilmiştir. UMS 27 standartındaki diğer bilgiler ise UFRS 10 standartında yer alanlar ile değiştirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Şirket bu değişikliğin uygulanması sonucunda Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir.
UMS 28 “İştiraklerdeki ve Ortak Girişimlerdeki Yatırımlar” (Değişiklik)
UMS 28, UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 standartlarının yayımlanmasıyla birlikte yeniden düzenlenmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Şirket’in işiştiraki ve iş ortaklığı bulunmadığından dolayı bu standartın Şirket’in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olmayacaktır.
2.3 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
2.4 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahmin ve varsayımlar devamlı olarak değerlendirilmektedir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir:
a. Hasılat:
Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna göre hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karşılaştırılacak şekilde muhasebeleştirilmektedir. Satış hasılatı, alınan veya alınacak bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir.
Şirket tarafından elde edilen diğer gelirlerden faiz gelirleri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanarak tahakkuk esasına göre gelir yazılır.
b. Maddi Varlıklar:
Maddi varlıklar, satın alım maliyeti değerinden, birikmiş amortisman ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilir. Maddi varlıklar, maliyet tutarları üzerinden beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak, amortismana tabi tutulur.
Maddi varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten çekilmesi sonucu oluşan kar ve zararlar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilirler.
Maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Demirbaşlar 3-5 yıl
Özel maliyetler 5 yıl
c. Varlıklarda Değer Düşüklüğü:
Şirket, her bilanço tarihinde maddi duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır.
d. Finansal Araçlar
Finansal aktif ve pasifler, Şirket’in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket’in bilançosunda yer alır.
Finansal Varlıklar
“Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar” olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, alım satım amaçlı finansal varlıklar olup piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
d. Finansal Araçlar (devamı) Finansal Varlıklar (devamı)
Alım satım amaçlı finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir.
Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlı finansal varlıkların alım satımında elde edilen kar veya zarar gelir tablosunda finansal gelirleri hesabına dahil edilir. Alım satım amaçlı finansal varlıklar işlem tarihi esasına göre kayda alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Ticari ve Diğer Alacaklar
Ticari ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde rayiç değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmişlerdir.
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakte çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
Ticari ve Diğer Borçlar
Ticari ve diğer borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır ve sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenir. Yöneticiler, ticari ve diğer borçların defter değerinin gerçeğe uygun olduğunu belirtmektedirler.
e. Kur Değişiminin Etkileri:
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla Şirket’in dövizli işlemleri bulunmamaktadır.
f. Hisse Başına Kazanç:
Hisse başına kazanç miktarı, dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
g. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar:
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile bilançonun yayınlanması için yetkilendirme tarihi arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. İki tür olay tanımlanmaktadır:
- bilanço tarihi itibariyle mevcut olan olaylara ilişkin yeni deliller ve/veya açıklıklar getiren (bilanço sonrası düzeltme gerektiren olaylar)
- ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar)
İlişikteki finansal tablolarda, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır ve bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir.
h. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar:
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilir ve finansal tablolara dahil edilmezler.
Çünkü, yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali azdır veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Şirket ekonomik fayda içeren kaynakların kullanımına ilişkin olasılığın düşük olması haricinde şarta bağlı yükümlülüklerini dipnotlarında göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
i. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar:
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
j. İlişkili Taraflar:
İlişkili taraflar tanımı, hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluş olarak verilmiştir. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar, Şirket yönetimi ve çalışanları da dahildir. İlişkili taraf işlemleri, bedel karşılığı düşünülmeksizin, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili taraflar arasında transfer edilmesini içermektedir.
k. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler:
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenen verginin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirketin cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarlar ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlüklüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Bununla birlikte, ertelenen vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir.
Ödenecek cari vergi tutarları, peşin ödenen vergi tutarlarıyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir.
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
l. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/ Kıdem Tazminatları:
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir.
İlişikteki finansal tablolarda Not 9’da detaylandırıldığı gibi, Uluslararası Muhasebe Standardı No:19
“Personele sağlanan faydalar” uygulanmıştır.
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket, kredi derecelendirmesi ve kurumsal yönetim derecelendirmesi faaliyetleri gibi tek bir alanda faaliyet göstermektedir, bundan dolayı endüstriyel bölüme ilişkin raporlaması bulunmamaktadır. Aynı zamanda Şirket’in coğrafi bölüme ilişkin raporlaması bulunmamaktadır.
4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Kasa 101 1
Banka
- Vadesiz mevduatlar 29 14
- Vadeli mevduatlar 34.715 92.028
Yatırım fonları-B Tipi Likit Fon 365.662 3.191
400.507 95.234
Eksi: Faiz tahakkuku (-) - (2.028)
Nakit akım tablosuna baz olan nakit ve nakit
benzerleri toplamı 400.507 93.206
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir;
Anapara
Döviz
Türü Vade Faiz Oranı
Faiz Tahakkuku
31 Aralık 2012
34.715 TL 06.02.2013 %7,75 - 34.715
Anapara
Döviz
Türü Vade Faiz Oranı
Faiz Tahakkuku
31 Aralık 2011
45.000 TL 24.01.2012 %8,75 1.014 46.014
45.000 TL 27.02.2012 %8,75 1.014 46.014
90.000 2.028 92.028
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
5. FİNANSAL YATIRIMLAR
Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar;
31 Aralık
2012
31 Aralık 2011
Alım satım amaçlı finansal varlıklar - 186.548
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle alım satım amaçlı elde tutulan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;
Tanımı
Faiz Oranı (%)
Maliyet Değeri
Nominal Değeri
Kayıtlı Değeri
Devlet tahvilleri 9,6-9,8 64.999 67.393 66.026
Özel kesim tahvilleri 9,4-10,0 119.996 123.452 120.522
184.995 190.845 186.548
6. TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR Kısa Vadeli Ticari Alacaklar – net
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Ticari alacaklar 25.193 27.220
Şüpheli ticari alacaklat 20.650 -
Şüpheli alacak karşılığı (-) (20.650) -
25.193 27.220
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait şüpheli alacak karşılıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
2012 2011
1 Ocak, açılış bakiyesi - -
Cari yılda ayrılan şüpheli alacak karşılığı 20.650 -
20.650 -
Kısa Vadeli Ticari Borçlar – net
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Satıcılar 150 66
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
7. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar-net
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Diğer çeşitli alacaklar 825 762
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar-net
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Verilen kira depozitoları 2.000 2.000
Kısa Vadeli Diğer Borçlar -net
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Ödenecek vergi ve fonlar 37.742 23.141
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 5.961 3.423
Diğer borçlar 1.220 231
44.923 26.795
8. MADDİ DURAN VARLIKLAR
Demirbaşlar
Özel
Maliyetler Toplam Maliyet değeri
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi 32.583 6.011 38.594
Alımlar 1.016 - 1.016
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi 33.599 6.011 39.610
Alımlar 4.284 - 4.284
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi 37.883 6.011 43.894
Birikmiş amortismanlar (-)
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi (27.801) (2.550) (30.351)
Dönem gideri (2.949) (1.202) (4.151)
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi (30.750) (3.752) (34.502)
Dönem gideri (2.047) (1.201) (3.248)
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi (32.797) (4.953) (37.750)
31 Aralık 2011 itibariyle
Net Defter Değeri 2.849 2.259 5.108
31 Aralık 2012 itibariyle
Net Defter Değeri 5.086 1.058 6.144
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
9. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Kıdem tazminatı karşılığı 2.712 11.768
Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket’te bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden veya emeklilik nedeniyle ayrılan personele kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 3.033,98 TL (2011: 2.731,85 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UFRS, şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında aktueryal varsayımlar kullanılmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
2012 2011
1 Ocak itibariyle karşılık 11.768 7.912
Cari yıl gideri 1.238 3.856
Konusu kalmayan karşılık (10.294) -
31 Aralık itibariyle karşılık 2.712 11.768
10. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Peşin ödenen vergi ve fonlar (not 16) 5.745 10.315
Verilen iş avansları 303 174
Peşin ödenen giderler 3.188 858
9.236 11.347
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
11. ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle ödenmiş sermayenin detayı ve ortaklık payları aşağıdaki gibidir;
Ortaklar %
31 Aralık
2012 %
31 Aralık 2011
Selim Suhan Seçkin 25,00 50.000 25,00 50.000
Ali Perşembe 25,00 50.000 25,00 50.000
Selim Varan 25,00 50.000 - -
Seyit Mehmet İnhan 12,50 25.000 12,50 25.000
Hıfzı Deveci 10,00 20.000 10,00 20.000
Demet Karadayı 2,50 5.000 2,50 5.000
Abbas Yüksel - - 25,00 50.000
Toplam 100,00 200.000 100,00 200.000
Şirket’in sermayesi her biri 1 TL nominal değerde 200.000 adet paydan oluşmaktadır. Bu sermayenin tamamı nakden ödenmiştir.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle sermayeyi temsil eden imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Yasal yedekler 31.507 20.703
Geçmiş yıllar zararları
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Geçmiş yıllar zararları (-) (11.286) (6.842)
Olağanüstü yedekler 1.603 1.592
(9.683) (5.250)
Şirket tarafından Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanmış olan yasal finansal tablolarda tutulan özkaynak tutarları aşağıdaki gibidir ;
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Sermaye 200.000 200.000
Yasal yedekler 31.507 20.703
Olağanüstü yedekler 1.603 1.592
Dönem karı 188.484 81.403
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir) 12. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satış Gelirleri 2012 2011
Kurumsal yönetim derecelendirme hizmet gelirleri 646.200 509.000
Kredi derecelendirme hizmet gelirleri 40.000 -
Eğitim gelirleri 20.950 -
Danışmanlık gelirleri - 5.000
707.150 514.000
Satışların Maliyeti
Personel ücret ve giderleri (dipnot 18) (306.758) (280.083)
Brüt kar 400.392 233.917
13. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
2012 2011
Huzur hakları (dipnot 18) 72.398 65.100
Kira giderleri 37.517 34.433
Danışmanlık giderleri 14.619 -
Muhasebe ve denetim giderleri 10.339 11.395
Büro giderleri 7.641 7.407
Su-elektrik-doğalgaz ve temizlik giderleri 7.007 4.903
Konferans sponsorluk gideri 5.000 5.000
Haberleşme giderleri 4.554 3.355
Vergi ve harç giderleri 3.396 2.035
Amortisman giderleri 3.248 4.151
Diğer giderler 33.108 22.192
198.827 159.971
14. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLER Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
2012 2011
Konusu kalmayan karşılıklar 10.294 129
Diğer gelir ve karlar 4.532 -
14.826 129
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
2012 2011
Şüpheli ticari alacak karşılığı (20.650) -
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir) 15. FİNANSAL GELİRLER VE GİDERLER
Finansal Gelirler 2012 2011
Faiz gelirleri 29.056 22.589
16. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Dönem karı vergi yükümlükleri aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Cari yıl kurumlar vergisi karşılığı 47.679 20.816
Peşin ödenmiş vergi ve fonlar (-) (47.679) (20.816)
- -
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle toplam 53.424 TL (31 Aralık 2011: 31.131 TL) tutarındaki peşin ödenmiş vergi ve fonların, 47.679 TL’si (31 Aralık 2011: 20.816 TL) cari yıl ödenecek kurumlar vergisi karşılığından netleştirilmiş; geri kalan 5.745 TL (31 Aralık 2011: 10.315 TL) tutarındaki peşin ödenmiş vergi ve fonlar diğer dönen varlık hesap grubu içinde gösterilmiştir (not 10).
Kurumlar Vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2012 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20 (2011: %20)’dir.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2012 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2011: %20).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir) 16. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmaktadır. Bu oran, 5520 sayılı Kanun’un 15 maddesinde 21 Haziran 2007 tarihinden geçerli olmak üzere %15 olarak belirlenmiştir. Ancak yeni Bakanlar Kurulu Kararı ile değiştirilinceye kadar
%10 oranı uygulanmıştır. 23 Temmuz 2007 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanan Bakanlar Kurulu kararı ile 23 Temmuz 2007 tarihinden itibaren Gelir Vergisi Stopajının %10’dan %15’e çıkartılmasına karar verilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş Vergi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden zamanlama farklılıkları:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Maddi duran varlıklar amortisman düzeltmesi (2.112) (2.340)
Kıdem tazminatı karşılığı (2.712) (11.768)
(4.824) (14.108)
Ertelenmiş vergi oranı %20’dir (2011: %20).
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011 Ertelenmiş vergi varlıkları
Maddi duran varlıklar amortisman düzeltmesi (422) (468)
Kıdem tazminatı karşılığı (543) (2.354)
Ertelenmiş vergi (aktifi) / yükümlülüğü (net) (965) (2.822)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
2012 2011
Ertelenmiş vergi (varlıkları) /yükümlülüğü
1 Ocak açılış bakiyesi (2.822) (1.711)
Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) 1.857 (1.111)
31 Aralık kapanış bakiyesi (965) (2.822)
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir) 16. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Vergi Mutabakatı
Gelir tablosunda yer alan vergi gideri aşağıda özetlenmiştir.
2012 2011
Cari yıl kurumlar vergisi 47.679 20.816
Ertelenmiş vergi geliri/gideri 1.857 (1.111)
49.536 19.705
2012 2011
Vergi Karşılığının Mutabakatı
Vergi öncesi kar 224.797 96.664
Etkin vergi oranı %20 %20
Hesaplanan vergi 44.959 19.333
Hesaplanan ile ayrılan vergi karşılığının mutabakatı:
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi 447 372
Yapılan düzeltmelerin etkisi 4.130 -
49.536 19.705
17. HİSSE BAŞINA KAR
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllar için Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
2012 2011
Hisse senetlerininağırlıklı ortalama adedi 200.000 200.000
Net kar - TL 175.261 76.959
Hisse başına kar - TL 0,8763 0,3848
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir) 18. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait ilişkili taraf işlemleri aşağıdaki gibidir:
Üst yönetime sağlanan menfaatler-Huzur hakları
2012 2011
Genel yönetim giderleri
Ali Perşembe 14.495 13.020
S. Sühan Seçkin 14.495 13.020
Hıfzı Deveci 14.495 13.020
Ekrem Özgür Yalçın 13.234 -
Abbas Yüksel 1.186 13.020
S. Mehmet İnan 14.495 13.020
72.400 65.100
Satışların maliyeti
Ali Perşembe 65.336 58.753
S. Sühan Seçkin 65.336 58.753
130.672 117.506
Toplam 203.072 182.606
Danışmanlık giderleri
Ali Perşembe 8.000 -
Tülin Perşembe 1.675 -
9.675 -
19. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Şirket’in finansal risk yönetimi konusundaki politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Kredi Riski
Şirket’in kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Şirket yönetimi, ticari alacaklarını geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durumu göz önüne alarak değerlendirmekte ve gerekli görüldüğü durumlarda şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Şirket yönetimi ayrılan karşılıklar dışında Şirket’in ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in alacaklarının ve nakit ve nakit benzerleri değerlerinin vade aşımı ve teminat yapısına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir (TL) :
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
19. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kredi Riski (devamı)
31 Aralık 2012 Nakit ve Nakit Benzerleri Alım Satım
Amaçlı Finansal Varlıklar Ticari
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Bankalardaki Mevduat
Likit Yatırım Fonları Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
25.193 825 34.845 365.662 -
- Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - -
A-Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri 25.193 825 34.845 365.662 -
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri
- Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - -
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) 20.650 - - - -
- Değer düşüklüğü (-) (20.650) - - - -
- Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
31 Aralık 2011 Nakit ve Nakit Benzerleri Alım Satım
Amaçlı Finansal Varlıklar Ticari
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Bankalardaki Mevduat
Likit Yatırım Fonları Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
27.220 762 92.042 3.191 186.548
Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri 27.220 762 92.042 3.191 186.548
SAHA KURUMSAL YÖNETİM VE KREDİ DERECELENDİRME HİZMETLERİ A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
27
19. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Likidite Riski
Likidite riski, uzun vadeli varlıkların kısa vadeli kaynaklarla fonlanmasının bir sonucu olarak ortaya çıkabilmektedir. Şirket’in faaliyeti gereği aktifinin tamamına yakın kısmını nakit ve benzeri kalemler ile finansal yatırımlar oluşturmaktadır. Şirket yönetimi, aktifi özkaynak ile finanse ederek, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödenmesi gereken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Sözkonusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
31 Aralık 2012
Sözleşme Uyarınca Vadeler
Defter Değeri
Sözleşme Uyarınca
Nakit Çıkışlar 1 aya kadar 1 - 3 ay 3-12 ay Türev olmayan finansal
yükümlülükler
Ticari borçlar 150 150 150 - -
Diğer borçlar 44.923 44.923 44.923 - -
Toplam yükümlülük 45.073 45.073 45.073 - -
31 Aralık 2011
Sözleşme Uyarınca Vadeler
Defter Değeri
Sözleşme Uyarınca
Nakit Çıkışlar 1 aya kadar 1 - 3 ay 3-12 ay Türev olmayan finansal
yükümlülükler
Ticari borçlar 66 66 66 - -
Diğer borçlar 26.795 26.795 26.795 - -
Toplam yükümlülük 26.861 26.861 26.861 - -