HEKTAŞ TİCARET T.A.Ş.
31 MART 2017 İTİBARIYLA SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
ARA DÖNEM NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 5 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR ... 6-37
Cari Dönem Önceki Dönem Bağımsız İncelemeden Denetimden
Geçmemiş Geçmiş
Dipnot 31 Mart 31 Aralık
Referansları 2017 2016
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 216.770.093 161.600.271
Nakit ve Nakit Benzerleri 3 5.672.126 19.087.369
Ticari Alacaklar 5a 138.520.203 61.962.687
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 17 1.856 -
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 138.518.347 61.962.687
Diğer Alacaklar 6a 2.259.711 54.055
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 2.259.711 54.055
Stoklar 7 66.489.666 73.355.657
Peşin Ödenmiş Giderler 2.711.425 1.600.855
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 10 - 2.205.656
Diğer Dönen Varlıklar 1.116.962 3.333.992
Duran Varlıklar 46.786.964 43.128.840
Diğer Alacaklar 6a 14.799 14.624
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 14.799 14.624
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2.210.627 2.226.569
Maddi Duran Varlıklar 8 36.147.612 33.841.401
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9 4.697.887 4.803.720
Ertelenmiş Vergi Varlığı 15 3.716.039 2.242.526
TOPLAM VARLIKLAR 263.557.057 204.729.111
Ekteki dipnotlar bu ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Bağımsız İncelemeden Denetimden
Geçmemiş Geçmiş
Dipnot 31 Mart 31 Aralık
Referansları 2017 2016
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 110.517.000 49.556.645
Finansal Borçlar 4 16.597.017 2.253.820
Ticari Borçlar 5b 43.893.551 38.333.177
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 17 1.447.624 1.263.594
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 42.445.927 37.069.583
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 1.640.610 3.281.789
Diğer Borçlar 6b 32.455.476 2.700.604
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 17 15.532.669 -
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 16.922.807 2.700.604
Ertelenmiş Gelirler 810.547 2.472.612
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 15 8.305.255 -
Kısa Vadeli Karşılıklar 6.814.544 514.643
-Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 11a 6.814.544 514.643
Uzun Vadeli Yükümlülükler 31.788.661 31.701.589
Finansal Borçlar 4 25.000.000 25.000.000
Uzun Vadeli Karşılıklar 6.788.661 6.701.589
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 11a 6.788.661 6.701.589
ÖZKAYNAKLAR
Özkaynaklar 121.251.396 123.470.877
Ödenmiş Sermaye 75.857.033 75.857.033
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (2.147.104) (2.147.104)
-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları (2.147.104) (2.147.104)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 20.198.360 16.152.324
Geçmiş Yıllar Karları - 4.266.716
Net Dönem Karı 27.343.107 29.341.908
TOPLAM KAYNAKLAR 263.557.057 204.729.111
Cari Dönem Önceki Dönem
İncelemeden İncelemeden
Geçmemiş Geçmemiş
1 Ocak- 1 Ocak-
Dipnot 31 Mart 31 Mart
Referansları 2017 2016
FAALİYETLER
Hasılat 12a 97.916.240 80.049.927
Satışların Maliyeti (-) 12b (55.701.186) (46.904.116)
BRÜT KAR 42.215.054 33.145.811
Genel Yönetim Giderleri (-) (2.813.565) (3.350.729)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (5.343.344) (4.772.981)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 13 1.252.829 2.352.209
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 14 (1.077.039) (364.842)
ESAS FAALİYET KARI 34.233.935 27.009.468
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 80.828 73.995
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) (15.942) (16.034)
FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI 34.298.821 27.067.429
Finansman Gelirleri 790.651 52.895
Finansman Giderleri (-) (904.545) (1.326.105)
VERGİ ÖNCESİ KARI 34.184.927 25.794.219
Vergi Gideri/Geliri (6.841.820) (5.218.487)
Dönem Vergi Gideri 15 (8.315.333) (6.264.312)
Ertelenmiş Vergi Geliri 15 1.473.513 1.045.825
NET DÖNEM KARI 27.343.107 20.575.732
DÖNEM KARI 27.343.107 20.575.732
Pay başına kazanç
Yüz Adet Adi Hisse Senedi (TL) 16 0,36 0,27
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 27.343.107 20.575.732
Ekteki dipnotlar bu ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1 Ocak 2016 İtibarıyla Bakiyeler (Dönem Başı) 75.857.033 (2.135.087) 13.120.176 4.266.716 24.249.577 115.358.415
Transferler - - 3.032.148 - (3.032.148) -
Toplam kapsamlı gelir - - - - 20.575.732 20.575.732
Kar payları - - - - (21.217.429) (21.217.429)
31 Mart 2016 İtibarıyla Bakiyeler (Dönem Sonu) 75.857.033 (2.135.087) 16.152.324 4.266.716 20.575.732 114.716.718
1 Ocak 2017 İtibarıyla Bakiyeler (Dönem Başı) 75.857.033 (2.147.104) 16.152.324 4.266.716 29.341.908 123.470.877
Transferler - - 4.046.036 (4.266.716) 220.680 -
Toplam kapsamlı gelir - - - - 27.343.107 27.343.107
Kar payları - - - - (29.562.588) (29.562.588)
31 Mart 2017 İtibarıyla Bakiyeler (Dönem Sonu) 75.857.033 (2.147.104) 20.198.360 - 27.343.107 121.251.396
Karı Özkaynaklar Karları
Sermaye Kayıpları Yedekler
Referansları
1 Ocak- 1 Ocak-
Dipnot 31 Mart 31 Mart
Referansı 2017 2016
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Zorunlu Alan (23.983.593) (16.784.026)
Dönem Karı 27.343.107 20.575.732
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Zorunlu Alan 23.707.133 10.756.863
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 837.511 669.536
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler - 55.263
- Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 5 - 55.263
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 6.838.564 3.786.187
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 11b 538.663 235.994
- Dava Karşılıkları / (İptali) 11a 117.081 (133.433)
- Ciro Primi Karşılığı / (İptali) 11a 6.182.820 3.059.350
- Diğer Karşılıklar / (İptalleri) 5 - 624.276
Faiz (Gelirleri) / Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 803.155 353.640
- Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 803.155 353.640
Gerçeğe Uygun Değer Kazançları İle İlgili Düzeltmeler - 673.750
- Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer
Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler - 673.750
Vergi Gideri İle İlgili Düzeltmeler 15 15.147.075 5.218.487
Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından
Kaynaklanan Kayıplar / (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler 80.828 -
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (68.436.056) (49.338.247)
Ticari Alacaklardaki (Artış) / Azalış ile İlgili Düzeltmeler (76.616.598) (62.811.743)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış ile İlgili Düzeltmeler (942.579) (811.880)
Stoklardaki Azalışlar İle İlgili Düzeltmeler 6.865.991 16.383.499
Ticari Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler 5.560.374 (572.735)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki (Azalış) / Artış (1.641.179) (873.054) Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki (Azalış) / Artış ile İlgili Düzeltmeler (1.662.065) (652.334) Faaliyetlerden Elde Edilen/(Kullanılan) Nakit Akışları Zorunlu Alan (6.597.777) 1.221.626
Alınan Faiz 61.201 3.537
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler 11b (451.591) -
Şüpheli Alacaklardan Yapılan Tahsilatlar 5 59.082 7.000
Vergi Ödemeleri 15 (6.266.469) 1.211.089
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Zorunlu Alan (3.102.775) (1.256.541) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri (79.678) - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 8-9 (3.023.097) (1.256.541) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Zorunlu Alan 13.672.923 6.759.031
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 40.182.891 54.916.945
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (25.839.694) (47.816.831)
Ödenen Temettüler 192.284 234.102
Ödenen Faiz (862.558) (575.185)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) Zorunlu Alan (13.413.445) (11.281.536) Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Zorunlu Alan3 19.085.392 13.901.450 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Zorunlu Alan3 5.671.947 2.619.914
Hektaş Ticaret T.A.Ş. (“Şirket”) 1956 yılında ticaret siciline kayıt ve tescil edilerek tıbbi ilaç üretim ve pazarlaması amacıyla kurulmuştur. Şirket’in ana faaliyet alanı tarım ve veteriner ilaçları imal, ithal ve pazarlamasıdır. Şirket’in ana ortağı % 53,8 hisse sahiplik oranıyla Ordu Yardımlaşma Kurumu’dur. Ordu Yardımlaşma Kurumu (“OYAK”), özel hukuk hükümlerine tabi, mali ve idari bakımdan özerk, tüzel kişiliği haiz bir kuruluş olup, 1 Mart 1961 tarihinde 205 sayılı yasa ile kurulmuştur. TSK mensuplarının
“yardımlaşma ve emeklilik fonu” olan OYAK, anayasamızın öngördüğü sosyal güvenlik anlayışı içinde, üyelerine çeşitli hizmet ve faydalar sağlamaktadır. OYAK’ın sanayi, finans ve hizmet sektörlerinde faaliyet gösteren 50’yi aşkın doğrudan ve dolaylı iştiraki de bulunmaktadır.
OYAK ile ilgili detaylı bilgilere resmi internet sitesi olan (www.oyak.com.tr) adresinden ulaşılabilmektedir.
Şirket, Gebze Organize Sanayi Bölgesi, İhsandede Caddesi, 700. Sokak 41480 Gebze, KOCAELİ adresinde faaliyetlerini sürdürmektedir.
Şirket hisse senetleri 1986 yılından itibaren Borsa İstanbul (eski adıyla İMKB)’ da işlem görmektedir.
31 Mart 2017 tarihi itibariyle Şirket’in çalışan personel sayısı; 75 kişi mavi yaka, 162 kişi beyaz yaka olmak üzere toplam 237 kişidir (31 Aralık 2016 : 83 kişi mavi yaka, 152 kişi beyaz yaka olmak üzere toplam 235 kişi).
31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle Şirket’in finansal duran varlıkları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 31 Aralık
2017 2016
Şirket Ünvanı Pay Oranı (%) Pay Oranı (%) Takimsan Tarım Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Takimsan") 99,78 99,78 Çantaş Çankırı Tuz Üretim ve Dağıtım A.Ş. ("Çantaş") 0,37 0,37 31 Mart 2017 ve önceki dönemler itibariyle Takimsan’ın finansal tabloları bireysel ve toplamda incelendiğinde, tutar ve nitelik anlamında Şirket’in, finansal tabloları içerisinde önemlilik arz etmemesi sebebi ile konsolidasyon kapsamına dahil edilmemiştir.
Takimsan’ın üretim ve satış faaliyetlerinin olmaması ve Çantaş’ın faaliyetinin de çok sınırlı olması nedeniyle kayıtlı elde etme maliyetlerinin gerçekleşebilir değerlerini göstermediği düşünülmektedir. Bu nedenle, söz konusu finansal varlıklar için % 100 oranında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır.
Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 TL’dir (31 Aralık 2016: 100.000.000 TL).
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 27 Nisan 2017 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri
İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’ de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket’in finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Şirket, 31 Mart 2017 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama’ya uygun olarak hazırlamıştır.
Şirket’in işlevsel ve sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir.
Ara dönem özet finansal tablolar KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiş olup, gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilmiş olan türev araçlar haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Şirket’in 31 Mart 2017’de sona eren üç aylık ara hesap dönemine ait özet finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca yayımlamış olduğu finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberine uygun olarak hazırlanmakta olup, 31 Aralık 2016 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arzetmektedir. Ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Mart 2017 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2017 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları
a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır.
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
b) 2017 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Bulunmamaktadır.
c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 9 Finansal Araçlar 1
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat 1
TFRS 9 Finansal Araçlar
Kamu Gözetimi Kurumu ("KGK”) tarafından 2010’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. 2011’de değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
KGK tarafından Ocak 2017’de yayımlanan TFRS 9 standardının revize edilmiş versiyonu a) finansal varlıkların değer düşüklüğü gereksinimleri ve b) "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal yükümlülükler" ile yayımlanan sınıflama ve ölçüm gereksinimlerine getirilen sınırlı değişlikleri içerir.
TFRS 9, 1 Ocak 2018 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. İlk uygulama tarihi 1 Şubat 2015 tarihinden önce olmak şartıyla, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat
TFRS 15 standardındaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçümü ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır.
Modeldeki beş aşama aşağıdaki gibidir:
Müşteri sözleşmelerinin tespit edilmesi
Satış sözleşmelerindeki performans yükümlülüklerinin tespit edilmesi
İşlem fiyatının belirlenmesi
Sözleşmelerdeki işlem fiyatını performans yükümlüklerine dağıtılması
Şirket performans yükümlülüklerini yerine getirdiğinde gelir kaydedilmesi
TFRS 15 aynı zamanda standardın üç boyutuna (performans yükümlülüklerinin tespit edilmesi, asil vekil değerlendirmesi ve lisanslama) açıklık getirmekte ve tadil edilmiş sözleşmeler ile tamamlanmış sözleşmeler için geçiş sürecinde bazı kolaylıklar sağlamaktadır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
b) 2017 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması
Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir.
TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler
Bu standart, ‘taşıyıcı bitkilerin’, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca ‘taşıyıcı bitki’ tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir.
TMS 16 ve TMS 41’de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
TFRS 11’de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS’yi ilk defa uygulaması durumunda TMS’lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir.
TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri
Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
b) 2017 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir.
TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir.
TMS 34: Bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir bölümde’ açıklanmasına açıklık getirmektedir.
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi
Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir.
TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları
Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması
Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir:
- Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir.
- Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir.
- Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir.
- Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları
TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, ‘düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını’ hem TFRS’lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir.
TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 9 Finansal Araçlar
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi
TFRS 9 Finansal Araçlar
Kamu Gözetimi Kurumu ("KGK”) tarafından 2010’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. 2011’de değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
KGK tarafından Ocak 2017’de yayımlanan TFRS 9 standardının revize edilmiş versiyonu a) finansal varlıkların değer düşüklüğü gereksinimleri ve b) "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal yükümlülükler" ile yayımlanan sınıflama ve ölçüm gereksinimlerine getirilen sınırlı değişlikleri içerir.
TFRS 9, 1 Ocak 2018 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. İlk uygulama tarihi 1 Şubat 2015 tarihinden önce olmak şartıyla, erken uygulamaya izin verilmektedir.
2.4 Faaliyet Dönemselliği
Şirket’in ana faaliyet konusu olan tarım ve veteriner ilaçları satışları dönemseldir. Yılın ilk altı ayı boyunca ilaç satışlarının yılın kalan aylarına göre önemli ölçüde yüksek olması sebebiyle, ara dönem özet finansal tablolar faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içermektedir. Bu nedenle 31 Mart 2017 tarihinde sona eren üç aylık faaliyet sonuçları, tüm mali yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmemektedir.
2.5 Önceki Dönem Finansal Tablolarında Yapılan Sınıflandırmalar
Şirket, 31 Mart 2017 tarihli finansal tablolarının hazırlanması esnasında bazı kalemlerin sınıflamalarını tekrar gözden geçirmiş ve bazı düzenlemeler yapmıştır. Bu düzenlemelere istinaden 31 Mart 2016 tarihinde biten ara döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda sonraki sayfada belirtilen sınıflamaları gerçekleştirilmiştir.
a) 31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda “Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler” kalemi altında sunulan 531.261 TL tutarındaki İhracat Kur Farkları Geliri, ve “Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler” kalemi altında sunulan 534.244 TL tutarındaki İhracat Kur Farkları Gideri “hasılat” kalemine,
b) 31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda “Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler” kalemi altında sunulan 300.089 TL tutarındaki İthalat Kur Farkı Gideri,
“Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler” kalemine,
c) 31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda
“Finansman Gelirleri” kalemi altında sunulan 167.383 TL tutarındaki Borçlanmalardan Kaynaklanan Kur Farkı Geliri, “Finansman Giderleri” kalemine,
d) 31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda
“Finansman Gelirleri” kalemi altında sunulan 191.153 TL tutarındaki Banka Mevduatlarından Kaynaklanan Kur Farkı Geliri, “Finansman Giderleri” kalemine,
e) 31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda
“Finansman Giderleri” kalemi altında sunulan 1.306 TL tutarındaki Diğer Kur Farkı Gideri,
“Finansman Gelirleri” kalemine, Sınıflanmıştır.
3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Mart 31 Aralık
2017 2016
Kasa 29.258 15.677
Bankadaki nakit 4.559.810 15.569.824
Vadesiz mevduatlar 405.158 1.543.690
Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar 4.154.652 14.026.134
Diğer hazır varlıklar (*) 1.083.058 3.501.868
Bilançodaki nakit ve nakit benzerleri 5.672.126 19.087.369
Eksi : Faiz tahakkukları (179) (1.977)
Nakit akım tablosuna göre nakit ve nakit benzerleri 5.671.947 19.085.392
31 Mart 2017 itibariyle TL vadeli mevduat bulunmamaktadır. Vadeli ABD Doları mevduat tutarı 4.154.652 TL olup, faiz oranı % 1,55 dir. Vadeli Avro mevduatı bulunmamaktadır.
(31 Aralık 2016 itibariyle TL vadeli mevduat tutarı 2.080.999 TL olup faiz oranı % 8,65 dir. ABD Doları vadeli mevduat tutarı 11.209.524 TL olup, faiz oranı % 1,55 dir. Avro vadeli mevduat tutarı 735.611 TL olup, faiz oranı % 0,30 dir.)
(*) Diğer hazır varlıklar, 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle çek ve senetlerden oluşmaktadır.
4. FİNANSAL BORÇLAR
31 Mart 31 Aralık
Kısa Vadeli Finansal Borçlar 2017 2016
Banka Kredileri 16.597.017 2.253.820
16.597.017 2.253.820 31 Mart 31 Aralık
Uzun Vadeli Finansal Borçlar 2017 2016
Banka Kredileri 25.000.000 25.000.000
25.000.000 25.000.000 Banka kredileri
Kısa Vadeli Banka Kredileri
Ağırlıklı ortalama
31 Mart 2017
Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli
TL 0,00% 513.686
TL %6,59- %12,75 16.083.331
16.597.017
Ağırlıklı ortalama
31 Aralık 2016
Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli
TL %6,59 2.253.820
2.253.820 Uzun Vadeli Banka Kredileri
Ağırlıklı ortalama
31 Mart 2017
Para birimi etkin faiz oranı Uzun vadeli
TL %12,45 25.000.000
25.000.000
Uzun Vadeli Banka Kredileri
Ağırlıklı ortalama
31 Aralık 2016
Para birimi etkin faiz oranı Uzun vadeli
TL %12,45 25.000.000
25.000.000 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle banka kredileri sabit faizli olup, orijinal vadelerinin kısa olmasından ötürü kredilerin gerçeğe uygun değerleriyle defter değerlerinin yakın olduğu varsayılmaktadır.
a) Ticari Alacaklar
31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle Şirket’in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 31 Aralık
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 2017 2016
Ticari alacaklar 114.489.639 29.166.650
Alacak senetleri 27.148.680 36.002.689
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 17) 1.856 -
Diğer ticari alacaklar 27.598 -
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (3.147.570) (3.206.652)
138.520.203 61.962.687
31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle ticari alacakların yaşlandırma çalışması aşağıda sunulmuştur;
31 Mart 2017
31 Aralık 2016 Vadesi gelmemiş, değer düşüklüğüne uğramamış 137.264.541 59.299.376 Vadesi 1-30 gün geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış 725.599 1.166.134 Vadesi 1-3 ay geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış 144.099 126.205 Vadesi 3-12 ay geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış 244.852 1.229.861 Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış 141.112 141.111
Toplam ticari alacaklar 138.520.203 61.962.687
Şirket vadesi geçen alacakların teminat durumu, ilgili müşterilerin mevcut durumları ve bilanço tarihinden sonraki tahsilatlarını değerlendirmiş ve bu alacaklarla ilgili herhangi bir değer düşüklüğü olmadığı sonucuna varmıştır.
Şirket’in satışları için uygulamış olduğu ortalama vade 180 gündür (31 Aralık 2016:180 gün). Ticari alacakların etkin faiz oranı TL için %12,50 (31 Aralık 2016 : %11,40), ABD Doları için % 3,7 (31 Aralık 2016: %3,80), Avro için %2,2’dir. (31 Aralık 2016:%2,30)
Şirket’in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Mart 31 Mart
Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Hareketleri 2017 2016
Açılış bakiyesi 3.206.652 2.235.872
Dönem gideri - 55.263
Tahsilatlar (59.082) (7.000)
Kapanış bakiyesi 3.147.570 2.284.135
5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) b) Ticari Borçlar
31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle Şirket’in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 31 Aralık
Kısa Vadeli Ticari Borçlar 2017 2016
Ticari borçlar 42.275.474 37.016.818
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 17) 1.447.624 1.263.594
Gider tahakkukları 170.453 52.765
43.893.551 38.333.177 Belli malların satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi iç alımlarda 60 gün (31 Aralık 2016: 60 gün) dış alımlarda ise 105 gündür (31 Aralık 2016: 131 gün). İndirgenmiş maliyet bedeli bulunurken kullanılan faiz oranı TL için %12,50 (31 Aralık 2016: %11,40), ABD Doları için %3,7 (31 Aralık 2016: %3,80), Avro için %2,2’dur. (31 Aralık 2016: %2,30)
6. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
a) Diğer Alacaklar
31 Mart 31 Aralık
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 2017 2016
Geçici Vergi İade Alacağı 2.205.656 -
ÖTV iade alacağı 51.628 51.628
Diğer çeşitli alacaklar 2.427 2.427
2.259.711 54.055
Özel Tüketim Vergisine tabi olan hammaddelerin ÖTV’ye tabi olmayan malların imalinde kullanılması halinde; söz konusu hammaddelerin alımında ödenen Özel Tüketim Vergisi 25 nolu Özel Tüketim Vergisi Tebliğinde belirtilen hususların gerçekleşmesi halinde iade alınabilmektedir. Bu çerçevede iade talebinde bulunulan ÖTV bedeli 51.628 TL’ dir.
31 Mart 31 Aralık
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 2017 2016
Verilen depozito ve teminatlar 14.799 14.624
14.799 14.624
b) Diğer Borçlar
-
-
31 Mart 31 Aralık
Kısa Vadeli Diğer Borçlar 2017 2016
Ödenecek temettü (*) 16.051.124 2.054.584
İlişkili taraflara ödenecek temettü (Not 17) 15.532.669 -
Ödenecek Vergi ve Fonlar 871.683 646.020
32.455.476 2.700.604 (*) Geçmiş yıllar ve cari yıl temettü ödemelerinin 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle henüz tamamlanmamış kısmından oluşmaktadır. 2016 yılı karının dağıtımına 01 Aralık 2017 tarihinde başlanacaktır.
31 Mart 31 Aralık
Stoklar 2017 2016
İlk madde ve malzeme 19.614.667 19.341.449
Yarı mamüller 7.944.006 5.780.586
Mamüller 25.015.606 31.049.467
Ticari mallar 3.841.307 3.804.679
Diğer stoklar (*) 12.012.678 15.318.074
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (1.938.598) (1.938.598)
66.489.666 73.355.657
(*) 31 Mart 2017 itibariyle diğer stokların 12.012.662 TL'si ( 31 Aralık 2016: 15.318.058 TL) yoldaki mallardan oluşmaktadır.
8. MADDİ DURAN VARLIKLAR
Arazi ve arsalar
Yer altı ve yerüstü
düzenleri Binalar
Tesis makine
ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar
Yapılmakta
olan yatırımlar Toplam Maliyet Değeri
1 Ocak 2017 itibariyle açılış bakiyesi 3.163 8.527.234 24.557.918 12.817.628 633.545 7.429.219 6.825.936 60.794.643
Alımlar - 78.818 25.265 283.833 - 391.461 2.243.243 3.022.620
Çıkışlar - - - - - (4.182) - (4.182)
Transferler (*) - - - - - 89.403 (164.155) (74.752)
31 Mart 2017 itibariyle kapanış bakiyesi 3.163 8.606.052 24.583.183 13.101.461 633.545 7.905.901 8.905.024 63.738.329
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2017 itibariyle açılış bakiyesi - (3.992.177) (10.827.967) (7.881.642) (455.436) (3.796.020) - (26.953.242)
Dönem gideri - (56.829) (150.364) (182.937) (10.137) (240.240) - (640.507)
Çıkışlar - - - - - 3.032 - 3.032
31 Mart 2017 itibariyle kapanış bakiyesi - (4.049.006) (10.978.331) (8.064.579) (465.573) (4.033.228) - (27.590.717)
31 Mart 2017 itibariyle net defter değeri 3.163 4.557.046 13.604.852 5.036.882 167.972 3.872.673 8.905.024 36.147.612
31 Mart 2017 tarihi itibariyle finansal kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıkların maliyet ve net defter değerleri sırasıyla 389.294 TL ve 154.886 TL’dir (31 Aralık 2016 : 389.294 TL ve 155.918 TL).
(*) Yapılmakta olan yatırımlardan 74.752 TL maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir.
Arazi ve arsalar
Yer altı ve yerüstü
düzenleri Binalar
Tesis makine
ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar
Yapılmakta
olan yatırımlar Toplam Maliyet Değeri
1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi 16.762 8.328.704 24.238.031 11.658.812 483.921 5.550.937 5.873.631 56.150.798
Alımlar - 18.450 5.050 64.720 - 167.969 986.285 1.242.474
Çıkışlar - - - - - (22.408) - (22.408)
Transferler (*) - - - 43.240 - - (196.130) (152.890)
31 Mart 2016 itibariyle kapanış bakiyesi 16.762 8.347.154 24.243.081 11.766.772 483.921 5.696.498 6.663.786 57.217.974
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi - (3.775.338) (10.233.218) (7.183.644) (432.972) (3.622.258) - (25.247.430)
Dönem gideri - (53.006) (147.520) (163.868) (12.004) (162.469) - (538.867)
Çıkışlar - - - - - 22.408 - 22.408
31 Mart 2016 itibariyle kapanış bakiyesi - (3.828.344) (10.380.738) (7.347.512) (444.976) (3.762.319) - (25.763.889)
31 Mart 2016 itibariyle net defter değeri 16.762 4.518.810 13.862.343 4.419.260 38.945 1.934.179 6.663.786 31.454.085
(*) Yapılmakta olan yatırımlardan 152.890 TL maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir
8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir.
Ekonomik Ömrü Yer altı ve yerüstü düzenleri 4-50 yıl
Binalar 10-50 yıl
Tesis, makina ve cihazlar 2-15 yıl
Taşıtlar 2-5 yıl
Demirbaşlar 2-24 yıl
9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Haklar
Geliştirme maliyetleri
Diğer maddi olmayan duran
varlıklar Toplam Maliyet Değeri
1 Ocak 2017 itibariyle açılış bakiyesi 7.517.296 363.053 24.958 7.905.307
Alımlar 477 - - 477
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler 74.752 - - 74.752
31 Mart 2017 itibariyle kapanış bakiyesi 7.592.525 363.053 24.958 7.980.536 Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2017 itibariyle açılış bakiyesi (2.804.989) (273.005) (23.593) (3.101.587)
Dönem gideri (162.635) (18.153) (274) (181.062)
31 Mart 2017 itibariyle kapanış bakiyesi (2.967.624) (291.158) (23.867) (3.282.649) 31 Mart 2017 itibariyle net defter değeri 4.624.901 71.895 1.091 4.697.887
Haklar
Geliştirme maliyetleri
Diğer maddi olmayan duran
varlıklar Toplam Maliyet Değeri
1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi 5.960.679 363.053 24.958 6.348.690
Alımlar 5.967 - - 5.967
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler 152.890 - - 152.890
31 Mart 2016 itibariyle kapanış bakiyesi 6.119.536 363.053 24.958 6.507.547
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi (2.368.130) (200.394) (22.498) (2.591.022)
Dönem gideri (96.280) (18.153) (274) (114.707)
31 Mart 2016 itibariyle kapanış bakiyesi (2.464.410) (218.547) (22.772) (2.705.729) 31 Mart 2016 itibariyle net defter değeri 3.655.126 144.506 2.186 3.801.818
Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik Ömrü
Haklar 3-15 yıl
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 5 yıl
Geliştirme Maliyetleri 5 yıl
10. CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR
31 Mart 31 Aralık
Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar 2017 2016
Peşin ödenen vergi - 2.205.656
- 2.205.656
11. KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
a) Kısa Vadeli Karşılıklar
31 Mart 31 Aralık
Kısa Vadeli Karşılıklar 2017 2016
Dava karşılıkları (*) 631.724 514.643
Ciro prim karşılıkları (**) 6.182.820 -
6.814.544 514.643
(*) İş akdi feshedilen çalışanların açmış oldukları işe iade davaları ile ilgili muhtemel yükümlülükleri içermektedir.
(**) Dönem içerisinde tahmini olarak ayrılan ciro prim karşılıkları sene sonlarında karşılıklı faturalaşma sonrasında kapanmaktadır.
31 Mart 31 Mart
Dava Karşılığı Hareketleri 2017 2016
Açılış bakiyesi 514.643 489.824
Dönem karşılık gideri 117.081 -
Konusu kalmayan karşılıklar - (133.433)
31 Mart 2017 itibariyla karşılık 631.724 356.391
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla uzun vadeli çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar aşağıda sunulmuştur:
31 Mart 31 Aralık
Uzun Vadeli Çalışanlara Sağlanan Faydalar 2017 2016
Kıdem tazminatı karşılığı 5.269.731 5.419.681
Kıdem teşvik prim karşılığı 577.664 543.579
Kullanılmayan izin karşılığı 941.266 738.329
6.788.661 6.701.589
11. KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR (Devamı)
b) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığı
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. 31 Mart 2017 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 4.426,16 TL (31 Aralık 2016: 4.297,21 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanların ağırlıklı olarak emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğünün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Şirket’in yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Kıdem tazminatı yükümlülüğü bağımsız bir aktüer tarafından hesaplanmış, hesaplamada Öngörülen Birim Kredi Yöntemi kullanılmıştır.
İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Çalışanların isteğe bağlı ayrılma oranlarının, geçmiş hizmet süresine tabi olacağı varsayılmış ve geçmiş tecrübenin analizi yapılarak toplam kıdem tazminatı yükümlülüğünü hesaplamak için varsayılan, gelecekte beklenen isteğe bağlı ayrılma beklentisi hesaplamaya yansıtılmıştır.
Buna göre yapılan aktüeryal hesaplamalarda çalışanların kendi isteğiyle ayrılma olasılığı, geçmiş hizmet süresi arttıkça azalan oranlarda olacak şekilde hesaplamaya dahil edilmiştir. Buna göre kendi isteğiyle ayrılma olasılığı, 0 ile 15 yıl ve üstü aralığında geçmiş hizmet süresi olan personel için %11 ile %0 aralığındadır.
31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemleri içinde kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıda sunulmuştur:
31 Mart 31 Mart
2017 2016
1 Ocak itibariyle karşılık 5.419.681 5.226.673
Hizmet maliyeti 132.861 (16.499)
Faiz maliyeti 132.157 256.019
Ödenen kıdem tazminatları (414.968)
31 Mart itibariyle karşılık 5.269.731 5.466.193
Şirket’in belli bir kıdemin üzerindeki çalışanlarına “Kıdem Teşvik Primi” adı altında sağladığı bir fayda bulunmaktadır. Şirket bu kapsamda her 10 yıllık çalışma dönemine bir maaş kıdem teşvik primi ödemesi yapmaktadır.
Cari yılda kıdem teşvik primi yükümlülüğünün bugünkü değerinin hesaplanması bağımsız bir aktüer tarafından gerçekleştirilmiş olup, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan varsayımlar kullanılmıştır.
b) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (Devamı) Kıdem teşvik primi karşılığı
31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemleri içinde kıdem teşvik primi karşılığının hareketi aşağıda sunulmuştur:
31 Mart 31 Mart
2017 2016
1 Ocak itibariyle karşılık 543.579 475.958
Dönem gideri (net) 70.708 30.605
Dönem içinde ödenen tutar (36.623)
31 Mart itibariyle karşılık 577.664 506.563
12. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
a) Hasılat 1 Ocak- 1 Ocak-
31 Mart 31 Mart
2017 2016
Yurt içi satışlar 100.133.923 80.650.209
Yurt dışı satışlar 4.352.674 2.661.786
Diğer satışlar 6.036 5.511
Satış iadeleri (-) (365.284) (194.508)
Satış iskontoları (-) (6.211.109) (3.073.071)
97.916.240 80.049.927 b) Satışların Maliyeti
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Mart 31 Mart
2017 2016
İlk madde ve malzeme giderleri (40.538.922) (36.698.692)
Personel giderleri (3.039.431) (2.409.382)
Genel üretim giderleri (1.030.723) (921.461)
Amortisman giderleri (545.298) (475.527)
Nakliye giderleri (1.237.522) (1.053.830)
Yarı mamul stoklarındaki değişim 2.163.420 (337.795)
Bitmiş mamul stoklarındaki değişim (6.976.045) (1.751.939)
Satılan mamul maliyeti (51.204.520) (43.648.626)
Satılan ticari mallar maliyeti (4.496.666) (3.255.490)
(55.701.186) (46.904.116)
13. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER
31 Mart 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelirler detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Mart 31 Mart
2017 2016
Satışlardan elde edilen faiz geliri 1.200.660 1.198.378
Hasar tazminat gelirleri 5.538 32.616
Kur farkı geliri (*) - 1.063.695
Diğer gelirler 46.631 57.520
1.252.829 2.352.209
(*) Ticari alacak ve ticari borçlardan kaynaklanmaktadır.
14. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER
31 Mart 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer giderler detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Mart 31 Mart
2017 2016
Kur farkı gideri (*) (836.870) -
Alımlardan kaynaklanan faiz gideri (239.835) (246.426)
Maddi Duran Varlık Satış Zararı (261) -
Diğer gider ve zararlar (73) (1)
Komisyon giderleri - (118.415)
(1.077.039) (364.842) (*) Ticari alacak ve ticari borçlardan kaynaklanmaktadır.
15. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı %20’dir (2016 - %20). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden ise
%20 (2016 - %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilmektedir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları Maliye idaresince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
31 Mart 31 Mart
2017 2016
Cari kurumlar vergisi karşılığı 8.315.333 6.264.312
Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar (10.078) (7.921)
Cari dönem vergisiyle ilgili yükümlülükler/(varlıklar) 8.305.255 6.256.391
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Mart 31 Mart
Vergi gideri / (geliri) aşağıdakilerden oluşmaktadır: 2017 2016
Cari vergi gideri 8.315.333 6.264.312
Ertelenmiş vergi geliri (1.473.513) (1.045.825)
Toplam vergi gideri 6.841.820 5.218.487
31 Mart 31 Aralık
Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: 2017 2016
Ciro prim karşılığı (1.254.600) -
Kıdem tazminatı ve kıdem teşvik primi karşılıkları (1.169.479) (1.192.652)
Stok değer düşüklüğü karşılığı (501.256) (549.004)
Kullanılmamış izin ve prim karşılığı (370.551) (625.571)
Maddi varlıkların amortisman /
diğer maddi olmayan varlıkların itfa farkları 81.949 84.800
Diğer (502.102) 39.901
(3.716.039) (2.242.526) 31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri) / pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir:
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Mart 31 Mart
Ertelenmiş vergi varlığı hareketleri: 2017 2016
1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi (2.242.526) (1.745.036)
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen gelir (1.473.513) (1.045.825)
31 Mart itibariyle kapanış bakiyesi (3.716.039) (2.790.861)
15. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Mart 31 Mart
Vergi karşılığının mutabakatı: 2017 2016
Vergi öncesi kar 34.184.927 25.794.219
Gelir vergisi oranı %20 (2015: %20) %20 %20
Beklenen vergi gideri 6.836.985 5.158.844
Vergi etkisi:
- vergiye tabi olmayan gelirler - -
- kanunen kabul edilmeyen giderler 4.835 59.643
Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri 6.841.820 5.218.487
16. PAY BAŞINA KAZANÇ
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Mart 31 Mart
Pay Başına Kar 2017 2016
Dönem boyunca mevcut olan payların ağırlıklı ortalama adedi 7.585.703.338 7.585.703.338
Net dönem karı 27.343.107 20.575.732
Devam eden faaliyetlerden elde edilen pay başına kar
-yüz adet adi hisse senedi (TL) 0,36 0,27
31 Mart 2017 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemi içinde, 2016 yılı net dağıtılabilir dönem karının birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçeler ayrıldıktan sonra kalan tutarın tamamı olan toplam brüt 28.865.767 TL’nin nakit temettü olarak dağıtılması (beher hisse için brüt olmak üzere 0,3805285 tam kuruş) taahhüt edilmiştir. Bunun haricinde aynı döneme ait olarak kurucu ortaklara da 696.821 TL temettü taahhüt edilmiştir. Henüz ortaklar tarafından talep edilmemiş olan geçmiş dönemlere ait temettü bedelleri de diğer borçlar hesabı altında takip edilmektedir.
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki bakiye ve işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır:
İlişkili Taraflarla Olan Bakiyeler Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar
Omsan Lojistik A.Ş.(*) - 632.381 - - - 389.084 - -
Takimsan Tarım Kimya San.A.Ş.(**) 1.856 538.088 - - - 255.040 - -
OYAK Pazarlama Hizmet Turizm A.Ş.(*) - 216.351 - - - 235.466 - -
OYAK Savunma Güvenlik Sistemleri A.Ş.(*) - 53.429 - - - 66.397 - -
Omsan Denizcilik A.Ş.(*) - 4.637 - - - - - -
Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş.(*) - 2.738 - - - 7.389 - -
OYAK Ordu Yardımlaşma Kurumu Genel Müdürlüğü (***) - - - 15.532.669 - - - 9.464.766
1.856 1.447.624 - 15.532.669 - 953.376 - 9.464.766
(*) Ana ortaklık tarafından yönetilen şirketler (**) Şirketin bağlı ortaklığı
(***) Şirketin ana ortağı
Ticari Diğer
Ticari Diğer
31 Mart 2017 31 Mart 2017 31 Mart 2016 31 Mart 2016
Ordu Yardımlaşma Kurumu’na olan diğer borçlar temettü ödemelerinin 31 Mart 2017 tarihleri itibariyle henüz tamamlanmamış kısmından oluşmaktadır. 2016 yılı karının dağıtımına 01 Aralık 2017 tarihinde başlanacaktır.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar mal ve hizmet satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve ortalama vadeleri 2 aydır. Söz konusu alacaklar teminatsız olup, faiz işletilmemektedir.
İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle mal ve hizmet alım işlemlerinden doğmaktadır ve ortalama vadeleri 1 aydır. Borçlara faiz işletilmemektedir.
17. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
İlişkili Taraflarla Olan İşlemler Alımlar Satışlar Kira geliri Alımlar Satışlar
OYAK Pazarlama Hizmet Turizm A.Ş.(*) 924.566 - - 680.909 10.423
Omsan Lojistik A.Ş.(*) 718.796 13.634 - 442.058 16.945
Takimsan Tarım Kimya San.A.Ş. (**) 289.676 - 3.146 292.359 23.130
OYAK Güvenlik ve Savunma Hiz. A.Ş.(*) 137.787 - - 128.210 -
OYAK Yatırım Menkul Değerler A.Ş.(*) 12.600 - - 11.000 -
Omsan Denizcilik A.Ş.(*) 7.433 - - - -
Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş.(*) 4.345 - - 7.089 -
OYAK Ordu Yardımlaşma Kurumu Genel Müdürlüğü (***) 2.913 - - - -
Akdeniz Kimya Sanayi ve Tic.A.Ş.(*) - - - - -
2.098.116 13.634 3.146 1.561.625 50.498
(*) Ana ortaklık tarafından yönetilen şirketler (**) Şirketin bağlı ortaklığı
(***) Şirketin ana ortağı
1 Ocak - 31 Mart 2017 1 Ocak - 31 Mart 2016
Kilit yönetici personeli Yönetim Kurulu Üyeleri ile Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcılarından oluşmaktadır. Kilit yönetici personele hizmetlerinden dolayı ödenen ücret ve benzeri faydalar aşağıdaki gibidir.
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Mart 31 Mart
2017 2016
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar 1.187.814 1.234.526
1.187.814 1.234.526
18. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Sermaye risk yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir.
Şirket’in sermaye yapısı 3. ve 5. notlarda açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yedekler ve geçmiş yıl karlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket’in Yönetim Kurulu sermaye yapısını ve borçluluk durumunu belirli sıklıklarla toplanarak inceler. Bu incelemeler sırasında Kurul, sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Şirket, Kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yoluyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Şirket’in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Finansal risk faktörleri
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket, çeşitli finansal risklerden korunmak amacı ile zaman zaman türev ürünleri de kullanmaktadır.
