oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5’i oranında ayrılır.
İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
d) Geçmiş Yıl Kar / Zararları
Geçmiş yıl kar/zararları içerisinde sınıflandırılan olağanüstü yedekler 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla 141.296.030 TL’dir (31 Aralık 2009: 114.095.031 TL).
Kar Dağıtımı
Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”) 27 Ocak 2010 tarihinde 2009 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine, bu kapsamda, kar dağıtımının SPK’nın Seri: IV, No: 27 sayılı “Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği”’nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
Bunun yanında söz konusu SPK Kararı ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiştir
27. Özkaynaklar (Devamı) e) Azınlık Payları
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş / çıkarılmış sermaye dahil bütün özkaynaklar hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançoda özkaynaklar hesap grubunda “Azınlık Payları” kaleminde gösterilir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından tam konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, dönem karı / (zararı) kaleminden sonra dönem karı / (zararının) dağılımı kaleminin altında, azınlık payı adıyla gösterilir.
28. Satışlar ve Satışların Maliyeti
Satışlar
Diğer gelirler 161.365 25.777 288.774 93.871
Satış iadeleri (749.926) (61.868) (1.145.935) (516.538)
Satış iskontoları (21.981.437) (7.292.935) (28.299.882) (11.240.261) Satışlardan diğer indirimler (13.117.653) (4.612.946) (9.481.962) (3.290.298) 854.053.670 319.936.513 708.286.588 274.133.321
Satılan Mamul Maliyeti
giderleri (192.508.591) (72.355.789) (218.410.685) (88.714.830)
Doğrudan işçilik giderleri (49.716.589) (15.910.096) (38.468.902) (12.567.937) Genel üretim giderleri (255.588.468) (96.056.719) (157.203.646) (46.438.220) Amortisman giderleri (95.347.949) (31.613.327) (99.666.538) (33.409.547) Yarı mamul stoklarındaki
değişim 668.998 542.426 513.389 130.787
Mamul stoklarındaki değişim (24.371.895) (5.386.380) (29.456.144) (19.507.420) Satılan Mamullerin Maliyeti 616.864.494 220.779.887 (542.692.526) (200.507.166)
Satılan ticari malların maliyeti (15.083.541) (12.343.607) (3.223.323) (1.156.784) Verilen hizmetlerin maliyeti (6.743.961) (2.826.335) (3.784.804) (1.471.001)
Diğer maliyetler (354.788) (85.512) (436.615) (151.019)
Satışların Maliyeti (639.046.784) (236.035.341) (550.137.268) (203.285.970) 29. Araştırma ve Geliştirme, Pazarlama, Satış ve Genel Yönetim Giderleri
1 Ocak –
Araştırma ve geliştirme giderleri (3.427.235) (1.107.461) (3.285.600) (1.086.352) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (26.531.751) (9.773.050) (32.733.627) (6.442.537) Genel yönetim giderleri (67.125.531) (19.620.047) (70.123.627) (22.197.124) (97.084.517) (30.500.558) (106.142.854) (29.726.013)
30. Niteliklerine Göre Giderler
Personel giderleri (35.329.461) (11.408.148) (35.961.297) (8.619.617) Dışarıdan sağlanan fayda ve
hizmetler (7.281.067) (3.805.219) (11.048.742) (1.485.268)
Vergi, resim ve harçlar (9.875.048) (5.365.389) (4.326.176) (1.168.528) Amortisman, itfa ve tükenme payları (6.049.203) (2.064.937) (8.572.904) (3.183.111)
Malzeme giderleri (950.920) (290.276) (1.109.724) (1.008.736)
Çeşitli giderler (37.598.817) (7.566.589) (45.124.011) (14.260.753)
(97.084.516) (30.500.558) (106.142.854) (29.726.014) 31. Diğer Faaliyetlerden Gelir / Giderler
1 Ocak –
Sabit kıymet ve malzeme satış
zararları (3.542.753 (1.548.527) (2.091.564) (1.778.504)
Diğer olağan gider ve zararlar (5.516.751) (4.129.731) (3.576.841) (2.641.127) (9.059.504) (5.678.258) (5.668.405) (4.419.631) 32. Finansal Gelirler
33. Finansal Giderler
1 Ocak – 30 Eylül 2010
1 Temmuz – 30 Eylül
2010
1 Ocak – 30 Eylül 2009
1 Temmuz – 30 Eylül
2009 Kambiyo zararları (44.336.782) (12.580.861) (83.525.254) (21.224.571) Faiz giderleri (22.097.878) (6.992.324) (30.926.475) (9.286.108)
Reeskont faiz giderleri (577.033) (4.322) (2.219.770) 508.581
(67.011.693) (19.577.507) (116.671.499) (30.002.098) 34. Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlık ve Durdurulan Faaliyetler
Grup’un satış amacıyla elde tutulan duran varlık ve durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır (2009:
Bulunmamaktadır).
35. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
Ertelenmiş Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile UFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Bu kapsamda konsolide finansal tablolarda konsolide edilen işletmelere ait ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri de netleştirilmeden ayrı olarak gösterilmiştir.
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Ertelenmiş vergi varlıkları 21.579.128 18.053.243
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri (-) (19.074.798) (19.861.531)
2.504.330 (1.808.288)
35. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (Devamı)
Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden zamanlama farklılıkları:
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009 Maddi duran varlıkların değerleme ve amortisman farklılıkları 98.927.413 121.377.607
Kıdem tazminatı karşılığı (30.189.365) (29.302.144)
Stoklara ilişkin zamanlama farkları 1.023.554 (1.240.500)
Kullanılmayan yatırım indirimi - (8.255.006)
Ticari alacak ve borçlar (10.195.773) (3.956.330)
Satılmaya hazır finansal varlıklar 49.538.375 34.299.325
Mahsup edilecek mali zararlar (81.903.169) (70.262.310)
Çeşitli gelir ve gider tahakkukları, net (2.333.460) (10.537.767) 24.867.575 32.122.875
Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri)
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009 Maddi duran varlıkların değerleme ve amortisman farklılıkları 19.738.394 23.777.450
Kıdem tazminatı karşılığı (6.037.873) (5.860.429)
Stoklara ilişkin zamanlama farkları 204.711 (227.014)
Kullanılmayan yatırım indirimi (1.651.001)
Ticari alacak ve borçlar (2.039.155) (743.516)
Satılmaya hazır finansal varlıklar 2.476.919 1.714.966
Mahsup edilecek mali zararlar (16.380.634) (13.094.032)
Çeşitli gelir ve gider tahakkukları, net (466.692) (2.108.136)
Açılış bakiyesi 19.861.531 25.351.975
Yurtdışındaki vergi oranlarının değişim etkisi - (176.091)
Özkaynaklarda giderleştirilen vergi etkisi 761.952 1.059.498
Kur çevrim farkları 260.343 44.234
Ertelenmiş vergi geliri (1.809.028) (1.024.412)
Kapanış bakiyesi 19.074.798 25.255.205
Ertelenmiş vergi varlığı hareketleri:
1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül
2010 2009
Açılış bakiyesi (18.053.243) (6.546.315)
Yurtdışındaki vergi oranlarının değişim etkisi 316.571
Kur çevrim farkları (485.965) 282.603
Ertelenmiş vergi geliri (3.039.920) (7.010.918)
Kapanış bakiyesi (21.579.128) (12.958.059)
Kurumlar Vergisi
Grup Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Türk Vergi Kanunu ana şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide bir vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Dolayısıyla ekteki konsolide finansal tablolarda yansıtılan vergi karşılıkları konsolide edilen şirketleri ayrı tüzel kişilik bazında dikkate alarak hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri ve Ar-Ge merkezi indirimi) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
35. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (Devamı) Kurumlar Vergisi (Devamı)
Türkiye’deki kurumlar vergisi vergi oranı %20’dir (2009: %20). Rusya, Gürcistan, Ukrayna ve Hollanda’daki iştirakler için geçerli gelir vergisi oranı %20’dir.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2010 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2009: %20).
Rusya Federasyonu’nda vergi mevzuatları, farklı yorumlara tabi olup, sık sık değişikliklere uğramaktadır.
Topluluk’un faaliyetleri ile ilgili olarak vergi makamları tarafından vergi mevzuatının yorumlanması, yönetim ile aynı olmayabilir.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere maksimum 5 yıl taşınabilir.
Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1 - 25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1 - 25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek şirketin ödemesi gereken kurumlar vergisi değiştirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı yapılması gerekmektedir.
Gelir vergisi stopajı 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %15 olarak uygulanmaktadır.
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından şirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40’ı vergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmaktadır.
Yatırım İndirimi Uygulaması
Yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştır.
Ancak, şirketlerin vergilendirilebilir kazançlarının yetersiz olması sebebiyle, 31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla yararlanamadığı yatırım indirimi tutarları ile 1 Ocak 2006 öncesi başlayan ve iktisadi ve teknik bütünlük arz eden yatırımlara ait yatırım indirimi tutarları sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir kazançlardan düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Bununla birlikte, taşınan yatırım indirimini sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilir. 2008 yılı kurum kazancından indirilemeyen yatırım indirimi tutarının sonraki dönemlere devri mümkün değildir.
Anayasa Mahkemesi 15 Ekim 2009 tarihli toplantısında kazanılmış hakları ortadan kaldıran bu yasal düzenlemeyi Anayasaya aykırı bularak iptal etmiş ve böylece yatırım indirimiyle ilgili süre sınırlaması da raporlama tarihi itibarıyla ortadan kalkmıştır. Söz konusu karar ise 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanmıştır.
1 Ağustos 2010 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 6009 sayılı Kanun ile yapılan düzenleme gereğince hak kazanılan yatırım indirimi tutarları yıl sınırlaması olmaksızın kullanılabilecektir. Bununla birlikte vergi matrahının tespitinde kullanılabilecek yatırım indirimi tutarı ilgili dönem kazancının % 25’ini aşamayacaktır. Ayrıca indirim sonrası kazanç üzerinden yürürlükteki vergi oranına göre %20 kurumlar vergisi hesaplanacaktır. 6009 sayılı Kanunla yapılan düzenleme 2010 yılı kazançlarına uygulanmak üzere 1 Ağustos 2010 tarihinde yürürlüğe girdiğinden 2010 yılı Ocak-Eylül geçici vergi döneminde %25’lik sınırlamaya tabi olmaksızın kazancın tamamı üzerinden yatırım indirimi istisnasından yararlanılması mümkün olup yatırım indirimi istisnası sonrası kazanç üzerinden % 30 vergi hesaplanacaktır.
35. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (Devamı)
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül Peşin ödenen vergi ve fonlar (-)
(23.787.477) (14.558.315)
Bilançodaki vergi karşılığı 4.602.673 3.538.818
1 Ocak-
Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı (28.390.150) (13.477.545)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 5.074.570 7.567.275
Gelir tablosundaki vergi karşılığı 23.315.580 (5.910.270)
Vergi karşılığının mutabakatı
Vergi öncesi kar 104.642.892 24.364.557
Geçerli vergi oranı %20 %20
Hesaplanan vergi 20.928.578 4.872.911
Ayrılan ile hesaplanan vergi karşılığının mutabakatı
- Kanunen kabul edilmeyen giderler 2.034.372 2.988.436
- Temettü ve vergiden muaf diğer gelirler (12.511.564) (2.046.951)
- Vergiden mahsup edilebilecek geçmiş yıl zararları (4.224.166) (3.447.788)
- Yararlanılan yatırım indirimleri (1.952.596) -
- Yurtdışındaki vergi oranlarının değişim etkisi (140.480)
- Konsolidasyon düzeltmeleri 10.637.165 4.724.528
- Farklı vergi oranlarına tabi yurtdışı şirketlerin etkisi (44.543) (4.098)
Gelir tablosundaki vergi karşılığı 23.215.580 5.910.270
36. Hisse Başına Kazanç
(1 hisse 1kr'dir) 346.248.380 346.248.380 346.248.380 346.248.380
Net dönem karı / (zararı) 81.111.042 24.156.725 26.437.580 31.097.854 Hisse başına kar/(zarar)
(1 TL tutarındaki hisseye
isabet eden) 0,2343 0.0698 0.0764 0.0898
37. İlişkili Taraf Açıklamaları
T. İş Bankası A.Ş.’de tutulan mevduatlar 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009
Vadesiz mevduat 4.353.854 4.816.703
Vadeli mevduat 189.407.716 138.231.837
193.761.570 143.048.540
T. İş Bankası A.Ş.’den kullanılan krediler 162.736.344 218.854.356 Şişecam Dış Ticaret aracılığıyla kullanılan krediler 2.600.000 4.600.000
165.336.344 223.454.356