Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
NOT 24 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
176.935 192.982
NOT 23 - FİNANSAL GİDERLER
1 Ocak - 1 Ocak
- 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Vadeli alım faiz gideri (71.972) (60.898)
Kur farkı gideri (460.719) (58.245)
Banka kredileri faiz giderleri (158.878) (120.584)
Türev finansman gideri (26.336) (78.760)
Diğer (7.300) (1.849)
(725.205) (320.336)
NOT 24 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Ödenecek gelir ve kurumlar vergisi 115.691 22.893
Eksi: Peşin ödenen kurumlar vergisi (**) (113.170) (45.950)
Dönem kârı vergi yükümlülüğü (*) 2.521 (23.057)
(*) Peşin ödenen vergilerin 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle ödenecek kurumlar vergisini aşan kısmı, diğer alacaklar altında gösterilmiştir (Not: 9).
(**) 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle 23.057 TL tutarındaki vergi alacağının 7.126 TL’lik tutarı peşin ödenen kurumlar vergisinden mahsup edilmiştir. Kalan tutar diğer vergilerden mahsup edilmiştir.
31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Ertelenmiş vergi varlıkları 25.558 34.511
Migros Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) (TL dışındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiştir.)
Türkiye
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2011 yılı için %20’dir (2010: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-Ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettü) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali kârları üzerinden %20 (2010: %20) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket’e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
Yurtiçi İştirak Kazançları İstisnası:
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kâr payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Emisyon Primi İstisnası
Anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları payların bedelinin itibari değeri aşan kısmından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.
Yurtdışı İştirak Kazançları İstisnası
Kanuni ve iş merkezi Türkiye’de bulunmayan anonim veya limited şirket mahiyetindeki bir şirketin sermayesine, kazancın elde edildiği tarihe kadar devamlı olarak en az bir yıl süreyle %10 veya daha fazla oranda iştirak eden kurumların, bu iştiraklerin kanuni veya iş merkezinin bulunduğu ülke vergi kanunları uyarınca en az %15 oranında (esas faaliyet konusu finansman temini veya sigortacılık olanlarda en az, Türkiye’de uygulanan kurumlar vergisi oranında) kurumlar vergisi benzeri vergi yükü taşıyan ve elde edildiği vergilendirme dönemine ilişkin yıllık kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye’ye transfer ettikleri iştirak kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.
Gayrimenkul, İştirak Hissesi, Rüçhan Hakkı, Kurucu Senedi ve İntifa Senetleri Satış Kazancı İstisnası
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Migros Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) (TL dışındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiştir.)
Diğer Coğrafi Bölümler
Kazakistan, Bulgaristan, Makedonya ve Azerbaycan’da uygulanan kurumlar vergisi oranları sırasıyla %20, %10, %10 ve %22’dir (2010: %20, %10, %10 ve %22).
Vergi giderleri aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
1 Ocak - 1 Ocak
- 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Cari dönem vergi gideri (46.434) (22.893)
Geçmiş dönem vergi gideri (Not: 9) (*) (1.505) (11.164)
Dönem vergi gideri (47.939) (34.057)
Ertelenmiş vergi gideri (5.417) (221)
(53.356) (34.278)
(*) Şirket nezdinde Maliye Bakanlığı Hesap Uzmanları tarafından 2009 yılına ilişkin yapılan vergi incelemesi neticesinde, Kurumlar Vergisine ilişkin 14.579 TL vergi ve 31.228 TL ceza Şirket’e 11 Ocak 2011 tarihinde tebliğ edilmiş bulunmaktadır.
Şirket söz konusu vergi ve cezası ile ilgili olarak vergi affı kapsamında aftan yararlanmaya karar vermiş ve ayrıca söz konusu kanunun hükümlerine uygun olarak 2006 ve 2009 yıllarında kurumlar vergisi matrahında artırım yapmaya karar vermiştir.
İlgili kanunun hükümlerine uygun olarak yapılan hesaplama sonucunda, Şirket 2009 yılı için tarh edilen verginin %50’si olan 7.290 TL’yi ve söz konusu yıllara ilişkin kurumlar vergisi matrah artırımı olan 3.874 TL’yi ödemeyi kabul etmiş ve toplam 11,164 TL olarak hesaplanan önceki yıllara ilişkin ödenecek vergiyi 31 Aralık 2010 tarihli finansal tablolarına vergi gideri olarak yansıtmıştır. Şirket, yukarıda bahsi geçen 11.164 TL’lik tutara ek olarak 2011 yılı içinde vergi affı kapsamında 1.505 TL’lik ek vergi gideri ve 422 TL’lik gecikme faizine katlanmıştır.
Hesap dönemlerine ait konsolide gelir tablolarında yer alan vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak
- 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Finansal tablolarda yer alan vergi öncesi (zarar)/kâr (315.858) 91.017
Ana ortaklık vergi oranına göre beklenen vergi gideri (%20) 63.172 (18.203)
Geçmiş dönem vergi gideri (1.505) (11.164)
Bağlı ortaklıklar vergi oranı farkları 753 641
Grup’un beklenen vergi gideri 62.420 (28.726)
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi (134.622) (13.399)
Durdurulan faaliyetlerin vergi etkisi 16.492 4.313
Vergiden istisna diğer gelirlerin vergi etkisi 105 151
Diğer farklar 2.249 3.383
Migros Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) (TL dışındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiştir.)
Ertelenmiş vergiler
Grup, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları ve vergi kanunlarına göre hazırlanan finansal tablolarında farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Gelecek dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle uygulanan oranlar Türkiye, Kazakistan, Bulgaristan, Azerbaycan ve Makedonya için sırasıyla %20, %20, %10, %22 ve %10’dur (2010: %20, %20, %10,
%22 ve %10).
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle toplam geçici farklar ve yasalaşmış vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
Toplam Geçici Farklar
Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü)
31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Türev araçların makul değer değişimleri 35.936 85.273 7.187 17.054
Gider karşılıkları ve diğer karşılıklar 53.504 48.197 10.701 9.639
Stoklar 16.038 12.176 3.208 2.435
Kıdem tazminatı karşılığı 10.516 10.060 2.103 2.012
Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş
finansman geliri 328 149 66 30
Diğer 11.466 16.703 2.293 3.341
Ertelenmiş vergi varlıkları 25.558 34.511
Türev araçların makul değer değişimleri 43 4.627 9 925
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar 664.118 774.337 125.360 147.591
Vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş
finansman gideri 15.699 9.540 3.140 1.908
Diğer 11.975 12.494 2.395 2.498
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri 130.904 152.922
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, net (105.346) (118.411)
Migros Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) (TL dışındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiştir.)
31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Ertelenmiş vergi alacakları:
12 aydan uzun sürede yararlanılacak ertelenmiş vergi varlıkları 4.772 10.383
12 aydan kısa sürede yararlanılacak ertelenmiş vergi varlıkları 20.786 24.128
25.558 34.511
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri:
12 aydan uzun sürede yararlanılacak ertelenmiş vergi borçları (125.369) (148.516)
12 aydan kısa sürede yararlanılacak ertelenmiş vergi borçları (5.535) (4.406)
(130.904) (152.922)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, net (105.346) (118.411)
Ertelenmiş vergilerde dönem içerisindeki hareketler aşağıdaki şekilde analiz edilebilir:
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
31 Aralık 2009 (116.258)
Cari dönem ertelenmiş vergi gideri (221)
Yabancı para çevrim farkı (56)
Durdurulan faaliyetlere ilişkin yükümlülüklere transferler (Not 31) (1.876)
31 Aralık 2010 (118.411)
Cari dönem ertelenmiş vergi gideri (5.417)
Bağlı ortaklık satışı sebebiyle çıkış (Not 31) 19.030
Yabancı para çevrim farkı (548)
31 Aralık 2011 (105.346)
Migros Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) (TL dışındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiştir.)