Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları

Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak olan hasar ödemelerine ilişkin nihai yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibarıyla çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir. Şirket, söz konusu sigortacılık teknik karşılıkları ile ilgili hesaplamaları 2 – Önemli muhasebe politikalarının özeti notunda daha detaylı açıklandığı üzere Sigortacılık Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde yapmakta ve finansal tablolarına yansıtmaktadır.

Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, teknik karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2016 31 Aralık 2015

Brüt kazanılmamış primler karşılığı 2.013.821.252 1.848.552.863

Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (Not 10) (353.565.732) (341.649.490)

Kazanılmamış primler karşılığında SGK payı (61.368.760) (54.975.565)

Kazanılmamış primler karşılığı, net 1.598.886.760 1.451.927.808

Brüt muallak tazminat karşılığı 1.986.229.375 1.878.978.416

Muallak tazminat karşılında reasürör payı (Not 10) (460.836.773) (493.070.874)

Muallak tazminat karşılığı, net 1.525.392.602 1.385.907.542

Brüt devam eden riskler karşılığı 16.294.287 18.531.889

Devam eden riskler karşılında reasürör payı (Not 10) (9.823.427) (12.046.675)

Devam eden riskler karşılığı, net 6.470.860 6.485.214

Dengeleme karşılığı, net 88.069.659 81.545.727

Serbest karşılıklar, net^(*) 7.702.761 7.702.761

Diğer teknik karşılıklar, net 95.772.420 89.248.488

Toplam teknik karşılıklar, net 3.226.522.642 2.933.569.052

31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Kazanılmamış primler karşılığı

31 Mart 2016 Brüt

Reasürör

Payı SGK payı Net

Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı 1.848.552.863 (341.649.490) (54.975.565) 1.451.927.808 Dönem içerisinde yazılan primler 1.088.123.614 (198.707.230) (32.110.337) 857.306.047 Dönem içerisinde kazanılan primler (922.855.225) 186.790.988 25.717.142 (710.347.095) Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı 2.013.821.252 (353.565.732) (61.368.760) 1.598.886.760

Kazanılmamış primler karşılığı

31 Aralık 2015 Brüt Reasürör

payı SGK payı Net

Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı 1.491.252.563 (294.929.264) (36.692.792) 1.159.630.507 Dönem içerisinde yazılan primler 3.610.673.887 (731.404.966) (99.511.467) 2.779.757.454 Dönem içerisinde kazanılan primler (3.253.373.587) 684.684.740 81.228.694 (2.487.460.153) Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı 1.848.552.863 (341.649.490) (54.975.565) 1.451.927.808

Muallak tazminat karşılığı

31 Mart 2016 Brüt Reasürör

payı Net

Dönem başı muallak tazminat karşılığı 1.878.978.416 (493.070.874) 1.385.907.542

Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak

tazminat karşılığına ilişkin tahminlerdeki değişiklikler 648.628.601 (61.526.929) 587.101.672

Dönem içinde ödenen hasarlar (541.377.642) 93.761.030 (447.616.612)

Dönem sonu muallak tazminat karşılığı 1.986.229.375 (460.836.773) 1.525.392.602

Muallak tazminat karşılığı

31 Aralık 2015 Brüt

Reasürör

payı Net

Dönem başı muallak tazminat karşılığı 1.243.987.764 (229.799.663) 1.014.188.101

Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak

tazminat karşılığına ilişkin tahminlerdeki değişiklikler 2.576.139.416 (519.388.589) 2.056.750.827

Dönem içinde ödenen hasarlar (1.941.148.764) 256.117.378 (1.685.031.386)

Dönem sonu muallak tazminat karşılığı 1.878.978.416 (493.070.874) 1.385.907.542

Hasarların gelişimi tablosu

Muallak tazminat karşılığının tahmin edilmesinde kullanılan ana varsayım Şirket’in geçmiş dönemlerdeki hasar gelişim tecrübesidir. Hukuk kararları veya yasalardaki değişiklikler gibi dış faktörlerin muallak tazminat karşılığını nasıl etkileyeceğinin belirlenmesinde, Şirket yönetimi kendi hükümlerini kullanmaktadır. Yasal değişiklikler ve tahmin etme sürecindeki belirsizlikler gibi bazı değişkenlerin duyarlılığı ölçülebilir değildir.

Ayrıca, hasarın meydana geldiği zamanla ödemenin yapıldığı zaman arasındaki uzun süren gecikmeler, raporlama dönemi sonu itibarıyla muallak tazminat karşılığının kesin olarak belirlenebilmesini engellemektedir. Dolayısıyla, toplam yükümlülükler, müteakip yaşanan gelişmelere bağlı olarak değişebilmekte ve toplam yükümlülüklerin tekrar tahmin edilmesi sonucu oluşan farklar daha sonraki dönemlerde finansal tablolara yansımaktadır.

Sigorta yükümlülüklerinin gelişimi, Şirket’in toplam hasar yükümlülüklerini tahmin etmedeki performansını ölçmeye olanak sağlamaktadır. Aşağıdaki tabloların üst kısımlarında gösterilen rakamlar, hasarların meydana geldiği yıllardan itibaren, Şirket’in hasarlarla ilgili toplam tahminlerinin müteakip yıllardaki değişimini göstermektedir. Tabloların alt kısmında gösterilen rakamlar ise toplam yükümlülüklerin, finansal tablolarda gösterilen muallak tazminat karşılıkları ile mutabakatını vermektedir.

31 Mart 2016

Hasar yılı 2012 2013 2014 2015 2016 Toplam

Hasar yılı 1.493.411.977 1.222.495.519 1.647.698.532 2.218.351.680 465.094.205 7.047.051.913 1 yıl sonra 1.540.977.022 1.292.868.495 1.795.709.229 2.367.245.562 -- 6.996.800.308

2 yıl sonra 1.607.162.582 1.343.754.589 1.843.990.325 -- -- 4.794.907.496

3 yıl sonra 1.680.692.300 1.370.280.747 -- -- -- 3.050.973.047

4 yıl sonra 1.699.744.879 -- -- -- -- 1.699.744.879

Hasarların cari tahmini 1.699.744.879 1.370.280.747 1.843.990.325 2.367.245.562 465.094.205 7.746.355.718 Bugüne kadar yapılan toplam

ödemeler 1.465.730.125 1.187.613.413 1.510.245.458 1.681.112.212 237.338.111 6.082.039.319 Finansal tablolardaki toplam

karşılık 234.014.754 182.667.334 333.744.867 686.133.350 227.756.094 1.664.316.399 2011ve öncesi ile ilgili finansal

tablolarda ayrılan

karşılıklar -- -- -- -- -- 321.912.976

Dönem sonu finansal tablolarda gösterilen toplam brüt muallak tazminat 1.986.229.375

31 Aralık 2015

Hasar yılı 2011 2012 2013 2014 2015 Toplam

Hasar yılı 1.076.294.828 1.495.831.758 1.222.446.719 1.650.596.281 2.275.471.459 7.720.641.045

1 yıl sonra 1.144.862.138 1.543.473.873 1.292.816.917 1.798.922.951 -- 5.780.075.879

2 yıl sonra 1.190.218.111 1.609.766.674 1.343.700.980 -- -- 4.143.685.765

3 yıl sonra 1.239.664.600 1.683.416.144 -- -- -- 2.923.080.744

4 yıl sonra 1.284.766.945 -- -- -- -- 1.284.766.945

Hasarların cari tahmini 1.284.766.945 1.683.416.144 1.343.700.980 1.798.922.951 2.275.471.459 8.386.278.479 Bugüne kadar yapılan toplam

ödemeler 1.166.344.699 1.453.964.968 1.174.348.650 1.482.441.065 1.448.180.559 6.725.279.941 Finansal tablolardaki toplam

karşılık 118.422.246 229.451.176 169.352.330 316.481.886 827.290.900 1.660.998.538

2010 ve öncesi ile ilgili finansal

Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları

31 Mart 2016 Tesis edilmesi

gereken^(**) Tesis edilen^(*) Kayıtlı değeri Hayat dışı:

Bankalar (Not 14) 348.988.921 349.901.548

Finansal varlıklar^(*) (Not 11) 15.162.483 15.446.996

Toplam 299.171.155 364.151.404 365.348.544

31 Aralık 2015 Tesis edilmesi

gereken^(**) Tesis edilen^(*) Kayıtlı değeri Hayat dışı:

Bankalar (Not 14) 339.186.373 340.277.623

Finansal varlıklar^(*) (Not 11) 15.150.590 15.555.214

Toplam 286.658.129 354.336.963 355.832.837

(*) “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmelik”in teminatların değerlemesini düzenleyen 6’ncı maddesi uyarınca finansal varlıklar içerisinde gösterilen devlet tahvilleri ve hazine bonoları, TCMB tarafından 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla açıklanan günlük fiyatları ile değerlenerek gösterilmiştir.

(**) “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmelik”in teminatların tesisi ve serbest bırakılmasını düzenleyen 7’nci maddesi uyarınca sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri teminatlarını, sermaye yeterliliği hesaplama dönemlerini takip eden iki ay içerisinde tesis etmek zorundadır. “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik”

uyarınca şirketler sermaye yeterliliği tablosunu Haziran ve Aralık dönemleri olmak üzere yılda iki defa hazırlar ve 2 ay içinde Hazine Müsteşarlığı’na gönderirler. 31 Mart 2016 (31 Aralık 2015) tarihi itibarıyla tesis edilmesi gereken tutarlar 31 Aralık 2015 (30 Haziran 2015) tarihi itibarıyla hesaplanan tutarlar üzerinden olacağından, 31 Aralık 2015 (30 Haziran 2015) itibarıyla yapılan hesaplamalara göre belirlenen tutarlar “tesis edilmesi gereken” tutarlar olarak gösterilmiştir.

Şirket’in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları

Yoktur.

Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları

Yoktur.

Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları

Yoktur.

Ertelenmiş üretim komisyonları

Poliçe üretimi ile ilgili aracılara ödenen komisyonlarının ertesi dönemlere sarkan kısmı “gelecek aylara ait giderler” ve “gelecek yıllara ait giderler” hesapları içerisinde aktifleştirilmektedir. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla, cari varlıklar içinde gösterilen 329.874.498 TL (31 Aralık 2015: 275.073.222 TL) tutarındaki gelecek aylara ait giderler; 268.840.537 TL (31 Aralık 2015: 249.521.695 TL) tutarında ertelenmiş üretim komisyonları ve 61.033.961 TL (31 Aralık 2015: 25.551.527 TL) tutarında peşin ödenmiş diğer giderlerden oluşmaktadır. Cari olmayan varlıklar içinde gösterilen 1.485.621 TL (31 Aralık 2015: 5.221.880 TL) tutarındaki gelecek yıllara ait giderlerin tamamı peşin ödenmiş giderlerden oluşmaktadır.

31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ertelenmiş üretim komisyonlarının hareketi aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2016 31 Aralık 2015

Dönem başındaki ertelenmiş üretim komisyonları 249.521.695 200.624.439

Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar 145.951.494 526.399.728

Dönem içinde giderleşen komisyonlar (126.632.652) (477.502.472)

Dönem sonu ertelenmiş üretim komisyonları^(*) 268.840.537 249.521.695

(*) Reasürans komisyonları altında muhasebeleşen komisyon giderleri dahil edilmiştir.

Bireysel emeklilik Yoktur.