Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları

Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak olan hasar ödemelerine ilişkin nihai yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibarıyla çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir. Şirket, söz konusu sigortacılık teknik karşılıkları ile ilgili hesaplamaları 2 – Önemli muhasebe politikalarının özeti notunda daha detaylı açıklandığı üzere Sigortacılık Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde yapmakta ve konsolide finansal tablolarına yansıtmaktadır.

Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 2018 tarihleri itibarıyla, teknik karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2019 31 Aralık 2018

Brüt kazanılmamış primler karşılığı 3.217.033.929 2.741.583.431

Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (908.427.528) (794.433.893)

Kazanılmamış primler karşılığında SGK payı (74.462.603) (63.611.724)

Kazanılmamış primler karşılığı, net 2.234.143.798 1.883.537.814

Brüt muallak tazminat karşılığı 5.264.263.435 4.339.333.163

Muallak tazminat karşılında reasürör payı (1.561.947.713) (1.281.930.795)

Muallak tazminat karşılığı, net 3.702.315.722 3.057.402.368

Brüt devam eden riskler karşılığı 68.089.542 101.782.328

Devam eden riskler karşılında reasürör payı (17.904.259) (41.591.188)

Devam eden riskler karşılığı, net 50.185.283 60.191.140

Dengeleme karşılığı, net 218.075.088 175.746.540

Serbest karşılıklar, net^(*) 7.702.760 7.702.760

Diğer teknik karşılıklar, net 225.777.848 183.449.300

Toplam teknik karşılıklar, net 6.212.422.651 5.184.580.622

Kısa vadeli 5.984.640.844 5.000.323.117

Orta ve uzun vadeli 227.781.807 184.257.505

Toplam sigorta teknik karşılıkları, net 6.212.422.651 5.184.580.622

(*) Şirket yönetimi tarafından ekonomide meydana gelebilecek olumsuz gelişmelerin olası etkileri nedeniyle, tamamı geçmiş dönemlerde konsolide finansal tablolara yansıtılan 7.702.760 TL tutarındaki serbest karşılığı içermektedir.

31 Aralık 2019 ve 2018 tarihleri itibarıyla, sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıklarının hareket tablosu

Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı 2.741.583.431 (794.433.893) (63.611.724) 1.883.537.814 Dönem içerisinde yazılan primler 6.606.856.218 (1.946.409.476) (136.068.059) 4.524.378.683 Dönem içerisinde kazanılan primler (6.131.405.720) 1.832.415.841 125.217.180 (4.173.772.699) Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı 3.217.033.929 (908.427.528) (74.462.603) 2.234.143.798

Kazanılmamış primler karşılığı

31 Aralık 2018 Brüt Reasürör

payı SGK payı Net

Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı 2.349.673.619 (610.721.482) (58.817.233) 1.680.134.904 Dönem içerisinde yazılan primler 5.701.355.416 (1.761.121.334) (120.450.837) 3.819.783.245 Dönem içerisinde kazanılan primler (5.309.445.604) 1.577.408.923 115.656.346 (3.616.380.335) Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı 2.741.583.431 (794.433.893) (63.611.724) 1.883.537.814

Muallak tazminat karşılığı

31 Aralık 2019 Brüt

Reasürör

payı Net

Dönem başı muallak tazminat karşılığı 4.339.333.163 (1.281.930.795) 3.057.402.368 Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak

tazminat karşılığına ilişkin tahminlerdeki değişiklikler 4.763.499.334 (1.263.735.257) 3.499.764.077

Dönem içinde ödenen hasarlar (3.838.569.062) 983.718.339 (2.854.850.723)

Dönem sonu muallak tazminat karşılığı 5.264.263.435 (1.561.947.713) 3.702.315.722

Muallak tazminat karşılığı

31 Aralık 2018 Brüt Reasürör

payı Net

Dönem başı muallak tazminat karşılığı 3.245.443.075 (640.756.717) 2.604.686.358

Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak

tazminat karşılığına ilişkin tahminlerdeki değişiklikler 4.467.848.995 (1.363.410.424) 3.104.438.571

Dönem içinde ödenen hasarlar (3.373.958.907) 722.236.346 (2.651.722.561)

Dönem sonu muallak tazminat karşılığı 4.339.333.163 (1.281.930.795) 3.057.402.368

Devam eden riskler karşılığı

31 Aralık 2019 Brüt Reasürör

payı Net

Dönem başı devam eden riskler karşılığı 101.782.328 (41.591.188) 60.191.140

Dönem içinde karşılıktaki değişim (33.692.786) 23.686.929 (10.005.857)

Dönem sonu devam eden riskler karşılığı 68.089.542 (17.904.259) 50.185.283

Devam eden riskler karşılığı

31 Aralık 2018 Brüt

Reasürör

payı Net

Dönem başı devam eden riskler karşılığı 47.086.775 (24.105.605) 22.981.170

Dönem içinde karşılıktaki değişim 54.695.553 (17.485.583) 37.209.970

Dönem sonu devam eden riskler karşılığı 101.782.328 (41.591.188) 60.191.140

Dengeleme Karşılığı 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018

Dönem başındaki dengeleme karşılığı 175.746.540 140.939.211

Dönem içinde ilave edilen karşılık 42.328.548 34.807.329

Dönem sonundaki dengeleme karşılığı 218.075.088 175.746.540

Hasarların gelişimi tablosu

Muallak tazminat karşılığının tahmin edilmesinde kullanılan ana varsayım Şirket’in geçmiş dönemlerdeki hasar gelişim tecrübesidir. Hukuk kararları veya yasalardaki değişiklikler gibi dış faktörlerin muallak tazminat karşılığını nasıl etkileyeceğinin belirlenmesinde, Şirket yönetimi kendi hükümlerini kullanmaktadır. Yasal değişiklikler ve tahmin etme sürecindeki belirsizlikler gibi bazı değişkenlerin duyarlılığı ölçülebilir değildir.

Ayrıca, hasarın meydana geldiği zamanla ödemenin yapıldığı zaman arasındaki uzun süren gecikmeler, raporlama dönemi sonu itibarıyla muallak tazminat karşılığının kesin olarak belirlenebilmesini engellemektedir. Dolayısıyla, toplam yükümlülükler, müteakip yaşanan gelişmelere bağlı olarak değişebilmekte ve toplam yükümlülüklerin tekrar tahmin edilmesi sonucu oluşan farklar daha sonraki dönemlerde finansal tablolara yansımaktadır.

Sigorta yükümlülüklerinin gelişimi, Şirket’in toplam hasar yükümlülüklerini tahmin etmedeki performansını ölçmeye olanak sağlamaktadır. Aşağıdaki tabloların üst kısımlarında gösterilen rakamlar, hasarların meydana geldiği yıllardan itibaren, Şirket’in hasarlarla ilgili toplam tahminlerinin müteakip yıllardaki değişimini göstermektedir. Tabloların alt kısmında gösterilen rakamlar ise toplam yükümlülüklerin, konsolide finansal tablolarda gösterilen muallak tazminat karşılıkları ile mutabakatını vermektedir.

31 Aralık 2019

Hasar yılı 2015 2016 2017 2018 2019 Toplam

Hasar yılı 2.074.639.627 2.190.661.361 2.750.410.067 3.383.175.807 3.892.438.164 14.291.325.026

1 yıl sonra 2.325.365.256 2.357.205.516 3.054.330.021 3.764.177.307 -- 11.501.078.100

2 yıl sonra 2.422.260.481 2.469.668.480 3.133.158.819 -- -- 8.025.087.780

3 yıl sonra 2.519.204.686 2.524.846.751 -- -- -- 5.044.051.437

4 yıl sonra 2.558.811.915 -- -- -- -- 2.558.811.915

Hasarların cari tahmini 2.558.811.915 2.524.846.751 3.133.158.819 3.764.177.307 3.892.438.164 15.873.432.956 Bugüne kadar yapılan toplam

ödemeler 2.162.219.278 2.007.606.902 2.585.031.316 2.897.637.513 2.124.976.433 11.777.471.442 Finansal tablolardaki toplam

karşılık 396.592.637 517.239.849 548.127.503 866.539.793 1.767.461.732 4.095.961.514

2014 ve öncesi ile ilgili finansal

tablolarda ayrılan karşılıklar 1.168.301.921

Dönem sonu konsolide finansal tablolarda gösterilen toplam brüt muallak tazminat 5.264.263.435

31 Aralık 2018

Hasar yılı 2014 2015 2016 2017 2018 Toplam

Hasar yılı 1.509.349.771 1.964.426.481 2.030.105.750 2.535.329.232 3.012.102.758 11.051.313.992 1 yıl sonra 1.646.289.236 2.202.057.320 2.185.111.537 2.821.216.156 -- 8.854.674.249

2 yıl sonra 1.759.948.960 2.294.031.632 2.288.050.713 -- -- 6.342.031.305

3 yıl sonra 1.823.096.342 2.384.873.489 -- -- -- 4.207.969.831

4 yıl sonra 1.894.117.508 -- -- -- -- 1.894.117.508

Hasarların cari tahmini 1.894.117.508 2.384.873.489 2.288.050.713 2.821.216.156 3.012.102.758 12.400.360.624 Bugüne kadar yapılan toplam

ödemeler 1.660.915.086 2.093.000.735 1.935.681.551 2.410.564.445 2.058.104.246 10.158.266.063 Finansal tablolardaki toplam

karşılık 233.202.422 291.872.754 352.369.163 410.651.711 953.998.511 2.242.094.561

2013 ve öncesi ile ilgili finansal

tablolarda ayrılan karşılıklar -- -- -- -- -- 2.097.238.602

Dönem sonu konsolide finansal tablolarda gösterilen toplam brüt muallak tazminat 4.339.333.163

Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları

31 Aralık 2019 Tesis edilmesi

gereken^(**) Tesis edilen Kayıtlı değeri Hayat dışı:

Bankalar (Not 14) 494.545.433 447.110.868 447.225.909

Toplam 494.545.433 447.110.868 447.225.909

31 Aralık 2018 Tesis edilmesi

gereken^(**) Tesis edilen Kayıtlı değeri Hayat dışı:

Bankalar (Not 14) 453.845.445 566.555.904 567.003.315

Toplam 453.845.445 566.555.904 567.003.315

(**) “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmelik”in teminatların tesisi ve serbest bırakılmasını düzenleyen 7’nci maddesi uyarınca sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri teminatlarını, sermaye yeterliliği hesaplama dönemlerini takip eden iki ay içerisinde tesis etmek zorundadır. “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” uyarınca şirketler sermaye yeterliliği tablosunu Haziran ve Aralık dönemleri olmak üzere yılda iki defa hazırlar ve 2 ay içinde T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı’na gönderirler. 31 Aralık 2019 (31 Aralık 2019) tarihi itibarıyla tesis edilmesi gereken tutarlar 30 Haziran 2019 (30 Haziran 2018) tarihi itibarıyla hesaplanan tutarlar üzerinden olacağından, 30 Haziran 2019 (30 Haziran 2018) itibarıyla yapılan hesaplamalara göre belirlenen tutarlar “tesis edilmesi gereken” tutarlar olarak gösterilmiştir.

Şirket’in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları

Yoktur.

Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları

Yoktur.

Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları

Yoktur.

Ertelenmiş üretim komisyonları

Poliçe üretimi ile ilgili aracılara ödenen komisyonlarının ertesi dönemlere sarkan kısmı “gelecek aylara ait giderler” ve “gelecek yıllara ait giderler” hesapları içerisinde aktifleştirilmektedir. 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla, cari varlıklar içinde gösterilen 434.608.716 TL (31 Aralık 2018: 366.819.267 TL) tutarındaki gelecek aylara ait giderler; 383.770.675 TL (31 Aralık 2018: 327.682.017 TL) tutarında ertelenmiş üretim komisyonları ve 50.838.041 TL (31 Aralık 2018: 39.137.250 TL) tutarında peşin ödenmiş diğer giderlerden oluşmaktadır. Cari olmayan varlıklar içinde gösterilen 1.444.448 TL (31 Aralık 2018: 9.445.638 TL) tutarındaki gelecek yıllara ait giderlerin tamamı peşin ödenmiş giderlerden oluşmaktadır.

31 Aralık 2019 31 Aralık 2018

Dönem başındaki ertelenmiş üretim komisyonları 327.682.017 281.996.393

Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar (Not 32) 896.149.737 739.445.718

Dönem içinde giderleşen komisyonlar (840.061.079) (693.760.094)

Dönem sonu ertelenmiş üretim komisyonları^(*) 383.770.675 327.682.017

(*) Reasürans komisyonları altında muhasebeleşen komisyon giderleri dahil edilmiştir.

Bireysel emeklilik Yoktur.