Ana Ortaklık Şirket’in konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri XI, No: 25 “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren ilişikteki konsolide mali tablolar için enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır. Konsolide mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından yayımlanan uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Net Grubu şirketleri kanuni mali tablolarının Türk Ticaret Kanunu’na (“TTK”), vergi mevzuatına, T.C.
Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı’na, ve SPK tarafından açıklanan muhasebe prensiplerine göre Yeni Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklarının ve Đştiraklerinin kanuni mali tabloları faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide mali tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Muhasebe Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Konsolidasyon esasları:
Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler “özkaynak yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
Tam konsolidasyon yöntemi:
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
• Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.
• Ana Ortaklık Şirket’inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle Đlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle Đlgili Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
• Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
• Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançoda “Ana Ortaklık Dışı Özsermaye” hesabında gösterilmiştir.
• Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisse senetleri Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir.
• Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır.
• Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Ana Ortaklık Dışı Kâr” hesabında gösterilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir:
31.12.2007
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. 0.00% 91.91% 8.09%
Elite Development and Management Ltd 0.00% 64.37% 35.63%
Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. 0.00% 95.52% 4.48%
Gökova Turizm Ticaret ve San. A.Ş. 100.00% 100.00% 0.00%
Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş. 0.00% 98.79% 1.21%
Green Karmi Tatil Köyü Limited 0.00% 72.17% 27.83%
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. 99.82% 99.97% 0.03%
Đnter Turizm ve Seyahat A.Ş. 15.09% 58.19% 41.81%
Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş. 87.40% 99.99% 0.01%
Merit Turizm Yatırım ve Đşletme A.Ş. 47.81% 55.25% 44.75%
Nega Turizm A.Ş. 0.00% 57.05% 42.95%
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. AŞ 97.52% 98.12% 1.88%
Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (a) 25.96% 31.49% 68.51%
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. 99.83% 99.93% 0.07%
Netel Net Otelcilik Yatırım ve Đşletmeleri A.Ş. 100.00% 100.00% 0.00%
Net Turistik Hizmetler Limited 50.00% 89.46% 10.54%
Seranet Ziraat ve Peyzaj Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. 99.27% 99.37% 0.63%
Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 47.93% 64.33% 35.67%
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş. (b) 0.00% 62.29% 37.71%
Turizm Holding A.Ş. 0.00% 67.80% 32.20%
Voyager Kıbrıs Limited 12.96% 78.92% 21.08%
Cyprus Holiday 0.00% 81.69% 18.31%
Başkaya Limited 0.00% 72.17% 27.83%
(a) Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
(b) Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş.’nin hesap dönemi kapanışı 31 Ekim tarihindedir. Đlgili şirketin mali tabloları SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar” a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile uyumlaştırılmıştır.
31.12.2007 tarihi itibariyle, Net Grubu’nun bağlı ortaklıklarına ait solo mali tablolarına ilişkin varlık toplamları, özkaynak toplamları, ödenmiş sermaye ve dönem net karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
31.12.2007
31.12.2006
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. 0.00% 91.91% 8.09%
Elite Development and Management Ltd 0.00% 63.20% 36.80%
Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. 0.00% 95.56% 4.44%
Gökova Turizm Ticaret ve San. A.Ş. 100.00% 100.00% 0.00%
Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş. 0.00% 98.79% 1.21%
Green Karmi Tatil Köyü Limited 0.01% 71.18% 28.82%
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. 99.82% 99.97% 0.03%
Đnter Turizm ve Seyahat A.Ş. 15.09% 56.88% 43.12%
Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş. 87.40% 99.99% 0.01%
Merit Turizm Yatırım ve Đşletme A.Ş. 47.81% 55.37% 44.63%
Nega Turizm A.Ş. 0.00% 63.95% 36.05%
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. AŞ 97.52% 98.08% 1.92%
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (a) 25.23% 29.01% 70.99%
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. 99.82% 99.92% 0.08%
Netel Net Otelcilik Yatırım ve Đşletmeleri A.Ş. 100.00% 100.00% 0.00%
Seranet Ziraat ve Peyzaj Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. 99.27% 99.37% 0.63%
Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 48.53% 63.46% 36.54%
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş. (b) 0.00% 80.69% 19.31%
Turizm Holding A.Ş. 0.00% 68.80% 31.20%
Voyager Kıbrıs Limited 12.96% 78.38% 21.62%
Cyprus Holiday 0.00% 94.43% 5.57%
Başkaya Limited 0.00% 71.18% 28.82%
(a) Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
(b) Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş.’nin hesap dönemi kapanışı 31 Ekim tarihindedir. Đlgili şirketin mali tabloları SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar” a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile uyumlaştırılmıştır.
31.12.2006 tarihi itibariyle, Net Grubu’nun bağlı ortaklıklarına ait solo mali tablolarına ilişkin varlık toplamları, özkaynak toplamları, ödenmiş sermaye ve dönem net karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
31.12.2006
Özkaynak yöntemi:
Ana Ortaklık Şirket’in özkaynak yöntemine tabi iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu iştiraklerin Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun özsermayesinde temsil ettiği değere getirilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Zararı ya da Geçmiş Yıllar Karları”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle Đlgili Diğer Gelirler ve Karlar ya da Faaliyetlerle Đlgili Diğer Giderler ve Zararlar” hesabında gösterilmiştir.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren özkaynak yöntemine tabi iştiraklerin özkaynakları bilanço tarihindeki döviz kuru kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’in, iştirakin zararlarındaki payı iştirakin bilanço değerine eşit veya bundan fazla ise iştirak iz bedeli ile kayıtlarda durmaktadır.
Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler aşağıdaki gibidir:
31.12.2007
Ana Ortaklık Şirket'in Đştiraklerdeki
Pay Oranı
Đştirakler (Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı)
Net Mağazacılık Đşletmeciliği A.Ş. 45.00% 45.00%
Urart Gümrüksüz Mağaza Đşletmeciliği A.Ş. 44.99% 44.99%
Opus Dış Ticaret A.Ş. 0.00% 45.00%
Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. 0.00% 42.80%
Azer Turizm Müessesesi 0.00% 46.05%
Azer Şans Müessesesi 0.00% 46.47%
Butik Halı Giyim Mağazacılık Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 0.00% 31.58%
31.12.2007 tarihi itibariyle, Net Grubu’nun Azerbaycan’da kurulu olan iştirakleri Azer Şans Müessesesi ve Azer Turizm Müessesesi’ne ait solo mali tablolarına ilişkin varlık toplamları, özkaynak toplamları ve dönem net karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
(*) Bu şirketin esas faaliyet gelirleri bulunmamakta olup gayrifaaldir.
31.12.2006
Ana Ortaklık Şirket'in Đştiraklerdeki
Pay Oranı
Đştirakler (Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı)
Net Mağazacılık Đşletmeciliği A.Ş. 45.00% 45.00%
Urart Gümrüksüz Mağaza Đşletmeciliği A.Ş. 44.99% 44.99%
Opus Dış Ticaret A.Ş. 0.00% 45.00%
Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. 0.00% 42.93%
Azer Turizm Müessesesi 0.00% 45.95%
Azer Şans Müessesesi 0.00% 46.41%
31.12.2006 tarihi itibariyle, Net Grubu’nun Azerbaycan’da kurulu olan iştirakleri Azer Şans Müessesesi ve Azer Turizm Müessesesi’ne ait solo mali tablolarına ilişkin varlık toplamları, özkaynak toplamları ve dönem net karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Net Grubu’nun net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki fark şerefiye tutarını ifade etmektedir. Geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle Đlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle Đlgili Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem mali tablolarının düzeltilmesi:
Konsolide mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından yayımlanan uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
Para ölçüm birimi ve raporlama birimi:
Đlişikteki konsolide mali tablolar YTL cinsinden ifade edilmiştir.
Netleştirme/Mahsup:
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
3. UYGULANAN DEĞERLEME ĐLKELERĐ VE MUHASEBE POLĐTĐKALARI