Gelir tablosuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar:

Yapılan temel hataların düzeltilmesi:

Menkul Değerler

Banka, 2003 yılı içinde satın aldığı ve aşağıda özellikleri belirtilen menkul değerlerini yapılan bir muhasebeleştirme hatası sonucu satılmaya hazır menkul değerler yerine alım satım amacıyla alınan menkul değerler portföyüne dahil etmiştir.

Menkul Değer Grubu Nominal Değer Maliyet

Devlet iç borçlanma senetleri - TRL 688,411 678,409

Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen Eurobondlar- Euro 8,260 8,658

Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen Eurobondlar- USD 135,608 163,495

Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen dövizli tahviller- Euro 2,649 2,693

Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen dövizli tahviller- USD 8,204 8,410

Yabancı ülke tahvilleri- Euro 44,062 41,857

Yabancı ülke tahvilleri- USD 264,759 276,355

Özel sektör tarafından çıkarılan tahviller- USD 3,181 3,217

Toplam 1,155,134 1,183,094

Gerek Banka’nın sözü edilen menkul değerlerin alınması aşamasındaki niyeti gerekse de alım tarihinden itibaren menkul değerlerin alım satıma konu edilmemiş olması bu menkul değerlerin alım satım amacıyla alınan menkul değerler portföyüne değil satılmaya hazır menkul değerler portföyüne dahil edilmesi gerektiğini göstermektedir. Sözü edilen hata MUY 12 “Dönem Net Kâr/Zararı, Temel Hatalar ve Muhasebe Politikalarında Yapılan Değişikliklerin Muhasebeleştirilmesi Standardı” nın 8.

maddesinde bulunan 2. seçeneğe göre düzeltilmiş, yapılan hatanın etkisi cari dönem mali tablolarında düzeltilmiştir. Bu düzeltme sonucunda gelir tablosunda yukarıda belirtilen menkul değerlerin iç verim yöntemi ile belirlenmiş değeri ile rayiç değer yöntemine gore belirlenmiş değeri arasındaki fark olan 19,728 TL, gelir tablosundaki “Alım satım amaçlı menkul değerlerden elde edilen faiz gelirleri” hesabı yerine, özkaynaklar arasında yeralan “Menkul değerler değer artış fonu” hesabına yansıtılmıştır. Dönemsellik prensibine uygun olarak söz konusu gelir ile ilgili 6,510 TL tutarındaki cari dönem vergi gideri de özkaynaklar arasında yer alan “Menkul değerler değer artış fonu”

hesabına yansıtılmıştır.

Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar

Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, 31 Mart 2004 tarihinde sona eren üç aylık dönemden önceki dönemlerde Vergi Usul Kanunu’na göre tam yıl esası gereği amortismana tabi tutulmuştur.

MUY 14 “Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardı” uyarınca bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılması gerekmektedir. Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların birikmiş amortismanı 31 Mart 2004 tarihli mali tablolarda MUY 14’e uygun olarak yansıtılmıştır. Sözkonusu hatanın mali tablolara etkisi, MUY 12 “Dönem Net Kâr/Zararı, Temel Hatalar ve Muhasebe Politikalarında Yapılan Değişikliklerin Muhasebeleştirilmesi Standardı”nın 8. maddesinde bulunan ikinci seçeneğe uygun olarak düzeltilmiş, net etkisi cari dönem gelir tablosundaki “Diğer faaliyet gelirleri” hesabına yansıtılmıştır.

45

Söz konusu değişikliğin mali tablolara etkisi aşağıda belirtilmiştir:

Maddi duran varlıkların amortisman etkisi 7,437 Maddi olmayan duran varlıkların amortisman etkisi 4,622

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü etkisi (1,326)

Enflasyon endeksleme etkisi 784

Toplam 11,517

Gelir tablosunda yer alan diğer kalemlerin, grup toplamının %10’unu aşması halinde bu kalemlerin en az %20’sini oluşturan alt hesaplara ilişkin bilgi:

Banka’nın cari dönem gelir tablosu içerisinde “Alınan ücret ve komisyon” hesabının bakiyesi 16,542 TL olup, bu tutarın 8,581 TL tutarındaki kısmı “Diğer” olarak sınıflandırılmıştır. “Diğer” olarak sınıflandırılan bakiyenin %70’i 6,021 TL tutarındaki kredi kartı komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.

Banka’nın cari dönem gelir tablosu içerisinde “Verilen ücret ve komisyon” hesabının bakiyesi 4,984 TL olup, bu tutarın 4,191 TL tutarındaki kısmı “Diğer” olarak sınıflandırılmıştır. “Diğer” olarak sınıflandırılan bakiyenin %57’si 2,403 TL tutarındaki kredi kartları / POS komisyon giderlerinden oluşmaktadır.

1. Faiz gelirleri

1.1 İştirakler ve bağlı ortaklıklardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler

Cari Dönem Önceki Dönem

İştirak ve Bağlı Ortaklıklardan Alınan Faizler 3 6

1.2 Finansal kiralama gelirlerine ilişkin bilgiler

Cari Dönem Önceki Dönem

Finansal Kiralama Gelirleri --

--1.3 Ters repo işlemlerinden alınan faizler

Cari Dönem Önceki Dönem

TP YP TP YP

Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler -- -- --

--1.4 Faktoring alacaklarından alınan faizlere ilişkin bilgi Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.

2. Faiz giderleri

2.1 İştirakler ve bağlı ortaklıklara verilen faiz giderlerine ilişkin bilgiler

Cari Dönem Önceki Dönem

İştirak ve Bağlı Ortaklıklara Verilen Faizler 140 271

46

Cari Dönem Önceki Dönem

Finansal Kiralama Giderleri 75 339

2.3 Mevduata ödenen faizin vade yapısına göre gösterimi

Vadeli Mevduat

2.4 Repo işlemlerine verilen faiz tutarı

Cari Dönem Önceki Dönem

TP YP TP YP

Repo İşlemlerine Verilen Faizler 1,420 72 82 --

2.5 Faktoring işlemlerinden borçlara verilen faizlere ilişkin bilgi Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.

3. Yatırım amaçlı menkul değerlerden elde edilen net gelir/giderler

Cari Dönem Önceki Dönem

Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden --

--Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerlerden --

--Toplam --

--47 4. Diğer faaliyet gelirlerine ilişkin bilgiler

“Diğer faaliyet gelirleri” kaleminde yeralan 54,840 TL’nin, 19,733 TL’si vadeli döviz alım satım işlemlerinden karlardan (3.Bölüm II. Kısım), 11,517 TL’si geçmiş yıl giderlerine yapılan düzeltmeden (5. Bölüm III.Kısım), 6,933 TL’si geçmiş yıla ait ertelenmiş vergi pasifinin geri çevrilmesinden (3. Bölüm XV. Kısım), 5,264 TL’si ise menkul değer alım satım opsiyon karlarından (3. Bölüm II. Kısım), 11,393 TL’si ise diğer faaliyet gelirlerinden oluşmaktadır.

5. Bankaların kredi ve diğer alacaklarına ilişkin karşılık giderleri

Cari Dönem Önceki Dönem

Kredi ve Diğer Alacaklara İlişkin Özel Karşılıklar 14,223 763

Teminatsız --

--Diğer Gruplar 14,223 763

Genel Karşılık Giderleri 1,611 610

Menkul Değerler Değer Düşüklüğü Giderleri 307 2,515

Değer Düşüş Karşılığı Giderleri* --

--Diğer 11,388 686

Toplam 27,529 4,574

* İştirakler, bağlı ortaklıklar ve vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler değer düşüş karşılığı giderleri

6. Diğer faaliyet giderlerine ilişkin bilgiler

Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.

6.1 Banka’nın olağandışı kalemlerden kaynaklanan diğer faaliyet giderleri Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.

6.2 Şerefiye / Negatif şerefiye

Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.

7. Bağlı ortaklık ve iştiraklerden elde edilen

7.1 Gelir ve giderler

Cari dönem Önceki dönem

Bağlı Ortaklıklara İlişkin Kâr ve Zarar (+/-) 19,669 7,158

İştiraklere İlişkin Kâr ve Zarar (+/-) --

--7.2 Özsermaye yönteminin kullanıldığı iştiraklerdeki yatırımlardan doğan kâr ya da zarardaki pay, gelir tablosunda ayrı bir kalem olarak açıklanması

Banka’nın özsermaye yöntemini kullanarak değerlediği iştiraki bulunmamaktadır.

7.3 Banka’nın dahil olduğu risk grubundaki gerçek ve tüzel kişilerle yapılan işlemlerden kaynaklanan kâr ve zarara ilişkin bilgiler

Banka, bağlı ortaklık ve iştirakleriyle çeşitli bankacılık işlemleri yapmaktadır. Ticari amaçlı olan bu işlemler, piyasa fiyatları ile gerçekleştirilmektedir. Oluşan kar/zarar gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir. Banka’nın cari dönemde dahil olduğu risk grubundaki gerçek ve tüzel kişilerle yapılan işlemlerden 3 TL tutarında gelir elde edilmiş, 140 TL tutarında gider oluşmuştur.

48 8. Net dönem kâr ve zararına ilişkin açıklamalar

8.1 Olağan bankacılık işlemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteliği, boyutu ve tekrarlanma oranının açıklanması bankanın dönem içindeki performansının anlaşılması için gerekli ise, bu kalemlerin niteliği ve tutarı

Banka’nın cari ve önceki dönemine ilişkin olarak olağan bankacılık işlemlerinden kaynaklanan gelirleri, kredi ve menkul kıymet faiz gelirleri ile diğer bankacılık hizmet gelirleridir. Temel gider kaynakları ise kredi ve menkul kıymetlerin fonlama kaynağı olan mevduat ve benzeri borçlanma kalemlerinin faiz giderleridir. Bu kalemlerin hiçbirinin boyutu ve tekrarlanma oranı ek açıklama gerektirecek öneme haiz değildir.

8.2 Banka tarafından mali tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan tahminlerdeki herhangi bir değişikliğin kâr/zarara önemli bir etkisi bulunmamaktadır.

9. Cari dönemde önemli etkide bulunan veya takip eden dönemlerde önemli etkide bulanacağı beklenen muhasebe tahminlerinde yapılan herhangi bir değişiklik bulunmamaktadır.

49