Finansman giderleri

31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıllara ait hesap dönemine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2014 31 Aralık 2013

Borsa para piyasası komisyon giderleri 134,871 79,601

Teminat mektubu komisyon giderleri 79,801 108,412

Finansal varlıklar komisyon giderleri 21,902 16,757

Menkul kıymet değer düşüş gideri - 155,110

Diğer 11,365 -

Toplam 247,939 359,880

a) Genel

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere, 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2014 yılı için %20 (2013 yılı için %20)’dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.

Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir.

En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle

özkaynaklarda tutulması şartı ile vergiden istisnadır.

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.

Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait gelir tablosundaki vergi kalemleri aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2014 31 Aralık 2013

Dönem vergi gideri (442,271) (435,235)

Ertelenmiş (gideri) / geliri 5,585 52,256

Toplam (436,686) (382,979)

31 Aralık 2014 31 Aralık 2013

Vergi öncesi kar/(zarar) 1,982,861 1,886,546

Yasal oran kullanılarak hesaplanan vergi (396,572) (377,309)

Kanunen kabul edilmeyen giderler (77,259) (76,772)

Vergiden muaf gelirler 37,145 71,102

Vergi gideri (436,686) (382,979)

b) Dönem karı vergi yükümlülüğü

31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin bilançoda yansıtılan dönem karı vergi yükümlülüğünün kırılımı aşağıda sunulmuştur:

31 Aralık 2014 31 Aralık 2013

Kurumlar vergisi karşılığı 442,271 435,235

Peşin ödenen geçici vergi ve fonlar (293,935) (326,532)

148,336 108,703

c) Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri

Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yükümlülüğü yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, raporlama tarihinde geçerli olan vergi oranları dikkate alınarak ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır.

İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar kar/zararda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili oluşan cari dönem kurumlar vergisi veya ertelenmiş vergi geliri veya gideri de kar/zararda

muhasebeleştirilmektedir. İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar doğrudan doğruya özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmektedir. 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini doğuran kalemler aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini doğuran kalemler aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2014 31 Aralık 2013

Birikmiş Ertelenmiş vergi Birikmiş Ertelenmiş vergi geçici varlıkları/ geçici varlıkları/

farklar Yükümlülükleri farklar yükümlülükleri Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin

karşılıklar 1,024,437 204,887 757,071 151,414

Finansal yatırımlar - - 158,765 31,753

Diğer 2,800 560

Ertelenmiş vergi varlığı 205,447 183,167

Maddi ve maddi olmayan varlıklar

amortisman farkları (23,720) (4,744) (20,456) (4,091)

Finansal yatırımlar (12,691) (2,538) - -

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (7,282) (4,091)

Ertelenmiş vergi varlığı (net) 198,165 179,076

Bu finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan GSD Grubu şirketleri ve iştirakleri “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır.

31 Aralık 2014 31 Aralık 2013

İlişkili taraflardan alacaklar Nakit ve nakit benzerleri

- Tekstil Bankası A.Ş. - Ortak 1,761,997 3,762,605

1,761,997 3,762,605 Ticari alacaklar

- Tekstil Bankası A.Ş. Yatırım fonu yönetim komisyonlarından alacaklar -

Ortak 25,510 26,782

25,510 26,782

Finansal yatırımlar

-Tekstil Bankası A.Ş A Tipi Hisse Fon- Diğer İlişkili kuruluş 198,612 -

- Tekstil Bank B tipi Değişken Fon – Diğer ilişkili kuruluş - 491,374

- Tekstil Yatırım Menkul Değ. AŞ A Değişken Fonu – Diğer ilişkili kuruluş 1,749,147 733,839 -Tekstilbankası B Tipi Altın Fonu – Diğer – Diğer İlişkili kuruluş 55,520 41,485 2,003,278 1,266,698

31 Aralık 2014 31 Aralık 2013

Finansman gelirleri

Yatırım fonları yönetim komisyon gelirleri

- Tekstil Bankası AŞ (A ve B tipi değişken fon, A tipi hisse senedi ve B tipi

likit fon) fon yönetim ücreti - Ortak 287,893 390,391

Faiz gelirleri

- Tekstil Bankası AŞ - Ortak 110,384 132,995

Finansman giderleri

- GSD Yatırım Bankası AŞ teminat mektubu komisyonları - Ortak 69,348 106,703

- Tekstil Bankası AŞ teminat mektubu komisyonları - Ortak - -

Genel Yönetim Giderleri

Kira gideri

- Tekstil Bankası AŞ - Ortak 348,479 138,266

Bina katılım gideri

- Tekstil Bankası AŞ - Ortak 131,712 163,421

31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan alınan teminat mektuplarının bakiyesi 295,626 TL’dir (31 Aralık 2013: 8,759,626 TL).

31 Aralık 2014 tarihinde sona eren dönem içerisinde, yönetim ve denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri faydaların toplamı 922,363 TL’dir (31 Aralık 2013:780,687 TL). Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar, ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar, izin ve kıdem tazminatı karşılıklarını içermektedir.