Konsolide bilanço 1-5
Konsolide gelir tablosu 6-7
Konsolide nakit akış tablosu 8
Konsolide özsermaye değişim tablosu 9
Konsolide kar dağıtım tablosu 10
Konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar 11-65
Bağımsız Denetçi Raporu
Bereket Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Genel Kurulu’na A) Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi Görüş
Bereket Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) ve bağlı ortaklıklarının (birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 31 Aralık 2020 tarihli konsolide bilançosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide gelir tablosu, konsolide özsermaye değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup’un 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve nakit akışlarını, sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ve finansal raporlamaya ilişkin düzenlemeler ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”ler) hükümlerini içeren; “Sigortacılık Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı”na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (“BDS”lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (“Etik Kurallar”) ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup’tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir.
Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Sigortacılık teknik karşılıklarının muhasebeleştirilmesi
Sigortacılık teknik karşılıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili muhasebe politikaları ve kullanılan önemli muhasebe tahmin ve varsayımlarının detayı için Dipnot 2.26 ve 17'e bakınız.
Kilit Denetim Konusu
Şirket’in 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla toplam teknik karşılıkları 116.280.735 TL olup, bu tutar Şirket’in toplam yükümlülüklerinin yüzde 12’sini oluşturmaktadır. Şirket, sigorta sözleşmelerine ilişkin ileride ödenmesi muhtemel hasarlar için net 15.927.557 TL tutarında muallak hasar karşılığı ayırmıştır.
Bahse konu muallak hasar karşılık tutarının içinde muhasebeleştirilen net, 10.486.200 TL tutarındaki Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş (“IBNR”) hasar karşılığının hesaplamasında Şirket Yönetimi aktüeryal varsayımları ve tahminleri kullanmıştır.
Teknik karşılık hesaplamalarında, yapısı gereği önemli tahminler ve yönetim yargısı içermesi nedeniyle, bu konu kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir.
Konunun denetimde nasıl ele alındığı
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir:
Şirket tarafından muallak hasar karşılığı hesaplamasında kullanılan tahmin ve varsayımların uygunluğunu aktüer uzmanlarımızdan yardım alınmak suretiyle değerlendirdik.
Bu kapsamda, Şirket’in gerçekleşmiş hasar dosya muallaklarının kayıtlara alınmasına ilişkin bilgi sistemleri uzmanlarımızdan da destek alarak süreçteki iç kontrollerin tasarım, uygulanma ve işleyiş etkinliğini test ettik. Gerçekleşmiş hasar dosya muallaklarını örnekleme yöntemiyle seçerek, dosya bazında alınan destekleyici belgelerle karşılaştırarak test ettik.
Gerçekleşmiş hasar dosya muallaklarının davalık olan kısmı için Şirket avukatından yazılı olarak sorgulama mektubu temin ettik.
Şirket aktüeri tarafından belirlenen ortalama hasar dosya tutarı ve dosya açılış tutarı hesaplamalarını, hesaplama verisinin ve sonucunun matematiksel doğruluğunu kontrol ettik. Şirket’in her ürün için kullanmış olduğu teknik karşılık hesaplama yönteminin hem ilgili ürün özelliklerine hem de Şirket’in hasar ödeme geçmişine uygun olup olmadığını değerlendirdik.
Şirket tarafından hesaplanan teknik karşılık tutarlarını yeniden hesapladık. Şirket aktüeri tarafından yapılan analizlerin hem sigortacılık mevzuatı, hem de Şirket’in geçmiş deneyimine uygunluğunu ve tutarlılığını kontrol ettik.
Sigortacılık teknik karşılıklarına ilişkin finansal tablo dipnotlarında yapılan açıklamaların yeterliliğini ve uygunluğunu değerlendirdik.
Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların Sigortacılık Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı’na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup’un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup’u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup’un konsolide finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere ve BDS’lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, konsolide finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere ve BDS’lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
• Grup’un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup’un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup’un sürekliliğini sona erdirebilir.
Bereket Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 Aralık 2020 Tarihi İtibarıyla Konsolide Bilanço (Para birimi - Türk Lirası (TL))
VARLIKLAR
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 58.679.198 39.465.839
1- Kasa -
-2- Alınan Çekler -
-3- Bankalar 14 56.161.920 37.216.391
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri -
-5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 14 2.517.278 2.249.448
6-Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar -
-B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 11 441.653 441.653
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.8,11 441.653 441.653
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar -
-3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar -
-4- Krediler -
-5- Krediler Karşılığı -
-6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar -
-7- Şirket Hissesi -
-8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı -
-C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 12 91.390.927 101.998.513
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12 87.573.457 98.963.625
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı -
-3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 12 1.955.557 1.575.618
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı -
-5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar -
-6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) -
-7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı -
-8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 12,18 1.861.913 1.459.270
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 4.2,12 345.213 341.255
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı 4.2,12 (345.213) (341.255)
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 17 81
1- Ortaklardan Alacaklar -
-2- İştiraklerden Alacaklar -
-3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar -
-4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar -
-5- Personelden Alacaklar 17 81
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar -
-7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu -
-8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar -
-9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı -
-E- Diğer Alacaklar 4.2,12 3.989 384.717
1- Finansal Kiralama Alacakları -
-2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri -
-3- Verilen Depozito ve Teminatlar -
-4- Diğer Çeşitli Alacaklar 4.2,12 3.989 384.717
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu -
-6- Şüpheli Diğer Alacaklar -
-7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı -
-F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 17 39.384.878 34.643.729
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 17 37.457.758 33.535.818
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri -
-3- Gelir Tahakkukları -
-4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları 17 1.927.120 1.107.911
G- Diğer Cari Varlıklar 143.558 26.104
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar -
-2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 12,19 143.558 23.485
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları -
-4- İş Avansları - 2.619
5- Personele Verilen Avanslar -
-6- Sayım ve Tesellüm Noksanları -
-7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar -
-8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı -
-(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Bereket Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi