Tekstil Bankası A.Ş.’nin, GSD Holding A.Ş.’nin konsolide finansal tablolarında, 30 Haziran 2014 tarihinden 21 Mayıs 2015 tarihine kadar durdurulan faaliyet olarak sınıflanması ve 22 Mayıs 2015 tarihinde GSD Holding A.Ş.’nce ICBC’ye %75,50 pay satışı sonucu konsolidasyondan çıkması ile ilgili açıklama için “Not:39. Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler” notuna bakınız.
Duran Varlıklar Değer Artış Fonu
Grup’un “Duran Varlıklar Değer Artış Fonu”, 1 Ocak 2014 ile 21 Mayıs 2015 tarihleri arasında, tamamıyla, Grup’un konsolide TFRS finansal tablolarında 30 Haziran 2014 tarihinden 21 Mayıs 2015 tarihine kadar durdurulan faaliyet olarak sınıflanan ve 22 Mayıs 2015 tarihinde GSD Holding A.Ş.’nce ICBC’ye %75,50 pay satışı sonucu konsolidasyondan çıkan Tekstil Bankası A.Ş.’ne aittir.
GSD Holding A.Ş.’nin 30 Haziran 2014 tarihinden 21 Mayıs 2015 tarihine kadar konsolide finansal durum tablolarında, Tekstil Bankası A.Ş.’ne ait konsolide maddi duran varlıklar, “TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler” standardı uyarınca, “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar” kaleminde sınıflanmıştır. Tekstil Bankası A.Ş.’nin Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar kalemi içinde sınıflanan binaları, ekspertiz raporlarına göre yeniden değerlemeye tabi tutulmakta idi (31 Aralık 2014 binaların taşınan değeri: 13.630 TL).
Yeniden değerleme sonucu gayrimenkullerin taşınan değerindeki gerçekleşen artış ve azalışlardan, değer düşüklüğü karşılığı artışı ve azalışı şeklinde olanlar gelir tablosuna, diğerleri kapsamlı gelir tablosundaki Duran Varlıklar Değer Artış Fonu hesabına yansıtılmıştır. En son yeniden değerleme 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla yapılmıştır. Yeniden değerlenen bir gayrimenkul ya da sahibi olan bağlı ortaklık elden çıkarılırsa, Duran Varlıklar Değer Artış Fonu’nun ilgili kısmı, konsolide gelir tablosundan geçirilmeden, doğrudan özkaynaktaki Geçmiş Yıllar Karları’na aktarılır. Bu kapsamda, 21 Mayıs 2015 tarihi itibarıyla ana ortaklığa ait bakiyesi 5.240 TL olan Tekstil Bankası A.Ş.’ne ait Duran Varlıklar Değer Artış Fonu, 22 Mayıs 2015 tarihinde GSD Holding A.Ş.’nce ICBC’ye %75,50 pay satışı sonucu Tekstil Bankası A.Ş.’nin konsolidasyondan çıkması nedeniyle, Grup’un konsolide gelir tablosundan geçirilmeden, doğrudan konsolide finansal durum tablosunda özkaynaktaki Geçmiş Yıllar Karları’na aktarılmıştır.
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu Hareket Tablosu (*):
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
Dönem başı bakiyesi - 5.240
Bağlı ortaklık satışı dolayısıyla geçmiş yıl karlarına aktarım - (5.240)
Dönem sonu bakiyesi - -
(*)Grup’un duran varlıklar değer artış fonu, 1 Ocak 2014 ile 21 Mayıs 2015 tarihleri arasında, tamamıyla, Grup’un konsolide TFRS finansal tablolarında 30 Haziran 2014 tarihinden 21 Mayıs 2015 tarihine kadar durdurulan faaliyet olarak sınıflanan ve 22 Mayıs 2015 tarihinde GSD Holding A.Ş.’nce ICBC’ye %75,50 pay satışı sonucu konsolidasyondan çıkan Tekstil Bankası A.Ş.’ne aittir.
38. DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ (devamı) Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Satılmaya hazır finansal varlıklar, ilk kayda almada söz konusu finansal varlığın alım tarihindeki gerçeğe uygun değerini yansıttığı kabul edilen, alım sırasında ortaya çıkan diğer masrafları da içerecek şekilde, elde etme maliyeti ile değerlenmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkları, ilk kayda alma sonrası, bu değerden gerçeğe uygun değerine getirirken oluşan kar veya zarar, gelir tablosunda izlenen faiz geliri, karpayı geliri ve kambiyo karı/zararı dışında, bu finansal varlıklar elden çıkarılana kadar özkaynak altında Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu hesabı altında izlenir. Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen faiz, faiz gelirlerine; alınan karpayları karpayı gelirlerine ve ilgili kur farkları da kambiyo karı/zararına kayıtlanır. Satılmaya hazır finansal varlıklar ya da sahibi olan bağlı ortaklık elden çıkarılırsa, Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu’nun ilgili kısmı, konsolide gelir tablosunda ilgili dönem kar/zararı kalemine aktarılır. Bu kapsamda, 21 Mayıs 2015 tarihi itibarıyla ana ortaklığa ait bakiyesi 665 TL olan Tekstil Bankası A.Ş.’ne ait Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu, 22 Mayıs 2015 tarihinde GSD Holding A.Ş.’nce ICBC’ye %75,50 pay satışı sonucu Tekstil Bankası A.Ş.’nin konsolidasyondan çıkması nedeniyle, Grup’un konsolide gelir tablosunda 831 TL tutarında “Durdurulan Faaliyetler Vergi Öncesi Kârı/Zararı” ve -166 TL tutarında “Durdurulan Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri” kalemlerine aktarılmıştır.
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Hareket Tablosu:
31 Aralık 2016 Sürdürülen
Faaliyetler
Durdurulan
Faaliyetler Toplam
Dönem başı bakiyesi 4.114 - 4.114
Fon dönem artış/(azalışı) 7.070 - 7.070
Kapsamlı gelir tablosuna kayıtlanan ertelenmiş vergi geliri/(gideri) etkisi (1.415) - (1.415)
Dönem sonu bakiyesi 9.769 - 9.769
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Hareket Tablosu (*):
31 Aralık 2015 Sürdürülen
Faaliyetler Durdurulan
Faaliyetler Toplam
Dönem başı bakiyesi - 1.400 1.400
Fon dönem artış/(azalışı) 5.142 (1.203) 3.939
Kapsamlı gelir tablosuna kayıtlanan cari vergi geliri/(gideri) etkisi - 249 249
Kapsamlı gelir tablosuna kayıtlanan ertelenmiş vergi geliri/(gideri) etkisi (1.028) (9) (1.037)
Kontrol gücü olmayan payların fon dönem artış/(azalışı) payı - 228 228
Bağlı ortaklık satışı dolayısıyla dönem kar/zararına aktarım - (665) (665)
Dönem sonu bakiyesi 4.114 - 4.114
(*)Grup’un finansal varlıklar değer artış fonu, 2014 yılında tamamıyla, Grup’un konsolide TFRS finansal tablolarında 30 Haziran 2014 tarihinden 21 Mayıs 2015 tarihine kadar durdurulan faaliyet olarak sınıflanan ve 22 Mayıs 2015 tarihinde GSD Holding A.Ş.’nce ICBC’ye %75,50 pay satışı sonucu konsolidasyondan çıkan Tekstil Bankası A.Ş.’ne aittir; 2015 yılında ise sürdürülen faaliyetler kapsamında GSD Holding A.Ş.’ne ve durdurulan faaliyetler kapsamında Tekstil Bankası A.Ş.’ne aittir.
38. DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ (devamı) Yabancı Para Çevrim Farkları:
Grup’un “Birikimli Yabancı Para Çevrim Farkları”, 1 Ocak 2015 ile 31 Aralık 2016 tarihleri arasında, Grup’un konsolide TFRS finansal tablolarında sürdürülen faaliyetler kapsamında sınıflanan GSD Denizcilik Gayrimenkul İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve GSD Shipping B.V. şirketlerine ait tutarlardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2015
Dönem Değişimi
31 Aralık 2016
Kar hariç özkaynak YP çevrim farkı (4.690) 35.542 30.852
Ortalama kurdan çevrilen gelir tablosu YP çevrim farkı (820) 34.598 33.778
Uzun vadeli alacak YP çevrim kur farkı 56.357 (56.357) -
YP çevrim kur farkı cari vergi geliri/(gideri) etkisi (1.671) (1.717) (3.388) YP çevrim kur farkı ertelenmiş vergi geliri/(gideri) etkisi (9.601) 9.601 - Kontrol gücü olmayan payların fon dönem artış/(azalışı) payı (dönem
başı değişimi) 211 536 747
Kontrol gücü olmayan payların fon dönem artış/(azalışı) payı (dönem
sonu değişimi) 2.718 (2.718) -
Kontrol gücü olmayan payların fon dönem artış/(azalışı) payı (dönem
payı) (11.652) 4.651 (7.001)
Kontrol gücü olmayan payların fon dönem artış/(azalışı) payı (toplam) (8.722) 2.468 (6.254)
Toplam YP çevrim farkı, net 30.852 24.136 54.988
Yabancı Para Çevrim Farkları Hareket Tablosu:
31 Aralık
2016 31 Aralık 2015
Dönem başı bakiyesi 30.852 12.481
Fon dönem artış/(azalışı) 33.778 30.249
Kapsamlı gelir tablosuna kayıtlanan cari vergi gideri etkisi (3.388) (1.671) Kapsamlı gelir tablosuna kayıtlanan ertelenmiş vergi geliri/(gideri) etkisi - (5.230) Kontrol gücü olmayan payların yabancı para çevrim farkı dönem başı değişimi - 169 Kontrol gücü olmayan payların yabancı para çevrim farkı dönem sonu değişimi - - Kontrol gücü olmayan payların fon dönem artış/(azalışı) payı (6.254) (5.146)
Dönem sonu bakiyesi 54.988 30.852
38. DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ (devamı) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları:
Grup, başka bir TFRS’nin bir varlığın maliyetine dahil edilmesine izin vermesi veya bunu zorunlu tutması durumları hariç olmak üzere, tanımlanmış fayda maliyetinin bileşenlerinden hizmet maliyetini ve tanımlanmış net fayda borcuna (varlığına) ilişkin net faizi kar veya zararda, tanımlanmış net fayda borcunun (varlığının) yeniden ölçümlerini diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmiştir.
Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen tanımlanmış net fayda borcunun (varlığının) yeniden ölçümleri, sonraki dönemlerde kar veya zararda yeniden sınıflandırılmaz. Ancak, diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen bu tutarlar özkaynakların başka bir unsuruna aktarılabilir. Grup, bu hüküm kapsamında, özkaynaklarda izlenen “Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/
Kayıpları” fonunun geçmiş yıl sonu bakiyesini, her yıl başında özkaynaklardaki “Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)”na aktarmaktadır.
Grup, özkaynaklarda izlenen 2 TL tutarındaki “Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/
Kayıpları” fonunun 31 Aralık 2015 bakiyesini, 1 Ocak 2016 itibarıyla özkaynaklardaki “Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)”na aktarmıştır.
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Hareket Tablosu:
31 Aralık 2016
Yeniden ölçüm kazançları/kayıpları (511) - (511)
Kapsamlı gelir tablosuna kayıtlanan ertelenmiş vergi gideri etkisi 103 - 103
Geçmiş yıl karlarına aktarılan fon (4) - (4)
Geçmiş yıl karlarına aktarılan ertelenmiş vergi gideri etkisi 2 - 2
Kontrol gücü olmayan payların yeniden ölçümleme fonu dönem payı 33 - 33
Dönem sonu bakiyesi (375) - (375)
Kapsamlı gelir tablosuna kayıtlanan ertelenmiş vergi gideri etkisi 1 - 1
Geçmiş yıl karlarına aktarılan fon 234 541 775
Geçmiş yıl karlarına aktarılan ertelenmiş vergi gideri etkisi (47) (108) (155)
Kontrol gücü olmayan payların yeniden ölçümleme fonu dönem payı 12 - 12
Dönem sonu bakiyesi 2 - 2
39. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER