Şirketler Arası Aktarımlarda Devlet Katkısı İşlemleri

Şirketler arası aktarımlarda devlet katkısı işlemlerine ilişkin uygulama esasları DK Yönetmeliğinin 7’nci maddesiyle düzenlenmiştir. DK Yönetmeliğinin ilgili maddesi uyarınca özetle; katılımcının, bir şirkette bulunan bireysel emeklilik hesabındaki birikimlerinin başka bir şirkete aktarılması durumunda, devlet katkısı hesabındaki tutarlar Sistem Yönetmeliğinin şirketler arası aktarım hakkındaki hükümleri dikkate alınarak katılımcının birikimleriyle birlikte yeni şirkete aktarılır.

Katılımcının birikimini oluşturan fon paylarının nakde dönüşme süreleri dikkate alınarak devlet katkısı hesabındaki fon paylarının satışı gerçekleştirilir, fon paylarının nakde dönüştüğü gün ilgili tutar aktarım yapılacak şirkete aktarılır. Aktarım yapılan şirket, aktarılan devlet katkısı tutarını en geç hesaplarına intikal ettiği günü takip eden iş günü, devlet katkısına ilişkin fon paylarının alım talimatını vererek yatırıma yönlendirir.

Katılımcının, önceki şirketinde ödediği katkı payları nedeniyle hesabına henüz intikal etmemiş bir devlet katkısı bulunması halinde bu tutar en geç, şirkete ödendiği günü takip eden iş günü katılımcının yeni şirketine aktarılır.

Şirketler arası aktarımlarda devlet katkısına ilişkin tüm işlemlerin yasal mevzuat doğrultusunda yürütülmesi beklenmektedir.

Kontrol Listesi

3.6.1.1. Emeklilik şirketleri görev ve sorumluluklarına ilişkin gerçekleştirilecek yerinde incelemelerde;

3.6.1.1.1. Diğer şirketlere aktarım işlemlerinde devlet katkısı hesabındaki tutarlar katılımcının bireysel emeklilik hesabındaki birikimleriyle birlikte aktarılmakta mıdır?

(E)

3.6.1.1.2. Diğer şirketlere aktarım işlemlerinde devlet katkısı hesabındaki fon paylarının satış talimatı verilirken katılımcının birikimini oluşturan fon paylarının nakde dönüşme süreleri dikkate alınmakta mıdır? (E)

3.6.1.1.3. Diğer şirketlere aktarım işlemlerinde devlet katkısı hesabındaki tutarlar (katılımcının bireysel emeklilik hesabındaki birikimleriyle birlikte) ilgili hesaptaki fon paylarının nakde dönüştüğü gün itibarıyla aktarılmakta mıdır? (E)

3.6.1.1.4. Devlet katkısı fon satış emrinin verildiği tarih bilgisi sistemde kayıt altına alınmakta mıdır? (E) ve denetime hazır halde muhafaza edilmekte midir? (E)

3.6.1.1.5. Devlet katkısı fon satış emrinin gerçekleştiği tarih bilgisi sistemde kayıt altına alınmakta mıdır? (E) ve denetime hazır halde muhafaza edilmekte midir? (E)

3.6.1.1.6. Aktarım yoluyla şirketten ayrılan katılımcılara ait emeklilik sözleşmeleri için aktarım tarihi sonrasında şirkete ödenen devlet katkısı tutarları en geç ödendiği günü takip eden iş günü aktarım yapılan şirkete aktarılmakta mıdır? (E)

3.6.1.1.7. Diğer şirketlere devlet katkısı aktarım işlemlerinin yasal süre üzerinde gerçekleştirilmemesini teminen sisteme entegre edilen uyarı veren kontrol noktaları bulunmakta mıdır? (E)

3.6.1.1.8. Diğer şirketlere devlet katkısı aktarım işlemlerinin yasal süre dâhilinde gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği izlenmekte ve izleme sonuçları iç denetim veya iç kontrol kapsamında raporlanmakta mıdır? (E)

3.6.1.1.9. Yasal süre dâhilinde gerçekleştirilmeyen aktarım işlemleri nedeniyle oluşan zararlar karşılanmakta mıdır? (E)

3.6.1.1.10. Yasal süre dâhilinde gerçekleştirilmeyen aktarım işlemleri nedeniyle oluşan zararlara ilişkin ödeme kayıtları zarara konu tahsilat/zarara konu işlem/karşılanan zarar tutarı kırılımında EGM’ye gönderilmekte midir? (E)

3.6.1.1.11. Yasal süre dahilinde gerçekleştirilmemesine karşın oluşan zararın karşılanmadığı işlemlerin izlenebilmesi için sisteme entegre edilen takip sistemi (ceza kümeleri) bulunmakta mıdır? (E)

3.6.1.1.12. Yasal süre dâhilinde gerçekleştirilmediği izlenen aktarım işlemleri için gecikme nedenleri sistemde kayıt altına alınmakta ve denetime hazır halde muhafaza edilmekte midir? (E)

3.6.1.1.13. Aktarımla şirkete intikal eden devlet katkısı tutarları şirket hesabına intikal ettiği günü takip eden iş günü, devlet katkısına ilişkin fon paylarının alım talimatının verilmesi yoluyla yatırıma yönlendirilmekte midir? (E)

3.6.1.1.14. Aktarımla şirkete intikal eden devlet katkısı tutarlarının yasal süre üzerinde yatırıma yönlendirilmemesini teminen sisteme entegre edilen uyarı veren kontrol noktaları bulunmakta mıdır? (E)

3.6.1.1.15. Aktarımla şirkete intikal eden devlet katkısı tutarlarının yasal süre dâhilinde yatırıma yönlendirilip yönlendirilmediği izlenmekte ve izleme sonuçları iç denetim veya iç kontrol kapsamında raporlanmakta mıdır? (E)

3.6.1.1.16. Yasal süre dâhilinde gerçekleştirilmeyen yatırıma yönlendirme işlemleri nedeniyle oluşan zararlar karşılanmakta mıdır? (E)

3.6.1.1.17. Yasal süre dâhilinde gerçekleştirilmeyen yatırıma yönlendirme işlemleri nedeniyle oluşan zararlara ilişkin ödeme kayıtları zarara konu tahsilat/zarara konu işlem/karşılanan zarar tutarı kırılımında EGM’ye gönderilmekte midir? (E)

3.6.1.1.18. Yasal süre dahilinde gerçekleştirilmemesine karşın oluşan zararların karşılanmadığı yatırıma yönlendirme işlemlerinin izlenebilmesi için sisteme entegre edilen takip sistemi (ceza kümeleri) bulunmakta mıdır? (E)

3.6.1.1.19. Yasal süre dâhilinde gerçekleştirilmediği izlenen yatırıma yönlendirme işlemleri için gecikme nedenleri sistemde kayıt altına alınmakta mıdır? (E) ve denetime hazır halde muhafaza edilmekte midir? (E)

3.6.1.1.20. Aktarımla ayrılan bir sözleşmeye ilişkin oluştuğu tespit edilen ve aktarım tarihi itibarıyla aktarılan tutara dâhil edilemeyen zarara ilişkin ödeme kayıtları zarara konu tahsilat/zarara konu işlem/karşılanan zarar tutarı kırılımında aktarılan şirkete gönderilmekte midir? (E)

3.6.1.2. EGM görev ve sorumluluklarına ilişkin gerçekleştirilecek yerinde incelemelerde;

3.6.1.2.a.1. Yasal süre üzerinde gerçekleştirilmiş devlet katkısı aktarım işlemleri ile devlet katkısı aktarımlarının yatırıma yönlendirilmesi işlemlerinin belirlenmesine yönelik oluşturulmuş doğrulama kuralları bulunmakta mıdır? (E)

3.6.1.2.a.2. Yasal süre üzerinde gerçekleştirilmiş devlet katkısı aktarım işlemleri ile devlet katkısı aktarımlarının yatırıma yönlendirilmesi işlemlerinin belirlenmesine yönelik oluşturulmuş doğrulama kurallarında gerekmesi halinde güncelleme yapılmakta mıdır? (E)

3.6.1.2.a.3. Yasal süre üzerinde gerçekleşen devlet katkısı aktarım işlemleri izlenmekte ve izleme sonuçları gerektiğinde Müsteşarlığa raporlanmakta mıdır? (E)

3.6.1.2.a.4. Yasal süre üzerinde gerçekleşen aktarılan devlet katkısının yatırıma yönlendirilmesi işlemleri izlenmekte ve izleme sonuçları gerektiğinde Müsteşarlığa raporlanmakta mıdır? (E)

3.6.1.2.a.5. Yasal süre üzerinde gerçekleşen devlet katkısı aktarımı ve aktarılan devlet katkısı tutarlarının yatırıma yönlendirilmesi işlemleri nedeniyle şirketler tarafından karşılanan katılımcı zararlarına ilişkin EGM’ye iletilen kayıtlar izlenmekte ve izleme sonuçları gerektiğinde Müsteşarlığa raporlanmakta mıdır? (E)

3.6.1.2.a.6. Devlet katkısı aktarımlarının fon alış/satış emrinin verildiği ve fon alış/satış emrinin gerçekleştiği tarih bilgileri şirketlerden talep edilen parametreler arasında yer almakta mıdır? (E)

3.6.2. Emeklilik Hakkı Kazanılmadan Sistemden Ayrılmalarda Devlet Katkısı İşlemleri

3.6.2.a.i.1. Hak Kazanılan Devlet Katkısı Tutarlarının Ödenmesi

Emeklilik hakkı kazanılmadan sistemden ayrılmalarda devlet katkısı işlemlerine ilişkin uygulama esasları DK Yönetmeliğinin 8’inci maddesiyle düzenlenmiştir. DK Yönetmeliğinin ilgili maddesi uyarınca özetle; Katılımcının, emeklilik hakkını kazanmadan sözleşmesini sonlandırarak sistemden ayrılma talebinde bulunması halinde, Kanunun Ek 1’inci maddesine göre devlet katkısı hesabındaki hak kazanılan tutarlar, bireysel emeklilik hesabındaki birikimleri ile birlikte Sistem Yönetmeliğinin sistemden ayrılmaya ilişkin hükümleri dikkate alınarak kendisine ödenir.

Şirket, katılımcı tarafından gönderilen ayrılma talep formunun intikal etmesini takip eden iş günü EGM’yi bilgilendirir. Formun intikalini müteakip on beş iş günü içinde, katılımcının devlet katkısı hesabındaki fon pay adet ve tutar verisi ve hesaplanan hak kazanma

oranının EGM kayıtları ile uyumlu olduğu teyit edilir. EGM, bu uyumun teyidi amacıyla şirketlerin EGM nezdinde tutulan kendi kayıtlarına uzaktan erişimi için gerekli altyapıyı kurar. EGM ile teyidin sağlanmasını müteakip katılımcının birikimini oluşturan fon paylarının nakde dönüşme süreleri dikkate alınarak, devlet katkısı hesabındaki fon paylarının satım talimatı verilir. Ayrılma işlemi gerçekleştirilmeden önce katılımcının sistemden ayrılmaktan vazgeçmesi durumunda şirket, katılımcının bu yöndeki talebinin kendisine ulaştığı tarihi takip eden iş günü EGM’yi bilgilendirir.

Emeklilik hakkı kazanılmadan sistemden ayrılmalarda devlet katkısına ilişkin tüm işlemlerin yasal mevzuat doğrultusunda yürütülmesi beklenmektedir.

Kontrol Listesi

3.6.2.1.1. Emeklilik şirketleri görev ve sorumluluklarına ilişkin gerçekleştirilecek yerinde incelemelerde;

3.6.2.1.1.1. Sistemden ayrılmaya ilişkin talepler denetime hazır halde muhafaza edilmekte midir? (E)

3.6.2.1.1.2. Sistemden ayrılma talebinin (ayrılma talep formunun) şirkete intikal tarihi bilgisi sistemde kayıt altına alınmakta ve denetime hazır halde muhafaza edilmekte midir? (E)

3.6.2.1.1.3. Katılımcı tarafından gönderilen ayrılma talep formunun intikal etmesini takip eden iş günü ilgili talep hakkında EGM bilgilendirilmekte midir? (E)

3.6.2.1.1.4. Ayrılma talep formlarına ilişkin EGM’ye yapılacak olan bilgilendirmenin yasal süre dâhilinde gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği izlenmekte ve izleme sonuçları iç denetim veya iç kontrol kapsamında raporlanmakta mıdır? (E)

3.6.2.1.1.5. Ayrılma talep formunun şirkete intikalini müteakip, katılımcının devlet katkısı hesabındaki fon pay adet ve tutar verisinin ve hesaplanan hak kazanma oranının EGM kayıtları ile uyumlu olup olmadığı teyit edilmekte midir? (E)

3.6.2.1.1.6. Ayrılma işlemi gerçekleştirilmeden önce katılımcının sistemden ayrılmaktan vazgeçmesi durumunda, EGM bu yöndeki talep hakkında yasal süre dâhilinde bilgilendirilmekte midir? (E)

3.6.2.1.1.7. EGM’ye yapılacak sistemden ayrılmadan vazgeçme taleplerine ilişkin bilgilendirmenin yasal süre dâhilinde gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği izlenmekte ve izleme sonuçları iç denetim veya iç kontrol kapsamında raporlanmakta mıdır? (E)

3.6.2.1.1.8. Sistemden ayrılma taleplerinden vazgeçilmemesi halinde katılımcının devlet katkısı hesabındaki hak kazanılan tutarlar (bireysel emeklilik hesabındaki birikimleri ile birlikte) yasal süre dâhilinde ödenmekte midir? (E)

3.6.2.1.1.9. Sistemden ayrılmaya ilişkin ödemelerin (devlet katkısı hesabındaki hak kazanılan tutarlar + bireysel emeklilik hesabındaki birikimler) yasal süre üzerinde gerçekleştirilmemesini teminen sisteme entegre edilen uyarı veren kontrol noktaları bulunmakta mıdır? (E)

3.6.2.1.1.10. Sistemden ayrılmaya ilişkin ödemelerin yasal süre dâhilinde gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği izlenmekte ve izleme sonuçları iç denetim veya iç kontrol kapsamında raporlanmakta mıdır? (E)

3.6.2.1.1.11. Bir katılımcıya ilişkin talep edilen devlet katkısının katılımcının sistemden ayrılmasından sonraki bir tarihte şirkete intikal etmesi halinde, söz konusu tutar içindeki hak kazanılan devlet katkısı tutarı iki iş günü içinde katılımcıya ödenmekte midir?

(E)

3.6.2.1.1.12. Yasal süre dâhilinde gerçekleştirilmeyen sistemden ayrılma ödemeleri nedeniyle oluşan zararlar karşılanmakta mıdır? (E)

3.6.2.1.1.13. Yasal süre dâhilinde gerçekleştirilmeyen sistemden ayrılma ödemeleri nedeniyle oluşan zararlara ilişkin ödeme kayıtları zarara konu tahsilat/zarara konu işlem/karşılanan zarar tutarı kırılımında EGM’ye gönderilmekte midir? (E)

3.6.2.1.1.14. Yasal süre dahilinde gerçekleştirilmemesine karşın oluşan zararların karşılanmadığı sistemden ayrılma ödeme işlemlerinin izlenebilmesi için sisteme entegre edilen takip sistemi (ceza kümeleri) bulunmakta mıdır? (E)

3.6.2.1.1.15. Yasal süre dâhilinde gerçekleştirilmediği izlenen sistemden ayrılma ödeme işlemleri için gecikme nedenleri sistemde kayıt altına alınmakta mıdır? (E) ve denetime hazır halde muhafaza edilmekte midir? (E)

3.6.2.1.2. EGM görev ve sorumluluklarına ilişkin gerçekleştirilecek yerinde incelemelerde;

3.6.2.1.2.1. Katılımcıların devlet katkısı hesaplarındaki fon pay adet ve tutar verisi ile hesaplanan hak kazanma oranı bilgisinin EGM sistemindeki kayıtlarla teyidi amacıyla şirketlerin EGM nezdinde tutulan kendi kayıtlarına uzaktan erişimi için gerekli altyapı kurulmuş mudur? (E)

3.6.2.1.2.2. Yasal süre üzerinde gerçekleştirilmiş sistemden ayrılma ödemelerinin belirlenmesine yönelik oluşturulmuş doğrulama kuralları bulunmakta mıdır? (E)

3.6.2.1.2.3. Yasal süre üzerinde gerçekleştirilmiş sistemden ayrılma ödemelerinin belirlenmesine yönelik oluşturulmuş doğrulama kurallarında gerekmesi halinde güncelleme yapılmakta mıdır? (E)

3.6.2.1.2.4. Yasal süre üzerinde gerçekleşen sistemden ayrılma ödemeleri izlenmekte ve izleme sonuçları gerektiğinde Müsteşarlığa raporlanmakta mıdır? (E)

3.6.2.1.2.5. Yasal süre üzerinde gerçekleşen sistemden ayrılma ödemeleri nedeniyle şirketler tarafından karşılanan katılımcı zararlarına ilişkin EGM’ye iletilen kayıtlar izlenmekte ve izleme sonuçları gerektiğinde Müsteşarlığa raporlanmakta mıdır? (E)

3.6.2.1.2.6. Ayrılma talep formunun şirkete intikal ettiği tarih, devlet katkısı fon satış emrinin verildiği tarih ve devlet katkısı fon satış emrinin gerçekleştiği tarih bilgileri şirketlerden talep edilen parametreler arasında yer almakta mıdır? (E)

3.6.2.a.i.2. Hak Kazanılmayan Devlet Katkısı Tutarlarının İadesi

Emeklilik hakkı kazanılmadan sistemden ayrılmalarda hak kazanılmayan devlet katkısı tutarlarının genel bütçeye gelir kaydedilmek üzere iade edilmesine ilişkin uygulama esasları DK Yönetmeliğinin 8’inci maddesiyle düzenlenmiştir. Ayrıca hak kazanılmayan devlet katkısı tutarlarının iade işlemlerine ilişkin bazı esas ve usulleri açıklamak üzere Müsteşarlıkça Bireysel Emeklilik Sisteminde Devlet Katkısı İşlemleri Hakkında 2013/10 sayılı Genelge ile Bireysel Emeklilik Sisteminde Hak Kazanılmayan Devlet Katkısı Tutarlarının Müsteşarlığa İadesi Hakkında Sektör 2015/42 sayılı Sektör Duyurusu yayımlanmıştır.

Adı geçen düzenlenmeler uyarınca özetle;

Sistemden ayrılma talebinde bulunan katılımcının devlet katkısı hesabındaki hak kazanılmayan tutarlar, EGM kayıtları ile uyumunun şirket tarafından teyit edilmesini müteakip, devlet katkılarının yatırıma yönlendirildiği fonun fon paylarının nakde dönüştüğü gün genel bütçeye gelir kaydedilmek üzere şirket tarafından Müsteşarlık hesabına ödenir.

Şirket, hak kazanılmayarak Müsteşarlığa iade edilen devlet katkısı tutarlarına ilişkin bilgileri, sözleşme bazında ve müteakip kayıt kesinleştirme bildirimi tarihine kadar imzalı olarak EGM’ye gönderir. EGM, kendisine yapılan bildirim ve iletilen veriler kapsamında

Müsteşarlık hesaplarına ödenen tutarların kendi kayıtları ile uyumunu ve doğruluğunu kontrol eder. Fon paylarının nakde dönüştüğü gün şirket tarafından Müsteşarlık hesabına ödenmeyen veya daha sonraki bir gün Müsteşarlık hesabına ödenen tutarlar, ödenmemiş kabul edilir.

Müsteşarlık hesabına yapılan ödemeler ile söz konusu ödemelere ilişkin yapılan bildirimler Müsteşarlıkça yayımlanan 2015/42 sayılı Sektör Duyurusuna uygun gerçekleştirilir.

Mutabakat belgesi ekinde yer alan veriler ile fiilen ödenen tutarlar dikkate alınarak yapılan inceleme sonucunda ödenmediği veya eksik ödendiği tespit edilen tutarlara ilişkin bilgi, aylık olarak, en geç DK Yönetmeliğinin 4’üncü maddesi uyarınca hazırlanan devlet katkısı hesap formunun Müsteşarlığa gönderildiği tarih itibarıyla, EGM tarafından şirketin bağlı bulunduğu vergi dairesine bildirilir. Vergi dairesine bildirilen verilerin bir kopyası EGM tarafından ilgili şirkete de gönderilir.

Sistemden ayrılan katılımcıların devlet katkısı hesabındaki hak kazanılmayan tutarlara ilişkin olarak Müsteşarlık hesaplarına şirketlerce fazladan ödeme yapılması durumunda, fazladan ödenen kısım şirketlere iade edilir. Bu iadeler, takvim yılı bazında yapılır ve ilgili tutarlar için faiz ödenmez.

Hak kazanılmayan devlet katkısı tutarlarının iadesine ilişkin tüm işlemlerin yasal mevzuat doğrultusunda yürütülmesi beklenmektedir.

Kontrol Listesi

3.6.2.2.1. Emeklilik şirketleri görev ve sorumluluklarına ilişkin gerçekleştirilecek yerinde incelemelerde;

3.6.2.2.1.1. Hak kazanılmayan devlet katkısı tutarları ile ödenmediği veya eksik ödendiği tespit edilen hak kazanılmayan devlet katkısı tutarlarının Müsteşarlık hesapları ile ilgili vergi dairelerine iade işlemlerinde esas alınan kriterlerin kayıt altına alındığı prosedür hazırlanmış mıdır? (E)

3.6.2.2.1.2. Sistemden ayrılma talebinde bulunan katılımcının devlet katkısı hesabındaki hak kazanılmayan tutarlar Müsteşarlık hesaplarına ödenmeden önce, söz konusu tutarların ilgili tutarlara ilişkin EGM kayıtları ile uyumlu olup olmadığı teyit edilmekte midir?

(E)

3.6.2.2.1.3. Hak kazanılmayan devlet katkısı tutarları devlet katkılarının yatırıma yönlendirildiği fonun fon paylarının nakde dönüştüğü gün Müsteşarlık hesaplarına ödenmekte midir? (E)

3.6.2.2.1.4. Hak kazanılmayan devlet katkısı tutarlarının yasal süre dahilinde Müsteşarlık hesaplarına ödenmesini teminen sisteme entegre edilen uyarı veren kontrol noktaları bulunmakta mıdır? (E)

3.6.2.2.1.5. Yasal süre dâhilinde gerçekleştirilmeyen Müsteşarlık hesaplarına ödeme işlemleri izlenmekte ve izleme sonuçları iç denetim veya iç kontrol kapsamında raporlanmakta mıdır? (E)

3.6.2.2.1.6. Yasal süre dâhilinde gerçekleştirilmediği izlenen Müsteşarlık hesaplarına ödeme işlemlerinin gecikme nedenleri sistemde kayıt altına alınmakta mıdır? (E) ve denetime hazır halde muhafaza edilmekte midir? (E)

3.6.2.2.1.7. Müsteşarlığa yapılan hak kazanılmayan devlet katkısı ödemelerinde Müsteşarlıkça yayımlanan 2015/42 sayılı Sektör Duyurusu ile düzenlenen ödeme formatı esas alınmakta mıdır? (E)

3.6.2.2.1.8. Hak kazanılmayarak Müsteşarlığa iade edilen devlet katkısı tutarlarına ilişkin bilgiler, sözleşme bazında ve müteakip kayıt kesinleştirme bildirimi tarihine kadar imzalı olarak EGM’ye gönderilmekte midir? (E)

3.6.2.2.1.9. Hak kazanılmayarak Müsteşarlığa iade edilen devlet katkısı tutarlarına ilişkin bilgilerin yasal süre dâhilinde EGM’ye gönderilip gönderilmediği izlenmekte ve izleme sonuçları iç denetim veya iç kontrol kapsamında raporlanmakta mıdır?

(E)

3.6.2.2.1.10. Ödenmediği veya eksik ödendiği tespit edilen ve EGM tarafından ilgili vergi dairesine bildirilen hak kazanılmayan devlet katkısı tutarları, ilgili tutarların ödenmesi gerektiği tarihten itibaren 21/7/1953 tarihli ve 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunun 51’inci maddesinde belirtilen gecikme zammı oranına göre hesaplanan faiziyle birlikte ilgili vergi dairesine ödenmekte midir? (E)

3.6.2.2.1.11. Vergi Dairesine ödeme yapılan tutarlar (ödenmediği veya eksik ödendiği tespit edilen hak kazanılmayan devlet katkısı tutarları + gecikme faizi) ödemenin yapıldığı günün ertesi iş günü Vergi Dairesine Ödeme (VDO) nesnesi dâhilinde EGM’ye iletilmekte midir? (E)

3.6.2.2.1.12. VDO nesnesinin EGM’ye iletilme süreleri izlenmekte ve geç gönderimlere ilişkin nedenler sistemde kayıt altına alınmakta ve denetime hazır halde muhafaza edilmekte midir? (E)

3.6.2.2.1.13. Müsteşarlık hesaplarına şirketlerce fazladan hak kazanılmayan devlet katkısı ödemesi yapılması durumunda, iadesi talep edilen tutar Hak Kazanılmayan Fazla Ödeme İade Talebi (HKI) nesnesi dâhilinde fazla ödemenin yapıldığı takvim yılını izleyen Şubat ayı sonuna kadar EGM’ye iletilmekte midir? (E)

3.6.2.2.1.14. Müsteşarlık hesaplarına şirketlerce fazladan hak kazanılmayan devlet katkısı ödemesi yapılması durumunda, yapılacak iade talebine Müsteşarlığa yayımlanan 2013/10 sayılı Genelge kapsamında EGM’den alınacak bildirim eklenmekte midir? (E)

3.6.2.2.2. EGM görev ve sorumluluklarına ilişkin gerçekleştirilecek yerinde incelemelerde;

3.6.2.2.2.1. Hak kazanılmayan devlet katkısı kontrollerinde esas alınan kriterlerin, kontrol metodolojisinin, periyodunun ve raporlama esaslarının kayıt altına alındığı prosedür hazırlanmış mıdır? (E)

3.6.2.2.2.2. Müsteşarlığa iade edilen hak kazanılmayan devlet katkısı tutarlarına ilişkin şirketler tarafından gönderilen ödeme bilgileri, ilgili şirketlerin mutabakat belgeleri ekinde yer alan veriler ile birlikte incelenerek Müsteşarlık hesaplarına ödenmeyen veya eksik ödenen devlet katkısı tutarları belirlenmekte midir? (E)

3.6.2.2.2.3. Müsteşarlığa iade edilen hak kazanılmayan devlet katkısı tutarlarına ilişkin şirketler tarafından yapılan ödeme bildirimlerinin Müsteşarlığa yayımlanan 2015/42 sayılı Sektör Duyurusu ile düzenlenen ödeme formatı ile uyumlu olup olmadığı kontrol edilmekte midir? (E)

3.6.2.2.2.4. Müsteşarlığa iade edilen hak kazanılmayan devlet katkısı tutarlarına ilişkin şirketler tarafından yapılan, ancak Müsteşarlığa yayımlanan 2015/42 sayılı Sektör Duyurusu ile düzenlenen ödeme formatı ile uyumlu olmayan bildirimler denetime hazır halde muhafaza edilme midir? (E)

3.6.2.2.2.5. Şirketler tarafından Müsteşarlık hesaplarına ödenmediği veya eksik ödendiği izlenen hak kazanılmayan devlet katkısı tutarları gerektiğinde Müsteşarlığa raporlanmakta mıdır? (E)

3.6.2.2.2.6. Müsteşarlık hesaplarına ödenmeyen veya eksik ödenen hak kazanılmayan devlet katkısı tutarlarına ilişkin bilgi devlet katkısı hesap formunun

Müsteşarlığa gönderildiği tarih itibarıyla şirketlerin bağlı bulunduğu vergi dairesine bildirilmekte midir? (E)

3.6.2.2.2.7. Müsteşarlık hesaplarına ödenmeyen veya eksik ödenen hak kazanılmayan devlet katkısı tutarlarına ilişkin bilginin yasal süre dâhilinde şirketlerin bağlı bulunduğu vergi dairelerine bildirilip bildirilmediği izlenmekte ve izleme sonuçları iç kontrol kapsamında raporlanmakta mıdır? (E)

3.6.2.2.2.8. Şirketlerin bağlı bulunduğu vergi dairesine bildirilen verilerin bir kopyası ilgili şirketlere de gönderilmekte midir? (E)

3.6.2.2.2.9. Müsteşarlık hesaplarına fazla ödenen hak kazanılmayan devlet katkısı tutarlarına ilişkin şirketler tarafından iletilen iade talepleri Müsteşarlığa yayımlanan 2013/10 sayılı Genelge de belirtildiği şekilde incelenmekte midir? (E)

3.6.2.2.2.10. Şirketlerin VDO nesnesi ile ilettiği ilgili vergi dairelerine yapılan ödeme bilgileri denetime hazır halde muhafaza edilmekte midir? (E)

3.6.2.2.2.11. Şirketlerin VDO nesnesi ile ilettiği ilgili vergi dairelerine yapılan ödeme bilgileri iade taleplerine yönelik incelemelerde dikkate alınmakta mıdır? (E)

3.6.2.2.2.12. Müsteşarlık hesaplarına fazla ödenen hak kazanılmayan devlet katkısı tutarlarına yönelik şirketler tarafından iletilen iade taleplerine ilişkin gerçekleştirilen inceleme kayıtları denetime hazır halde muhafaza edilmekte midir? (E)

3.6.2.2.2.13. Müsteşarlık hesaplarına fazla ödenen hak kazanılmayan devlet katkısı tutarlarına yönelik şirketler tarafından iletilen iade taleplerine ilişkin inceleme sonuçları yasal süre dâhilinde ilgili şirketlere ve eş zamanlı olarak Müsteşarlığa iletilmekte midir? (E)

3.6.2.2.2.14. Müsteşarlık hesaplarına fazla ödenen hak kazanılmayan devlet katkısı tutarlarına yönelik şirketler tarafından iletilen iade taleplerine ilişkin inceleme sonuçlarının yasal süre dâhilinde ilgili şirketlere ve eş zamanlı olarak Müsteşarlığa gönderilip

3.6.2.2.2.14. Müsteşarlık hesaplarına fazla ödenen hak kazanılmayan devlet katkısı tutarlarına yönelik şirketler tarafından iletilen iade taleplerine ilişkin inceleme sonuçlarının yasal süre dâhilinde ilgili şirketlere ve eş zamanlı olarak Müsteşarlığa gönderilip