5393 Sayılı Belediye Kanununun 59. Maddesinde belediye gelirleri dokuz başlık halinde yazılmıştır. Bağcılar Belediyesi için Gelir bütçesi 2019 yılında525.410.000,00 TL olarak bütçelenmiş olup Gider bütçesi ile denklik sağlanmıştır. Bağcılar Belediye Başkanlığının 2019 yılı bütçesi05.10.2018 tarih ve 81 sayılı meclis kararı ile Belediye Meclisinde karara bağlanmıştır. (Ek:6/1-6/2)
Mali Hizmetler Müdürlüğünden, belediyenin 2019 yılı hesap, iş ve işlemlerinin denetimi kapsamında 01/01/2019 – 31/12/2019 tarihine ait, aşağıdaki cetvellerin gönderilmesi talep edilmiştir.
a) 2019 Yılı Bütçesi, (Ek: 6/1- 6/2) b) Mizan Cetveli,(Ek: 7/1 – 7/4) c) Bilanço,(Ek: 8/1-8/3)
ç) Faaliyet Sonuçları Tablosu,(Ek:9/1 – 9/13)
d) Bütçe Gelir ve Gider Kesin Hesap Cetveli, (Ek:10/1 – 10/19)
e) Bütçe Gelir ve Giderlerinin Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu,(Ek:11/1 – 11/4)
f) Kesin Hesaba Göre Gelir-Gider İcmali, (Ek:12/1-12/4) 1.1. Öngörülen ve Gerçekleşen Bütçe Gelirlerinin Dağılımı
130.11.2018 tarihli ve 30611 sayılı Resmi Gazete, 503 sayılı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği
Bağcılar Belediyesi’nin 2019 mali yılında ekonomik sınıflandırmaya göre hedeflenen ve gerçekleşen bütçe gelirlerinin, gelir kalemleri itibarıyla dağılımı ve toplam gelirler içindeki payları aşağıdaki gibidir.(Ek:10/1 – 10/2)
GELİRLER BÜTÇE(₺) GERÇEKLEŞME(₺) Gerçekleşme Oranı (%)
Toplam Gelirler İçindeki Payı
(%)
Vergi Gelirleri 251.885.000,00 195.088.849,41 77 43
Teşebbüs ve Mülkiyet
Gelirleri 55.614.000,00 30.062.786,49 54 7
Alınan Bağış ve
Yardımlar 7.998.000,00 5.936.679,50 74 1
Diğer Gelirler 183.903.000,00 207.683.678,55 113 46 Sermaye
Gelirleri 26.010.000,00 10.351.338,87 40 2
Ara Toplam 525.410.000,00 449.123.332,82 85 100
Açık/Fazla - - -
GENEL
TOPLAM 525.410.000,00 449.123.332,82 85 100 Belediyenin 2019 yılı gelirlerinin hazırlık bütçesi525.410.000,00 TL olarak öngörülmüş ve denk bütçe olarak onaylanmıştır.449.123.332,82TL gerçekleşme ile % 85 gerçekleşme oranı sağlanmıştır.
Gerçekleşen 2019 Yılı geliri449.123.332,82TL olup, kalemler itibariyle incelendiğinde;195.088.849,41TL Vergi Gelirleri, 30.062.786,49TL Teşebbüs ve Mülkiyet
% 43
% 1 % 7
% 46
% 2
GELİRLER
Vergi Gelirleri
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan Bağış ve Yardımlar
Diğer Gelirler Devreden Ödenek
Sermaye Gelirleri
Geliri, 5.936.679,50 TL Alınan Bağış ve Yardımlar, 207.683.678,55TL Diğer Gelirler ve 10.351.338,87TL Sermaye Gelirlerinden oluşmaktadır.
Grafik incelendiğinde2019 yılında toplam gerçekleşen gelirler içinde en büyük payın%
46 ile diğer gelirler kaleminden oluştuğu, bunu % 43 oranla vergi gelirleri kaleminin izlediği görülmektedir. 2018 yılında da toplam gerçekleşen gelirler içinde en büyük payın % 41,37 ile yine diğer gelirler kaleminden oluştuğu incelenmiştir. Tüm gelir kalemlerinin detayları diğer tablolarda görülmektedir.
1.1.1.Vergi Gelirleri
VERGİ GELİRLERİ Bütçe(₺) Gerçekleşme(
₺)
Dahilde alınan mal ve hizmet
vergileri 19.100.000,00 21.074.200,84 100 10,80
Harçlar 34.680.000,00 9.676.152,60 28 4,96
Başka yerde sınıflandırılmayan
2019 yılında vergi gelirleri hedeflenen tutarın % 77oranında gerçekleşmiştir. Vergi gelirleri 2019 yılında hedeflenen bütçe tutarının %22,55 oranında altında kalarak 195.088.849,41TL olarak gerçekleşmiştir. Bunun nedeninin ise harçlar kalemi içerisinde yer alan ‘Bina inşaat harcı’ kalemi ile ‘Yapı kullanma izni harcı’ kalemlerinin tahmin edilen bütçe tutarlarının altında gerçekleşmesinden kaynaklandığı incelenmiştir. Vergi gelirleri toplamının bir önceki yıl vergi gelirleri tutarı olan 173.532.231,76 TL ile kıyaslandığında yaklaşık% 12 artış olduğu incelenmiş olup bu durum memnuniyetle karşılanmıştır.
1.1.2.Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
TEŞEBBÜS ve
MÜLKİYET GELİRLERİ Bütçe(₺) Gerçekleşme(₺) Gerçekleşme Oranı (%) Mal ve Hizmet satış
Gelirleri 48.516.000,00 22.652.341,56 47
Kit ve Kamu Bankaları
Gelirleri 1.900.000,00 2.487.085,34 131
Kira Gelirleri 5.093.000,00 4.923.359,59 97
Diğer Teşebbüs ve Mülkiyet
Gelirleri 105.000,00 - -
TOPLAM 55.614.000,00 30.062.786,49 54
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirlerinin toplam gelirler içindeki payı % 7’dir.2019 yılında Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri bütçede hedeflenen tutarın54’ü olarak gerçekleşmiştir. Bir
önceki yıl (2018 yılında) 34.673.122,32 TL olarak gerçekleşen bu gelir kalemindeki % 13’lük düşüşün büyük kısmının Mal ve Hizmet Satış Gelirlerindeki azalmadan kaynaklandığı incelenmiştir.
1.1.3. Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler
ALINAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR
İLE ÖZEL GELİRLER Bütçe (₺) Gerçekleşme (₺)
Gerçekleşme Oranı (%) Diğer idarelerden alınan bağış ve
yardımlar 578.000,00 - -
Kurumlardan ve kişilerden alınan
yardım ve bağışlar 7.420.000,00 5.936.679,50 80
TOPLAM 7.998.000,00 5.936.679,50 74
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirlerin toplam bütçe gelirleri içindeki payı 2018 yılında % 0,01 iken 2019 yılında artarak% 1 oranında gerçekleşmiştir.
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirlerin tamamı Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım ve Bağışlardan oluştuğu incelenmiştir.
Alınan Bağış ve Yardımlar İle Özel Gelirler tahminleri ile gerçekleşmeleri incelendiğinde, bütçe tahminleri ile gerçekleşmeler arasındaki oranın geçmiş yıllara göre artmış olduğu görülmüş ve bu durum memnuniyetle karşılanmıştır.
1.1.4.Diğer Gelirler
2019 yılı Bütçesinde gerçekleşen gelirler içindeki en büyük payı % 46 ile “Diğer Gelirler” kalemi oluşturmaktadır. Bu gelir kaleminin büyük bir kısmı ise ‘Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar ’dan oluşmaktadır. Bu gelirler bütçede öngörülen tutarın % 13 üzerinde gerçekleşmiştir.
DİĞER GELİRLER Bütçe (₺) Gerçekleşme (₺) Gerçekleşme Oranı (%)
Faiz Gelirleri 1.065.000,00 1.168.190,69 109
Kişi ve Kurumlardan Alınan
Paylar 167.796.000,00 190.944.258,34 113
Para Cezaları 11.611.000,00 9.627.711,92 83
Diğer Çeşitli Gelirler 3.431.000,00 5.943.517,60 173 TOPLAM 183.903.000,00 207.683.678,55 113
“Diğer Gelirler” kaleminin % 91,94’ünü, tüm bütçe gelirlerinin de % 42,51’ini“Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar” teşkil etmektedir. Bu gelir kaleminin detayları aşağıdaki bölümlerde açıklanmıştır.
1.1.4.1.Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar
“Kişi ve kurumlardan alınan paylar ”toplam bütçe gelirlerinin % 42,51’inioluşturmaktadır. Aşağıdaki tabloda görüleceği üzere, “Kişi ve kurumlardan alınan paylar” gelir kaleminin büyük çoğunluğunu “Vergi ve Harç Gelirlerinden Alınan Paylar”
kalemi; bu kaleminde büyük çoğunluğunu “Merkezi İdare Vergi Gelirlerinden Alınan Paylar”
kalemi oluşturmaktadır.
2019 yılında “Vergi ve Harç Gelirlerinden Alınan Paylar” 184.550.244,33₺’dir. Bu rakam 2018 yılında178.259.244,33 ₺olup, geçen yıla oranla % 3,53 artış meydana gelmiştir.
KİŞİ VE KURUMLARDAN ALINAN PAYLAR
Bütçe (₺) Gerçekleşme (₺) Gerçekleşme Oranı (%) Vergi ve Harç
Gelirlerinden Alınan Paylar 167.700.000,00 184.550.244,33 114,13
*Merkezi İdare Vergi
Gelirlerinden Alınan Paylar 157.500.000,00 184.550.844,61 117,18 Kamu Harcamalarına
Katılma Payları 5.880.000,00 1.752.866,68 29,81 Mahalli İdarelere Ait
Paylar 79.000,00 635.441,64 804,36
Diğer Paylar - 3.665.283,33 -
TOPLAM 167.796.000,00 190.944.258,34 137,95
Tablodan da anlaşılacağı üzere Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar kaleminin % 96,65’inin Merkezi İdare Vergi Gelirlerinden Alınan Paylar olduğu incelenmiştir.
2019 yılında Merkezi İdare Vergi Gelirlerinden Alınan Paylar hedeflenen tutarın % 17,18 üzerinde gerçekleştiği izlenmiştir.
1.1.5.Sermaye Gelirleri
2019 yılında “Sermaye Gelirlerinin” gerçekleşme tutarı 10.351.338,87₺ olup;
aşağıdaki tabloda sermaye gelirlerinin gerçekleşmesi alt kalemler itibarıyla gösterilmiştir.
SERMAYE
GELİRLERİ Bütçe (₺) Gerçekleşme (₺) Gerçekleşme Oranı (%) Taşınmaz Satış
Gelirleri 26.010.000,00 10.351.338,87 40
*Arsa Satışı
*Diğer Çeşitli Taşınmaz Satış Gelirleri
TOPLAM 26.010.000,00 10.351.338,87 40
2019 Yılında Sermaye gelirlerinin gerçekleşme tutarı 10.351.338,87 TL’dir. Bu rakam 2018 yılında 61.179.318,11TL olup, geçen yıla göre 50.827.979,24 TL azalma göstermiştir.
Belediye gelir elde etme noktasında arsa satışı tasarrufunda bulunmamıştır.
Mali Hizmetler Müdürlüğünden alınan bazı gelir türlerine ait gerçekleşme oranları ve 2019 yılı devir rakamları aşağıdaki gibidir. (Ek:13)
GELİR TÜRÜ
2019 YILI DEVİRLİ TOPLAM TAHAKKUK(₺)
2019 YILI NET TAHSİLAT (₺)
TAHSİL ORANI
(%)
2020 YILINA DEVİR(₺) Emlak Vergisi 256.084.367,61 150.841.477,49 59 105.242.890,12 Çevre Temizlik
Vergisi 24.078.543,89 13.497.018,48 56 10.581.525,41 Elektrik Tüketim
Vergisi 19.574.101,39 19.055.879,77 97 518.221,62
Haberleşme Vergisi 662.465,55 662.465,55 100 0,00
İlan Reklam Vergisi 2.117.356,90 891.967,85 42 1.225.389,05
Eğlence Vergisi 662.736,08 463.887,67 70 198.848,41
İller Bankası Payı 184.550.844,61 184.550.844,61 100 0,00 Arsa Satışı Geliri 10.351.338,87 10.351.338,87 100 0,00
İmar Harçları 7.181.881,56
6.024.952,43 84 1.156.929,13
Diğer Gelirler 16.799.028,77 13.505.122,02 80 3.293.906,75 Para Cezaları 29.500.862,79 1.673.335,23 6 27.827.527,56 Vergi Cezaları 16.694.338,93 7.954.376,69 48 8.739.962,24 Ara Toplam 568.257.866,95 409.472.666,66 72 158.785.200,29 Emanetler 52.199.486,69 39.650.666,16 76 12.548.820,53 TOPLAM 620.457.353,64 449.123.332,82 72 171.334.020,82
II. İKİNCİ BÖLÜM