AYRINTILI GELİR TABLOSU (Bin TL)
A. BRÜT SATIŞLAR 10.000
1. YURTİÇİ SATIŞLAR 10.000
B. SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) (1.000)
1. SATIŞTAN İADELER (-) 1.000
C. NET SATIŞLAR (9.000)
D. SATIŞLARIN MALİYETİ (-) (5.500)
1. SATILAN TİCARİ MALLARIN MALİYETİ 5.500
BRÜT SATIŞ KÂRI 3.500
E. FAALİYET GİDERLERİ (-) (3.150)
1. PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ (-) 850
2. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (-) 2.300
FAALİYET KÂRI 350
F. DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KÂRLAR
580
1. FAİZ GELİRLERİ 100
2. KONUSU KALMAYAN KARŞILIKLAR 80
3. REESKONT FAİZ GELİRLERİ 400
G. DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-)
(325)
1. KARŞILIK GİDERLERİ 250
2. REESKONT FAİZ GİDERLERİ 75
H. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) (1.100)
1. KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ (-) 1.100
OLAĞAN ZARAR (495)
İ. OLAĞAN DIŞI GELİR VE KÂRLAR –
J. OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) (50)
1. DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR 50
DÖNEM ZARARI (-) (545)
K. DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER KARŞILIKLARI (-)
–
DÖNEM NET ZARARI (-) (545)
ABC Limitet Şirketi 31.12.2017 (Bin TL) AYRINTILI BİLANÇO
AKTİF (VARLIKLAR) PASİF (KAYNAKLAR)
I. DÖNEN VARLIKLAR I. KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
A Hazır Değerler 1.865 A. Mali Borçlar 5.250
1. Kasa 1.080 1. Banka Kredileri 5.250
2. Alınan Çekler 200 2. Uzun Vadeli Kredilerin Anapara
Taksitleri ve Faizleri
3. Bankalar 585 3. Tahvil, Anapara Borç, Taksit ve Faizleri
4. Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 4. Çıkarılmış Bonolar ve Senetler
5. Diğer Hazır Değerler 5. Çıkarılmış, Diğer Menkul Kıymetler
B. Menkul Kıymetler 6. Menkul Kıymetler İhraç Farkı (-)
1. Hisse Senetleri 7. Diğer Mali Borçlar
2. Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bon. B. Ticari Borçlar 3.400
3. Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bono. 1. Satıcılar 3.100
4. Diğer Menkul Kıymetleri 2. Borç Senetleri 700
5. Menkul Kıymetler Değerleri
Düşüklüğü Karşılığı (-) 3. Borç Senetleri Reeskontu (-) (400)
C. Ticari Alacaklar 2.875 4. Alınan Depozito ve Teminatlar
1. Alıcılar 2.600 5. Diğer Ticari Borçlar
2. Alacak Senetleri 200 C. Diğer Borçlar 250
3. Alacak Senetleri Reeskontu (-) 75 1. Ortaklara Borçlar 4. Verilen Depozito ve Teminatlar 2. iştiraklere Borçlar
5. Diğer Ticari Alacaklar 3. Bağlı Ortaklıklara Borçlar
6. Şüpheli Ticari Alacaklar 250 4. Personele Borçlar 250
7. Şüpheli Ticari Alacaklar Karş, (-) 100 5. Diğer Çeşitli Borçlar
D. Diğer Alacaklar 250 6. Diğer Borç Senetleri
Reeskontu (-)
1. Ortaklardan Alacaklar D. Alınan Avanslar
2. İştiraklerden Alacaklar E. Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakedişleri
3. Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 1. Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakedişleri Bedelleri
4. Personelden Alacaklar F. Ödenecek Vergi ve Diğer Yüküm. 900
5. Diğer Çeşitli Alacaklar 250 1. Ödenecek Vergi ve Fonlar 450
6. Diğer Alacak Senetleri Reeskontu (-) 2. Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 450 7. Şüpheli Diğer Alacaklar 3. Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya
Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yüküm.
8. Şüpheli Diğer Alacaklar Karş. (-) 4. Ödenecek Diğer Yükümlülükler
E. Stoklar 8.500 G. Borç ve Gider Karşılıkları
1. İlk Madde ve Malzeme 1. Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal
Yükümlülük Karşılıkları
2. Yarı Mamuller 2. Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi
ve Diğer Yükümlülükleri (-)
3. Mamuller 3. Kıdem Tazminatı Karşılığı
4. Ticari Mallar 8.500 4. Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
5. Diğer Stoklar H. Gelecek Aylara Ait Gelirler ve
Gider Tahakkukları 6. Stok Değer Düşüklüğü Karş. (-) 1. Gelecek Aylara Alt Gelirler
7. Verilen Sipariş Avansları 2. Gider Tahakkukları
F. Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım
Maliyetleri I. Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar
1. Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım
Maliyetleri 1. Hesaplanan KDV
2. Taşeronlara Verilen Avanslar 2. Diğer KDV
G. Gelecek Aylara Ait Giderler ve
Gelir Tahakkukları 3. Merkez ve Şubeler Cari Hesabı 1. Gelecek Aylara Ait Giderler 4. Sayım ve Tesellüm Fazlaları
2. Gelir Tahakkukları 5. Diğer Çeşitli Yabancı Kaynaklar
H. Diğer Dönen Varlıklar
1. Devreden KDV 2. İndirilecek KDV 3. Diğer KDV 4. İş Avansları
5. Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 6. Personel Avansları
7. Sayım ve Tesellüm Noksanları 8. Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar 9. Diğer Dönen Varlıklar Karşılığı (-)
DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 15.155 KISA VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR TOPLAMI 9.800
II. DURAN VARLIKLAR II. UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
A. Ticari Alacaklar A. Mali Borçlar
1. Alıcılar 1. Banka Kredileri
2. Alacak Senetleri 2. Çıkarılmış Tahviller
3. Alacak Senetleri Reeskontu (-) 3. Çıkarılmış, Diğer Menkul Kıymetler 4. Verilen Depozito ve Teminatlar 4. Menkul Kıymetler İhraç Farkı (-) 5. Şüpheli Tic. Alacaklar Karşılığı (-) 5. Diğer Mali Borçlar
B. Diğer Alacaklar B. Ticari Borçlar
1. Ortaklardan Alacaklar 1. Satıcılar
2. İştiraklerden Alacaklar 2. Borç Senetleri
3. Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 3. Borç Senetleri Reeskontu (-)
4. Personelden Alacaklar 4. Alınan Depozito ve Teminatlar
5. Diğer Çeşitli Alacaklar 5. Diğer Ticari Borçlar
6. Diğer Alacak Senetleri Rees. (-) C. Diğer Borçlar 7. Şüpheli Diğer Alacaklar Karş. (-) 1. Ortaklara Borçlar C. Mali Duran Varlıklar 2. İştiraklere Borçlar
1. Bağlı Menkul Kıymetler 3. Bağlı Ortaklıklara Borçlar
2. Bağlı Men. Kıy. Değ. Düş. Karş.(-) 4. Diğer Çeşitli Borçlar
3. İştirakler 5. Diğer Borç Senetleri Reeskontu (-)
4. İştiraklere Sermaye Taahhütleri (-) 6. Kamuoyu Olan Ertelenmiş ve Taksitlendirilmiş Borçlar 5. İşt. Ser. Pay. Değ. Düş. Karş. (-) D. Alınan Avanslar
6. Bağlı Ortaklıklar E. Borç ve Gider Karşılıkları
7. Bağlı Ortaklıklara Ser. Taah. (-) 1. Kıdem Tazminatı Karşılıkları 8. Bağlı Ortaklıklar Sermaye Payları
Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 2. Gider Tahakkukları
D. Maddi Duran Varlıklar 600 F. Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1. Arazi ve Arsalar 1. Gelecek Aylara Ait Gelirler
2. Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 2. Gider Tahakkukları
3. Binalar G. Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar
4. Tesis, Makina ve Cihazlar 1. Gelecek Yıllara Ertelenen veya Terkin Edilecek KDV
5. Taşıtlar 2. Tesisine Katılma Payları
6. Demirbaşlar 1.500 3. Diğer Çeşitli Uzun Vadeli Yabancı
Kaynaklar
7. Diğer Maddi Duran Varlıklar UZUN VADELİ YABANCI KAYN.
TOPLAMI 8. Birikmiş Amortismanlar (-) (900) III. ÖZ KAYNAKLAR
9. Yapılmakta Olan Yatırımlar A. Ödenmiş Sermaye 7.000
10. Verilen Avanslar 1. Sermaye 7.000
E. Maddi Olmayan Duran Varlıklar 2. Ödenmemiş Sermaye (-)
1. Haklar B. Sermaye Yedekleri
2. Şerefiye 1. Hisse Senetleri İhraç Primleri
3. Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri 2. Hisse Senedi İptal Kârları 4. Araştırma ve Geliştirme Giderleri 3. M.D.V Yeniden Değerleme Artışları
5. Özel Maliyetler 4. Sermaye Yedekleri 6. Diğer Mad. Olmayan Dur. Varl. C. Kâr Yedekleri
7. Birikmiş Amortismanlar (-) 1. Yasal Yedekler
8. Verilen Avanslar 2. Statü Yedekler
F. Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar 3. Olağanüstü Yedekler
1. Arama Giderleri 4. Diğer Kâr Yedekleri
2. Hazırlık ve Geliştirme Giderleri 5. Özel Fonlar 3. Diğer Özel Tük. Tabi Varlıklar D. Geçmiş Yıllar Kârları 4. Birikmiş Tükenme Payları (-) E. Geçmiş Yıllar Zararları (-)
5. Verilen Avanslar F. Dönem Net Kârı (Zararı) 545
G. Gelecek Yıllara Ait Giderler ve ve Gelir Tahakkukları
500 1. Dönem Net Zararı (-) 545
1. Gelecek Yıllara Ait Giderler 500 2. Gelir Tahakkukları
H. Diğer Duran Varlıklar 1. Gelecek Yıllarda İndirilecek KDV 2. Diğer KDV
3. Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 4. Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar 5. Elden Çıkanlacak Stoklar ve
Maddi Duran Varlıklar 6. Diğer Çeşitli Duran Varlıklar 7. Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 8. Birikmiş Amortismanlar (-)
DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 1.100 ÖZ KAYNAKLAR TOPLAMI 6.455
AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 16.255 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 16.255
DİPNOTLAR:
1. ...
2. ...
MONOGRAFİ (10)
X işletmesinin 01.12.2017 tarihi itibariyle hesaplarının durumu aşağıdaki gibidir:
100 Kasa... : 60.000 TL 102 Bankalar (Vadesiz) ... : 240.000 TL 153 Ticari Mallar ... : 380.000 TL 320 Satıcılar... : 210.000 TL Fatih Tekke ... : 150.000 TL Ahmet Sönmez ... : 60.000 TL 101 Alınan Çekler ... : 110.000 TL 120 Alıcılar ... : 160.000 TL Fatih Atak ... : 70.000 TL Yusuf Sürmen ... : 90.000 TL 255 Demirbaşlar ... : 345.000 TL 331 Ortaklara Borçlar... : 540.000 TL 500 Sermaye ... : ? 421 Borç Senetleri ... : 145.000 TL 221 Alacak Senetleri ... : 100.000 TL İşletmenin dönem içi işlemleri aşağıdaki gibidir:
1. Bankadaki vadesiz mevduat hesabında yer alan tutarın 90.000 TL’si vadeli mevduat hesabına aktarılmıştır.
2. İşletmenin müşterisi olan Fatih Atak’a % 18 KDV hariç 400.000 TL’lik mal satışı yapılmış; yarısı peşin alınmış yarısı veresiye bırakılmıştır.
3. Satıcı Ahmet Sönmez’e olan borcun 50.000 TL’lik kısmı nakten öndemiştir.
4. İşletmenin varlıkları arasında yer alan 110.000 TL’lik çek nakten tahsil edil-miştir.
5. İşletme satıcı Ahmet Sönmez’den % 18 KDV hariç 140.000 TL’lik mal satın almış, 40.000 TL’sini nakit ödemiş kalanını veresiye borçlanmıştır.
6. İşletmenin Aralık ayı kira bedeli olan % 18 KDV hariç 12.000 TL banka kanalıyla ödenmiştir.
7. Alıcı Yusuf Sürmen borcunun 40.000 TL’lik kısmı için çek keşide ederek vermiştir.
8. İşletme dönem içinde yapılan giderler için % 18 KDV hariç 3.000 TL nakit ödeme yapmıştır.
Dönem Sonu Envanter İşlemleri
1. Bankadan gelen dekonttan işletmenin bankada yer alan vadeli mevduat hesabına 10.000 TL faiz işlediği anlaşılmıştır.
2. Dönem sonu sayımına göre ticari mallar stok tutarının 230.000 TL olduğu anlaşılmıştır.
3. İşletmenin demirbaşlarına % 20 oranında normal yönteme göre amortis-man hesaplanmıştır.
4. KDV mahsup kaydını yapınız.
İstenenler
– İşletmenin sermayesini hesaplayarak dönem başı bilançosunu düzen-leyiniz.
– Açılış kaydını yevmiye defterine yapınız.
– Defteri kebir kayıtlarını yapınız.
– Sonuç hesaplarını kapatarak kâr/zararı bulunuz.
– Kesin mizanı, dönem sonu bilançosunu ve gelir tablosunu düzenleyerek kapanış kayıtlarını yapınız.
İşletme maliyet muhasebesi kayıt seçeneği olarak “7/A” seçeneği kulla-nılmaktadır.
1. Açılış bilançosu
PASİF (KAYNAKLAR) AKTİF
(VARLIKLAR)
X İŞLETMESİNİN 01.12.2017 TARİHLİ