NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1.6 Önemli muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklik ve hatalar ile önceki dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi (devamı)
b. Not 2.1.7’de açıklandığı üzere UFRS 11 standardındaki değişikliklerin geriye dönük olarak uygulanması gerekmektedir. UMS 31 kapsamında muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi teşebbüsler UFRS 11 uyarınca iş ortaklığı olarak değerlendirilerek oransal konsolidasyon metodu yerine özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilmiş olup geçmiş dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmiştir. İlgili değişikliğin mali tablolara etkisi aşağıdaki tabloda özetlenmiştir.
31 Aralık 2012
Dönen Varlıklar
Daha Önce Raporlanan
İş ortaklıkları ile ilgili
düzeltme Yeniden
düzenlenmiş
Nakit ve nakit benzerleri 2.242.262 (76.284) 2.165.978
Finansal yatırımlar 173.674 3.369 177.043
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 13.974 4.986 18.960
- Diğer ticari alacaklar 727.320 (29.487) 697.833
Diğer alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 3.482 67.767 71.249
- Diğer ticari alacaklar 420.781 - 420.781
Türev finansal araçlar 1.102 (220) 882
Stoklar 235.829 (3.925) 231.904
Canlı varlıklar 208 - 208
Diğer dönen varlıklar 374.640 (31.357) 343.283
Duran Varlıklar
Ticari alacaklar 166.977 (164.760) 2.217
Diğer alacaklar 131.327 (25.087) 106.240
Finansal yatırımlar 2.216 - 2.216
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar - 361.571 361.571
Yatırım amaçlı gayrimenkuller 336.225 (106.849) 229.376
Maddi duran varlıklar 1.648.983 (722.071) 926.912
Maddi olmayan duran varlıklar 1.078.567 (72.527) 1.006.040
Şerefiye 518.957 - 518.957
Ertelenen vergi varlığı 116.468 (7.370) 109.098
Diğer duran varlıklar 475.654 (77.434) 398.220
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir. TL dışındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1.6 Önemli muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklik ve hatalar ile önceki dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi (devamı)
31 Aralık 2012
Kısa vadeli yükümlülükler
Daha Önce Raporlanan
İş ortaklıkları ile ilgili düzeltme
Yeniden düzenlenmiş
Finansal borçlar 1.567.766 (174.638) 1.393.128
İlişkili taraflara ticari borçlar 35.392 (17.543) 17.849
Diğer ticari borçlar 377.518 (23.261) 354.257
Diğer finansal yükümlülükler 200.318 (37.050) 163.268
Diğer borçlar 102.216 (15.855) 86.361
Dönem karı vergi yükümlülüğü 9.837 (8) 9.829
Türev finansal yükümlülükler 2.730 (1.047) 1.683
Borç karşılıkları 30.886 (716) 30.170
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 88.661 (6.358) 82.303
Uzun vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar 1.448.466 (492.144) 956.322
Diğer finansal yükümlülükler 314.924 (25.760) 289.164
İlişkili taraflara ticari borçlar 36.636 (36.636) -
Diğer borçlar 55.722 (42.415) 13.307
Çalışanlara sağlanan faydalar 98.377 (4.002) 94.375
Diğer uzun vadeli yükümlülükler 12.503 (1) 12.502
Ertelenen vergi yükümlülüğü 196.289 35 196.324
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir. TL dışındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1.6 Önemli muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklik ve hatalar ile önceki dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi (devamı)
31 Aralık 2012
Gelir Tablosu
Daha Önce Raporlanan
İş ortaklıkları ile
ilgili düzeltme Yeniden düzenlenmiş
Satış gelirleri 3.156.524 (94.731) 3.061.793
Satışların maliyeti (-) (2.211.509) 52.313 (2.159.196)
Brüt esas faaliyet karı 945.015 (42.418) 902.597
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (411.229) 3.969 (407.260)
Genel yönetim giderleri (-) (409.553) 41.978 (367.575)
Diğer faaliyet gelirleri 341.560 2.462 344.022
Diğer faaliyet giderleri (-) (155.168) 3.934 (151.234)
Faaliyet karı/ (zararı) 310.625 9.925 320.550
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların zararlarındaki paylar - 22.306 22.306
Finansal gelirler 463.928 (59.180) 404.748
Finansal giderler (-) (450.584) 19.161 (431.423)
Vergi öncesi kar/ (zarar) 323.969 (7.788) 316.181
Vergi (gideri) / geliri
Dönem vergi gideri (84.205) 1.697 (82.508)
Ertelenen vergi geliri/ (gideri) 17.825 6.090 23.916
Sürdürülen faaliyetler net dönem karı / (zararı) 257.589 - 257.589
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir. TL dışındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1.6 Önemli muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklik ve hatalar ile önceki dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi (devamı)
31 Aralık 2011
Dönen Varlıklar Daha Önce
Raporlanan
İş ortaklıkları ile
ilgili düzeltme Yeniden düzenlenmiş
Nakit ve nakit benzerleri 3.468.486 (14.053) 3.454.433
Finansal yatırımlar 191.672 - 191.672
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 4.511 4.174 8.685
- Diğer ticari alacaklar 679.652 (32.806) 646.846
Diğer alacaklar
- İlişkili taraflardan diğeri alacaklar 3.702 - 3.702
- Diğer alacaklar 34.858 11.492 46.350
Stoklar 253.104 (3.267) 249.837
Türev finansal araçlar 4.640 (4.640) -
Canlı varlıklar 74 - 74
Diğer dönen varlıklar 268.410 (13.690) 254.720
Duran Varlıklar
Ticari alacaklar 133.527 (133.253) 274 Diğer alacaklar 417.005 - 417.005 Stoklar 18.096 - 18.096 Finansal yatırımlar 5.730 - 5.730 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar - 253.069 253.069 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 191.038 (10.796) 180.242 Maddi duran varlıklar 1.202.061 (533.062) 668.999 Maddi olmayan duran varlıklar 727.226 (65.935) 661.291 Şerefiye 539.951 - 539.951 Ertelenen vergi varlığı 90.124 (14.240) 75.884
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir. TL dışındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1.6 Önemli muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklik ve hatalar ile önceki dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi (devamı)
31 Aralık 2011
Kısa Vadeli Yükümlülükler Daha Önce
Raporlanan
İş ortaklıkları ile
ilgili düzeltme Yeniden düzenlenmiş Finansal borçlar 934.850 (78.565) 856.285
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar 246 24.641 24.887 - Diğer ticari borçlar 444.997 (36.825) 408.172 Diğer finansal yükümlülükler 71.561 (3.637) 67.924
Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar - - - - Diğer borçlar 89.907 (2.400) 87.507 Dönem karı vergi yükümlülüğü 38.858 (88) 38.770 Türev finansal yükümlülükler 6.610 (1.680) 4.930 Borç karşılıkları 44.093 (45) 44.048 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 396.167 (13.712) 382.455
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal borçlar 1.623.232 (482.303) 1.140.929 Diğer finansal yükümlülükler 456.520 (21.558) 434.962 Diğer borçlar 96.452 (34.669) 61.783 Borç Karşılığı 265 242 507 Kıdem Tazminatı Karşılığı 49.311 (2.336) 46.975 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 405.583 (919) 404.664 Ertelenen vergi yükümlülüğü 137.959 (217) 137.742
Geçmiş yıllar zararları (17.517) - (17.517) Net dönem karı/ (zararı) (753.735) - (753.735) Kontrol gücü olmayan paylar 822.005 (2.295) 819.710
c. Grup, 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren D-smart tarafından ödenen taahhütlü abone kazanım giderlerini abonenin verdiği taahhüt süresi boyunca aktifleştirmeye başlamış olup, aktifleştirilen tutarlar maddi olmayan duran varlıklar hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin ulaşılabilen en iyi bilgilere dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Cari dönemde kullanılan önemli muhasebe tahminleri ve politikaları, yukarıda açıklanan yeni düzenlemeler haricinde, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları ve tahminleri ile tutarlıdır.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir. TL dışındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1.6 Önemli muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklik ve hatalar ile önceki dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi (devamı)
İş ortaklıkları
31 Aralık 2011 Daha önce ile ilgili Yeniden
Gelir Tablosu raporlanan düzeltme düzenlenmiş
Satış gelirleri 2.860.678 (79.702) 2.780.976
Satışların maliyeti (-) (2.060.810) 44.030 (2.016.780)
Brüt esas faaliyet karı 799.868 (35.672) 764.196
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (381.169) 22.971 (358.198)
Genel yönetim giderleri (-) (394.371) 17.608 (376.763)
Diğer faaliyet gelirleri 99.293 (793) 98.500
Diğer faaliyet giderleri (-) (1.213.403) 2.508 (1.210.895)
Faaliyet karı/ (zararı) (1.089.782) 6.622 (1.083.160)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların zararlarındaki paylar - (41.639) (41.639)
Finansal gelirler 972.076 44.252 1.016.328
Finansal giderler (-) (770.442) (27) (770.469)
Vergi öncesi kar/ (zarar) (888.148) 9.208 (878.940)
Vergi (gideri) / geliri
Dönem vergi gideri (191.523) 1.270 (190.253)
Ertelenen vergi geliri/ (gideri) (15.037) (10.489) (25.515)
Sürdürülen faaliyetler net dönem karı / (zararı) (1.094.708) - (1.094.708) Durdurulan faaliyetler
Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem net karı 132.278 - 132.278
Net dönem karı/(zararı) (962.430) - (962.430)
Dönem karı/ (zararı)nın dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar (208.439) (256) (208.695)
Ana ortaklık payları (753.735) - (753.735)
Net dönem (zararı) (962.430) - (962.430)
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir. TL dışındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1.6 Önemli muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklik ve hatalar ile önceki dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi (devamı)
31 Mart 2012 Daha önce İş ortaklıkları Yeniden
Gelir Tablosu raporlanan ile ilgili düzeltme düzenlenmiş
Satış gelirleri 745.588 (22.205) 723.383
Satışların maliyeti (-) (563.644) 17.260 (546.536)
Brüt esas faaliyet karı 181.944 (4.945) 176.847
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (87.089) 4.796 (82.293)
Genel yönetim giderleri (-) (94.133) 4.159 (89.822)
Diğer faaliyet gelirleri 156.025 (277) 155.748
Diğer faaliyet giderleri (-) (15.652) 912 (14.740)
Faaliyet karı/ (zararı) 141.095 4.645 145.740
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların zararlarındaki paylar - 18.286 18.286
Finansal gelirler 688.866 (46.280) 642.586
Finansal giderler (-) (706.516) 17.491 (689.025)
Vergi öncesi kar/ (zarar) 123.445 (5.858) 117.587
Vergi (gideri) / geliri
Dönem vergi gideri (37.066) 267 (36.799)
Ertelenen vergi geliri/ (gideri) (6.789) 5.591 (1.198)
Net dönem (zararı) 79.590 - 79.590
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir. TL dışındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.7 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları:
Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standart ve yorumlar Grup tarafından uygulanmış ve bu konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bununla birlikte aşağıda cari dönemde geçerli olup Grup’un finansal tablolarına etkisi olmayan standartlar ile henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ve yorumlara ilişkin detaylara yer verilmiştir.
(a) 1 Ocak 2013 yılından itibaren geçerli olan ve Grup’un finansal tablolarına etkisi olan standartlar
Konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiş standartlar
Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır.
Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UFRS 10, UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10’un yayımlanmasıyla SIC-12 Konsolidasyon – Özel Amaçlı İşletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10’a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır:
(a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde UFRS 10’nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır.
UFRS 11, UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13 Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmekteydi.
UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12’ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır.
UFRS 10, 11 ve 12’de yapılan değişiklikler, bu standartların ilk kez uygulanması sırasında bazı geçiş kurallarına açıklama getirmek amacıyla Haziran 2012 tarihinde yayınlanmıştır.
31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir. TL dışındaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1.7 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
(a) 1 Ocak 2013 yılından itibaren geçerli olan ve Grup’un finansal tablolarına etkisi olan standartlar (devamı)
Geçiş kuralları ile ilgili olan değişikliklerle birlikte bu beş standart, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Bu beş standardın uygulanmasının UFRS 11 standardındaki değişiklikler haricinde konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli etkisi olmamıştır. Yapılan değişikliklerin geriye dönük olarak uygulanması gerekmektedir. UMS 31 kapsamında muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi teşebbüsler UFRS 11 uyarınca iş ortaklığı olarak değerlendirilerek oransal konsolidasyon metodu yerine özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilmiş olup geçmiş dönem finansal tabloları not 2.1.6’da detayları açıklandığı üzere yeniden düzenlenmiştir.