T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 11 Temmuz 2017 tarih ve 30121 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanarak yürürlüğe giren yönetmelik uyarınca; “Riskli Sigortalılar Havuzu” (“Havuz”) uygulamasına istinaden Şirket, havuz kapsamındaki poliçelerden kaynaklı gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için Türkiye Motorlu Taşıt Bürosu tarafından (“TMTB”) paylaşılan 30 Eylül 2021 Tarihi itibari ile hazırlanan “Riskli Sigortalılar Havuzu Nihai Hasar / Prim Oranı Aralığı Tahminine ilişkin Aktüeryal Değerlendirme Raporunu” dikkate almış olup %137 hasar prim oranı kullanarak ilave muallak tazminat karşılığı ayırmıştır.
Uzun kuyruklu bir branş olan Genel Sorumluluk branşında ise, Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk branşı ve diğer sorumluluk branşları ayrı analiz edilmiş, her iki kırılım için de Bornhuetter-Ferguson ve gelişim faktörü temelli yöntemler ile nihai hasar tahminleri yürütülmüştür.
Faaliyet gösterilen diğer branşlarda kullanılan yöntemler ağırlıklı olarak uğranılan hasar temelli gelişim faktörü yöntemi olup, gerekli görülen branş ve kaza dönemleri için Bornhuetter-Ferguson yöntemi de dikkate alınmıştır.
Sağlık branşında, Covid-19 nedeniyle özellikle 2020 yılı Mart ayından itibaren gerçekleşen hasar sıklığında, sigortalıların sağlık kurumlarına gitmekten kaçınarak tedavi ve operasyonlarını ilerleyen dönemlere ertelemeleri dolayısıyla düşüş gözlemlenmiştir. Şirket’in sağlık portföyü hasarlarının analiz edilmesi sonucunda, ileri dönemlere ertelenen tedavi masraflarına ilişkin olarak 31 Aralık 2021 itibarıyla 129,415,590 TL ek gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı ayrılmıştır.
Şirket, 2016/11 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” de yapılan açıklamaya istinaden 31 Aralık 2015 tarihinden itibaren %100 geçiş oranı kullanmakta olup tüm branşlarda en iyi hasar tahmininin tamamını finansal tablolara yansıtmıştır.
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca yeni faaliyete başlayan branşlar ve hasar adedi yetersizliği ile ilgili olarak aktüerler tarafından belirlenmiş muallak tazminatlar karşılıklarının yeterliliğinin ölçülmesi haricinde sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri mali yıl sonlarında muallak tazminat karşılığı yeterlilik testi yapmak zorunluluğu kaldırılmıştır. Bu nedenle Şirket, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla muallak tazminat karşılığı yeterlilik testi yapmamıştır.
T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş Tazminat Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” si uyarınca şirketler dava sürecinde olan dosyalar için genelgede belirtilen esasları dikkate alarak muallak tazminat karşılığından indirim yapabilirler. İlgili düzenleme kapsamında Şirket aktüeri ve avukatı tarafından son beş yıllık davalık dosya veri seti kullanılarak hesaplanan kazanma oranları dikkate alınarak 406,255,614 TL (31 Aralık 2020: 405,627,025 TL) tutarı net muallak tazminatlar karşılıklarından tasfiye edilmiştir.
Uygulanan kazanma oranlarının branş bazındaki dağılımı aşağıdaki tabloda sunulmuştur (17 no’lu dipnot).
Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın 13 Mayıs 2020 tarihli 2020-8 sayılı genelgesi uyarınca Sigorta Şirketlerinin yazabileceği Karayolları motorlu araçlar zorunlu mali sorumluluk sigortası (KMAZMSS) primlerine kısıtlama getirilerek bir takvim yılı içerisinde toplam yazılan primin bir önceki yıl sonu öz sermayesinin beş katı ile sınırlandırılmasına karar verilmiştir. Bu katsayı 2021 yılının 1 Mayıs 2021 - 31 Aralık 2021 tarihleri arasındaki 8 aylık dönem için 4 katı olarak uygulanacaktır.
2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) 2.25 Muallak tazminat karşılığı (Devamı)
31 Aralık 2021 31 Aralık 2020
Hesaplanan Kullanılan Hesaplanan Kullanılan
Kazanma Oranı Kazanma Oranı Kazanma Oranı Kazanma Oran
Havacılık 23% 15% %88 %25
Genel Zararlar 42% 25% %67 %25
Hastalık/Sağlık 63% 25% %60 %25
Nakliyat 60% 25% %53 %25
Genel Sorumluluk 30% 25% %50 %25
Hukuksal Koruma 37% 25% %50 %25
Su Araçları 48% 25% %44 %25
Yangın ve Doğal Afetler 68% 25% %34 %25
Kaza 72% 25% %33 %25
Kara Araçları 44% 25% %31 %25
Kara Araçları Sorumluluk 63% 25% %26 %20
Şirket, 2017/7 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkındaki 2016/22 Sayılı Genelgede Değişiklik Yapılmasına Dair Genelge”ye ve SEDDK tarafından yayınlanan 30 Aralık 2021 tarih ve 2021/30 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkındaki 2016/22 Sayılı Genelgede Değişiklik Yapılmasına Dair Genelge” (“2021/30 sayılı Genelge”) uyarınca Şirket,istinaden 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Kara Araçları Sorumluluk ve Genel Sorumluluk ana branşlarında muallak tazminat karşılıklarına 979,912,452 TL (31 Aralık 2020: 601,063,753 TL) net iskonto uygulamıştır. İskontoya konu edilecek nakit akışlarının belirlenmesinde, Şirket aktüeri gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı hesabına konu edilen son 10 yıllık ödenen hasar verilerini kullanarak en iyi hasar tahmin yöntemlerini uygulamıştır. İskonto edilecek tutarın hesabında Resmî Gazete’de yayınlanan en son yasal faiz oranı dikkate alınmıştır (17 no’lu dipnot).
2021/30 sayılı Genelge uyarınca, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla gerçekleştirilen iskonto hesaplaması yıllık %14 oranı dikkate alınarak yapılmıştır. (31 Aralık 2020: yıllık %9) 2021/30 Genelge uyarınca, söz konusu iskonto oranı değişikliği nedeniyle dönemler arasında oluşan farklılıkların tahmin değişikliği olarak kabul edilmesi gerektiği belirtilmiştir. Söz konusu iskonto oran değişikliğinin, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla kayıtlara alınan net muallak tazminat karşılığı üzerinde 286,102,862 TL tutarında azaltıcı etkisi olmuştur.
Şirket’in 31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla branş bazında net muallak tazminat karşılıkları iskonto öncesi ve iskonto sonrası olarak aşağıda yer almaktadır.
31 Aralık 2021
Branş İskonto Öncesi Net Muallak
Tazminat Karşılığı İskonto Tutarı İskonto Edilmiş Net Muallak Tazminat Karşılığı
Kara Araçları Sorumluluk (3,706,096,230) 818,531,089 (2,887,565,141)
Genel Sorumluluk (482,237,529) 161,381,363 (320,856,166)
Toplam (4,188,333,759) 979,912,452 (3,208,421,307)
31 Aralık 2020
Branş İskonto Öncesi Net Muallak
Tazminat Karşılığı İskonto Tutarı İskonto Edilmiş Net Muallak Tazminat Karşılığı
Kara Araçları Sorumluluk (3,180,940,741) 507,776,935 (2,673,163,806)
Genel Sorumluluk (387,598,987) 93,286,818 (294,312,169)
Toplam (3,568,539,728) 601,063,753 (2,967,475,975)
2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) 2.25 Muallak tazminat karşılığı (Devamı)
Şirket’in 31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla net nakit akışlarının tahmin edilmesine ilişkin her bir ana branş için tahmin edilen net nakit akışları aşağıda yer almaktadır.
31 Aralık 2021 Kullanıla
Branş Yöntem 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 Toplam
Kara Araçları Aktüeryal
Sorumluluk En İyi Tahmin 418,790,367 1,020,158,847 758,421,685 540,338,477 372,478,018 247,602,644 158,567,362 100,223,595 56,965,429 32,549,806 3,706,096,230
Genel Aktüeryal
Sorumluluk En İyi Tahmin 19,050,852 76,098,656 78,787,479 76,472,883 68,320,232 56,112,843 43,266,775 31,817,874 21,932,877 10,377,058 482,237,529
31 Aralık 2020 Kullanıla
Branş Yöntem 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 Toplam
Kara Araçları Aktüeryal
Sorumluluk En İyi Tahmin 1,045,735,855 688,788,195 499,012,142 351,490,478 242,265,591 159,818,779 98,969,560 59,235,386 28,401,425 7,223,330 3,180,940,741
Genel Aktüeryal
Sorumluluk En İyi Tahmin 69,318,127 62,840,222 57,228,421 52,094,625 45,669,106 36,472,504 27,228,789 19,733,417 12,883,259 4,130,517 387,598,987
2.26 İkramiye ve indirimler karşılığı
İkramiye ve indirimler karşılığı, cari dönemde yaşayan poliçelere ilişkin olarak sigortalıya müteakip dönemlerde yenilemeye bağlı olmaksızın bir ikramiye veya indirim taahhüdünde bulunulduğu takdirde ayrılması gereken karşılıktır. Şirket’in ikramiye ve indirim uygulamasına gitmesi durumunda, ilgili mevzuat gereği ayrılması gereken ikramiye ve indirimler karşılığı, cari yılın teknik sonuçlarına göre sigortalılar veya lehdarlar için ayrılan ikramiye ve indirim tutarlarından oluşur. Şirket, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla 70,199,855 TL tutarında ikramiye ve indirimler karşılığı ayırmıştır (31 Aralık 2020: 137,324,202 TL).
Allianz Sigorta, 1 Ekim 2020 tarihinde başlatılan “Allianz Sağlık Cüzdanı” program ile en iyi hasarsızlık kademesinde olan ve aynı zamanda tazminat kullanımı çok düşük olan müşterilerilerine,
“Sağlıklı Puan” desteği sunmaya başlamıştır. 31 Aralık 2021 itibari ile hesaplanan karşılık tutarı 54,658,512 TL’ dir ( 31 Aralık 2020: 61,796,404 TL).
2.27 Dengeleme karşılığı
1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlüğe giren Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ile birlikte şirketlerin takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi ve deprem teminatları için dengeleme karşılığı ayırması gerekmektedir. İlk defa 2008 yılında uygulanmaya başlanan bu karşılık, her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin %12’si oranında hesaplanmaktadır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak telakki edilmektedir. Karşılık ayrılmasına son beş finansal yılda yazılan net primlerin en yüksek tutarının %150’sine ulaşılıncaya kadar devam edilir. Beşinci yılın geçmesini müteakiben prim üretimi rakamına bağlı olarak karşılık rakamının bir önceki yılki bilançoda yer alan karşılık tutarına göre daha düşük çıkması durumunda aradaki fark özsermaye altında diğer kar yedekleri içerisinde gösterilir. Özsermayeye aktarılan bu tutar yedek olarak tutulabileceği gibi sermaye artırımına konu olabilir veya tazminat ödemelerinde kullanılabilir. Hasarın meydana gelmesi durumunda, reasüröre isabet eden miktarlar ile sözleşmede belirtilen muafiyet limitinin altında kalan miktarlar dengeleme karşılıklarından indirilemez. Verilen teminat nedeniyle ödenen tazminatlar varsa birinci yıl ayrılan karşılıklardan başlamak üzere ilk giren ilk çıkar yöntemine göre dengeleme karşılıklarından düşülür.
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla hesaplanan dengeleme karşılıkları 234,195,238 TL (31 Aralık 2020:
198,144,673 TL) tutarında olup, ilişikteki finansal tablolarda uzun vadeli yükümlülükler kısmında
“diğer teknik karşılıklar” hesabı içerisinde gösterilmiştir (17 no’lu dipnot).
2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)