ĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE AL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
10. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Arazi ve arsalar
Yer altı ve yerüstü
düzenleri Binalar Tesis, makine
ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta
olan yatırımlar Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2008 itibariyle açılış bakiyesi 688.195 7.655.761 28.838.721 131.349.761 3.281.563 5.559.003 457.606 177.830.610
Alımlar - 40.053 - 364.711 4.650 50.234 6.310.469 6.770.117
Çıkışlar - - -
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler - - -
31 Mart 2008 itibariyle kapanış bakiyesi 688.195 7.695.814 28.838.721 131.714.472 3.286.213 5.609.237 6.768.075 184.600.727
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2008 itibariyle açılış bakiyesi - (5.422.854) (9.260.512) (42.750.259) (2.541.276) (4.301.955) - (64.276.856)
Dönem gideri - (44.484) (242.594) (1.725.365) (65.239) (79.095) - (2.156.777)
Çıkışlar - - -
31 Mart 2008 itibariyle kapanış bakiyesi - (5.467.338) (9.503.106) (44.475.624) (2.606.515) (4.381.050) - (66.433.633)
31 Mart 2008 itibariyle net defter değeri 688.195 2.228.476 19.335.615 87.238.848 679.698 1.228.187 6.768.075 118.167.094
MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
10. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik Ömrü
Yer altı ve yerüstü düzenleri 20 yıl
Binalar 25 – 50 yıl
Tesis, makine ve cihazlar 5 – 20 yıl
Taşıtlar 5 10 yıl
Demirbaşlar 3 - 20 yıl
Amortisman giderlerinin 1.953.584 TL’si (31 Mart 2008: 1.509.743 TL) satılan malın maliyetine, 38.675 TL’si (31 Mart 2008: 21.568 TL) pazarlama ve satış giderlerine, 200.628 TL‘si (31 Mart 2008:
280.381 TL) genel yönetim giderlerine, 224.317 TL’si (31 Mart 2008: 345.085 TL) stoklara dahil edilmiştir.
11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maliyet değeri Haklar
Diğer maddi olmayan duran
varlıklar Toplam 1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi 42.098 352.245 394.343
Alımlar - 29.080 29.080
31 Mart 2009 itibariyle kapanış bakiyesi 42.098 381.325 423.423
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi (11.665) (141.984) (153.649)
Dönem gideri (2.075) (16.922) (18.997)
31 Mart 2009 itibariyle kapanış bakiyesi (13.740) (158.906) (172.646)
31 Mart 2009 itibariyle net defter değeri 28.358 222.419 250.777
MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maliyet değeri Haklar
Diğer maddi olmayan duran
varlıklar Toplam 1 Ocak 2008 itibariyle açılış bakiyesi 42.098 172.901 214.999
Alımlar - 757 757
31 Mart 2008 itibariyle kapanış bakiyesi 42.098 173.658 215.756
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2008 itibariyle açılış bakiyesi (3.365) (102.781) (106.146)
Dönem gideri (2.705) (6.296) (9.001)
31 Mart 2008 itibariyle kapanış bakiyesi (6.070) (109.077) (115.147)
31 Mart 2008 itibariyle net defter değeri 36.028 64.581 100.609
Diğer maddi olmayan duran varlıklar, şirket içi yazılım geliştirme maliyetlerini ve diğer maddi olmayan duran varlık şirket içi geliştirme maliyetlerini kapsamaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik Ömrü
Haklar 3 – 15 yıl
Diğer maddi olmayan duran varlıklar 3 – 5 yıl
İtfa paylarının 15.353 TL’si (31 Mart 2008: 6.300 TL) satılan malın maliyetine, 304 TL’si (31 Mart 2008: 90 TL) pazarlama ve satış giderlerine, 1.577 TL’si (31 Mart 2008: 1.170 TL) genel yönetim giderlerine, 1.763 TL’si (31 Mart 2008: 1.441 TL) stoklara dahil edilmiştir.
12. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yatırımın ve istihdamın teşviki'ne ilişkin 06.02.2004 tarih, 25365 sayılı resmi gazetede yayımlanan 5084 sayılı kanuna ek olarak 04.04.2007 tarih, 26483 sayılı resmi gazetede yayımlanan 5615 sayılı kanunla getirilen değişiklik gereği Şirket, enerji desteği uygulamasından yararlanmaktadır. Bu kanun gereği Şirket’in enerji faturaları üzerinden (KDV, belediye tüketim vergisi, TRT payı vb. vergiler düşüldükten sonra) %40 oranında tutarı geri alınmaktadır. Yukarıda bahsedilen yasa kapsamındaki elektrik teşviğine ilişkin uygulama 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle sona ermiştir. Ancak, söz konusu uygulama 28.02.2009 tarih, 27155 sayılı resmi gazetede yayımlanan 5838 sayılı kanunla getirilen değişiklik ile 2009 yılı sonuna kadar uzatılmıştır.
Şirketin 2008 sonu itibariyle enerji faturaları üzerinden almış olduğu iade tutarı ortalama %40’dır.
2009 yılı ilk üç aylık hak ettiği iade tutarı ortalaması %40’dır.
MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Karşılıklar 31 Mart 31 Aralık
2009 2008
Dava Karşılıkları 574.036 474.036
31 Mart 2009 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davaların toplam riski 610.956 TL (31 Aralık 2008: 510.956 TL) olup, söz konusu davaların 574.036 TL tutarındaki kısmına karşılık ayrılmıştır. Karşılık tutarı gelir tablosu içerisinde, genel yönetim gideri olarak muhasebeleştirilmiştir.
14. TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR
31 Mart 31 Aralık
2009 2008
Verilen teminat mektupları 1.568.610 1.568.610
Akreditifler 855.711 855.678
2.424.321 2.424.288
15. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar
31 Mart 31 Aralık
2009 2008
Kullanılmayan izin karşılığı 413.049 490.259
Personele borçlar 325.132 159.170
738.181 649.429
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.
31 Mart 2009 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2.260,05 TL (31 Aralık 2008: 2.173,19 TL) tavanına tabidir.
MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
15. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı) Kıdem Tazminatı Karşılığı (devamı)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2009 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %5,40 enflasyon ve %12 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %6,26 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2008: %6,26). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 31 Mart 2009 tarihinden itibaren geçerli olan 2.260,05 TL (31 Aralık 2008: 2.260,05 TL) tavan tutarı dikkate alınmıştır.
1 Ocak- 1
31 Mart 31 Aralık
2009 2008
1 Ocak itibariyle karşılık 2.012.666 2.123.109
Hizmet maliyeti 143.511 157.685
Faiz maliyeti 31.067 121.321
Ödenen kıdem tazminatları (67.947) (320.735)
Aktüeryal (kayıp) / kazanç - (68.714)
Bilanço tarihi itibariyle karşılık 2.119.297 2.012.666
MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
16. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Mart 31 Aralık
Diğer Dönen Varlıklar 2009 2008
Devreden KDV 4.125.787 4.461.770
Enerji teşvik tahakkuku 3.701.361 5.065.785
Gelecek aylara ait giderler 323.721
Stoklar için verilen sipariş avansları 217.371 989.305
Personelden alacaklar 89.838 112.055
İş avansları 11.768 26.906
Diğer çeşitli dönen varlıklar 2.975 4.050
8.472.821 10.659.871
31 Mart 31 Aralık
Diğer Duran Varlıklar 2009 2008
Maddi duran varlıklar için verilen sipariş avansları 214.890 205.517
31 Mart 31 Aralık
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 2009 2008
Alınan sipariş avansları 832.754 286.353
Satış Teşvik Primi Karşılığı 2.917.014
Diğer çeşitli borç ve yükümlülükler - 4.834
3.749.768 291.187
MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17. ÖZKAYNAKLAR a) Sermaye
Şirket’in 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 31 Aralık
Ortaklar % 2009 % 2008
Ordu Yardımlaşma Kurumu 55,85 50.553.018 55,85 50.553.018
Halka Açık Kısım 44,15 39.962.682 44,15 39.962.682
Nominal Sermaye 100,00 90.515.700 100,00 90.515.700
Şirketin 31 Mart 2009 tarihindeki sermayesi 9.051 milyon adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2008: 9.051 milyon adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 0,01 TL’dir (31 Aralık 2008:
hisse başı 0,01 TL).
b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
31 Mart 31 Aralık
2009 2008
Yasal yedekler 44.915.838 36.108.512
Statü yedekleri 12.958.734 10.053.938
Diğer yedekler 26.029 26.029
57.900.601 46.188.479
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5’i oranında ayrılır.
İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
c) Geçmiş Yıl Kar/Zararları
Şirket’in zarar mahsubu sonrası 15.413.534 TL tutarındaki geçmiş yıl karları, 31 Mart 2009 tarihli bilançosunda birikmiş karlar içerisinde sınıflanmıştır (31 Aralık 2008: 15.413.534 TL).
Şirket’in ayrıca birikmiş karlar içerisinde sınıflandırılan olağanüstü yedekleri 31 Mart 2009 tarihi itibariyle 1.315.521 TL (31 Aralık 2008: 1.315.521 TL) olup, 2007 yılı karının dağıtımı sonucunda ortaya çıkmıştır.
Şirket’in bilanço tarihi itibariyle net dönem karı 28.609.817 TL (31 Aralık 2008: 68.401.818 TL)’dir.
Bununla birlikte Şirket’in yasal kayıtlara uygun olarak hazırlanan 31 Mart 2009 tarihli finansal tablolarında zarar mahsubu sonrası birikmiş karları 0 TL (31 Aralık 2007: 0 TL), net dönem karı ise 29.605.301 TL’dir (31 Aralık 2008: 74.649.030 TL).
MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17. ÖZKAYNAKLAR (devamı)
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte,
“Geçmiş yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde
“Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):
- “Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
- “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 8 Şubat 2008 tarihli 4/138 sayılı kararı gereğince 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranı %20 (31 Aralık 2008: %20) olarak uygulanacaktır. Buna göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin %5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni"
şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtılmaları zorunluluğu getirilmiştir.
MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17. ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih ve 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanamaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.
18. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
a) Satışlar 1 Ocak- 1
Ocak-31 Mart 31 Mart
2009 2008
Yurt içi satışlar 14.857.173 16.036.070
Yurt dışı satışlar (İhraç kayıtlı satışlar) 53.164.669 23.309.824
Enerji teşvik gelirleri 2.889.868 1.633.186
Diğer devlet teşvikleri 115.976 151.454
Diğer gelirler 3.146 155
Satış iskontoları (-) (4.308.015) (297.075)
66.722.817 40.833.614
1 Ocak- 1
Ocak-b) Satışların maliyeti 31 Mart 31 Mart
2009 2008
İlk madde ve malzeme giderleri (1.882.536) (1.986.643)
Personel giderleri (271.049) (406.038)
Genel üretim giderleri (28.126.367) (18.843.102)
Çimento nakliye giderleri (49.562) (419.675)
Amortisman ve itfa payları giderleri (1.968.937) (1.516.043)
Yarı mamul stoklarındaki değişim 2.082.164 2.904.612
Bitmiş mamul stoklarındaki değişim (326.208) (647.848)
(30.542.495) (20.914.737)
MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
19. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, AR-GE GİDERLERİ
Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (84.291)
(7.157.013) (5.014.633)
Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler (406.663) (237.420)
Kıdem tazminatı karşılığı gideri (375.805) (374.137)
Sigorta giderleri (56.248) (112.481)
Malzemeler (38.953) (77.576)
Yakıt giderleri (181.092) (153.210)
Vergi, resim ve harçlar (21.204) (15.833)
Elektrik ve telefon giderleri (33.620) (45.896)
Diğer genel yönetim giderleri (109.652) (14.523)
-MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
20. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
31 Mart 2009 ve 31 Mart 2008 tarihlerinde sona eren dönemlere ait diğer faaliyetlerden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 1
31 Mart 31 Mart
2009 2008
Komisyon gelirleri - 37.725
Hurda satış karı 625 7.873
Maaş sözleşmesine istinaden alınan banka primi 127.119
-Sigorta hasar bedeli 26.981
-Konusu kalmayan karşılık (Kıdem tazminatı) 71.436 4.671
Diğer gelirler 65.293 25.008
291.454 75.277
31 Mart 2009 ve 31 Mart 2008 tarihlerinde sona eren dönemlere ait diğer faaliyetlerden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 1
31 Mart 31 Mart
2009 2008
Komisyon giderleri (573.420) (46.062)
Diğer giderler (6.721) (87.992)
(580.141) (134.054)
MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
21. FİNANSAL GELİRLER
1 Ocak- 1 Ocak-31 Mart 31 Mart
2009 2008
Faiz geliri: 2.405.729 3.338.047
Banka mevduatı 1.284.303 2.689.380
Satışlardan elde edilen faiz geliri 1.121.426 648.667
Vade farkı faiz gelirleri 93.106 55.649
Temettü geliri (*) 2.304.000 1.283.839
Kur farkı geliri 4.011.353 1.698.345
Diğer 119.234 24.872
8.933.422 6.400.752
(*) 2009 yılında yer alan 2.304.000 TL ve 2008 yılında yer alan 1.283.839 TL’lik temettü gelirleri bedelsiz hisse senedi olarak Omsan Lojistik A.Ş.’den elde edilen gelirdir.
22. FİNANSAL GİDERLER
1 Ocak- 1 Ocak-31 Mart 31 Mart
2009 2008
Banka kredileri faiz giderleri (222.881) (214.229)
Alımlardan kaynaklanan finansman gideri (85.694) (53.428)
Kur farkı gideri (2.068.496) (83.816)
Makul değeri kar / zarara yansıtılan finansal
varlıklarda değer azalışı (81.055) (753.371)
(2.458.126) (1.104.844)
MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
23. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)
31 Mart 31 Aralık
2009 2008
Cari vergi yükümlülüğü:
Cari kurumlar vergisi karşılığı 7.266.147 17.457.998
Peşin ödenen vergi ve fonlar (-) (146.776) (13.819.428)
7.119.371 3.638.570
Gelir tablosundaki vergi gideri:
Vergi gideri / (geliri) aşağıdakilerden oluşmaktadır:
1 Ocak-31 Mart 2009
1 Ocak-31 Mart 2008
Cari vergi gideri 7.266.147 4.709.408
Geçici farkların oluşması ile geçici farkların ortadan
kalkmasına ilişkin ertelenmiş vergi gideri / (geliri) (666.046) (815.459)
Toplam vergi gideri 6.600.101 3.893.949
Kurumlar Vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2009 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (31 Aralık 2008: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
2009 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (31 Aralık 2008: %20). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, azami 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler vergi beyannamelerini, ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1– 25 Nisan tarihleri arasında hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından söz konusu beyannameler ve bunlara baz teşkil eden muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilmektedir.
MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
23. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde
%10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir.
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesi yatırım harcamalarından şirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40’ı vergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
Yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştır.
Ancak, şirket yetersiz kardan dolayı yatırım indirimi kullanamazsa, yararlanamadığı yatırım indirimi tutarı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir kazançlardan düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Bununla birlikte, taşınan yatırım indirimini sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlardan indirilebilir. 2008 yılı kurum kazancından indirilemeyen yatırım indirimi tutarının sonraki dönemlere devri mümkün değildir.
Şirketlerin 2006, 2007 ve 2008 yıllarının kurumlar vergisi hesabında, taşınan yatırım indirimini vergilendirilebilir kazançlarından düştükleri takdirde uygulayacakları kurumlar vergisi oranı %30 olacaktır. Taşınan yatırım indiriminden faydalanılmaması durumunda ise kurumlar vergisi oranı %20 olarak dikkate alınacak ve faydalanılmayan yatırım indirimi hakkı ortadan kalkacaktır.
Şirket yönetimi yatırım indiriminden faydalanmayı planlamadığından 31 Mart 2009 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranını %20 olarak uygulamıştır.
Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları:
Şirket; 31 Aralık 2004 tarihindeki yasal finansal tablolarını 31 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon oranının belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanması hükümleri çerçevesinde düzenlenmiştir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardındaki hükümlere göre düzenlemiştir. 31 Aralık 2004 yılı itibariyle enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibariyle yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005, 2006, 2007, 2008 ve 2009 yılı ilk üç ayında Kanun’un belirlediği kriterler gerçekleşmediği için Şirket’in 2005, 2006, 2007, 2008 ve 2009 yılı ilk üç aylık yasal mali tablolarına enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır.
MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
23. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)
Ertelenmiş Vergi:
Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (31 Aralık 2008 :%20).
31 Mart 31 Aralık
Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: 2009 2008
Yeniden değerleme ve maddi varlıkların
amortisman /diğer maddi olmayan varlıkların itfa
farkları 2.803.025
2.918.826 Kıdem tazminatı karşılıkları (423.859) (402.533)
Elektrik teşvik iadeleri 740.272 1.013.157
Kullanılmamış izin karşılığı (82.610) (98.052)
Alacak ve borçlar reeskontu (44.730) (50.777)
Hisse senedi yeniden değerlemesi (1.128.956) (1.112.745)
Diğer (149.214) 112.098
1.713.928 2.379.974
31 Mart 2009 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri)/ pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir:
1 Ocak- 1
31 Mart 31 Aralık
Ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri: 2009 2008 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi 2.379.974 3.733.471 Gelir tablosunda muhasebeleştirilen (666.046) (1.353.497) Bilanço tarihi itibariyle kapanış bakiyesi 1.713.928 2.379.974
MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
23. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)
1 Ocak- 1 Ocak-31 Mart 31 Mart
Vergi karşılığının mutabakatı: 2009 2008
Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar 35.209.918 20.141.375
Gelir-Kurumlar vergisi oranı: %20 %20
Gelir-Kurumlar vergisi oranı: %20 %20