INTL HRM KIYMETLİ MADENLER ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

(1)

INTL HRM KIYMETLİ MADENLER ANONİM ŞİRKETİ

01 OCAK – 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

KAPSAMLI GELİR TABLOSU………... 3

ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU………... .. 4

NAKİT AKIŞ TABLOSU ……….………..……… 5

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6

DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-16 DİPNOT 3 ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ ... 17-21 DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 22

DİPNOT 5 TİCARİ ALACAKLAR ... 22

DİPNOT 6 DİĞER BORÇLAR ... 22

DİPNOT 7 STOKLAR ... 23

DİPNOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 23

DİPNOT 9 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI ... 24

DİPNOT 10 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR ... 24

DİPNOT 11 DİĞER VARLIKLAR ... 24

DİPNOT 12 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ... 24

DİPNOT 13 DİĞER ALACAKLAR ... 25

DİPNOT 14 FİNANSAL BORÇLAR ... 25

DİPNOT 15 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 26

DİPNOT 16 TİCARİ BORÇLAR ... 27

DİPNOT 17 ÖZKAYNAKLAR ... 27

DİPNOT 18 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 28

DİPNOT 19 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 28

DİPNOT 20 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ... 29

DİPNOT 21 FİNANSMAN GELİRLERİ ... 29

DİPNOT 22 FİNANSMAN GİDERLERİ ... 29

DİPNOT 23 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ... 30-32 DİPNOT 24 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 32-33 DİPNOT 25 PAY BAŞINA KAZANÇ……… 33

DİPNOT 26 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 33-40 DİPNOT 27 TMS İLE MUTABAKAT…...……… 41-45 DİPNOT 28 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 46

(7)

Dipnot referansları Varlıklar

Bağımsız denetimden

geçmiş

31.12.2019

Bağımsız denetimden geçmiş

31.12.2018 Dönen varlıklar

Nakit ve nakit benzerleri 4 512.583 2.947.734

Ticari alacaklar

- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 24.b 46 --

Diğer alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 13 6.601 --

Stoklar 7 8.437.733 2.828.281

Peşin ödenmiş giderler 12 685.504 616.649

Diğer dönen varlıklar 11 113.962 99.629

Toplam dönen varlıklar 9.756.429 6.492.293

Duran varlıklar Diğer alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 13 157.300 --

Maddi duran varlıklar 8 854 1.461

Kullanım hakkı varlıkları 9 241.684 --

Ertelenmiş vergi varlıkları 23.a 24.434 18.682

Toplam duran varlıklar 424.272 20.143

Toplam varlıklar 10.180.701 6.512.436

İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(8)

Dipnot referansları Kaynaklar

geçmiş

31.12.2019

31.12.2018

Kısa vadeli yükümlülükler

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeye düşen kısımları 14 2.344 --

Ticari borçlar

- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 16 198.602 3

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 10 9.155 6.908

Diğer borçlar

- İlişkili taraflara diğer borçlar 24.a 3.101.559 --

- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 6 26.279 7.597

Toplam kısa vadeli yükümlülükler 3.337.939 14.508

Uzun vadeli yükümlülükler

Uzun vadeli borçlanmalar 14 264.884 --

Toplam uzun vadeli yükümlülükler 264.884 --

Özkaynaklar

Ödenmiş sermaye 17.a 5.000.000 5.000.000

Sermaye düzeltmesi farkları 17.b 1.150.645 1.150.645

Geçmiş yıllar karları 17.c 347.283 321.505

Net dönem karı 79.950 25.778

Toplam özkaynaklar 6.577.878 6.497.928

Toplam kaynaklar 10.180.701 6.512.436

İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(9)

Dipnot referansları

geçmiş

31.12.2019

31.12.2018

Hasılat 18 2.013.794.235 58.977.842

Satışların maliyeti (-) 18 (2.012.684.407) (59.525.993)

Brüt kar / (zarar) 1.109.828 (548.151)

Genel yönetim giderleri (-) 19 (475.947) (135.829)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 20 1.465 188.053

Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 20 -- (15.780)

Esas faaliyet karı / (zararı) 635.346 (511.707)

Yatırım faaliyetlerinden gelirler-giderler,net -- --

Finansman gideri öncesi faaliyet karı / (zararı) 635.346 (511.707)

Finansman gelirleri 21 533.915 3.143.071

Finansman giderleri (-) 22 (1.061.809) (2.596.822)

Vergi öncesi kar 107.452 34.542

Dönem vergi gideri 23.a (33.254) (8.898)

Ertelenmiş vergi geliri 23.b 5.752 134

Net dönem karı 79.950 25.778

Pay başına kazanç

Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç 25 159,90 51,5560

Hisse adedi 25 500 500

Toplam kapsamlı gelir 79.950 25.778

İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(10)

Ödenmiş sermaye

Sermaye düzeltmesi farkları

Geçmiş yıllar karları/ (zararları)

Net dönem karı/ ( zararı)

Toplam özkaynaklar

01.01.2018 itibarıyla bakiye 5.000.000 1.150.645 356.809 (35.305) 6.472.149

Geçmiş yıllar karları / zararlarına transfer -- -- (35.305) 35.305 --

Toplam kapsamlı gelir -- -- -- 25.778 25.778

01.01.2019 itibarıyla bakiye 5.000.000 1.150.645 321.505 25.778 6.497.928

Geçmiş yıllar karları / zararlarına transfer -- -- 25.778 (25.778) --

Toplam kapsamlı gelir -- -- -- 79.950 79.950

31.12.2019 itibarıyla bakiye 5.000.000 1.150.645 347.283 79.950 6.577.878

İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(11)

Dipnot

referansları 01.01.- 31.12.2019

01.01.- 31.12.2018

Net dönem karı 79.950 25.778

Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 27.026 607

-Amortisman giderleri ile ilgili düzeltmeler 8

607 607

-Kullanım hakkı varlığına ilişkin amortismanlar 9

26.419 --

Vergi gideri / geliri ile ilgili düzeltmeler 23.b (5.752) (134)

Finansman giderleriyle ilgili düzeltmeler -- 317.579

Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler (162) (28.728)

Ticari alacaklardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler (46) --

Diğer varlıklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (20.934) (1.370)

Stoklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (5.609.452) 1.459.688

Ticari borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 198.602 (16)

Diğer borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 3.120.238 978

Diğer kaynaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 2.247 (684)

Peşin ödenmiş giderlerdeki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (68.855) 3.230.037

Diğer alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (157.300) --

Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları (2.434.438) 5.003.735

Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları

Alınan faiz 162 28.728

Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları 162 28.728

Finansman faaliyetlerinden nakit akışları

Kullanım hakkı varlığı sözleşmesi kapsamında edinilen varlıklardan

kaynaklanan nakit çıkışları 9 (268.103) --

Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri (3.219) (27.691.770)

Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 270.447 25.653.370

Ödenen faiz -- (317.579)

Finansman faaliyetlerden nakit akışları (875) (2.355.979)

Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (2.435.151) 2.676.484

1 Ocak itibarıyla nakit ve nakit benzerleri 2.947.734 271.250

31 Aralık itibarıyla nakit ve nakit benzerleri 4 512.583 2.947.734

İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(12)

DİPNOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Intl Hrm Kıymetli Madenler Anonim Şirketi (“Şirket’’ ya da “Intl Hrm”) 03.11.2010 tarihinde Senna Kuyumculuk ve Kıymetli Madenler Sanayi Ticaret Limited Şirketi unvanı ile kurulmuş olup, 19.02.2019 tarihinde tür değişikliğine giderek Senna Kuyumculuk ve Kıymetli Madenler Sanayi Ticaret Anonim Şirketi olarak tescil olunmuştur. Şirket 06.08.2020 tarihinde unvan değişikliğine giderek Intl Hrm Kıymetli Madenler Anonim Şirketi olarak tescil edildiği ilan olunmuştur.

Şirket, standartları ve saflık dereceleri T.C. Hazine Müsteşarlığınca belirlenen kıymetli madenlerle ilgili olarak yönetmeliklerde ve Borsa iç yönetmeliğinde belirlenen esaslar çerçevesinde kendi nam ve hesabına başkası nam ve hesabına kendi namına başkası hesabına aracılık amacıyla kıymetli maden alım ve satımı ile ticari faaliyete işi ile iştigal etmektedir.

Şirket’in faaliyet konusu; her türlü altın, gümüş, bronz, platin, pırlanta, yakut, safir, elmas, inci, zümrüt ve diğer kıymetli madenlerden ve taşlardan mamul her türlü mücevherat bilezik kolye, yüzük gibi takı ve süs eşyalarının, değerli ve yarı değerli madenlerin ve taşların imalatını, aliminı, satımını, ithalatını ve ihracatını yapmak, toptan ve perakende sarrafiye veya kuyumculuğu ilgilendiren her türlü ham ve yarı mamul altın, kıymetli maden veya sentetik taşlı emtia alımı, satımı, ithalatı ve ihracatını yapmak, toptan ve perakende kuyumculuğu ilgilendiren ve alım satım imalat tamirat ithalat ve ihracatta gerekli olabilecek hertürlü yardımcı hammadde ve malzeme alım satımı, yürürlükteki ithalat, ihracat rejimleri ve konusuna ilişkin diğer mevzuata riayet etmek kaydıyla her türlü işlenmiş işlenmemiş kuyumculuk ürünlerinin toptan alımı, satımı, imalatı, ithalatı ve ihracatını yapmaktır.

31.12.2019 tarihi itibarıyla, Şirket’in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:

% Pay

Anet MİRAŞOĞLU %100,00

31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 3’tür (31 Aralık 2018: 3).

Finansal tabloların onaylanması:

Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 26.10.2020 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir.

Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

(13)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

Şirket’in finansal tabloları, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır.

Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır.Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır.Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Şirket’in ilişikteki finansal tabloları KGK’nın yayımlamış olduğu “Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi”nde belirtilen esaslara uygun olarak hazırlanmıştır.

2.2 İşletmenin sürekliliği

Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

2.3 Para ölçüm ve raporlama birimi

Finansal tablolar şirketin işlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.

2.4 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tabloların düzeltilmesi

Şirket, 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunu 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu ile 31 Aralık 2019 tarihinde sona eren hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosunu 31 Aralık 2018 tarihinde sona eren hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosu ile 1 Ocak - 31 Aralık 2019 hesap dönemine ait nakit akış tablosu ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 31 Aralık 2018 hesap dönemine ait ilgili dönem finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır.

(14)

2.5. Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki (TFRS) Değişiklikler

Şirket cari yılda Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) ve TMSK’ nin Türkiye Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (TFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2019 tarihinde başlayan yıla ait dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiş TMS/TFRS’lerdeki değişiklik ve yorumlardan Şirket’ in finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumları uygulamıştır.

1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 16 – Kiralama İşlemleri

KGK Nisan 2018’de TFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. TFRS 16, TMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.

Kiracılar, bu standardı kısa vadeli kiralamalara (kira süresi 12 ay ve daha kısa olan kiralamalar) veya dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalara (örneğin kişisel bilgisayarlar, bazı ofis ekipmanları, vb.) uygulamama istisnasına sahiptir.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte kiracı, kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer (kiralama yükümlülüğü) ve aynı tarih itibarıyla ilgili kullanım hakkı varlığını da kayıtlarına alarak kira süresi boyunca amortismana tabi tutar. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Kiracı, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kiracının alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiracı, kiralama yükümlülüğü üzerindeki faiz gideri ile kullanım hakkı varlığının amortisman giderini ayrı olarak kaydetmelidir.

Kiracının, belirli olayların gerçekleşmesi halinde kiralama yükümlülüğünü yeniden ölçmesi söz konusudur (örneğin kiralama süresindeki değişiklikler, ileriye dönük kira ödemelerinin belirli bir endeks veya orandaki değişimler nedeniyle değişikliğe uğraması, vb.). Bu durumda kiracı, kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçüm etkisini kullanım hakkı varlığı üzerinde bir düzeltme olarak kaydeder.

(15)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR, devamı 2.5. Uygulanan Finansal Raporlama Standartları, devamı

TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”da yapılan değişiklikler

KGK Aralık 2017’de, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardında değişikliklerini yayınlamıştır.

Söz konusu değişiklikler, iştirak veya iş ortaklığındaki net yatırımın bir parçasını oluşturan iştirak veya iş ortaklığındaki uzun vadeli yatırımlar için TFRS 9 Finanslar Araçları uygulayan işletmeler için açıklık getirmektedir.

TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar uyarınca muhasebeleştirilen iştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımları kapsamamaktadır. Söz konusu değişiklikle KGK, TFRS 9’un sadece şirketin özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleştirdiği yatırımları kapsam dışında bıraktığına açıklık getirmektedir. İşletme, TFRS 9’u, özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirmediği ve özü itibari ile ilgili iştirak ve iş ortaklıklarındaki net yatırımın bir parçasını oluşturan uzun vadeli yatırımlar dahil olmak üzere iştirak ve iş ortaklıklarındaki diğer yatırımlara uygulayacaktır.

Değişiklik, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.

Şirket’ in, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.

TFRYK 23 Gelir Vergisi Uygulamalarına İlişkin Belirsizlikler

Yorum, gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlikler olması durumunda, “TMS 12 Gelir Vergileri”nde yer alan muhasebeleştirme ve ölçüm gereksinimlerinin nasıl uygulanacağına açıklık getirmektedir. Gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlik olması durumunda, yorum:

a. işletmenin belirsiz vergi muamelelerini ayrı olarak değerlendirip değerlendirmediğini;

b. işletmenin vergi muamelelerinin vergi otoriteleri tarafından incelenmesi konusunda yapmış olduğu varsayımları;

c. işletmenin vergilendirilebilir karını (vergi zararını), vergi matrahını, kullanılmamış vergi zararlarını, kullanılmamış vergi indirimlerini ve vergi oranlarını nasıl belirlediğini; ve

d. işletmenin bilgi ve koşullardaki değişiklikleri nasıl değerlendirdiğini ele almaktadır.

Şirket’in genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

Yıllık İyileştirmeler - 2015–2017 Dönemi

KGK Ocak 2019’da aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, TFRS Standartları’nın 2015-2017 dönemine ilişkin yıllık iyileştirmelerini yayınlamıştır:

• TFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar

TFRS 3’teki değişiklikler bir şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeleştirdiği işletmenin kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden ölçmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. TFRS 11’deki değişiklikler bir şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeleştirdiği işletmenin kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden ölçmesine gerek olmadığına açıklık getirmektedir.

• TMS 12 Gelir Vergileri

Değişiklikler, temettülere (kar dağıtımı) ilişkin tüm gelir vergisi etkilerinin, vergilerin nasıl doğduğuna bakılmaksızın kar veya zararda muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirmektedir.

• TMS 23 Borçlanma Maliyetleri

Değişiklikler, ilgili varlık amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma geldikten sonra ödenmemiş özel borçlanmaların bulunması durumunda, ilgili borcun şirketin genellikle genel borçlanmalarındaki aktifleştirme oranını belirlerken borçlandığı fonların bir parçası durumuna geldiğine açıklık getirmektedir.

Değişiklikler, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır.

(16)

Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme (TMS 19 Değişiklikler)

KGK Ocak 2019’de TMS 19 Değişiklikler “Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme”’yi yayınlamıştır.

Değişiklik; planda yapılan değişiklik, küçülme veya yerine getirme gerçekleştikten sonra yıllık hesap döneminin kalan kısmı için tespit edilen hizmet maliyetinin ve net faiz maliyetinin güncel aktüeryal varsayımları kullanarak hesaplanmasını gerektirmektedir.

Değişiklik, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır.

Negatif Tazminli Erken Ödeme Özellikleri (TFRS 9 Değişiklik)

Bazı erken ödenebilir finansal varlıkların işletme tarafından itfa edilmiş maliyetinden ölçülebilmeleri için TFRS 9 Finansal Araçlar’da ufak değişiklikler yayınlamıştır. TFRS 9’u uygulayan işletme, erken ödenebilir finansal varlığı, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarar yansıtılan varlık olarak ölçmektedir. Değişikliklerin uygulanması ile belirli koşulların sağlanması durumunda, işletmeler negatif tazminli erken ödenebilir finansal varlıkları itfa edilmiş maliyetinden ölçebilmektelerdir.

Değişiklik, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır.

a) 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar:

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları Değişiklik

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017’de TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.

Şirket, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019’da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17’yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir TFRS 17, 1 Ocak 2021 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Şirket, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

(17)

b) 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar:

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

İşletmenin tanımlanması (TFRS 3 Değişiklikleri)

KGK Mayıs 2019’da TFRS 3 ‘İşletme Birleşmeleri’inde yer alan işletme tanımına ilişkin değişiklikler yayımlamıştır. Bu değişikliğin amacı, bir işletmenin işletme birleşimi olarak mı yoksa bir varlık edinimi olarak mı muhasebeleştirileceğini belirlemeye yardımcı olmaktadır.

Değişiklikler aşağıdaki gibidir:

• İşletme için minimum gereksinimlerin netleştirilmesi;

• Piyasa katılımcılarının eksik unsurları tamamlaması konusundaki değerlendirmenin ortadan kaldırılması;

• İşletmelerin edinme sürecin önemli olup olmadığını değerlendirmesine yardımcı uygulama rehberi eklenmesi;

• İşletmenin ve çıktıların tanımlarını sınırlandırmak; ve

• İsteğe bağlı bir gerçeğe uygun değer konsantrasyon testi yayımlamak.

Değişiklik, 1 Ocak 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Önemliliğin Tanımı (TMS 1 ve TMS 8 Değişiklikleri)

Haziran 2019’da KGK, “TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” ve “TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standartlarında değişiklikler yapmıştır. Bu değişikliklerin amacı, “önemlilik” tanımını standartlar arasında uyumlu hale getirmek ve tanımın belirli kısımlarını açıklığa kavuşturmaktır. Yeni tanıma göre, bilginin saklanması, hatalı olması veya verilmemesi durumunda finansal tabloların birincil kullanıcıların bu tablolara dayanarak verdikleri kararları etkileyebileceği varsayılabilirse, bilgi önemlidir. Değişiklikler, bilginin önemliliğinin niteliğine, büyüklüğüne veya her ikisine bağlı olacağını açıklamaktadır. Şirketler bilginin tek başına veya başka bilgiler ile birlikte kullanıldığında finansal tablolar üzerinde ki etkisinin önemliliği değerlendirmek ile yükümlüdür.

Değişiklik, 1 Ocak 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7’deki Değişiklikler-Gösterge Faiz Oranı Reformu

1 Ocak 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere TFRS 9 ve TMS 39’da gösterge faiz oranı reformu ile ilgili olarak dört temel konuda kolaylaştırıcı uygulamalar sağlanmıştır. Bu uygulamalar riskten korunma muhasebesi ile ilgili olup, özetle;

• İşlemlerin gerçekleşme ihtimalinin yüksek olmasına ilişkin hüküm,

• İleriye yönelik değerlendirmeler,

• Geriye dönük değerlendirmeler ve

• Ayrı olarak tanımlanabilir risk bileşenleridir.

TFRS 9 ve TMS 39’da yapılan değişikliğe ilişkin uygulanan istisnaların, TFRS 7’deki düzenleneme uyarınca finansal tablolarda açıklanması amaçlanmaktadır.

Şirket’in , genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

(18)

TMS 1’deki değişiklikler – Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

23 Ocak 2020'de TMSK, “TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2022 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

2.6 Muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklikler

Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

TFRS 16 – Kiralama İşlemleri

KGK Nisan 2018’de TFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. TFRS 16, TMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.

Kiracılar, bu standardı kısa vadeli kiralamalara (kira süresi 12 ay ve daha kısa olan kiralamalar) veya dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalara (örneğin kişisel bilgisayarlar, bazı ofis ekipmanları, vb.) uygulamama istisnasına sahiptir.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte kiracı, kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer (kiralama yükümlülüğü) ve aynı tarih itibarıyla ilgili kullanım hakkı varlığını da kayıtlarına alarak kira süresi boyunca amortismana tabi tutar. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Kiracı, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kiracının alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiracı, kiralama yükümlülüğü üzerindeki faiz gideri ile kullanım hakkı varlığının amortisman giderini ayrı olarak kaydetmelidir.

Kiracının, belirli olayların gerçekleşmesi halinde kiralama yükümlülüğünü yeniden ölçmesi söz konusudur (örneğin kiralama süresindeki değişiklikler, ileriye dönük kira ödemelerinin belirli bir endeks veya orandaki değişimler nedeniyle değişikliğe uğraması, vb.). Bu durumda kiracı, kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçüm etkisini kullanım hakkı varlığı üzerinde bir düzeltme olarak kaydeder.

(19)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR, devamı 2.6 Muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklikler, devamı

TFRS 16- Kiralama İşlemleri standardının uygulamasının 31 Aralık 2019 tarihli finansal durum tablosuna olan kümülatif etkileri aşağıda sunulmuştur:

Dipnot referansları

Muhasebe politikası değişikliğinden

sonra

önce

TFRS 16 etkisi

Nakit ve nakit benzerleri 512.583 512.583 --

Ticari alacaklar

- Diğer ticari alacaklar 46 46 --

Diğer alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 6.601 6.601 --

Stoklar 8.437.733 8.437.733 --

Peşin ödenmiş giderler 685.504 685.504 --

Diğer dönen varlıklar 113.962 113.962 --

Dönen varlıklar 9.756.429 9.756.429 --

Diğer alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 157.300 157.300 --

Maddi duran varlıklar 854 854 --

Kullanım hakkı varlıkları 9 241.684 -- (241.684)

Ertelenmiş vergi varlığı 23.b 24.434 18.814 (5.620)

Duran varlıklar 424.272 176.968 (247.304)

Toplam varlıklar 10.180.701 9.933.397 (247.304)

(20)

Dipnot referansları

sonra

önce

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeye düşen

kısımları 14 2.344 -- (2.344)

Ticari borçlar

- İlişkili olmayan taraflara diğer ticari borçlar 198.602 198.602 --

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında

borçlar 9.155 9.155 --

Diğer borçlar --

- İlişkili taraflara diğer borçlar 3.101.559 3.101.559 --

- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 26.279 26.279 --

Kısa vadeli yükümlülükler 3.337.939 3.335.595 (2.344)

Uzun vadeli borçlanmalar 14 264.884 -- (264.884)

Uzun vadeli yükümlülükler 264.884 -- (264.884)

Ödenmiş sermaye 5.000.000 5.000.000 --

Sermaye düzeltmesi farkları 1.150.645 1.150.645 --

Geçmiş yıl karları 347.283 347.283 --

Net dönem karı 79.950 99.874 19.924

Toplam özkaynaklar 6.577.878 6.597.802 19.924

Toplam kaynaklar 10.180.701 9.933.397 (247.304)

(21)

sonra

önce

Hasılat 2.013.794.235 2.013.794.235 --

Satışların maliyeti (-) (2.012.684.407) (2.012.684.407) --

Brüt kar 1.109.828 1.109.828 --

Genel yönetim giderleri (-) (475.947) (478.278) (2.331)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 1.465 1.465 --

Faaliyet karı 635.346 633.015 (2.331)

Yatırım faaliyetlerinden gelirler -- -- --

Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) -- -- --

Finansman gideri öncesi faaliyet karı 635.346 633.015 (2.331)

Finansman gelirleri 533.915 533.915 --

Finansman giderleri (-) (1.061.809) (1.033.934) 27.875

Vergi öncesi kar 107.452 132.996 25.544

Dönem vergi gideri (33.254) (33.254) --

Ertelenmiş vergi geliri (gideri) 5.752 132 (5.620)

Net dönem karı 79.950 99.874 19.924

(22)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR, devamı 2.7 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir.

Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.

Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar ve değerlendirmeler:

- Dipnot 3’te belirtilen muhasebe politikası gereğince, maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse değişiklik yapılır.

- Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerleri ve matrahları arasındaki geçici farklılıklar için büyük ölçüde kullanılmakta olan vergi oranları kullanılarak kayda alınmıştır. Mevcut kanıta dayanarak, ertelenmiş vergi varlıklarının tamamının veya bir kısmının nakde dönüştürülebilecek veya dönüştürülemeyecek olmasının muhtemel olduğu değerlendirilmiştir. Dikkate alınan ana etkenler arasında gelecek dönem gelirleri potansiyeli, önceki yıllardan biriken zararlar, gerek olması halinde uygulamaya sokulacak olan vergi planlama stratejileri ve ertelenmiş vergi varlığını nakde dönüştürmek için kullanılabilecek gelirin niteliği yer almaktadır (dipnot 23).

2.8 Netleştirme / Mahsup

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.

(23)

DİPNOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ

İlişikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan başlıca muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:

Yabancı para işlemleri

İşlemler Türk Lirası cinsinden kayıtlara alınmaktadır. Yabancı para işlemleri işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak evalüasyona tabi tutulmaktadır. Evalüasyon işleminden doğan kur farkları parasal kazanç ve kayıp hesabı içerisinde netleştirilmektedir.

Bilanço tarihi itibarıyla, Şirket tarafından kullanılan döviz kuru değerleri aşağıdaki gibidir:

31.12.2019 31.12.2018

ABD $ 5,9402 5,2609

EURO 6,6506 6,0280

Maddi duran varlıklar

Maddi varlıklar, elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.

Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.

Maddi duran varlıkların yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın maliyetine eklenen, söz konusu yenileme gibi aktifleştirme sonrası yapılan harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.

Maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.

Maddi duran varlıkların amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak hesaplanmakta olup aşağıda gösterilmiştir:

Yıl

Demirbaşlar 3-15

(24)

DİPNOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ, devamı Varlıklarda değer düşüklüğü

Şirket, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.

Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

İlişkili taraflar

Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır :

a. Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:

i. İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);

ii. Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya iii. Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;

b. Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması;

c. Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;

d. Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;

e. Tarafın, (a) ya da (d)’de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;

f. Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya,

g. Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.

Stoklar

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre değerlenir. Maliyet hesaplamalarında Şirket hareketli ağırlıklı ortalama yöntemini kullanmaktadır.

Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.

(25)

DİPNOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ, devamı Gelirlerin kaydedilmesi

Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.

Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken, a. Şirket’in mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,

b. Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği, c. Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,

d. Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği, e. Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.

Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.

Kira yükümlülükleri

Şirket, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:

a. Sabit ödemeler,

b. İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,

c. Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar

d. Şirket’in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve

e. Kiralama süresinin Şirket’in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.

Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket’in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.

Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

a. Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve b. Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.

Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibariyle sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.

(26)

DİPNOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ, devamı Faiz geliri

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.

Vergilendirme

Vergi gideri / (geliri) cari dönem vergi giderinden / (gelirinden) ile ertelenmiş vergi giderinden / (gelirinden) oluşmaktadır.

Kurumlar Vergisi yükümlülüğü, dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde bulundurulmuştur.

Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi aktifi ise sadece ortaya çıkacak bu aktifin itfa edilebileceği, vergilendirilebilir bir karın gelecekte oluşması beklendiğinde kayıtlara alınmaktadır. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.

Netleştirme/Mahsup

İçerik ve tutar itibarıyla önemlilik arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir.

Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir.

Varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

Çalışanlara sağlanan faydalar Kıdem tazminatı karşılığı

Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.

Karşılıklar

Karşılıklar, Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.

Ticari alacaklar / borçlar

Doğrudan bir borçluya/alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar/ticari borçlar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.

Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dâhil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.

(27)

DİPNOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ, devamı Yabancı para çevrimi

Yabancı para işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu tür işlemlerden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlıkların ve yükümlülüklerin yıl sonu kurlarıyla çevriminden doğan yabancı para çevrim gelir ve giderleri, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Borçlanmalar, nakit ve nakit benzerleri ve finansal yatırımlar ile ilgili yabancı para çevrim gelir ve giderleri kar veya zarar tablosunda finansal giderler başlığı altında sunulur. Diğer tüm yabancı para çevrim gelirleri ve giderleri kar veya zarar tablosunda esas faaliyetlerden diğer gelirler ve esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde muhasebeleştirilmiştir.

Yabancı para cinsinden gerçeğe uygun değerinden ölçülen parasal olmayan kalemler, gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Gerçeğe uygun değerden taşınan varlıklar ve yükümlülüklerin çevrim farkları gerçeğe uygun değer kazanç veya kayıplarının bir parçası olarak raporlanır.

Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan hukuki ve zımni mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak finansal tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük

olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.

Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarında göstermektedir.

Nakit akış tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket’in ana faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Nakit akım tablosunun fonksiyonel para biriminden sunum para birimine çevriminden kaynaklanan farklar nakit akım tablosunda çevrim farkı olarak gösterilmektedir.

Pay başına kazanç

Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir (dipnot 25).

Raporlama tarihinden sonraki olaylar

Şirket, raporlama tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

(28)

DİPNOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

31.12.2019 31.12.2018

Kasa 416.058 62.204

Bankalar

- Vadesiz mevduat 96.525 2.885.530

Nakit akım tablolarında gösterilen nakit ve nakit benzerleri 512.583 2.947.734 31.12.2019 ve 31.12.2018 tarihi itibarıyla vadesiz mevduat hesabına ilişkin detay aşağıdaki gibidir ;

TL 46.134 1.442

USD 40.821 1.074.319

EUR -- 1.808.400

AU (Altın hesabı) 9.570 1.369

Toplam 96.525 2.885.530

DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAKLAR Kısa vadeli ticari alacaklar

İlişkili taraflardan ticari alacaklar, dipnot 24.b 46 --

46 --

DİPNOT 6 – DİĞER BORÇLAR Kısa vadeli diğer borçlar

İlişkili taraflara diğer borçlar,dipnot 24.a 3.101.559 --

Ödenecek vergi ve fonlar 26.279 7.597

3.127.838 7.597

(29)

DİPNOT 7 – STOKLAR

31.12.2019 31.12.2018

Ticari mallar 8.437.733 2.828.281

8.437.733 2.828.281 31.12.2019 ve 31.12.2018 tarihi itibarıyla ticari mallara ilişkin detay aşağıdaki gibidir ;

31.12.2019 31.12.2018

Altın stokları 8.430.736 2.827.909

Gümüş stokları 6.997 372

Toplam 8.437.733 2.828.281

DİPNOT 8– MADDİ DURAN VARLIKLAR

01.01.2019 İlaveler 31.12.2019

Maliyet

Demirbaşlar 2.927 -- 2.927

2.927 -- 2.927

Birikmiş amortisman (-)

Demirbaşlar 1.466 607 2.073

1.466 607 2.073

Net kayıtlı değer 1.461 854

01.01.2018 İlaveler 31.12.2018

Maliyet

Demirbaşlar 2.927 -- 2.927

2.927 -- 2.927

Demirbaşlar 859 607 1.466

859 607 1.466

Net kayıtlı değer 2.068 1.461

(30)

DİPNOT 9 – KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

01.01.2019 İlaveler 31.12.2019

Maliyet

Binalar -- 268.103 268.103

-- 268.103 268.103

Binalar -- 26.419 26.419

-- 26.419 26.419

Net kayıtlı değeri -- 241.684

DİPNOT 10 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

31.12.2019 31.12.2018

Personele borçlar 6.474 4.860

Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 2.681 2.048

Toplam 9.155 6.908

DİPNOT 11 – DİĞER VARLIKLAR

31.12.2019 31.12.2018

Devreden KDV 113.962 99.629

Diğer dönen varlıklar 113.962 99.629

DİPNOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER

31.12.2019 31.12.2018

Verilen sipariş avansları 685.504 616.649

Toplam 685.504 616.649

(31)

DİPNOT 13 – DİĞER ALACAKLAR

31.12.2019 31.12.2018

KDV alacakları 6.601 --

Kısa vadeli diğer alacaklar 6.601 --

Verilen depozito ve teminatlar 157.300 --

Uzun vadeli diğer alacaklar 157.300 --

DİPNOT 14 – FİNANSAL BORÇLAR

31.12.2019 31.12.2018

Kiralama işlemlerinden borçlar 2.344 --

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeye düşen kısımları 2.344 --

Kiralama işlemlerinden borçlar 264.884 --

Uzun vadeli borçlanmalar 264.884 --

Kiralama işlemlerinden borçların vadesel dağılımı şu şekildedir;

Kiralama işlemlerinden borçlar

Bir yılı geçmeyen 2.344 --

Bir yılı geçen üç yılı geçmeyen 6.424 --

Üç yılı geçen dört yılı geçmeyen 11.412 --

Beş yıl ve sonrası 247.048 --

Toplam 267.228 --

(32)

DİPNOT 15 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şarta bağlı yükümlülükler

a. Teminat, rehin , ipotekler ve kefaletler (“TRİK”)

Şirket tarafından verilen TRİK'ler TL

31.12.2019

A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı 51.337.010 B. Tam konsolidasyon kapsamında dâhil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam

tutarı --

C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş

olduğu TRİK'lerin toplam tutarı --

D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı --

i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı --

ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam

tutarı --

iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı --

Toplam 51.337.010

Şirket tarafından verilen TRİK'ler TL

31.12.2018

A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı 55.690.000 B. Tam konsolidasyon kapsamında dâhil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam

tutarı --

C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş

olduğu TRİK'lerin toplam tutarı

--

D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı --

i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı --

ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam

tutarı --

iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı --

Toplam 55.690.000

Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİK’lerin şirketin özkaynaklarına oranı 31.12.2019 tarihi itibarıyla %0’dır (31.12.2018:

%0).

31.12.2019 ve 31.12.2018 tarihleri itibarıyla Grup tarafından alınan rehin, kefalet ve ipotekler detayları aşağıdaki gibidir;

31.12.2019 31.12.2018

Alınan kefalet 39.350.000 43.400.000

39.350.000 43.400.000

(33)

DİPNOT 16 – TİCARİ BORÇLAR

31.12.2019 31.12.2018

İlişki olmayan taraflara ticari borçlar 198.602 3

198.602 3

DİPNOT 17 – ÖZKAYNAKLAR a. Ödenmiş sermaye

Şirket’in sermayesi 5.000.000 TL’dir (31.12.2018: 5.000.000 TL). Sermayenin her birinin nominal değeri 10.000 TL olmak üzere ve denetim tarihi itibarıyla 500 adet hisseye bölünmüş şekildedir (31.12.2018: 500 adet).

Bilanço tarihi itibarıyla, Şirket’in hissedarları ve pay oranları aşağıdaki gibidir:

Ortaklık oranları % Tutar

31.12.2019 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2018

Anet MİRAŞOĞLU %100 %40 5.000.000 3.000.000

Ara MİRAŞOĞLU -- %60 -- 2.000.000

%100 %100 5.000.000 5.000.000

b. Sermaye düzeltmesi olumlu farkları

31.12.2019 31.12.2018

Sermaye düzeltmesi olumlu farkları 1.150.645 1.150.645

1.150.645 1.150.645

c. Geçmiş yıl karları

01.01.- 31.12.2019

01.01.- 31.12.2018

01 Ocak, açılış bakiyesi 321.505 356.809

Dönem karından / (zararından) transfer 25.778 (35.305)

31 Aralık, kapanış bakiyesi 347.283 321.505

(34)

DİPNOT 18– HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

01.01.- 31.12.2019

01.01.- 31.12.2018

Yurt içi satış geliri 2.013.775.354 58.977.842

Diğer gelirler 18.881 --

Brüt satış geliri 2.013.794.235 58.977.842

Satış iadeleri (-) -- --

Hasılat 2.013.794.235 58.977.842

Satışların maliyeti (-) (2.012.684.407) (59.525.993)

Brüt kar / (zarar) 1.109.828 (548.151)

DİPNOT 19 –NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

01 Ocak- 31 Aralık 2019 ve 01 Ocak- 31 Aralık 2018 dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir;

01.01.- 31.12.2019

01.01.- 31.12.2018

Personel giderleri 99.108 97.501

Amortisman ve itfa payları 27.026 607

Borsa İstanbul A.Ş. aidat giderleri 296.835 --

Ofis giderleri 11.366 23.369

Vergi giderleri 9.272 2.292

Danışmanlık giderleri 8.819 8.344

Diğer giderler 23.521 3.716

Toplam 475.947 135.829

(35)

DİPNOT 20 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

01.01.- 31.12.2019

01.01.- 31.12.2018

Ticari nitelikli kur farkı gelirleri -- 184.944

Teşvik gelirleri 1.465 2.937

Yuvarlama farkları -- 172

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 1.465 188.053

Ticari nitelikli kur farkı giderleri -- 10.486

Diğer giderler -- 5.294

Esas faaliyetlerden diğer giderler -- 15.780

DİPNOT 21 – FİNANSMAN GELİRLERİ

Kur farkı gelirleri 533.753 3.114.343

Mevduat faiz gelirleri 162 28.728

533.915 3.143.071

DİPNOT 22 – FİNANSMAN GİDERLERİ

Kur farkı giderleri 1.019.504 2.269.768

Kredi faiz giderleri -- 317.579

Kiralama yükümlülükleri gideri 27.875 --

Diğer giderler 14.430 9.475

1.061.809 2.596.822