BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET A.Ş. NİN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

(1)

BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET A.Ş.’NİN

01.01.– 30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL

TABLOLAR

(2)

BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET A.Ş.

30.09.2015 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE ÖZET DİPNOTLAR

İÇİNDEKİLER SAYFA

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) ... 1-2

ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU ... 3

ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU ... 4

ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 5

ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 6

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR DİPNOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7

DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-14 DİPNOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 15

DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR ... 15-18 DİPNOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 18-19 DİPNOT 6 STOKLAR ... 20

DİPNOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 20-21 DİPNOT 8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 21-22 DİPNOT 9 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE DİĞER VARLIKLAR ... 22

DİPNOT 10 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ BORÇLAR VE KARŞILIKLAR 23 DİPNOT 11 ERTELENMİŞ GELİRLER ... 24

DİPNOT 12 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR ... 24

DİPNOT 13 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 25-26 DİPNOT 14 ÖZKAYNAKLAR ... 27-29 DİPNOT 15 HASILAT... 29

DİPNOT 16 SATIŞLARIN MALİYETİ ... 29

DİPNOT 17 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 30

DİPNOT 18 FİNANSMAN GELİRLERİ ... 30

DİPNOT 19 FİNANSMAN GİDERLERİ ... 31

DİPNOT 20 HİSSE BAŞINA KAZANÇ ... 31

DİPNOT 21 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 31

DİPNOT 22 YABANCI PARA POZİSYONU ... 32-33 DİPNOT 23 EK NAKİT AKIŞ BİLGİLERİ ... 34

DİPNOT 24 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 35

(3)

1

30.09.2015 VE 31.12.2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot referansları Varlıklar

Bağımsız incelemeden

geçmemiş 30.09.2015

Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2014

Dönen varlıklar

Nakit ve nakit benzerleri 3 54.378.365 67.618.679

Türev finansal araçlar 12 2.866.885 --

Ticari alacaklar

- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 21 1.410 2.000

- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 88.474.607 28.381.923 Diğer alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 5.050.206 2.014.680

Stoklar 6 474.894.932 399.376.822

Peşin ödenmiş giderler 9 9.233.985 15.327.674

Diğer dönen varlıklar 9 6.120.198 9.069.247

Toplam dönen varlıklar 641.020.588 521.791.025

Duran varlıklar Ticari alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 4.384.966 --

Yatırım amaçlı gayrimenkuller 1.466.181 1.466.181

Maddi duran varlıklar 7 69.443.328 72.564.124

Maddi olmayan duran varlıklar 8 47.218.667 45.885.844

Diğer alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 182.502 141.155

Ertelenen vergi varlıkları 3.832.474 39.897

Peşin ödenmiş giderler 9 570.441 886.883

Toplam duran varlıklar 127.098.559 120.984.084

Toplam varlıklar 768.119.147 642.775.109

İlişikteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(4)

2

30.09.2015 VE 31.12.2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)

Kaynaklar

Dipnot referansları

Bağımsız incelemeden

geçmemiş 30.09.2015

Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2014 Kısa vadeli yükümlülükler

Kısa vadeli borçlanmalar 4 143.001.856 119.513.359

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 4 101.964.351 18.792.247

Ticari borçlar

- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 221.064.680 220.282.431

Diğer borçlar

- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 51.019 84.235

Ertelenmiş gelirler 11 9.680.482 5.377.189

Dönem karı vergi yükümlülüğü 166.761 199.595

Kısa vadeli karşılıklar

- Diğer kısa vadeli karşılıklar 13.e 2.484.124 2.112.569

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 10.a 3.569.556 3.011.373

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 900.171 755.786

Toplam kısa vadeli yükümlülükler 482.883.000 370.128.784

Uzun vadeli yükümlülükler

Uzun vadeli borçlanmalar 4 115.023.795 111.077.941

Diğer borçlar

- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 5.254.574 5.442.984

Uzun vadeli karşılıklar

- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 10.b 4.513.280 3.187.922

Ertelenmiş gelirler 11 7.923.048 4.447.682

Ertelenen vergi yükümlülüğü -- 58.631

Toplam uzun vadeli yükümlülükler 132.714.697 124.215.160

Ana ortaklığa ait özkaynaklar 152.500.578 148.415.952

Ödenmiş sermaye 14.a 120.000.000 120.000.000

Sermaye düzeltmesi farkları 14.b 869.231 869.231

Paylara ilişkin primler /iskontolar 14.c 18.210.456 17.740.375

Geri alınmış paylar (-) 14.d (370.532) (3.937.987)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler

Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları 14.e 3.538.871 7.946.296

Tanımlanmış fayda planı yeniden ölçüm kazanç/kayıpları 14.f (276.745) 128.007

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 14.g 58.823 58.823

Geçmiş yıllar karı / (zararı) 14.h 5.611.207 (3.637.612)

Net dönem karı 4.859.267 9.248.819

Kontrol gücü olmayan paylar 20.872 15.213

Toplam özkaynaklar 152.521.450 148.431.165

Toplam kaynaklar 768.119.147 642.775.109

(5)

3

30.09.2015 VE 30.09.2014 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot referansları

Bağımsız incelemeden geçmemiş 01.01.- 30.09.2015

Bağımsız incelemeden geçmemiş 01.01.- 30.09.2014

01.07.- 30.09.2015

01.07.- 30.09.2014 Sürdürülen faaliyetler

Hasılat 15 1.173.661.299 874.706.059 377.097.435 307.792.213

Satışların maliyeti (-) 16 (971.354.606) (704.809.638) (304.165.495) (247.532.243)

Brüt kar 202.306.693 169.896.421 72.931.940 60.259.970

Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 17 (124.440.408) (112.146.266) (39.874.882) (36.518.153)

Genel yönetim giderleri (-) 17 (31.878.839) (29.528.210) (10.797.466) (9.851.515)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 2.891.993 4.747.778 1.027.820 806.624

Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (13.717.323) (6.509.811) (3.656.036) (2.899.356)

Faaliyet karı 35.162.116 26.459.912 19.815.210 11.797.570

Yatırım faaliyetlerinden gelirler 1.736.869 404.413 614.814 324.295

Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) -- (7.103) -- --

Finansman gideri öncesi faaliyet karı 36.898.985 26.857.222 20.430.024 12.121.865

Finansman gelirleri 18 34.048.226 15.458.536 10.171.038 4.846.894

Finansman giderleri (-) 19 (68.443.649) (37.074.724) (28.400.436) (13.665.513)

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 2.503.562 5.241.034 2.200.626 3.303.246 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri

Dönem vergi gideri (286.790) (2.665.054) (166.761) (1.065.628)

Ertelenmiş vergi geliri 2.648.162 1.262.319 483.705 (138.066)

Sürdürülen faaliyetler dönem karı 4.864.934 3.838.299 2.517.570 2.099.552 Dönem kar/zararının dağılımı

Kontrol gücü olmayan paylar 5.667 6.823 3.431 2.246

Ana ortaklık payları 4.859.267 3.831.476 2.514.139 2.097.306

Hisse başına kazanç – TL 20 0,04 0,03 0,02 0,02

(6)

4

30.09.2015 VE 30.09.2014 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Bağımsız incelemeden geçmemiş

01.01.- 30.09.2015

01.01.- 30.09.2014

01.07.- 30.09.2015

01.07.- 30.09.2014

Dönem karı 4.864.934 3.838.299 2.517.570 2.099.552

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar

- Aktüeryal kazanç (kayıp) (505.950) (602.470) 6.800 101.174

- Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları (4.407.425) (3.350.497) -- --

- Vergi etkisi 101.190 120.494 (1.360) (20.235)

Diğer kapsamlı gelir / (gider) (vergi sonrası) (4.812.185) (3.832.473) 5.440 80.939

Toplam kapsamlı gelir 52.749 5.826 2.523.010 2.180.491

Toplam kapsamlı gelir / (gider)

Kontrol gücü olmayan paylar 5.659 6.937 3.398 2.262

Ana ortaklık payları 47.090 (1.111) 2.519.612 2.178.229

(7)

5

BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ

30.09.2015 VE 30.09.2014 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş

diğer kapsamlı gelir ve giderler Birikmiş karlar

Dipnot

referaransları

Ödenmiş sermaye

Sermaye düzeltmesi farkları

Pay ihraç primleri/

iskontoları

Geri alınmış paylar

Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç /kayıpları

Aktüeryal kazanç/kayıp

Kardan ayrılan kısıtlanmış değerler

Geçmiş yıllar zararları

Net dönem karı/(zararı)

Ana ortaklığa ait özkaynaklar

Kontrol gücü olmayan paylar

Toplam özkaynaklar

01.01.2014 itibariyle bakiye 120.000.000 869.231 17.740.375 (3.937.987) 7.329.368 (526.623) 58.823 (19.140.510) 12.152.401 134.545.078 4.211 134.549.289

Transferler -- -- -- -- -- -- -- 12.152.401 (12.152.401) -- -- --

Toplam kapsamlı gelir -- -- -- -- (3.350.497) (482.090) -- -- 3.831.476 (1.111) 6.937 5.826

30.09.2014 itibariyle bakiye 120.000.000 869.231 17.740.375 (3.937.987) 3.978.871 (1.008.713) 58.823 (6.988.109) 3.831.476 134.543.967 11.148 134.555.115

01.01.2015 itibariyle bakiye 120.000.000 869.231 17.740.375 (3.937.987) 7.946.296 128.007 58.823 (3.637.612) 9.248.819 148.415.952 15.213 148.431.165

Transferler -- -- -- -- -- -- -- 9.248.819 (9.248.819) -- -- --

Toplam kapsamlı gelir -- -- -- -- (4.407.425) (404.752) -- -- 4.859.267 47.090 5.659 52.749

Geri alınmış payların satım işlemleri nedeniyle meydana

gelen artış / (azalış), net 14.d -- -- 470.081 3.567.455 -- -- -- -- -- 4.037.536 -- 4.037.536

30.09.2015 itibariyle bakiye 120.000.000 869.231 18.210.456 (370.532) 3.538.871 (276.745) 58.823 5.611.207 4.859.267 152.500.578 20.872 152.521.450

(8)

6

30.09.2015 VE 30.09.2014 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

Faaliyetlerden doğan nakit akımları Dipnot

referansları 01.01.- 30.09.2015

01.01.- 30.09.2014 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI

Sürdürülen faaliyetler dönem karı 4.864.934 3.838.299

Dönem net karı /zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 23 36.471.745 31.473.440

İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 41.336.679 35.311.739

İşletme sermayesindeki değişimler

Ticari alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (69.457.715) (10.289.743)

Stoklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (75.518.110) (113.265.665)

Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (3.076.873) 781.207

Ticari borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 4.164.583 29.791.067

Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (221.626) (97.678) İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış / azalışla ilgili düzeltmeler 28.010.354 (8.050.758)

Ödenen kıdem tazminatları 10 (617.416) (926.586)

Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışları (75.380.124) (66.746.417) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT

AKIŞLARI

Maddi duran varlıkların alımlarından kaynaklanan nakit çıkışları 7 (16.350.598) (28.174.550) Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 8 (5.441.082) (1.184.548) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit

girişleri 8.410.903 7.056.585

Verilen nakit avans ve borçlar 4.152.314 7.774.157

Verilen nakit avans ve borçlardan geri ödemeler (15.743.741) (2.073.248)

Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışları (24.972.204) (16.601.604)

C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI

İşletmenin kendi paylarını satışıyla ilgili nakit girişleri 4.037.536 --

Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 257.045.084 194.376.550

Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (144.198.201) (98.346.090)

Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin

nakit çıkışları (4.911.531) (3.175.192)

Ödenen faiz (25.416.507) (13.901.323)

Alınan faiz 555.633 379.409

Faiz tahakkukları (63.253) --

Finansal faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışları 87.048.761 79.333.354

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ

(A+B+C) (13.303.567) (4.014.667)

D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 67.618.679 70.060.492

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) 54.315.112 66.045.825

(9)

7

30.09.2015 TARİHİ İTİBARİYLE

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Bimeks Bilgi İşlem ve Dış Ticaret Anonim Şirketi (“Bimeks”-“Şirket”), Türk Ticaret Kanunlarına uygun olarak 23 Kasım 1990’da İstanbul’da kurulmuştur.

Grup, mağaza zincirleri kanalıyla tüketici elektroniği perakendecisi olarak faaliyet göstermektedir. Şirket’in 122.914 metrekare (2014: 131.296) perakende satış alanına sahip toplam 138 mağaza (2014: 140 mağaza) ve 1 deposu bulunmaktadır.

2015 yılı içerisinde Bimeks 5 adedi franchise olmak üzere toplam 6 mağaza açmış ve 1 adedi franchise olmak üzere 6 mağazasını kapatmıştır (2014 yılı içerisinde Bimeks, 13 adedi franchise olmak üzere toplam 19 mağaza açmış ve 7 mağazasını kapatmıştır).

Grup’un kayıtlı adresi Barbaros Mahallesi Sütçüyolu Caddesi No:62 Yenisahra Ataşehir/İstanbul’dur.

Şirket’in %99,49’una sahip olduğu bağlı ortaklığı “Serbim Bilgisayar Destek ve Ticaret Anonim Şirketi” (Serbim) 27 Aralık 2004’te İstanbul’da kurulmuş olup, faaliyet alanını kişisel bilgisayar ve yazılımların satış sonrası teknik servis bakımı oluşturmaktadır. Serbim’in kayıtlı adresi Yeni Sahra Sütçüyolu Caddesi Tuğmaner İş Merkezi No:62 34746 Ataşehir, İstanbul’dur.

Şirket ve bağlı ortaklığı ilişikteki dipnotlarda Grup olarak tanımlanmıştır.

30.09.2015 tarihi itibariyle Grup’un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 1.215’tür (31.12.2014: 1.334).

01 Ocak–30 Eylül 2015 hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar, 09.11.2015 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.

DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar

Grup’un ilişikteki özet konsolide finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınarak hazırlanmıştır.

Grup, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır.

Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır.

Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Grup’un ilişikteki özet konsolide finansal tabloları SPK’nın 07 Haziran 2013 tarihli “ Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru” suna uygun olarak hazırlanmıştır.

2.2. İşletmenin sürekliliği

Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

2.3. İşlevsel ve raporlama para birimi

Konsolide finansal tablolar ana şirketin işlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.

(10)

8

2.4. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.5. Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve önceki dönem finansal tablolarının düzeltilmesi

Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.6. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.

Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:

 Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.

Ayrıca karşılık tutarı belirlenirken bilanço tarihi itibariyle elde bulunan teminatların dışında yine finansal tabloların onaylanma tarihine kadar geçen süre zarfında edinilen teminatlar da göz önünde bulundurulmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları dipnot 5’te açıklanmıştır.

 Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır.

Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyet değerinin altında olan stoklar için karşılık ayrılmaktadır (dipnot 6).

 Maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse değişiklik yapılır.

(11)

9

2.7. Konsolidasyon esasları

Özet konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve bağlı ortaklığının aynı tarih itibariyle düzenlenen finansal tablolarını içermektedir.

Finansal tablolarda uygulanan konsolidasyon politikaları aşağıda belirtilmiştir:

Şirket, sermayesinin %50’sinden fazlasına iştirak ettiği ve / veya yönetiminde etkili bir şekilde kontrolü altında tuttuğu şirketler konsolidasyona dâhil edilmiştir. Ancak Şirket’in doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50 ’nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılarak konsolidasyon dışında tutulmuştur.

Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım işlemleri elimine edilmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı elimine edilmiş olup konsolide finansal tablolarda yalnızca Şirket’in sermayesi ve diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen azınlık hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıştır.

Azınlık payları negatif (-) bakiye verse dahi, bağlı ortaklıkların yaptıkları zararlardan pay almaya devam ederler.

Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde alınan bağlı ortaklıklar konsolide finansal tablolara satın alındıkları tarihten itibaren dâhil edilmişlerdir.

Bilanço tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Serbim Bilgisayar Destek ve Ticaret A.Ş.’ nin Bimeks’e ait doğrudan ve dolaylı oy hakkı ile etkinlik oranları %99,5’dir.

2.8. Yeni ve revize edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

30.09.2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 01.01.2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)

TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır.

Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur.

Değişiklik, 01.07.2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.

TMS/TFRS’lerdeki Yıllık İyileştirmeler

KGK, Eylül 2014’te ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 01.07.2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.

Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler

Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır.

Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

(12)

10

TFRS 3 İşletme Birleşmeleri

Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

TFRS 6 Faaliyet Bölümleri

Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir.

ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakat; bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar

TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir.

Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.

TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları

Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri

Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri

TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık1 finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’ın karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

Bu standart, yorum ve değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerindeki etkisi değerlendirilmektedir.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.

Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

(13)

11

TFRS 9 Finansal Araçlar — Sınıflandırma ve Açıklama

Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 01.01.2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.

TFRS 11 — Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)

TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

TMS 16 ve TMS 38— Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)

TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 01.01.2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)

TMS 16’da, taşıyıcı bitkilerin muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve

“maliyet modeli” ya da yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 01.01.2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

TMS 27— Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)

Şubat 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır.

Buna göre işletmelerin bu yatırımları:

• Maliyet değeriyle

• TFRS 9 uyarınca veya

• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.

İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 01.01.2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır.

(14)

12

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı işletmenin iştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları – Değişiklikler

Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TERS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 01.01.2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)

Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TERS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır Değişiklikler 01.01.2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)

Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 01.01.2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi

KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemini yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:

- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler — elden çıkarma yöntemlerinde değişiklik

- TFRS 7 Finansal Araçlar Açıklamalar — bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ilişkin açıklama

- TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar — iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu

- TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama — bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanması Bu değişiklikler 01.01.2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir,

Bu standart, yorum ve değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerindeki etkisi değerlendirilmektedir.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS’deki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

(15)

13

Yıllık İyileştirmeler – 2010-2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar gerekçelerinde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

Yıllık İyileştirmeler – 2011-2013 Dönemi

UFRS 15- Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

UMSK Mayıs 2014’te UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır.

UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS ise geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir.

UFRS 9 Finansal Araçlar — Nihai Standart (2014)

UMSK Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme. değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçları nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.

Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ‘ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir.

Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

2.9. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

30 Eylül 2015 tarihinde sona eren altı dokuz ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2014 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

Türev finansal araçlar

Şirket’in türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri oluşturmaktadır. Yapılandırılmış vadeli döviz alım- satım sözleşmeleri ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden TMS 39 - “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardına ait gerekli koşulları taşımaması nedeniyle, finansal tablolarda riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmemektedir.

(16)

14

Alım satım amaçlı türev finansal araçlar, finansal tablolara ilk olarak maliyet değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri üzerinden değerlenir. Bu enstrümanların makul değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar gelir veya gider olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Makul değeri pozitif olan türev ürünleri bilançoda varlıklarda, negatif olanlar ise yükümlülüklerde muhasebeleştirilmektedir.

Nakit akım riskinden korunma, türev sözleşmesinin yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olan işlemlerin nakit akışlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değişmelere karşı korunmayı sağlayan işlemler olarak belirlenmektedir.

Şirket, nakit akım riskinden korunma amaçlı olarak belirlenen ve yeterli olan türev enstrümanların etkin olarak nitelendirilen kısımlarına ilişkin kazanç ve kayıplarını özkaynaklar altında “finansal riskten korunma fonu” olarak muhasebeleştirmektedir.

Finansal riskten korunan taahhüdün veya gelecekteki muhtemel işlemin bir varlık veya yükümlülük haline gelmesi durumunda özkaynak kalemleri arasında izlenen bu işlemlerle ilgili kazanç ya da kayıplar bu kalemlerden alınarak söz konusu varlık veya yükümlülüğün elde etme maliyetine veya defter değerine dahil edilmektedir. Aksi durumda, özkaynak kalemleri altında muhasebeleştirilmiş tutarlar, finansal riskten korunan gelecekteki muhtemel işlemin konsolide gelir tablosunu etkilediği dönemde konsolide gelir tablosuna transfer edilerek kar veya zarar olarak yansıtılır.

Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen birikmiş kazanç ve kayıplar, gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin, gerçekleşmesi artık beklenmiyorsa gelir tablosuna dahil edilirler. Finansal riskten korunma aracının, yerine belgelenmiş finansal riskten korunma stratejisine uygun olarak başka bir araç tanımlanmadan veya uzatılmadan, vadesinin dolması, satılması, sona erdirilmesi veya kullanılması veya finansal riskten korunma tanımının iptal edilmesi durumunda, önceden diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, riskten korunması amaçlanan nakit akımlarının gelir tablosunu etkileyene kadar özkaynaklar altında sınıflandırılmaya devam eder.

2.10. Netleştirme / Mahsup

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.

(17)

15

DİPNOT 3 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

30.09.2015 31.12.2014

Kasa 5.359.027 4.456.040

Bankalar

- Vadesiz mevduat 36.422.004 45.788.132

- Vadeli mevduat 6.454.183 7.940.092

Kredi kartı slipleri

- Blokesiz kredi kartı slipleri 6.143.151 7.155.289

VIOB ile ilgili blokeli mevduat -- 2.279.126

Bilançodaki nakit ve nakit benzerleri 54.378.365 67.618.679

Eksi: faiz tahakkukları (63.253) (9.160)

Nakit akım tablosundaki nakit ve nakit benzerleri 54.315.112 67.609.519 Grup’un 30.09.2015 tarihi itibariyle ABD $ vadeli mevduat hesabının vadesi 07.10.2015 tarihi olup yıllık faiz oranı

%4,25’tir.

DİPNOT 4 – FİNANSAL BORÇLAR

Faiz oranları Tutar

30.09.2015 31.12.2014 30.09.2015 31.12.2014 Kısa vadeli finansal borçlar

Banka kredileri

- ABD$ %5,48 -- 3.679.894 --

- EURO %2,64-%3,79 %4,32-%12,7 23.238.549 19.645.371

- TL %11,05-%15,99 %5,32-%13,75 86.197.976 89.765.600

TL İhraç Edilen Tahvil %12,55 -- 15.000.000 --

Finansal kiralama işleminden doğan borçlar

- ABD$ %7,5 %7,5 446.480 448.452

- EURO %5,18-%12,16 %2,58-%11,89 13.853.205 8.676.454

- TL %11,96-19,06 %10,6-%19,06 585.752 977.482

143.001.856 119.513.359

(18)

16

Faiz oranları Tutar

30.09.2015 31.12.2014 30.09.2015 31.12.2014 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları

Banka kredileri

- EURO %2,64-%3,79 %4,32-%12,7 13.841.153 --

- TL %11,05-%15,99 %5,32-%13,75 19.899.255 6.925.886

TL İhraç Edilen Tahvil %14,71-%16,36 %13,67-%14,2 68.223.943 11.866.361

101.964.351 18.792.247

Uzun vadeli finansal borçlar Banka kredileri

- TL %11,05-%15,99 %5,32-%13,75 864.269 --

TL İhraç Edilen Tahvil %14,71-%16,36 %13,67-%14,2 83.439.884 88.549.081

Finansal kiralama işlemlerinden borçlar

- ABD$ %7,5 %7,5 -- 213.025

- EURO %5,18-%12,16 %2,58-%11,89 30.709.284 21.991.859

- TL %11,96-19,06 %10,6-%19,06 10.358 323.976

115.023.795 111.077.941

Grup’un kısa ve uzun vadeli toplam banka kredilerinin ödeme planı aşağıdaki gibidir:

ABD $ EURO TL

TL toplamı

30.09.2015

Bir yılı geçmeyen 1.209.179 10.838.215 189.321.174 230.080.770

Bir yılı geçen ve iki yılı geçmeyen -- -- 45.507.325 45.507.325

İki yılı geçen ve üç yılı geçmeyen -- -- 38.796.828 38.796.828

Toplam banka kredileri 1.209.179 10.838.215 273.625.327 314.384.923

ABD $ EURO TL

TL toplamı

31.12.2014

Bir yılı geçmeyen -- 6.964.715 108.557.847 128.203.218

Bir yılı geçen ve iki yılı geçmeyen -- -- 53.555.808 53.555.808

İki yılı geçen ve üç yılı geçmeyen -- -- 34.993.273 34.993.273

Toplam banka kredileri -- 6.964.715 197.106.928 216.752.299

(19)

17

Şirket, 30.09.2015 tarihi itibariyle toplam 150.000.000 TL tahvil ile 14.153.700 TL iskontolu bono ihracı gerçekleştirmiş olup detayı aşağıdaki gibidir;

a) Şirket, 10.09.2014 tarihinde kurul kaydına alınan başvurusu kapsamında, değişken faizli tahvil ihracı işlemi gerçekleştirmiştir. 2 yıl vadeli ve 3 ayda bir kupon ödemeli tahvilin ihraç tutarı 55.000.000 TL olup, 19.09.2014 tarihinde Şirket hesabına intikal etmiştir. Tahvile ilişkin Yıllık Ek Getiri Oranı % 4,00 olup ilk kupon ödemesi 19.12.2014, ikinci kupon ödemesi 20.03.2015, üçüncü kupon ödemesi 19.06.2015, dördüncü kupon ödemesi ise 18.09.2015 tarihinde yapılmıştır. Beşinci kupon ödemesi 18.12.2015 tarihinde, altıncı kupon ödemesi 19.03.2016, yedinci kupon ödemesi 19.06.2016, sekizinci ve son kupon ödemesi ise 16.09.2016 tarihinde yapılacaktır.

b) Şirket, 10.09.2014 tarihinde kurul kaydına alınan başvurusu kapsamında, değişken faizli tahvil ihracı işlemi gerçekleştirmiştir. 3 yıl vadeli ve 3 ayda bir kupon ödemeli tahvilin ihraç tutarı 45.000.000 TL olup, 19.09.2014 tarihinde Şirket hesabına intikal etmiştir. Tahvile ilişkin Yıllık Ek Getiri Oranı % 4,50 olup ilk kupon ödemesi 19.12.2014, ikinci kupon ödemesi 20.03.2015, üçüncü kupon ödemesi ise 19.06.2015, dördüncü kupon ödemesi ise 18.09.2015 tarihinde yapılmıştır. Beşinci kupon ödemesi 18.12.2015 tarihinde, altıncı kupon ödemesi 19.03.2016, yedinci kupon ödemesi 19.06.2016, sekizinci kupon ödemesi 16.09.2016 tarihinde, dokuzuncu kupon ödemesi 18.12.2016, onuncu kupon ödemesi 19.03.2017, on birinci kupon ödemesi 19.06.2017, on ikinci ve son kupon ödemesi ise 15.09.2017 tarihinde yapılacaktır.

c) Şirket, 22.05.2015 tarihinde kurul kaydına alınan başvurusu kapsamında, iskontolu bono ihracı işlemi gerçekleştirmiştir.

178 gün vadeli ve kupon ödemesiz bono ihraç tutarı 14.153.700 TL olup, 31.07.2015 tarihinde Şirket hesabına intikal etmiştir. Bonoya ilişkin yıllık Ek Getiri Oranı %2,25’tir.

d) Şirket, 22.05.2015 tarihinde kurul kaydına alınan başvurusu kapsamında, değişken faizli tahvil ihracı işlemi gerçekleştirmiştir. 2,5 yıl vadeli ve 3 ayda bir kupon ödemeli tahvilin ihraç tutarı 20.000.000 TL olup, 31.07.2015 tarihinde Şirket hesabına intikal etmiştir. Tahvile ilişkin Yıllık Ek Getiri Oranı % 4,25 olup ilk kupon ödemesi 30.10.2015, ikinci kupon ödemesi 29.01.2016, üçüncü kupon ödemesi 29.04.2016 tarihinde, dördüncü kupon ödemesi 29.07.2016, beşinci kupon ödemesi 28.10.2016 tarihinde, altıncı kupon ödemesi 27.01.2017, yedinci kupon ödemesi 28.04.2017, sekizinci kupon ödemesi 28.07.2017 tarihinde, dokuzuncu kupon ödemesi 27.10.2017 ve son kupon ödemesi 26.01.2018 tarihinde yapılacaktır.

e) Şirket, 22.05.2015 tarihinde kurul kaydına alınan başvurusu kapsamında, değişken faizli tahvil ihracı işlemi gerçekleştirmiştir. 3 yıl vadeli ve 3 ayda bir kupon ödemeli tahvilin ihraç tutarı 30.000.000 TL olup, 31.07.2015 tarihinde Şirket hesabına intikal etmiştir. Tahvile ilişkin Yıllık Ek Getiri Oranı % 4,50 olup ilk kupon ödemesi 30.10.2015, ikinci kupon ödemesi 29.01.2016, üçüncü kupon ödemesi 29.04.2016 tarihinde, dördüncü kupon ödemesi 29.07.2016, beşinci kupon ödemesi 28.10.2016 tarihinde, altıncı kupon ödemesi 27.01.2017, yedinci kupon ödemesi 28.04.2017, sekizinci kupon ödemesi 28.07.2017 tarihinde, dokuzuncu kupon ödemesi 27.10.2017, onuncu kupon ödemesi 26.01.2018, onbirinci kupon ödemesi 27.04.2018 ve son kupon ödemesi 27.07.2018 tarihinde yapılacaktır.

Grup çeşitli finansal kuruluşlardan temin etmiş olduğu krediler için çeşitli teminatlar vermiştir (dipnot 12).

Finansal kiralama borçlarının ödenmemesi durumunda, konu varlıkların mülkiyeti kiralayana intikal etme hakkı dolayısıyla teminat altındadır.

(20)

18

Grup’un kısa ve uzun vadeli toplam finansal kiralama borçlarının ödeme planı aşağıdaki gibidir:

30.09.2015 31.12.2014 Toplam finansal kiralama borçları

Bir yılı geçmeyen 17.171.945 11.920.406

Bir yılı geçen ve beş yılı geçmeyen 33.198.936 24.676.379

Gelecek dönemlerde ödenecek faizler (-) (4.765.802) (3.965.537)

Finansal kiralama anapara borcu 45.605.079 32.631.248

Finansal kiralama anapara geri ödemeleri aşağıdaki gibidir:

Bir yılı geçmeyen 14.885.437 10.102.388

Bir yılı geçen ve beş yılı geçmeyen 30.719.642 22.528.860

45.605.079 32.631.248

DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar

Cari hesap alacakları

- İlişkili taraflardan (dipnot 20) 1.410 2.000

- Diğer taraflardan 72.915.701 20.391.103

Çekler ve senetler

- Diğer taraflardan 18.692.080 9.407.508

91.609.191 29.800.611 Ertelenmiş finansman gideri (-)

- Diğer taraflardan (1.990.521) (324.754)

Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (1.142.653) (1.091.934)

88.476.017 28.383.923

Şüpheli ticari alacaklar karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

01.01.-

30.09.2015

01.01.- 30.09.2014

Açılış bakiyesi, 01.01 1.091.934 1.147.835

Satın alınan bağlı ortaklıktan ilaveler -- 50.688

Dönem içinde ayrılan karşılıklar 50.719 203.193

Kapanış bakiyesi, 30.09 1.142.653 1.401.716

(21)

19

Karşılık ayrılan şüpheli ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

30.09.2015 31.12.2014

0-3 ay arası -- --

3-6 ay arası -- --

6 aydan daha uzun 1.142.653 1.091.934

1.142.653 1.091.934

Uzun vadeli ticari alacaklar Cari hesap alacakları

- Diğer taraflardan 4.813.332 --

4.813.332 --

Ertelenmiş finansman gideri (-)

- Diğer taraflardan (428.366) --

4.384.966 --

Biİmza’lı Ticari Alacaklar

Biİmza, Bimeks'in gerçek kişi müşterilerine, nakit, kredi kartı, banka havalesi, banka bireysel kredisi gibi ödeme seçeneklerine ilaveten sunduğu bir ödeme alternatifidir. Buna göre 18-60 yaş arası gerçek kişiler, mağazalarda başvuru formu, beyan formu, sigorta temlik lehdar tayini ve ödeme talimatı ve Taksitli Satış Sözleşmesi imzalayarak kendileri hakkında; finansal kuruluşlardaki ödeme geçmişleri, kamu ve özel kuruluşlardaki fatura ödeme alışkanlıkları, dava ve icra takipleri gibi bilgilerin skorlamada kullanılması için muvafakat vermektedirler. Haricen bir analiz şirketine yaptırılan bu skorlama neticesinde sistemin olumlu neticesi verdiği kişilerle taksitli satış sözleşmesi düzenlenmektedir. Bu kişilere, lehdarı Şirket olmak üzere ferdi kaza, kritik hastalıklar, istem dışı işsizlik, iflas ve borç bakiyesini ödememe sigortası yaptırılmaktadır. Ürünlerin peşin fiyatı üzerinden % 10 oranında nakdi peşinat alınmakta ve ardından kalan tutara vade farkı eklenerek toplam borç bakiyesi 12 veya 24 takside bölünmektedir. Müşteriler bu taksitleri mağazalardan ve/veya PTT Bank şubeleri üzerinden Şirket'e ödemektedirler.

30.09.2015 itibariyle Biİmza’lı ticari alacak tutarı 39.323.310 TL'dir.

Kısa vadeli ticari borçlar Cari hesap borçları

- Diğer taraflara 133.774.189 113.472.596

Borç senetleri

- Diğer taraflara 90.363.780 109.334.928

224.137.969 222.807.524 Ertelenmiş finansman geliri (-)

- Diğer taraflara (3.073.289) (2.525.093)

221.064.680 220.282.431

(22)

20

DİPNOT 6 – STOKLAR

30.09.2015 31.12.2014

Ticari mal 474.886.975 399.551.981

Diğer stoklar 670.664 487.548

475.557.639 400.039.529

Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (662.707) (662.707)

474.894.932 399.376.822

DİPNOT 7 – MADDİ DURAN VARLIKLAR

01.01.2015 İlaveler Çıkışlar 30.09.2015 Maliyet

Binalar (*) 19.738.000 7.000.000 (7.088.000) 19.650.000

Özel maliyetler 42.406.327 2.413.008 (3.900) 44.815.435

Makine ve cihazlar 7.709 -- -- 7.709

Taşıt araçları 524.138 254.898 (22.997) 756.039

Mobilya, demirbaş ve ofis gereçleri 80.503.539 6.682.692 (57.842) 87.128.389

Diğer 45.509 -- -- 45.509

143.225.222 16.350.598 (7.172.739) 152.403.081

Birikmiş amortisman

Binalar 548.550 356.356 (420.179) 484.727

Özel maliyetler 28.009.989 3.357.190 (3.900) 31.363.279

Taşıt araçları 85.721 38.580 (22.997) 101.304

Diğer 45.509 -- -- 45.509

70.661.098 12.797.360 (498.705) 82.959.753

Net kayıtlı değer 72.564.124 69.443.328

(23)

21

01.01.2014 İlaveler Çıkışlar 30.09.2014 Maliyet

Binalar 9.621.215 12.650.000 (7.492.496) 14.778.719

Özel maliyetler 38.613.436 4.476.872 -- 43.090.308

Taşıt araçları 567.150 78.132 (121.143) 524.139

Diğer 45.509 -- -- 45.509

112.109.169 28.174.550 (7.723.270) 132.560.449

Birikmiş amortisman

Binalar 1.104.750 207.213 (861.137) 450.826

Özel maliyetler 22.823.103 4.425.879 -- 27.248.982

Taşıt araçları 145.504 37.436 (107.683) 75.257

Diğer 45.509 -- -- 45.509

54.822.245 12.657.235 (1.063.747) 66.415.733

Net kayıtlı değer 57.286.924 66.144.716

Grup çeşitli finansal kuruluşlardan temin etmiş olduğu krediler için çeşitli teminatlar vermiştir (dipnot 12).

(*) Şirket’in satış ve geri kiralama işlemi ile 7.000.000 TL değerinde geri kiralanan binası “Maddi duran varlıklar” hesabında sınıflandırılmıştır ve faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmuştur.

DİPNOT 8 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

01.01.2015 İlaveler 30.09.2015

Maliyet

Geliştirme gideri 48.317.489 -- 48.317.489

Haklar 32.175.415 5.441.082 37.616.497

80.492.904 5.441.082 85.933.986

Birikmiş itfa payları

Geliştirme gideri 19.074.770 2.415.874 21.490.644

Haklar 15.532.290 1.692.385 17.224.675

34.607.060 4.108.259 38.715.319

Net kayıtlı değeri 45.885.844 47.218.667