JANTSA JANT SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN
HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA
BAĞIMSIZ DENETIM RAPORU
FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU Jantsa Jant Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Yönetim Kurulu’na,
Finansal Tablolara İlişkin Rapor
Jantsa Jant Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket) 31 Aralık 2016 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu
Şirket yönetimi; finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir.
Yaptığımız bağımsız denetim Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları’nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları’na uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla prosedürlerin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı
“önemli yanlışlık” risklerinin değerlendirilmesi de dâhil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır.
Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.
Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre finansal tablolar, Jantsa Jant Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartları’na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Diğer Hususlar
Şirket'in 31 Aralık 2015 tarihinde sonra eren yıla ait Not 2.3'te açıklanan yeniden düzenlemenin etkilerini içermeyen finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır.
Önceki bağımsız denetim kuruluşu, 31 Aralık 2015 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak 29 Şubat 2016 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş bildirmiştir.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 27 Şubat 2017 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak 2016 – 31 Aralık 2016 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
SUN BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
An Exclusive Correspondent of PKF International
Birol Kabaca, YMM Sorumlu Denetçi 27 Şubat 2017 İzmir/Türkiye
NAKİT AKIM TABLOLARI ... 10
NOT 1 –ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 11
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 14
NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 32
NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 32
NOT 5 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR ... 33
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 34
NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 36
NOT 8 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 37
NOT 9 – STOKLAR ... 38
NOT 10 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ... 38
NOT 11 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 39
NOT 12 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ... 39
NOT 13 – MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 40
NOT 14 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 42
NOT 15 – BORÇLANMALAR ... 42
NOT 16 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ... 44
NOT 17 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 45
NOT 18 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 47
NOT 19 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 50
NOT 20 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ ... 51
NOT 21 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 51
NOT 22 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER ... 51
NOT 23 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ... 52
NOT 24 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER... 52
NOT 25 – FİNANSAL GELİRLER VE GİDERLER ... 53
NOT 26 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) ... 53
NOT 27 – PAY BAŞINA KAZANÇ... 56
NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 57
NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ... 66
NOT 30 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 67
NOT 31 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 68
NOT 32 – NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMA ... 69
NOT 33 – ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ... 69
FİNANSAL DURUM TABLOLARI
Bağımsız Bağımsız
Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş
VARLIKLAR Dipnotlar 31.12.2016 31.12.2015
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri 4 8.208.028 824.258
Ticari Alacaklar 6-7 41.389.911 42.275.413
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6 10.660.746 9.646.642 -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 30.729.165 32.628.771
Diğer Alacaklar 6-8 2.196.059 1.517.783
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6 - -
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 8 2.196.059 1.517.783
Stoklar 9 37.009.568 41.230.758
Peşin Ödenmiş Giderler 10 913.510 1.811.160
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 26 1.270.137 1.384.213
Diğer Dönen Varlıklar 11 5.906.346 3.586.038
Ara Toplam 96.893.559 92.629.623
Toplam Dönen Varlıklar 96.893.559 92.629.623
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar 6-8 32.022 40.013
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6 - -
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 8 32.022 40.013
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 5 20.033.715 23.643.697
Yatırım Amaçlı Gayri Menkuller 12 8.181.124 8.181.124
Maddi Duran Varlıklar 13 60.734.300 58.423.153
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 14 154.682 192.946
Peşin Ödenmiş Giderler 10 1.947.825 2.273.292
Toplam Duran Varlıklar 91.083.668 92.754.225
TOPLAM VARLIKLAR 187.977.227 185.383.848
Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş
KAYNAKLAR Dipnotlar 31.12.2016 31.12.2015
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar 15 30.662.685 42.563.239
Ticari Borçlar 6-7 14.818.647 12.108.890
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6 9.418 655.056
-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7 14.809.229 11.453.834
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 17 1.964.519 1.555.397
Diğer Borçlar 6-8 63.722 69.483
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6 63.722 69.483
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 8 - -
Ertelenmiş Gelirler 10 1.239.444 1.110.864
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 26 1.359.881 1.566.986
Kısa Vadeli Karşılıklar 16-17 970.232 955.194
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli
Karşılıklar 17 653.632 665.799
-Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 16 316.600 289.395
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 11 177.239 84.714
Ara Toplam 51.256.369 60.014.767
Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 51.256.369 60.014.767
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Karşılıklar 16-17 4.781.116 3.729.142
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli
Karşılıklar 17 4.781.116 3.729.142
-Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 16 - -
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 26 3.388.894 3.425.365
Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 8.170.010 7.154.507
Toplam Yükümlülükler 59.426.379 67.169.274
Öz Kaynaklar
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 18 128.550.848 118.214.574
Ödenmiş Sermaye 18 11.100.000 11.100.000
Sermaye Düzeltme Farkları 18 116.469 116.469
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler (Giderler) 18 11.939.705 12.729.474
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 11.939.705 12.729.474
-Maddi Duran varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) 18 12.909.944 13.088.516 -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları 18 (970.239) (359.042)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 18 6.794.947 6.517.447
Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları 18 84.143.684 74.135.328
Net Dönem Karı veya Zararı 18 14.456.043 13.615.856
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 128.550.848 118.214.574
TOPLAM KAYNAKLAR 187.977.227 185.383.848
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Dipnotlar
01.01.2016 31.12.2016
01.01.2015 31.12.2015
Hasılat 19 167.699.434 166.967.149
Satışların Maliyeti 19 (135.931.812) (130.111.981)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 31.767.622 36.855.168
BRÜT KAR (ZARAR) 31.767.622 36.855.168
Genel Yönetim Giderleri 20 (7.631.343) (7.548.340)
Pazarlama Giderleri 20 (10.282.876) (9.706.709)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri 20 (696.645) (596.373)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 23 15.887.475 12.054.168
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 23 (9.504.406) (6.514.161)
ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) 19.539.827 24.543.753
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 24 888.614 1.323.616
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 24 (85.570) (109.811)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından
(Zararlarından) Paylar 5 215.833 (958.419)
FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI
(ZARARI) 20.558.704 24.799.139
Finansman Gelirleri 25 509.368 793.406
Finansman Giderleri 25 (5.091.177) (9.523.941)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI
(ZARARI) 15.976.895 16.068.604
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri (1.520.852) (2.452.748)
Dönem Vergi (Gideri) Geliri 26 (1.359.881) (1.566.986)
Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri 26 (160.971) (885.762)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) 14.456.043 14.456.043
DÖNEM KARI (ZARARI) 14.456.043 13.615.856
Dönem Karının (Zararının) Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
Ana Ortaklık Payları 14.456.043 13.615.856
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI:
Kar ve Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (790.469) (367.424)
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) (223.915) (223.915)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) (763.996) (235.190)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire
İlişkin Vergiler 197.442 91.681
- Dönem Vergi (Gideri) Geliri - -
- Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri 197.442 91.681
DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) (790.469) (367.424)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) 13.665.574 13.248.432
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
Ana Ortaklık Payları 13.665.574 13.248.432
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
Birikmiş Karlar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Diğer Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
Net Dönem Karı Zararı
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Toplam Özkaynaklar Dipnot
CARİ DÖNEM
01.01.2016 18 11.100.000 116.469 13.088.516 (359.042) 6.517.447 - 74.135.328 13.615.856 118.214.574 118.214.574
Transferler - - - - 277.500 - 13.338.356 (13.615.856) - -
Toplam Kapsamlı Gelir - - - (611.197) - - 14.456.043 13.844.846 13.844.846
Net Dönem Karı (Zararı) - - - - - - - 14.456.043 14.456.043 14.456.043
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) - - - (611.197) - - - - (611.197) (611.197)
Kar Payları - - - - - - (3.330.000) - (3.330.000) (3.330.000)
Diğer Değişiklikler Nedeni ile Artış (Azalış) - - (178.572) - - - - - (178.572) (178.572)
31.12.2016 18 11.100.000 116.469 12.909.944 (970.239) 6.794.947 - 84.143.684 14.456.043 128.550.848 128.550.848
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve
Giderler Birikmiş Karlar
Dipnot Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Diğer Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
Net Dönem Karı Zararı
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Toplam Özkaynaklar
ÖNCEKİ DÖNEM
01.01.2015 18 11.100.000 116.469 13.845.838 (170.890) 5.573.947 2.424.383 53.140.474 31.349.604 117.379.825 117.379.825
Transferler - - - - 943.500 - 30.406.104 (31.349.604) - -
Toplam Kapsamlı Gelir - - (578.750) (188.152) - - 578.750 13.615.856 13.427.704 13.427.704
Dönem Karı (Zararı) - - - - - - - 13.615.856 13.615.856 13.615.856
Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) - - (578.750) (188.152) - - 578.750 - (188.152) (188.152)
Kar Payları - - - - - - (9.990.000) - (9.990.000) (9.990.000)
Diğer Değişiklikler Nedeni ile Artış (Azalış) - - (178.572) - - (2.424.383) - - (2.602.955) (2.602.955)
31.12.2015 18 11.100.000 116.469 13.088.516 (359.042) 6.517.447 - 74.135.328 13.615.856 118.214.574 118.214.574
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Bağımsız Denetimden Geçmiş
NAKİT AKIM TABLOLARI Dipnot 31.12.2016 31.12.2015
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 33.794.623 16.088.302
Dönem Karı (Zararı) 14.456.043 13.615.856
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzenlemeler 13.556.489 18.666.901
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 13-14 5.750.956 5.742.558
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 827.898 1.025.587
Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 7 268.698 367.290
Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 9 559.200 658.297
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 303.016 (71.973)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 17 275.811 92.068
Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 16 27.205 (164.041)
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 24-25 5.468.954 9.044.909
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili
Düzeltmeler 5 (215.833) 958.419
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 26 1.520.852 2.452.748
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili
Düzeltmeler (99.354) (485.347)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 7.114.853 (13.133.898)
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 6-7 1.120.070 (6.656.762)
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 6 (951.124) (2.045.233)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 7 2.071.194 (4.611.529)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 8 (670.285) (513.829)
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler 9 4.534.847 (4.679.128)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 10 1.223.116 (1.632.697)
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 6-7 2.723.094 1.319.456
İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 6 (656.377) 607.253
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 7 3.379.471 712.203
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 8 375.741 171.003
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) 10 128.580 338.539
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 11 (2.320.310) (1.480.480)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 35.127.385 19.148.859
Vergi İadeleri (Ödemeleri) (1.332.762) (3.060.557)
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (5.194.741) (11.655.268)
İştiraklerin ve/veya İş Ortaklıklarının Pay Satışı veya Sermaye Azaltımı Sebebiyle
Oluşan Nakit Girişleri 5 3.825.815 -
İştiraklar ve/veya İş Ortaklıkları Pay Alımı veya Sermaye Artırımı Sebebiyle Oluşan
Nakit Çıkışları 5 - (2.161.793)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 13-14 248.700 608.202 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 13-14 (9.269.256) (10.831.677)
Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 13 (9.162.040) (10.648.767)
Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 14 (107.216) (182.910)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri 12 - 730.000
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (20.550.997) (6.796.237)
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 15 - 12.615.471
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 15 (12.027.094) -
Ödenen Temettüler (3.330.000) (9.990.000)
Ödenen Faiz 25 (5.329.662) (9.635.886)
Alınan Faiz 25 135.759 214.178
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN
ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) 8.048.885 (2.363.203)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) 4 8.048.885 (2.363.203)
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 159.143 2.522.346
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 8.208.028 159.143
NOT 1 –ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Jantsa Jant Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket) 1977 yılında Türkiye’de kurulmuş olup faaliyet konusu hafif ticari tip ve zirai tip jantlar, ağır vasıta tipi jantlar, jant kilit halkası profiti, jant yan halkası profili, hidrolik pres ve çeşitli kalıp üretim ve satışıdır.
Şirket’in merkez adresi Devlet Yolu Kenarı No:1 Atça / Sultanhisar / Aydın’dır. Aydın Umurlu Organize Sanayi Bölgesi içinde biri 19.512 m2 alanlı idari bina, sosyal tesis ve fabrika binası ile diğeri 59.203 m2 alanlı fabrika ve depo binası olmak üzere iki ayrı açık ve kapalı alanlı fabrikada faaliyetini sürdürmektedir.
İMKB’nin 29.12.2011 tarih ve 383 sayılı ‘‘Halka açık şirketlerin hisse senetlerinin halka arz edilmeksizin Borsa’da işlem görmesine ilişkin esaslar genelgesi’’ kapsamında Şirket’in ödenmiş sermayesinin %21,69’unu oluşturan 2.407.256 TL nominal değerli, 8 ortağa ait paylar 23.08.2012 tarihi itibariyle Merkezi Kayıt Kuruluşu (MKK) nezdinde kaydileştirilmiştir. Bu çerçevede, Şirket’in ödenmiş sermayesini temsil eden 11.100.000 TL nominal değerli paylardan MKK’da kaydileştirilen paylar 28.08.2012 tarihinden itibaren serbest marjla
‘‘JANTS’’ işlem kodu ile İkinci Ulusal Pazar’da (Ana Pazar) işlem görmeye başlamıştır.
Şirket’in tarihi değerlere göre ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortak Unvanı /Adı Soyadı
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Pay Oranı Tutar Pay Oranı Tutar
Şefik Çerçioğlu %77,85 8.641.651 %77,85 8.641.651
Ercan Çerçioğlu %2,44 271.081 %2,44 271.081
Diğer %19,71 2.187.268 %19,71 2.187.268
Toplam %100 11.100.000 %100 11.100.000
Şirket 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu’nun 13.04.2012 tarih ve B.02.6.SPK.0.13.00-110.04.01/1077 sayılı izni ile bu sisteme geçmiştir. Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 150.000.000 TL’dir. Şirket’in çıkarılmış sermayesi, 11.100.000 TL olup, muvazaadan ari olarak tamamen ödenmiştir. Bu sermaye; her biri 1 TL değerinde 11.100.000 adet hisseye bölünmüştür. Bu hisselerin 1.110.000 adet 1.110.000 TL nominal değerli kısmı A Grubu nama yazılı ve 9.990.000 adet 9.990.000 TL nominal değerli kısmı B Grubu hamiline yazılı hisselerden oluşmaktadır. A Grubu nama yazılı payların devri için Yönetim Kurulu’nun onayı şarttır. B Grubu hamiline yazılı hisseler ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak serbestçe devredilebilir. A Grubu paylar Yönetim Kurulu üyelerinin belirlenmesinde ve oy hakkı kullanımında imtiyaza sahiptir. (Şirket Yönetim Kurulu’nun üç üyesi (A) grubu pay sahiplerinin çoğunluğunun göstereceği adaylar arasından Genel Kurul tarafından seçilir. A Grubu pay sahibine 15, her bir B Grubu pay sahibine 1 oy hakkı tanır.)
Şirket’in yıl içinde çalışan ortalama personel sayısı kategoriler itibariyle aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
İdari Personel 118 125
Üretim Personeli 498 535
Toplam 616 660
NOT 1 –ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
İş Ortaklığı
Jantsa Jant Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin nezdinde 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 yıllarına ilişkin öz kaynak yöntemi ile konsolide edilen iş ortaklığı JMW Jant Sanayi ve Ticaret A.Ş. (JMW) dir.
JMW’nin fiili faaliyet konusu her türlü jant, kasnak ve diskler gibi her türlü eklenti ve tamamlayıcı parçaların dahi üretimi, satış ve pazarlamasıdır. 14.878 m2 kapalı toplam 32.040 m2 alandaki fabrikada faaliyet göstermektedir. Bir vardiya da yıllık 714.000 adet binek ve hafif ticari çelik jant üretim kapasitesine sahiptir.
JMW’nin sermayesi 52.200.000 TL’dir. Sermaye her biri 10 TL nominal değerde A Grubu 2.610.000 adet ve B grubu 2.610.000 adet nama yazılı hisseye taksim edilmiştir. Ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
Ortak Unvanı /Adı Soyadı 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Hisse Adedi Hisse Tutarı Hisse Adedi Hisse Tutarı A Grubu Ortaklar
Jantsa Jant San.Tic.A.Ş. 2.609.850 26.098.500 2.609.850 26.098.500
Şefik Çerçioğlu 50 500 50 500
Ercan Çerçioğlu 50 500 50 500
Erkan Çerçioğlu 50 500 50 500
B Grubu Ortaklar
MW Italia S.p.A. 2.609.998 26.099.980 2.609.998 26.099.980
MW Aftermarket S.R.L. 1 10 1 10
MW Romania S.A. 1 10 1 10
Toplam 5.220.000 52.200.000 5.220.000 52.200.000
Sermayenin A Grubu ortaklara tekabül eden 1.410.000 adet hisselerin bedeli olarak 14.100.000 TL’si ve emisyon primi bedeli 3.656.584 TL’si olmak üzere taahhüt edilen toplam tutar 17.756.584 TL’dir. Sermayenin B Grubu ortaklara tekabül eden 2.610.000 adet hisselerin bedeli olarak 26.100.000 TL ve emisyon primi bedeli 3.656.584 TL olmak üzere taahhüt edilen toplam tutar 29.756.584 TL’dir. 31.05.2016 tarihinde yapılan iştirakimizin olağan genel toplantısında sermaye maddesi içinde yer alan A grubu ve B grubu ortakların emisyon primleri taahhütlerinin 3.825.816 TL azaltılması kararı alınmış ve bu karar ile ortakların herhangi bir taahhüt borcu kalmamıştır.
(31.12.2015- Sermayenin A Grubu ortaklara tekabül eden 1.410.000 adet hisselerin bedeli olarak 14.100.000 TL ve emisyon primi bedeli 7.482.400 TL’si olmak üzere taahhüt edilen toplam tutar 21.582.400 TL’dir.
Sermayenin B Grubu ortaklara tekabül eden 2.610.000 adet hisselerin bedeli olarak 26.100.000 TL ve emisyon primi bedeli 7.482.400 TL olmak üzere taahhüt edilen toplam tutar 33.582.400 TL’dir. 03.07.2015 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul kararı ile 16.952.000 TL B grubu ortakların emisyon primi 7.482.400 TL’ye indirilerek A Grubu ortakların emisyon primi ile eşitlenmiştir. Ayrıca B grubu ortaklardan Gianetti Ruote S.p.A.
1 hisse 10 TL nominal değerli sahip olduğu hisseyi MW Aftermarket S.r.l’ye devretmiştir.)
NOT 1 –ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihli finansal tablolarında iş ortaklığı olarak öz kaynak yöntemi ile konsolide edilmiştir.
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Doğrudan ve Dolaylı Ortaklık Oranı %
Etkin Ortaklık Oranı %
Doğrudan ve Dolaylı Ortaklık Oranı %
Etkin Ortaklık Oranı % Şirket Ünvanı
Jmw Jant Sanayi ve Ticaret A.Ş. 49,99% 49,99% 49,99% 49,99%
İştirak’in merkez adresi Bayramyeri Mah. Küme Evler No: 177 Umurlu/Aydın’dır.
İştirak’in hisseleri Menkul Kıymetler Borsalarında işlem görmemektedir.
JMW’nin yıl içinde çalışan ortalama personel sayısı kategoriler itibariyle aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
İdari personel 11 12
Üretim personeli 88 75
Toplam 99 87
İlişkili Taraf
Şirket’in konsolidasyon harici ilişkili kuruluşları aşağıdaki gibidir:
- JMW Jant Sanayi ve Ticaret A.Ş.
- Nysa Akaryakıt Gayrimenkul İnş. San. Tic. A.Ş.
- Jannak Tur. Taş. Gıda Öz. Eğ. Petr. Otiv. San. ve Tic. Ltd. Şti.
- Jantsan Lastik ve Jant Paz. San. Tic. A.Ş.
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, yönetim kurulu kararı tarafından onaylamış ve 27 Şubat 2017 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları
Şirket, yasal defterlerini, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (TTK) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta, hazırlamakta ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tek Düzen Hesap Planını esas almaktadır.
Finansal tablolar gerçeğe uygun değeri ile gösterilen arazi ve arsalar, binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller ile finansal varlık ve yükümlülükler haricinde, tarihi maliyet esasına göre Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TMS/TFRS’ye uygunluğunun sağlanması amacıyla tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlarda gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket’in finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
İşlevsel ve Raporlama Para Birimi
Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL)’dir.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Finansal tablolar, işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır.
İş Ortaklıklarındaki Paylar
İş ortaklıkları, Şirket ve Bağlı Ortaklıklar’ı ile bir veya daha fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleşme dahilinde oluşturulan şirketleri ifade etmektedir. Şirket, bu müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan ya da dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden yararlanarak sağlamaktadır. 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in müşterek yönetime tabi işletmelerinin detayı Dipnot 1’de açıklanmıştır. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar özkaynak yöntemi kullanılmak suretiyle konsolidasyon kapsamına alınırlar.
2.2) Uygunluk Beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’ de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
(“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na (“TMS/TFRS”) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Şirket’in finansal tabloları bu formatlara uygun olarak hazırlanmıştır.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3) Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenmektedir. 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikaları önceki dönemlerle tutarlıdır.
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, mali tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.
2.4) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklik ve hataların etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır.
31 Aralık 2016 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülâtif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
2.5) TMS ve TFRS’deki değişiklikler
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Ocak 2016 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(a) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar:
- TFRS 11 “Müşterek Anlaşmalar” daki değişiklik 1 Ocak 2016 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir.
Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5) TMS ve TFRS’deki değişiklikler (Devamı)
- TMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” ve TMS 41 “Tarımsal Faaliyetler” deki değişiklik 1 Ocak 2016 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. İlgili değişiklikler taşıyıcı bitki ile ilgilidir.
Taşıyıcı bitkiler işletmece inşa edilen maddi duran varlık kalemlerinde olduğu gibi muhasebeleştirilir.
Taşıyıcı bitkiler TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına almıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
- TMS 16 “ Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” daki değişiklik 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılat, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıtır. Bu nedenle hasılat esas alan bir amortisman yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
- TFRS 14 “Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları” 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS’lerin ilk kez uygulandığı şirketlerde düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerine yönelik önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre uygulanmış olan muhasebe politikalarında sınırlı değişiklikler yapılmasını zorunlu kılıp, bu değişikliklerin yapılması kaydıyla düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
- TMS 27 “Bireysel Finansal Tablolar” daki değişiklik 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle şirketlere bağlı ortaklıkları, iş ortaklıkları ve iştiraklerindeki yatırımların özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirmesi izni verilmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
- TFRS 10 “Finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar” daki değişiklik 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
- TFRS 10 “Finansal tablolar” TFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar ve TMS 28
“İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar” daki değişiklik 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle yatırım işletmelerine konsolidasyon istisnası uygulamasına ilişkin konular ele alınmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5) Yeni ve Revize Edilmiş Raporlama Standartları ve Yorumlar (Devamı)
(a) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (Devamı)
- TMS 1 “Finansal tabloların sunuluşu” ndaki değişiklik 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(b) TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
- KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler –Elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir.
- TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir
- TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – Yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir.
- TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – Gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.
Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.
(c) Yayımlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
KGK Ocak 2016’da TFRS 9 Finansal Araçlar Standardını yayınlamıştır. Standart 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5) Yeni ve Revize Edilmiş Raporlama Standartları ve Yorumlar (Devamı)
(c) Yayımlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı)
TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır.
Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır.
Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. Bu Standart 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016‟da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UMS 12 “Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi”
UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket, bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
NOT 2 –FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5) Yeni ve Revize Edilmiş Raporlama Standartları ve Yorumlar (Devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
UMS 7 “Nakit Akış Tabloları”
UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7‟ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket’in bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur.
Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler”
1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, UFRS 2’nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller”
1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflanması durumunda, bu tanıma uyup uymadığının değerlendirilmesi gerekmekte ve bu değişiklik kanıtlarla desteklenmelidir. Bu gruba transferlere ilişkin kanıt sağlayan olaylar hakkında belirsizlikler gidermek üzere değişiklikler yapılmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS Yıllık İyileştirmeler, 2014-2016 Dönemi
UMSK, “UFRS 2014 – 2016 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmeleri, yayınlamıştır. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
- UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması” – TFRS 7, TMS 19, ve TFRS 10 standartlarının kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Bu değişiklik 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
- UFRS 12 “Diğer İletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar” – Bu standardın kapsamına ilişkin aydınlatıcı bir açıklama yapılmıştır. Bu değişiklik 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
