DOĞAN GAZETECĠLĠK ĠNTERNET HĠZMETLERĠ VE TĠCARET A.ġ.
31 ARALIK 2014 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA HAZIRLANAN FĠNANSAL TABLOLAR
ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOSU ... 4
NAKĠT AKIġ TABLOSU ... 5
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR ... 6-33 NOT 1 ġĠRKET‟ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ... 6
NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ... 6-15 NOT 3 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ... 16-17 NOT 4 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ... 17
NOT 5 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ... 18
NOT 6 MADDĠ DURAN VARLIKLAR ... 19
NOT 7 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 19
NOT 8 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 20-21 NOT 9 DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 22
NOT 10 PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER ... 22
NOT 11 TAAHHÜTLER ... 23-24 NOT 12 SERMAYE, YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ ... 25
NOT 13 HASILAT VE SATIġLARIN MALĠYETĠ ... 25
NOT 14 GENEL YÖNETĠM VE PAZARLAMA GĠDERLERĠ ... 26
NOT 15 ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠRLER VE GĠDERLER ... 27
NOT 16 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ ... 27
NOT 17 GELĠR VERGĠLERĠ (ERTELENMĠġ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DAHĠL)... 28-29 NOT 18 RAPORLAMA DÖNEMĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ... 29 NOT 19 TMS‟YE ĠLK GEÇĠġ ... 30-33
Cari Dönem
GeçmiĢ Dönem 31 Aralık 31 Aralık
VARLIKLAR Dipnot 2014 2013
Dönen varlıklar 6.831.878 1.259.642
Nakit ve nakit benzerleri 4 5.563.255 26.943
Ticari alacaklar 5 1.165.958 1.024.130
İlişkili taraflardan ticari alacaklar 3 614.254 568.885
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 551.704 455.245
Stoklar 47.129 155.064
PeĢin ödenmiĢ giderler 10 16.762 20.991
Diğer dönen varlıklar 9 38.774 32.514
Duran varlıklar 14.908.479 14.625.643
Maddi duran varlıklar 6 30.221 27.860
Maddi olmayan duran varlıklar 7 9.387.325 10.472.659
ErtelenmiĢ vergi varlığı 17 2.217.137 1.311.758
Diğer duran varlıklar 9 3.273.796 2.813.366
Toplam varlıklar 21.740.357 15.885.285
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
Cari Dönem
GeçmiĢ Dönem 31 Aralık 31 Aralık
KAYNAKLAR Dipnot 2014 2013
Kısa vadeli yükümlülükler 3.660.526 3.649.819
Ticari borçlar 5 2.792.498 3.044.692
İlişkili taraflara ticari borçlar 3 489.780 2.528.610
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 2.302.718 516.082 ÇalıĢanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 8 62.143 80.298
ErtelenmiĢ gelirler 10 703.996 454.356
Kısa vadeli karĢılıklar 26.870 16.351
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa
vadeli karşılıklar 8 26.870 16.351
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 9 75.019 54.122
Uzun vadeli yükümlülükler 78.229 633.905
Uzun vadeli karĢılıklar 78.229 633.905
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun
vadeli karşılıklar 8 78.229 633.905
ÖZKAYNAKLAR 18.001.602 11.601.561
Ana ortaklığa ait özkaynaklar 18.001.602 11.601.561
ÖdenmiĢ sermaye 12 20.000.000 21.900.387
Sermaye düzeltme farkları 648.764 1.459.137
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiĢ diğer kapsamlı gider ve gelirler
Tanımlanmış emeklilik fayda planlarındaki
aktüeryal kayıplar 471.379 (23.478)
Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler 98.200 1.255.178
GeçmiĢ yıllar karları zararları 3.258.075 (9.947.942)
Net dönem zararı (6.474.816) (3.041.721)
Toplam kaynaklar 21.740.357 15.885.285
Cari Dönem
Dipnot 1 Ocak-
Sürdürülen Faaliyetler Referansı 31 Aralık 2014
SatıĢ geliri 13 2.752.683
SatıĢların maliyeti (-) 13 (1.879.680)
Brüt esas faaliyet karı 873.003
Genel yönetim giderleri (-) 14 (580.188)
Pazarlama giderleri (-) 14 (7.303.680)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 15 567.395
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 15 (643.925)
Esas faaliyet zararı (7.087.395)
Finansman giderleri (-) 16 (416.515)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi zarar (7.503.910)
Sürdürülen faaliyetler vergi geliri 1.029.094
ErtelenmiĢ vergi geliri 17 1.029.094
Sürdürülen faaliyetler dönem zararı (6.474.816)
Dönem zararı (6.474.816)
Dönem zararı (6.474.816)
494.857 TanımlanmıĢ emeklilik fayda planlarındaki
aktüeryal kayıplar 8 618.572
TanımlanmıĢ emeklilik fayda planlarındaki
aktüeryal kayıplar ertelenmiĢ vergi etkisi 17 (123.715)
Diğer kapsamlı gider 494.857
Toplam kapsamlı gider (5.979.959)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiĢ diğer kapsamlı gelir ve giderler
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
Dipnot
ÖdenmiĢ sermaye
Sermaye düzeltme farkları
TanımlanmıĢ emeklilik fayda planlarındaki aktüeryal kayıplar
Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler
GeçmiĢ yıllar zararı
Net dönem karı / (zararı)
Toplam özkaynaklar
1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler 12 21.900.387 1.459.137 (23.478) 1.255.178 (9.947.942) (3.041.721) 11.601.561
GeçmiĢ yıl zararlarına transfer - - - - (3.041.721) 3.041.721 -
Sermaye artrımı 12 12.380.000 12.380.000
Sermayenin ve diğer özkaynak kalemlerinin geçmiĢ
yıl zararları ile mahsup edilmesi 12 (14.280.387) (810.373) - (1.156.978) 16.247.738 - -
Toplam kapsamlı gelir - - 494.857 - - (6.474.816) (5.979.959)
Tanımlanmış emeklilik fayda planlarındaki aktüeryal
kayıplar - - 494.857 - - - 494.857
Net dönem karı zararı - - - - - (6.474.816) (6.474.816)
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler 12 20.000.000 648.764 471.379 98.200 3.258.075 (6.474.816) 18.001.602
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiĢ diğer kapsamlı
gelirler ve giderler
BirikmiĢ kar/zararlar
ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen 1 Ocak-
nakit akımları Dipnot 31 Aralık 2014
Net dönem zararı (6.474.816)
- Duran varlıkların amortisman ve itfa payları 6-7 1.204.190
- Kıdem tazminatı karĢılığı 8 95.728
- Ġzin karĢılığı 8 16.384
- Vergi geliri 17 (1.029.094)
- Faiz geliri ve gideri ile ilgili düzeltmeler 15-16 222.651
(5.964.957) ĠĢletme sermayesinde gerçekleĢen değiĢimler:
- ĠliĢkili taraflardan alacaklardaki değiĢim 3 (45.369)
- Ticari alacaklardaki değiĢim (96.459)
- Stoklardaki değiĢim 107.935
- ErtelenmiĢ gelirlerdeki değiĢim 249.640
- Diğer alacaklar ve varlıklardaki değiĢim (462.461)
- Ticari borçlardaki değiĢim 1.786.636
- ĠliĢkili taraflara borçlardaki değiĢim 3 (2.038.830)
- Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki değiĢim 2.742
(6.461.123)
- Alınan faizler 15 117.162
- Ödenen faizler 16 (339.813)
- Ödenen kıdem tazminatı 8 (32.832)
- Ödenen izin karĢılığı 8 (5.865)
Faaliyetlerde kullanılan nakit (6.722.471)
- Maddi duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler 6 (11.851)
- Maddi olmayan duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler 7 (109.366)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (121.217)
Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akıĢları
- Sermaye ödemesi 12 12.380.000
Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit 12.380.000
Nakit ve nakit benzerlerindeki net değiĢim 5.536.312
Dönem baĢı nakit ve nakit benzerleri 4 26.943
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 4 5.563.255
1. ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU
Doğan Gazetecilik Ġnternet Hizmetleri ve Ticaret A.ġ. (“ġirket”) 3 Temmuz 1987‟de Ġstanbul, Türkiye‟de kurulmuĢtur.
ġirket‟in adresi KuĢtepe Mah. Mecidiyeköy Yolu Trump Towers Kule 2 Kat:7 No:12 34387 Mecidiyeköy / Ġstanbul‟dur.
ġirket‟in faaliyet konusu, On-line sistemler içinde, bilgisayar ile telekomünikasyon yoluyla her türlü bilginin ve verinin dağıtım ve iletiĢimini yapmak, iletiĢim sistemleri kurmak ve 27.02.2001 tarihinde tescil edilen tadil mukavelesinde yazılı olan diğer iĢleri yapmaktır.
ġirket bünyesinde bulunan Arabam.com internet sitesi, Türkiyede Ġnternet üzerinden ikinci el araç satıĢına aracılık yapan reklam ve internet hizmeti veren önemli internet sitelerinden biridir.
ġirket‟in 31 Aralık 2014 itibari ile çalıĢan sayısı 45 kiĢidir (2013: 44 kiĢi).
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
2.2 TMS’ye Uygunluk Beyanı
ĠliĢikteki finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuĢ olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile bunlara iliĢkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıĢtır.
Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 20 Mayıs 2013 tarihli ilke kararı ile açıklanan “finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi”ne uygun olarak sunulmuĢtur.
2.3 Kullanılan Para Birimi
ġirket‟in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan ve finansal tablo sunumu için kullanılan para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.
2.4 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket‟in finansal tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
2.5 Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiĢiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. ġirket‟in cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında önemli bir değiĢikliği olmamıĢtır.
2.6 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. ġirket‟in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde değiĢikliği olmamıĢtır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.7 Yeni ve Revize EdilmiĢ Türkiye Muhasebe Standartları
Cari dönemde, Grup‟un finansal performansı, bilançosu, sunum veya dipnot açıklamalarını etkileyen herhangi bir standart veya yorum bulunmamaktadır. Bununla birlikte aĢağıda cari dönemde geçerli olup Grup‟un konsolide finansal tablolarına etkisi olmayan standartlar ile henüz yürürlüğe girmemiĢ ve Grup tarafından da erken uygulanması benimsenmemiĢ standartlar ve yorumlara iliĢkin detaylara yer verilmiĢtir.
(a) 1 Ocak 2014 yılından itibaren geçerli olan ve Grup’un finansal tablolarına etkisi olan standartlar
Bulunmamaktadır.
(b) 1 Ocak 2014 yılından itibaren geçerli olan ve Grup’un finansal tablolarına etkisi olmayan standartlar
TFRS 10, 12, TMS 27 (DeğiĢiklikler) Yatırım Şirketleri1
TMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi1 TMS 36 (DeğiĢiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer
Açıklamaları1
TMS 39 (DeğiĢiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı1
TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler1
TMS 21 (DeğiĢiklikler) Kur Değişiminin Etkileri2
1 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında baĢlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
2 DeğiĢikliğin yayımlandığı 12 Kasım 2014 tarihinden itibaren geçerlidir.
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.7 Yeni ve Revize EdilmiĢ Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
(c) Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiĢ standartlar ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiĢ aĢağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aĢağıdaki değiĢiklik ve yorumları henüz uygulamamıĢtır:
TFRS 9 Finansal Araçlar
TFRS 9 ve TFRS 7 (DeğiĢiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi
TMS 19 (DeğiĢiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar 1 2010-2012 Dönemine ĠliĢkin Yıllık
ĠyileĢtirmeler
TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS 39 1
2011-2013 Dönemine ĠliĢkin Yıllık
ĠyileĢtirmeler TFRS 3, TFRS 13, TMS 40 1
TMS 16 ve TMS 38 (DeğiĢiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması 2
TMS 16 ve TMS 41 (DeğiĢiklikler) ile
TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (DeğiĢiklikler)
Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 2
TFRS 11 ve TFRS 1 (DeğiĢiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi 2
1 30 Haziran 2014 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
2 31 Aralık 2015 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Yukarıda belirtilen standartlar, 2015 ve takip eden yıllarda yürürlüğe girecek olup Grup, söz konusu standartların uygulanması sonucunda konsolide finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz belirlememiĢ olup sözkonusu farkların konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklememektedir.
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat
Gelirler, tahsil edilmiĢ veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
Tahmini müĢteri iadeleri, indirimler ve karĢılıklar söz konusu tutardan düĢülmektedir.
Seri ilan Gelirleri
Seri ilan gelirleri ilanların yayınlandığı tarih dikkate alınarak tahakkuk esasına ve dönemsellik ilkesine göre kaydedilir. Yayınlanmayan kısmı ise ertelenmiĢ gelir olarak finansal durum tablosunda muhasebeleĢtirilir.
Internet Reklam Gelirleri
Internet reklam gelirleri reklamların yayınlandığı tarih dikkate alınarak tahakkuk esasına ve dönemsellik ilkesine göre kaydedilir. Yayınlanmayan kısmı ise ertelenmiĢ gelir olarak finansal durum tablosunda muhasebeleĢtirilir.
ġirket, reklam gelirleri üzerinden ajanslara komisyon ödemektedir. ġirket‟in finansal tablolarında, reklam gelirleri, ajans komisyonları düĢülmek suretiyle “net” olarak gösterilmiĢtir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımları hakları ve diğer maddi olmayan duran varlıklardan oluĢmaktadır. Sınırlı faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetlerinden taĢınır ve doğrusal olarak itfa edilir.
Sınırlı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar olası bir değer düĢüklüğü göstergesi olup olmadığının tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi olmayan duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karĢılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi olmayan duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıĢ fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Değer düĢüklüğü karĢılığı aynı dönem içerisinde kar veya zarar tablosuna yansıtılır.
Web sayfası geliştirme maliyetleri
Web sayfası geliĢtirme safhasındaki tüm doğrudan giderler aktifleĢtirilmektedir ve faydalı ömürleri süresince doğrusal olarak itfa edilirler. Planlama safhasındaki ve faaliyete geçtikten sonraki tüm harcamalar giderleĢtirilmektedir. Web sayfalarının bakım ve onarımı ile ilgili giderler faaliyet giderleri altında muhasebeleĢtirilir.
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Duran Varlıklar ve ġerefiye Haricinde Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer DüĢüklüğü
ġirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düĢüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düĢüklüğü olması durumunda, değer düĢüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda ġirket, varlıkla iliĢkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer.
Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düĢük olduğu durumlarda, varlığın defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Ġlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düĢüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleĢtirilir. Bu durumda değer düĢüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalıĢı olarak dikkate alınır.
Değer düĢüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek Ģekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık için önceki dönemlerde varlık için değer düĢüklüğü zararının ayrılmamıĢ olması durumunda ulaĢacağı defter değeri aĢmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiĢ bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düĢüklüğü zararına iliĢkin iptal iĢlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleĢtirilir. Yeniden değerlenmiĢ bir varlığın değer düĢüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artıĢı olarak dikkate alınır.
Finansal Araçlar Finansal varlıklar
Finansal yatırımların sınıflandırılması, yatırımların hangi amaç için elde edilmesine bağlı olarak belirlenmektedir. ġirket yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir. ġirket, finansal yatırımlarını aĢağıdaki gibi sınıflandırmıĢtır:
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada iĢlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyeti üzerinden değer düĢüklüğü düĢülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiĢikliği riski taĢımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. ġirket‟in nakit ve nakit benzerleri „Krediler ve Alacaklar‟ kategorisinde sınıflandırılmaktadır.
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı)
Finansal varlıklar (devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıĢındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her finansal durum tablosu tarihinde değer düĢüklüğüne uğradıklarına iliĢkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleĢtirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düĢüklüğüne uğradığına iliĢkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düĢüklüğü zararı oluĢur.
Ġtfa edilmiĢ değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düĢüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Maliyet değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düĢüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının benzer bir finansal varlık için olan cari faiz oranları ile iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bu tür bir değer düĢüklüğü sonraki dönemlerde iptal edilemez.
Bir karĢılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düĢüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düĢülür.
Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karĢılık hesabından düĢülerek silinir.
KarĢılık hesabındaki değiĢimler gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir.
Ġtfa edilmiĢ değerinden gösterilen finansal varlıklar için, değer düĢüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıĢ değer düĢüklüğü zararının muhasebeleĢtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliĢkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleĢtirilen değer düĢüklüğü zararı, değer düĢüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düĢüklüğü hiçbir zaman muhasebeleĢtirilmemiĢ olması durumunda ulaĢacağı itfa edilmiĢ maliyet tutarını aĢmayacak Ģekilde gelir tablosunda iptal edilir.
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklar (devamı)
Finansal varlıkların finansal durum tablo dışı bırakılması
ġirket, finansal varlığa ait nakit akıĢlarına iliĢkin sözleĢmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları baĢka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı finansal durum tablosu dıĢı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların baĢka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün ġirket tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, ġirket, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleĢtirmeye devam eder.
ġirket‟in devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleĢtirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karĢısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleĢtirilir.
Finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal, ticari ve diğer borçlar dahil, baĢlangıçta iĢlem maliyetlerinden arındırılmıĢ gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleĢtirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiĢ maliyet bedelinden muhasebeleĢtirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiĢ maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin iliĢkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
ĠliĢkili Taraf Açıklamaları
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda, Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ. (“Doğan Holding”)‟nin, “müĢterek yönetime tabi iĢ ortaklıkları” dahil olmak üzere, doğrudan veya dolaylı olarak iĢtirak ettiği tüzel kiĢiler; ġirket üzerinde doğrudan veya dolaylı olarak; tek baĢına veya birlikte kontrol gücüne sahip gerçek ve tüzel kiĢi ortaklar ile bunların yakın aile üyeleri (ikinci dereceye kadar) ve bunlar tarafından doğrudan veya dolaylı olarak, tek baĢına veya birlikte kontrol edilen tüzel kiĢiler ile bunların önemli etkiye sahip olduğu ve/veya kilit yönetici personel olarak görev aldığı tüzel kiĢiler;
ġirket‟in bağlı ortaklık ve iĢtirakleri ile Yönetim Kurulu Üyeleri, kilit yönetici personeli ile bunların yakın aile üyeleri (ikinci dereceye kadar) ve bunlar tarafından doğrudan veya dolaylı olarak, tek baĢına veya birlikte kontrol edilen tüzel kiĢiler, iliĢkili taraflar olarak kabul edilmiĢtir.
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kur DeğiĢiminin Etkileri
Finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dıĢındaki para birimleri) gerçekleĢen iĢlemler, iĢlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası‟na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiĢ olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL‟ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kar dağıtımına iliĢkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiĢ finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmıĢ olsalar bile, finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
ġirket‟in, finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltir.
KarĢılıklar, KoĢullu Varlık ve Yükümlülükler
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karĢılık ayrılır.
KarĢılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe iliĢkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir Ģekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. KarĢılığın, mevcut yükümlülüğün karĢılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karĢılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eĢittir.
KarĢılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karĢılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir Ģekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleĢtirilir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiĢ vergi giderinin toplamından oluĢur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. ġirket‟in cari vergi yükümlülüğü finansal durum tablosu tarihi
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı) Ertelenmiş vergi
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların finansal durum tablosu yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaĢmıĢ vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluĢan ertelenmiĢ vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen iĢleme iliĢkin geçici fark, Ģerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından kaynaklanıyorsa muhasebeleĢtirilmez.
ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri, ġirket‟in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düĢük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iĢtiraklerdeki yatırımlar ve iĢ ortaklıklarındaki paylar ile iliĢkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile iliĢkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiĢ vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması Ģartlarıyla hesaplanmaktadır.
ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleĢeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaĢmıĢ veya önemli ölçüde yasallaĢmıĢ vergi oranları üzerinden hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, ġirket‟in finansal durum tablosu tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle iliĢkilendirilmesi ya da ġirket‟in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleĢtirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleĢtirilen bir iĢlemle ilgili olmaması koĢuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili iĢlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleĢtirilir.
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kıdem tazminatları:
Türkiye‟de mevcut kanunlar ve toplu iĢ sözleĢmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya iĢten çıkarılma durumunda ödenmektedir. GüncellenmiĢ olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmıĢ emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Finansal durum tablosunda muhasebeleĢtirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalıĢanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının aktüeryal varsayımlar uyarınca bugüne indirgenmiĢ değerini ifade eder. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleĢtirilmiĢtir
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Nakit AkıĢ Tablosu
Nakit akıĢ tablosunda, döneme iliĢkin nakit akıĢları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Sermaye ve Temettüler
Adi paylar, özkaynak olarak sınıflandırılır. ġirket, kar payı gelirlerini ilgili kar payı alma hakkının oluĢtuğu tarihte finansal tablolara yansıtmaktadır. Kar payı borçları, kar dağıtımının bir unsuru olarak Genel Kurul tarafından onaylandığı dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
2.9 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
ġirket‟in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar
2.5 notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleĢtirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aĢağıdaki yorumları yapmıĢtır:
Şüpheli alacak karşılıkları
ġüpheli alacak karĢılıkları alacakların vade, tahsilat süreleri ve geçmiĢ tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmektedir.
Ertelenmiş Vergi
ġirket, geçici zamanlama farkları için ertelenmiĢ vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleĢtirmektedir. ErtelenmiĢ vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koĢullar altında tahmin edilmiĢtir.
Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluĢan zararlar, kullanılmamıĢ zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuĢtur. Elde edilen veriler ıĢığında, ġirket‟in gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiĢ vergi varlıklarının tamamını karĢılamaya yetmiyorsa, ertelenmiĢ vergi varlığının tamamı veya bir kısmına karĢılık ayrılır.
3. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI
ġirket ile diğer iliĢkili taraflar arasındaki iĢlemlerin detayları aĢağıda açıklanmıĢtır.
31 Aralık 31 Aralık
ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar 2014 2013
Doğan Ġnternet Yayıncılığı ve Yatırım A.ġ. 562.533 511.024
Doğan Gazetecilik A.ġ. 51.721 -
Delüks Elektronik Hizmetler Ticaret A.ġ. - 57.861
614.254 568.885
ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar ġirket‟in reklam alacaklarından ve yansıtılan personel giderlerinden kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 31 Aralık
ĠliĢkili taraflara ticari borçlar 2014 2013
DTV Haber ve Görsel Yayıncılık A.ġ. 290.897 -
Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. 72.859 12.634
Doruk Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. 55.819 -
Doğan Portal ve Elektronik Ticaret A.ġ. 47.989 -
Doğan TV Digital Platform ĠĢletmeciliği A.ġ. 6.768 100.207
Doğan Gazetecilik A.ġ. - 2.356.553
Doğan Yayın Holding A.ġ. - 52.727
Diğer 15.448 6.489
489.780 2.528.610
ĠliĢkili taraflara ticari borçlar ġirket‟in reklam borçlarından ve ġirket‟e yansıtılan personel ve internet eriĢim hizmeti giderlerinden kaynaklanmaktadır.
1 Ocak- 31 Aralık Üst düzey yöneticilere ödenen ücret ve benzeri menfaatler 2014
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar 248.149
248.149
1 Ocak- 31 Aralık
ĠliĢkili taraflardan alımlar 2014
Doğan Gazetecilik A.ġ. 1.497.323
DTV Haber ve Görsel Yayıncılık A.ġ. 246.523
Doğan Portal ve Elektronik Ticaret A.ġ. 109.430
Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. 86.282
Doğan TV Dijital Platform ĠĢletmeciliği A.ġ. 74.023
Doğan Ġnternet Yayıncılığı ve Yatırım A.ġ. 54.057
Doruk Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. 47.304
Diğer 122.176
2.237.118
ĠliĢkili taraflardan alımlar, ġirket‟in ĠliĢkili Tarafların internet sitelerinde çıkılan reklamlardan ve ġirket‟e yansıtılan ortak giderlerden kaynaklanmaktadır.
1 Ocak- 31 Aralık
ĠliĢkili taraflara satıĢlar 2014
Doğan Ġnternet Yayıncılığı ve Yatırım A.ġ. 880.196
Doğan Gazetecilik A.ġ. 695.926
Diğer 212
1.576.334
ĠliĢkili taraflara satıĢlar, ġirket‟in internet sitelerinde yer alan ĠliĢkili Taraflara ait reklam yayınlarından ve yansıtılan ortak giderlerden kaynaklanmaktadır.
4. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ
31 Aralık 31 Aralık
2014 2013
Bankadaki nakit 5.563.255 26.943
Vadesiz mevduatlar 30.255 26.943
Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar 5.533.000 -
5.563.255 26.943
31 Aralık 2014 itibari ile vadeli mevduatın vadesi Ocak 2015 olup, faiz oranı %10,15‟dir.
5. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar:
Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla ġirket‟in ticari alacaklarının detayı aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 31 Aralık
Kısa vadeli ticari alacaklar 2014 2013
Ticari alacaklar 1.249.138 1.201.646
Alacak senetleri - 3.346
Gelir tahakkukları 52.313 -
ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar (not 3) 614.254 568.885
ġüpheli ticari alacaklar karĢılığı (-) (749.747) (749.747)
1.165.958 1.024.130
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 749.747 TL (2013: 749.747 TL) tutarındaki kısmı için Ģüpheli alacak karĢılığı ayrılmıĢtır. ġüpheli alacakların önemli bir kısmı, tahsil edilemeyeceği beklenen reklam alacakları ve diğer ticari alacaklardan oluĢmaktadır.
b) Ticari Borçlar:
Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla ġirket‟in ticari borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 31 Aralık
Kısa vadeli ticari borçlar 2014 2013
Ticari borçlar 2.302.718 516.082
ĠliĢkili taraflara ticari borçlar (not 3) 489.780 2.528.610
2.792.498 3.044.692
Maliyet Değeri
Tesis makine ve cihazlar
Özel
maliyetler Toplam
1 Ocak 2014 itibarıyla açılıĢ bakiyesi 28.876 - 28.876
Alımlar 7.389 4.462 11.851
31 Aralık 2014 itibarıyla kapanıĢ bakiyesi 36.265 4.462 40.727
BirikmiĢ Amortismanlar
Tesis makine ve cihazlar
Özel
maliyetler Toplam
1 Ocak 2014 itibarıyla açılıĢ bakiyesi (1.016) - (1.016)
Dönem gideri (8.932) (558) (9.490)
31 Aralık 2014 itibarıyla kapanıĢ bakiyesi (9.948) (558) (10.506)
31 Aralık 2014 itibarıyla net defter değeri 26.317 3.904 30.221
7. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maliyet Değeri Haklar Diğer Toplam
1 Ocak 2014 itibarıyla açılıĢ bakiyesi 17.442.116 767 17.442.883
Alımlar 21.238 88.128 109.366
31 Aralık 2014 itibarıyla kapanıĢ bakiyesi 17.463.354 88.895 17.552.249
BirikmiĢ Ġtfa Payları
1 Ocak 2014 itibarıyla açılıĢ bakiyesi (6.970.069) (155) (6.970.224)
Dönem gideri (1.178.839) (15.861) (1.194.700)
31 Aralık 2014 itibarıyla kapanıĢ bakiyesi (8.148.908) (16.016) (8.164.924)
31 Aralık 2014 itibarıyla net defter değeri 9.314.446 72.879 9.387.325
Maddi olmayan duran varlıklardaki 17.400.000 TL, 16.Mayıs.2008 tarihinde 15 yılda itfa edilmek üzere alınan internet sitesi (arabam.com ) hakları ile ilgilidir.
2014 yılında amortisman ve itfa payı giderlerinin 18.707 TL‟si pazarlama giderlerine, 503 TL‟si genel yönetim giderlerine ve 1.184.980 TL‟si satılan malın maliyetine dahil edilmiĢtir.
8. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ÇalıĢanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
31 Aralık 31 Aralık
2014 2013
Ödenecek sosyal güvenlik primleri 58.011 40.743
Personele ödenecek ücretler 4.132 39.555
62.143 80.298
ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin kısa vadeli karĢılıklar
31 Aralık 31 Aralık
2014 2013
Kullanılmayan izin karĢılığı 26.870 16.351
26.870 16.351
KullanılmamıĢ izin karĢılığının 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aĢağıdaki gibidir:
2014
AçılıĢ bakiyesi 16.351
Dönem gideri 16.384
Ödenen (5.865)
26.870
ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin uzun vadeli karĢılıklar Kıdem tazminatı karĢılığı:
ġirket‟in aĢağıda belirtilen Türkiye‟de olan yasal yükümlülükler haricinde, herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaĢması bulunmamaktadır.
Türk ĠĢ Kanunu‟na göre ġirket bir hizmet yılını doldurmak kaydıyla sebepsiz olarak iĢine son verilen, askere çağrılan, vefat eden, malul olan, emekli olan veya emeklilik yaĢına ulaĢan personeline kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tutar, her hizmet yılı için bir aylık maaĢ tutarı kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla 3.438,22 TL (31 Aralık 2013: 3.254,44 TL) ile sınırlandırılmıĢtır.
Kıdem tazminatı karĢılığı, ġirket‟in, çalıĢanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.
Kıdem tazminatı karĢılığı (devamı):
TMS 19 no‟lu “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar” standardı (“TMS 19”), ġirket‟in kıdem tazminatı karĢılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliĢtirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aktüer firma tarafından hazırlanan rapor uyarınca aĢağıdaki varsayımlar kullanılmıĢtır:
- hesaplamada iskonto oranı %8,10 (31 Aralık 2013: %9,70), enflasyon oranı %5,00 (31 Aralık 2013:
%6,40) ve reel maaĢ artıĢ oranı % 5,00 (31 Aralık 2013: %6,40) olarak dikkate alınmıĢtır.
- hesaplamada 31 Aralık 2014 itibarıyla geçerli olan 3.438,22 TL (31 Aralık 2013: 3.254,44 TL) düzeyindeki tavan maaĢ tutarı esas alınmıĢtır.
- emeklilik yaĢı, Ģirketin geçmiĢ dönem gerçekleĢmeleri dikkate alınarak, ġirket‟ten emekli olabilecekleri ortalama yaĢ olarak belirlenmiĢtir.
31 Aralık 31 Aralık
2014 2013
Kıdem tazminatı karĢılığı 78.229 633.905
78.229 633.905
Kıdem tazminatı karĢılığının hareket tablosu 2014
1 Ocak itibarıyla karĢılık 633.905
Dönem gideri 95.728
Ödenen kıdem tazminatları (32.832)
Aktüeryal kazanç (618.572)
31 Aralık itibarıyla karĢılık 78.229
9. DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 31 Aralık
Diğer dönen varlıklar 2014 2013
Personelden alacaklar 28.802 29.651
PeĢin ödenen vergiler ve fonlar 8.246 -
Diğer çeĢitli alacaklar 1.726 2.863
38.774 32.514
31 Aralık 31 Aralık
Diğer duran varlıklar 2014 2013
Devreden KDV 3.273.796 2.813.366
3.273.796 2.813.366
Devreden KDV‟nin önemli bir kısmı Arabam.com markasının satın alımı ile ilgilidir.
31 Aralık 31 Aralık
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 2014 2013
Ödenecek vergi ve fonlar 65.284 54.122
Diğer 9.735 -
75.019 54.122
10. PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER
31 Aralık 31 Aralık
Kısa vadeli peĢin ödenmiĢ giderler 2014 2013
Gelecek aylara ait giderler 16.762 20.991
16.762 20.991
31 Aralık 31 Aralık
Kısa vadeli ertelenmiĢ gelirler 2014 2013
Gelecek aylara ait gelirler 703.996 454.356
703.996 454.356
31 Aralık 2014 TL karĢılığı
ABD
Doları Avro TL
A. Kendi Tüzel KiĢilği Adına VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam
Tutarı 1.133.872 - - 1.133.872
-Teminat Mektubu 1.133.872 - - 1.133.872
Nakdi Teminat - - - -
-İpotek - - - -
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı - - - -
-Teminat Mektubu - - - -
Nakdi Teminat - - - -
-İpotek - - - -
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülemsi Amacıyla Diğer 3.
KiĢilerin Borcunu Temin Amacılya VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin
Toplam Tutarı - - - -
-Teminat Mektubu - - - -
Nakdi Teminat - - - -
-İpotek - - - -
D. Diğer Verilen TRĠ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı - - - -
-Teminat Mektubu - - - -
Nakdi Teminat - - - -
-İpotek - - - -
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup ġirketleri
Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı - - - -
-Teminat Mektubu - - - -
Nakdi Teminat - - - -
-İpotek - - - -
iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kiĢiler Lehine VermiĢ
Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı - - - -
-Teminat Mektubu - - - -
Nakdi Teminat - - - -
-İpotek - - - -
Toplam 1.133.872 - - 1.133.872
11. TAAHHÜTLER (devamı)
31 Aralık 2013 TL karĢılığı
ABD
Doları Avro TL
A. Kendi Tüzel KiĢilği Adına VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam
Tutarı 814.402 - - 814.402
-Teminat Mektubu 814.402 - - 814.402
Nakdi Teminat - - - -
-İpotek - - - -
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı - - - -
-Teminat Mektubu - - - -
Nakdi Teminat - - - -
-İpotek - - - -
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülemsi Amacıyla Diğer 3.
KiĢilerin Borcunu Temin Amacılya VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin
Toplam Tutarı - - - -
-Teminat Mektubu - - - -
Nakdi Teminat - - - -
-İpotek - - - -
D. Diğer Verilen TRĠ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı
- - - -
-Teminat Mektubu - - - -
Nakdi Teminat - - - -
-İpotek - - - -
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup ġirketleri
Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı - - - -
-Teminat Mektubu - - - -
Nakdi Teminat - - - -
-İpotek - - - -
iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kiĢiler Lehine VermiĢ
Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı - - - -
-Teminat Mektubu - - - -
Nakdi Teminat - - - -
-İpotek - - - -
Toplam 814.402 - - 814.402
a) Sermaye
Şirket’in 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar %
31 Aralık
2014 %
31 Aralık 2013
Doğan Gazetecilik A.ġ. %100 20.000.000 %99 21.635.606
Doğan Haber Ajansı A.ġ. - - <%1 10.996
Doğan Portal ve Elektronik Ticaret A.ġ. - - <%1 55.081
Doğan Yayın Holding A.ġ. - - <%1 198.704
Nominal sermaye %100 20.000.000 %100 21.900.387
ġirket‟in 31 Aralık 2013 tarihindeki ödenmiĢ sermayesi 21.900.387 TL „dir. ġirket‟in sermayesi, 26 Mart 2014 tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında alınan karar ile geçmiĢ yıl zararlarından mahsup edilmek suretiyle 14.280.387 TL tutarında indirilerek 7.620.000 TL‟na azaltılmıĢtır
27 Ekim 2014 tarihinde gerçekleĢen Genel Kurul toplantısında alınan karar neticesinde, ġirket‟in 7.620.000 TL olan ödenmiĢ sermayesi, tamamı nakten karĢılanmak suretiyle 20.000.000 TL‟na çıkarılmıĢtır.Sermaye artıĢına iliĢkin Genel Kurul Kararı 27 Ekim 2014 tarihinde tescil edilmiĢ ve 04 Kasım 2014 tarih ve 8686 sayılı TTSG‟de yayımlanmıĢtır.
ġirket‟in 2014 yılındaki sermayesi 20.000.000 adet hisseden oluĢmaktadır (2013: 21.900.387 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse baĢına 1 TL‟dir (2013: hisse baĢı 1 TL). Çıkarılan bütün hisselerin tamamı nakden ödenmiĢtir.
13. HASILAT VE SATIġLARIN MALĠYETĠ
1 Ocak- 31 Aralık 2014
Yurt içi satıĢlar 2.756.401
SatıĢ iadeleri (-) (3.718)
Net SatıĢlar 2.752.683
1 Ocak- 31 Aralık 2014 Amortisman ve itfa payı giderleri (dipnot 6-7) (1.184.980)
Personel giderleri (400.712)
Ġnternet eriĢim giderleri (112.941)
Diğer giderler (56.784)
Satılan ticari mallar maliyeti (124.263)
SatıĢların maliyeti (1.879.680)
14. GENEL YÖNETĠM VE PAZARLAMA GĠDERLERĠ
1 Ocak- 31 Aralık 2014
Genel yönetim giderleri (-) 580.188
Pazarlama giderleri (-) 7.303.680
7.883.868
1 Ocak- 31 Aralık
Genel yönetim giderleri detayı 2014
Personel giderleri 512.333
DıĢarıdan sağlanan faydalar 20.316
Amortisman giderleri 503
Diğer giderler 47.036
580.188
1 Ocak- 31 Aralık
Pazarlama giderleri detayı 2014
Reklam, sponsorluk ve promosyon giderleri 4.437.438
Personel giderleri 1.995.802
UlaĢım ve konaklama giderleri 205.352
Kira giderleri 155.602
DıĢarıdan sağlanan faydalar 142.947
Amortisman giderleri 18.707
Diğer giderler 347.832
7.303.680
31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren yıla ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak- 31 Aralık
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 2014
Dava tazminat gelirleri 449.146
Faiz geliri 117.162
Diğer 1.087
567.395
Dava Tazminat gelirleri ġirket‟in iĢ davaları tazminat giderlerini muhatabı Doğan Gazetecilik A.ġ.‟ne yansıtmasından kaynaklanmaktadır
1 Ocak- 31 Aralık
Esas faaliyetlerden diğer giderler 2014
Dava tazminat giderleri 449.146
Kullanılamayan devreden KDV 149.255
KarĢılık giderleri 11.835
Diğer giderler 33.689
643.925
Dava tazminat giderleri , ġirket‟in ödediği iĢ davaları tazminatlarından kaynaklanmaktadır.
16. FĠNANSMAN GĠDERLERĠ
1 Ocak - 31 Aralık
Finansman giderleri 2014
Vade farkı giderleri 339.813
Komisyon ve havale masrafları 73.538
Diğer 3.164
416.515
17. GELĠR VERGĠLERĠ (ERTELENMĠġ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DAHĠL) Kurumlar Vergisi
ġirket, Türkiye‟de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. ġirket‟in cari dönem faaliyet sonuçlarına iliĢkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karĢılıklar ayrılmıĢtır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiĢ yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düĢüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.2014 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20‟dir (2013: %20).
Ertelenmiş Vergi
ġirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS‟ye göre hazırlanmıĢ finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiĢ vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleĢtirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS‟ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aĢağıda belirtilmektedir.
ErtelenmiĢ vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20‟dir (2013: %20).
ErtelenmiĢ vergi (varlıkları)/yükümlülükleri 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
KullanılmamıĢ geçmiĢ yıl zararları (2.122.638) (1.108.600)
ġüpheli ticari alacaklar ile ilgili düzeltmeler (68.554) (68.554)
Kıdem tazminatı karĢılıkları (15.645) (126.781)
KullanılmamıĢ izin karĢılıkları (5.374) (3.270)
Sabit kıymet düzeltmeleri 2.640 645
Diğer (7.566) (5.198)
- -
Toplam (2.217.137) (1.311.758)
KullanılmamıĢ geçmiĢ yıl zararlarının son kullanma tarihleri aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 31 Aralık
2014 2013
2016 yılında sona erecek - 106.960
2017 yılında sona erecek - 2.059.745
2018 yılında sona erecek 3.376.295 3.376.295
2019 yılında sona erecek 7.236.897 -
10.613.192 5.543.000
Ertelenmiş Vergi (devamı)
31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren yıllar içindeki ertelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülüklerinin hareketi aĢağıda verilmiĢtir:
1 Ocak- ErtelenmiĢ vergi (varlığı) / yükümlülüğü 31 Aralık
hareketleri 2014
1 Ocak itibarıyla açılıĢ bakiyesi (1.311.758)
Kar veya zarar tablosunda muhasebeleĢtirilen (1.029.094)
Özkaynak altında muhasebeleĢtirilen 123.715
31 Aralık itibarıyla kapanıĢ bakiyesi (2.217.137)
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 31 Aralık
Vergi karĢılığının mutabakatı: 2014
Dönem vergi öncesi zararı (7.503.910)
Gelir vergisi oranı %20 1.500.782
Vergi etkisi:
- ertelenmiĢ vergi hesaplanmayan geçmiĢ yıl
zararlarının etkisi (471.688)
Gelir tablosundaki vergi karĢılığı gideri 1.029.094
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla kar veya zarar tablolarına yansıtılmıĢ vergi tutarları aĢağıda özetlenmiĢtir:
1 Ocak- 31 Aralık
Vergi geliri aĢağıdakilerden oluĢmaktadır: 2014
Geçici farkların oluĢmasına iliĢkin
ertelenmiĢ vergi geliri (1.029.094)
(1.029.094)
19. TMS’YE ĠLK GEÇĠġ
6762 Sayılı
TTK'ya göre TMS'ye göre
VARLIKLAR hazırlanmıĢ Notlar Düzeltmeler hazırlanmıĢ
Dönen varlıklar 4.419.108 (3.159.466) 1.259.642
Nakit ve nakit benzerleri 430.691 a (403.748) 26.943
Ticari alacaklar 963.150 b 60.980 1.024.130
İlişkili taraflardan ticari alacaklar - c 568.885 568.885
İlişkili olmayan taraflardan ticari
alacaklar 963.150 c (507.905) 455.245
Stoklar 158.396 (3.332) 155.064
PeĢin ödenmiĢ giderler 20.991 - 20.991
Diğer dönen varlıklar 2.845.880 d (2.813.366) 32.514
Duran varlıklar 10.493.962 4.131.681 14.625.643
Maddi duran varlıklar 76.405 (48.545) 27.860
Maddi olmayan duran varlıklar 10.417.557 55.102 10.472.659
Diğer maddi olmayan duran varlıklar 10.417.557 55.102 10.472.659
ErtelenmiĢ vergi varlığı - e 1.311.758 1.311.758
Diğer duran varlıklar - d 2.813.366 2.813.366
TOPLAM VARLIKLAR 14.913.070 972.215 15.885.285
AçılıĢ Finansal Tabloları 1 Ocak 2014