EGEPLAST EGE PLASTİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ ve BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2005 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLAR ve DİPNOTLARI
EGEPLAST EGE PLASTİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30-09-2005 TARİHİ İTİBARİYLE BİTEN ARA DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU
Egeplast Ege Plastik Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na
Egeplast Ege Plastik Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin (Şirket-Ana Ortaklık) ve bağlı ortaklıklarının (Şirket ve bağlı ortaklıkları bundan sonra beraberce Grup olarak anılacaktır) 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle düzenlenmiş ara dönem konsolide bilançosunu ve aynı tarihte sonra eren dokuz aylık döneme ait ara dönem konsolide gelir, öz sermaye değişim ve nakit akım tablolarının sınırlı denetimini gerçekleştirmiş bulunuyoruz. Söz konusu ara dönem konsolide mali tablolar Yeni Türk Lirası olarak sunulmuştur. Bu ara dönem konsolide mali tablolar Şirket yönetiminin sorumluluğundadır. Bizim sorumluluğumuz yaptığımız sınırlı denetim sonucunda bu ara dönem konsolide mali tablolar üzerinde bir rapor sunmaktır.
Sınırlı denetim çalışmamız Sınırlı Denetim konusundaki standartlara uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standart, sınırlı denetim çalışmamızı mali tablolarda önemli yanlışlıkların bulunmadığına dair sınırlı düzeyde güvence sağlayacak şekilde planlamamızı ve gerçekleştirmemizi gerektirmektedir. Bir sınırlı denetim çalışması, esas olarak Şirket yetkililerine sorular yöneltilmesi ve mali verilere analitik inceleme yöntemlerinin uygulanması ile sınırlı olup, denetim çalışmalarına kıyasla daha az güvence sağlamaktadır.
4743 sayılı Yasa ve bu yasa kapsamındaki Yönetmelik ve Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşması hükümleri doğrultusunda, Egeplast Grubu firmalarının Alacaklı bankalarla olan borçlarının yeniden yapılandırılması amacıyla yapılan Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu toplantılarında alınan kararlar doğrultusunda hazırlanan Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS) 03-01-2003 tarihinde Egeplast Grubu, Mazhar Zorlu Holding, diğer ilişkili şirketler, Kemal Zorlu, Nafiz Zorlu ve alacaklı bankalar arasında imzaya açılmış ve 18-02-2003 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
Ancak, FYYS’deki ve bu sözleşmenin ayrılmaz bir parçası olan ek sözleşmedeki anapara ve faiz ödemeleri ile diğer taahhüt ve edimler gününde ve tam olarak yerine getirilememiştir. Bu nedenle FYYS’nin 11.9.1.
maddesi gereğince temerrüt oluşmuştur. Temerrüt halinin 90 günden daha fazla süreden beri devam etmesi nedeniyle FYYS’nin 11.9.1. maddesi gereğinde sözleşmeyi bağımsız olarak feshetme ve takibe geçme yetkisi olan lider banka olan Vakıfbank tarafından sözleşmenin feshedildiği ve ilgili mevzuat gereğince muhataplar hakkında her türlü dava ve takibe başvurulacağı Şirket’e 02-09-2005 tarihinde tebliğ edilmiştir.
Bahsedilen sözleşmelerde Grubun, alacaklı bankalara olan kredi borçları toplamı; 30.000.737.- Amerikan Doları nakdi, 15.880.909.-Amerikan Doları gayrinakdi olmak üzere toplam 45.881.646.- Amerikan Doları’dır. 02-09-2005 tarihinde feshedilen söz konusu anlaşma kapsamında 30-09-2005 tarihi itibariyle Grubun FYYS kapsamındaki riski ise 50.066.454-USD nakdi, 1.306.933.-USD gayri nakdi olmak üzere toplam 51.373.387.-ABD Doları olarak hesaplanmaktadır.
Şirket ilgili Bankalar ile yapılan görüşmelerde bir çözüm arayışı sürecinde olduğunu “Özel Durum Açıklama Formu” ile 05-09-2005 tarihinde duyurmuştur.
Rapor tarihi itibariyle ilgili bankalarla borç tutarının kesinleştirilmesi ve bir çözüm bulunması konusunda görüşmeler devam etmektedir.
FYYS sözleşmesinin lider banka olan Vakıfbank tarafından feshedilmesinin Grup mali tablolarına etkisi konusunda belirsizlikler bulunmaktadır. İlişikteki mali tablolar bu nedenle bu konudaki muhtemel düzeltmeleri içermemektedir.
Sınırlı denetimimiz sonucunda, yukarıda yedinci paragrafta belirtilen hususun muhtemel etkileri haricinde, Egeplast A.Ş.’nin yukarıda birinci paragrafta belirtilen ara dönem konsolide mali tabloları bütün önemli taraflarıyla, SPK tarafından yayımlanan muhasebe standartlarına (dipnot 2) uygun olarak sunulmuştur.
SAYGIN YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE DENETİM A.Ş.
A member of
Servet Eyüpgiller
Sorumlu Ortak Başdenetçi İzmir-08.12.2005
Ara Dönem Konsolide Gelir Tablosu... 3
Ara Dönem Konsolide Öz Sermaye Değişim Tablosu ... 4
Ara Dönem Konsolide Nakit Akım Tablosu... 5
Ara Dönem Konsolide Mali Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar... 6
Not 1. Şirket’in Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu... 6
Not 2. Mali Tablolarin Sunumuna İlişkin Esaslar... 7
Not 3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikalari... 8
Not 4. Hazir Değerler ... 14
Not 5. Menkul Kiymetler... 14
Not 6. Finansal Borçlar... 15
Not 7. Ticari Alacak Ve Borçlar ... 16
Not 8. Finansal Kiralama Alacaklari Ve Borçlari... 16
Not 9. İlişkili Taraflardan Alacaklar Ve Borçlar ... 16
Not 10. Diğer Alacaklar Ve Borçlar ... 18
Not 11. Canli Varliklar ... 18
Not 12. Stoklar... 19
Not 13. Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Alacaklari Ve Hakediş Bedelleri ... 19
Not 14. Ertelenen Vergi Varliklari Ve Yükümlülükleri... 19
Not 15. Diğer Cari/Cari Olmayan Varliklar Ve Kisa/Uzun Vadeli Yükümlülükler ... 19
Not 16. Finansal Varliklar ... 20
Not 17. Pozitif/Negatif Şerefiye ... 22
Not 18. Yatirim Amaçli Gayrimenkuller ... 23
Not 19. Maddi Varliklar... 24
Not 20. Maddi Olmayan Varliklar ... 24
Not 21. Alinan Avanslar (Kısa Vadeli Yükümlülükler) ... 24
Not 22. Emeklilik Planlari ... 24
Not 23. Borç Karşiliklari ... 25
Not 24. Ana Ortaklik Dişi Paylar / Ana Ortaklik Dişi Kar / (Zarar)... 25
Not 25. Sermaye / Karşilikli İştirak Sermaye Düzeltmesi ... 25
Not 26. Sermaye Yedekleri... 26
Not 27. Kar Yedekleri... 26
Not 28. Geçmiş Yillar Karlari... 26
Not 29. Yabanci Para Pozisyonu ... 27
Not 30. Devlet Teşvik Ve Yardimlari... 28
Not 31. Karşiliklar, Şarta Bağli Varlik Ve Yükümlülükler... 28
Not 32. İşletme Birleşmeleri ... 29
Not 33. Bölümlere Göre Raporlama ... 29
Not 34. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar ... 30
Not 35. Durdurulan Faaliyetler ... 30
Not 36. Esas Faaliyet Gelirleri... 30
Not 37. Faaliyet Giderleri ... 31
Not 38. Diğer Faaliyetlerden Gelir / Gider Ve Kar / Zararlar... 31
Not 39. Finansman Giderleri ... 31
Not 40. Net Parasal Pozisyon Kar / Zarari... 32
Not 41. Vergiler ... 32
Not 42. Hisse Başina Kazanç... 32
Not 43. Nakit Akim Tablosu... 33
Not 44. Diğer Hususlar ... 33
30 Eylül 2005 Tarihi İtibariyle Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait ARA DÖNEM KONSOLİDE BİLANÇO
(Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Sınırlı Bağımsız Denetim'den
Dipnot Geçmiş Geçmiş KONSOLİDE BİLANÇO (YTL) Referansları 30.09.2005 31.12.2004 VARLIKLAR
Cari / Dönen Varlıklar 21.295.063 20.538.906
Hazır Değerler 4 2.128.956 1.274.178
Menkul Kıymetler (net) 5 48.643 21
Ticari Alacaklar (net) 7 6.172.071 4.670.375
Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 - -
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 1.029.140 932.711
Diğer Alacaklar (net) 10 780.893 523.927
Canlı Varlıklar (net) 11 - -
Stoklar (net) 12 10.775.627 12.289.137
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) 13 - -
Ertelenen Vergi Varlıkları 14 - -
Diğer Cari/Dönen Varlıklar 15 359.734 848.556
Cari Olmayan / Duran Varlıklar 78.430.318 79.891.937
Ticari Alacaklar (net) 7 11.323 11.075
Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 - -
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 15.016.182 13.741.806
Diğer Alacaklar (net) 10 - -
Finansal Varlıklar (net) 16 26.578.344 26.578.344
Pozitif/Negatif Şerefiye (net) 18 - -
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) 17 - -
Maddi Varlıklar (net) 19 36.781.321 39.531.913
Maddi Olmayan Varlıklar (net) 20 16.787 24.485
Ertelenen Vergi Varlıkları 14 - -
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 15 26.361 4.314
TOPLAM VARLIKLAR 99.725.381 100.430.843
Sınırlı Bağımsız Denetim'den Dipnot Geçmiş Geçmiş KONSOLİDE BİLANÇO (YTL) Referansları 30.09.2005 31.12.2004 YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler 19.752.504 22.730.126
Finansal Boçlar (net) 6 821.947 930.174
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları
(net) 6 844.902 1.533.839
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 8 - -
Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 10 5.983.727 1.859.930
Ticari Borçlar (net) 7 7.619.174 9.026.944
İlişkili Taraflara Borçlar (net) 9 681.156 599.856
Alınan Avanslar 21 3.356.030 6.751.637
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri
(net) 13 - -
Borç Karşılıkları 23 15.377 1.629.059
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 14 - -
Diğer Yükümlülükler (net) 15 430.191 398.687
Uzun Vadeli Yükümlülükler 64.529.266 60.749.073
Finansal Borçlar (net) 6 58.963.787 56.364.532
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 8 - -
Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 10 - -
Ticari Borçlar (net) 7 - -
İlişkili Taraflara Borçlar (net) 9 - -
Alınan Avanslar 21 - -
Borç Karşılıkları 23 2.870.025 2.488.158
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 14 2.695.454 1.896.383
Diğer Yükümlülükler (net) 15 - -
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR 4.046.916 4.700.606
ÖZSERMAYE 11.396.695 12.251.038
Sermaye 25 20.000.000 20.000.000
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi 25 (3.779.535) (3.779.535)
Sermaye Yedekleri 26 31.758.920 60.324.949
Hisse Senetleri İhraç Primleri - -
Hiss Senedi İptal Karları - -
Yeniden Değerleme Fonu - -
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu - -
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 31.758.920 60.324.949
Kar Yedekleri 27 899.466 882.350
Yasal Yedekler 206.989 206.989
Statü Yedekleri - -
Olağanüstü Yedekler 675.362 675.362
Özel Yedekler - -
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış
Kazançları -
Yabancı Para Çevrim Farkları 17.116 -
Net Dönem Karı/Zararı (871.459) -
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 28 (36.610.697) (65.176.727)
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 99.725.381 100.430.843
30 Eylül 2005 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait ARA DÖNEM KONSOLİDE GELİR TABLOSU
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Sınırlı Bağımsız Denetim'den
Geçmiş Geçmiş KONSOLİDE GELİR TABLOSU (YTL) Dipnot
Referansları
01.01.2005- 30.09.2005
01.07.2005- 30.09.2005 ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net) 36 71.528.590 26.020.535
Satışların Maliyeti (-) 36 (55.400.916) (20.417.626)
Hizmet Gelirleri (net) 36 - -
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler /
faiz+temettü+kira (net) 36 85.888 22.033
BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 16.213.563 5.624.942
Faaliyet Giderleri (-) 37 (11.817.151) (3.678.451)
NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 4.396.412 1.946.490
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 38 6.851.453 2.548.158
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 (5.460.452) (1.431.677)
Finansman Giderleri (-) 39 (6.485.193) (2.826.643)
FAALİYET KARI/ZARARI (697.780) 236.327
Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı 40 - -
ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR 24 653.945 115.471
VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR (43.835) 351.798
Vergiler 41 (827.624) (82.973)
NET DÖNEM KARI/ZARARI (871.459) 268.826
HİSSE BAŞINA KAZANÇ - -
Sermaye
Yedekleri Kar Yedekleri Karşılıklı
İştirak
Sermaye Özsermaye Enflasyon
Yasal Olağanüstü Yabancı
Para Geçmiş Yıl Net Dönem Toplam
Sermaye Düzeltmesi (-) Düzeltme
Farkları Yedekler Yedekler Çevrim
Farkları Zararları (-) Zararı (-) Özsermaye
1 Ocak 2005 itibariyle bakiye 20.000.000 (3.779.535 ) 60.324.949 206.989 675.362 -- (65.176.727 ) -- 12.251.038
Özsermaye kalemleri arasında
mahsup -- -- (28.566.029 ) -- -- -- 28.566.029 -- --
Yabancı para çevrim farkları -- -- -- -- -- 17.116 -- -- 17.116
Net dönem karı (871.459 ) (871.459 )
30 Eylül 2005 itibariyle bakiye 20.000.000 (3.779.535 ) 31.758.920 206.989 675.362 17.116 (36.610.698 ) (871.459 ) 11.396.695
30 Eylül 2005 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait ARA DÖNEM KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Notlar İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı:
Faaliyet Karı (Zararı) (871.459)
Düzeltmeler:
Amortismanlar ve itfa payları 18,19,20 2.994.283
Dönem karı vergi gideri (geliri) 827.624
Diğer vergi giderleri 1.936.744
Ana ortaklık dışı kar (zarar) 24 (653.945)
Yabancı para çevrim farklarındaki artış (azalış) 17.371
Karşılıklı iştirak edilen sermayedeki azalış (artış) -
Kıdem tazminatı yükümlülüğü 23 381.866
Faiz geliri 38 (2.963.752)
Faiz gideri 39 6.485.193
Maddi duran varlık satış zararı (karı) 38 (14.070)
İşletme sermayesindeki değişilikler öncesi faaliyet karı (zararı) 8.139.855
İşletme sermayesindeki değişim:
Ticari alacaklardaki azalış (artış) 1.459.593
İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış (artış) (1.370.805)
Stoklardaki azalış (artış) 1.513.511
Ticari borçlardaki artış (azalış) (1.407.771)
İlişkili taraflara borçlardaki artış (azalış) 81.300
Diğer dönen varlıklar ve borçlardaki net artış (azalış) (4.823.104) Diğer duran varlıklar ve borçlardaki net artış (azalış) (22.047)
İşletme faaliyetlerinde kullanılan nakit 3.570.533
Yatırım faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı:
Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan nakit girişleri 14.162
Maddi duran varlık alımları 19 (235.072)
Maddi olmayan duran varlık alımları 20 (1.013)
Yatırım amaçlı gayrimenkul alımı -
Finansal varlık alımları 16 -
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (221.923)
Finansal faaliyetlerden sağlanan net akımı:
Tahsil edilen faizler 2.215
Ödenen faizler (183.981)
Sermaye artırımı -
Finansal yükümlülüklere ilişkin net nakiş girişleri (ödemeler) (2.312.068) Finansal kiralama borçlarına ilişkini net nakit girişleri (ödemeler) -
Ödenen temettüler -
Hisse senetleri ihraç primleri iptal karları -
Finansal faaliyetlerden sağlanan net nakit (2.493.833)
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış) 854.777
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 4 1.274.178
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 4 2.128.956
NOT 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
GenelEgeplast Ege Plastik Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Egeplast, Şirket) 1973 yılında İzmir’de kurulmuştur.
Egeplast’ın hisselerinin belli bir bölümü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirket’in kayıtlı adresi: “10003 Sokak No:6 A.O.S.B. Çiğli-İzmir”dir.
Grup, Şirket ve bağlı ortaklıklarından oluşmaktadır.
Şirket’in konsolide mali tabloları Yönetim Kurulu tarafından 08-12-2005 tarihinde yayınlanmak üzere onaylanmıştır.
Şirket’in / Grup’un Faaliyet Alanları
Egeplast’ın ana faaliyet konusu ilk maddesi PVC ve polietilen olan her çeşit plastik boru, ek parçalar ve yedek parçaları üretimi ve satışını gerçekleştirmektir. Bağlı ortaklıklarının faaliyetleri ise ağırlıklı olarak bu ürünlerin pazarlaması olup ayrıca tekstil ürünleri satışı faaliyetinde de bulunmaktadır.
Grubun üretim tesisleri İzmir Atatürk Organize Sanayi Bölgesindedir. Bu tesislerde inşaat, ziraat, altyapı ile ilgili boru ve ek parçaları ile plastik bahçe mobilyaları üretimi yapılmakta, üretilen bu ürünler ağırlıklı olarak 2000 civarındaki bayi tarafından pazarlanmaktadır.
Şirket’in Ortakları
30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibari ile Şirket’in ortakları ve sahip oldukları hisse oranları aşağıdaki gibi özetlenebilir :
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Tutar % Tutar %
Mazhar Zorlu Holding A.Ş. 9.525.071 47,63 9.525.071 47,63
Ege Yıldız Plastik Pazarlama A.Ş. 1.999.045 10,00 1.999.045 10,00
Halka açık ve diğer 8.475.884 42,37 8.475.884 42,37
Tarihsel maliyetiyle sermaye 20.000.000 100.00 20.000.000 100,00 31 Aralık 2004 tarihleri itibari ile nominal sermayenin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan fark 36.569.267 YTL tutarındadır. Şirketin 01.07.2005 tarihinde yapılan olağan genel kurul toplantısında alınan karar gereği; Şirket, bu farkın 28.566.029.-YTL’lik bölümünü Geçmiş Yıl Zararlarıyla mahsup etmiştir.
Bağlı Ortaklıkların Listesi
30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibari ile konsolide olan bağlı ortaklıklar ve bunlara ait hisse payı oranları aşağıdaki gibidir:
Ülke Ana Faaliyet Konusu Nihai Oran ve Oy
Hakkı %
30 Eylül
2005
31 Aralık 2004 Ege Yıldız Plastik Ticaret Sanayi
A.Ş. Türkiye Egeplast ürünlerinin pazarlaması 86,45 86,45
Ege Pamtur Tekstil Sanayi ve
Ticaret A.Ş. Türkiye Tekstil ürünleri pazarlaması 93,35 93,35
Rom Ege Plast S.A. Romanya Egeplast ürünlerinin Romanya’da
pazarlanması 98,53 98,53
30 Eylül 2005 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Şirket muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden, Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) yayınlamış olduğu tebliğler ve Vergi Usul Kanunu’na uygun olarak hazırlamaktadır. Bu mali tablolar tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal kayıtların, Türk Lirası’nın genel satın alma gücüyle yeniden düzeltilmesini de içeren Uluslararası Muhasebe Standartları ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi açıklamalarını da içeren Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına (“UFRS”) uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
31 Ocak 2004 tarihinde yürürlüğe giren yasa ile Yeni Türk Lirası (YTL), Türkiye Cumhuriyeti’nin yeni para birimi olarak belirlenmiş ve 1.000.000 TL, 1 YTL’ye eşit olmak üzere TL’nin dolaşımdan tamamen kalkmasına kadar geçecek süre için sabitlenmiştir. Bu nedenle, 31 Aralık 2004 itibariyle Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi ve geçmiş yıl karşılaştırmalı figürleri 1.000.000 TL / YTL = 1,00 oranı kullanılarak YTL olarak sunulmuştur.
Şirket’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 no’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan SPK Muhasebe Standartları’na veya UFRS’ye uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Konsolide mali tablolar, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmiş ve yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır. Konsolide mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması öngörülen formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide mali tabloların ve dipnotların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
Tarih Endeks Düzeltme Katsayıları
31 Aralık 2004 8.403,8 1,00000
30 Eylül 2005 1 ----
Geçmiş döneme ait konsolide mali tablolara ilişkin düzeltme işlemine ait ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
-31 Aralık 2004 tarihindeki bilançoda yer alan parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemiştir.
-Geçmiş yıl konsolide mali tabloları enflasyon düzeltmesinin sona erdiği 31 Aralık 2004 tarihindeki paranın satın alma gücüne göre düzeltilmiş olup, bu tarihten sonraki dönem için enflasyon düzeltmesine başvurulmamıştır.
-Cari dönem konsolide gelir tablosunda yer alan kalemler enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamış, önceki döneme ait gelir tablosu kalemleri paranın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden belirtilmiştir.
Konsolide bilanço ve gelir tablosundaki kalemlerin genel bir fiyat endeksi ve ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak dönüştürülmesi, Grup’un bu aktif ve pasifleri mali tablolarda belirtilen tutarlar üzerinden değerlendirebileceği anlamını taşımamaktadır.
NOT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI
Grup’un konsolide mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir:
Yurtdışındaki Bağlı Ortaklık
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını (“Yasal Mali Tablolar”) Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatı ile Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı’na uygun olarak hazırlamaktadırlar. Şirketin Romanya’da yerleşik bağlı ortaklığı olan Romegeplast muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını faaliyette bulunduğu Romanya’nın para birimi cinsinden ve ilgili mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide mali tablolar, Şirket’in ve bağlı ortaklığının yasal mali tabloları kullanılarak, UFRS’ye uyum sağlamak açısından gerekli düzeltme kayıtları ve sınıflandırmalar yansıtılmak suretiyle, kullanılan para birimi Yeni Türk Lirası olmak üzere hazırlanmıştır. Bu düzeltme kayıtları ve sınıflandırmalar temel olarak konsolidasyon, yerel para birimlerinin satın alma gücündeki değişimlerin etkilerinin yansıtılması, finansal araçların IFRS 39 ile uyumlu olarak değerlenmesi ve ertelenmiş vergi etkilerinden oluşmaktadır.
Konsolide olan yurtdışı bağlı ortaklık mali, ekonomik ve organizasyonel olarak bağımsız olduğundan yabancı şirket olarak kabul edilmektedir.
Uygulanan Konsolidasyon Esasları
Konsolide mali tablolar, Şirket’in ve bağlı ortaklıklarının aynı tarih itibariyle düzenlenen mali tablolarını içermektedir.
Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolide edilmekte ve kontrolün Grup’tan çıktığı tarihte konsolide edilen bağlı ortaklıklar arasından çıkarılmaktadır.
Grup’un konsolide mali tabloları, Egeplast ve kontrolü altında olan şirketleri içermektedir. Bu kontrol normal şartlarda eğer Grup bir şirketin sermayesi üzerindeki oy hakkının doğrudan ya da dolaylı olarak % 50’sinden fazlasına sahipse ve bir şirketin operasyonlarından kar sağlamak için finansman ve faaliyet politikalarını yönlendirebiliyorsa bulunmaktadır. Azınlık hak sahiplerine atfedilen öz sermaye ve net kar sırasıyla bilanço ve gelir tablosunda ayrı olarak gösterilir.
Grup şirketleri arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide mali tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır.
İştirakler
Grup’un iştirakleri özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilir. İştirakler bilançoda, maliyetlerine Grup’un iştiraklerin net varlıklarındaki payında, alım sonrası oluşan değişiklerin eklenmesi ve olması halinde bir değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle gösterilir. Gelir tablosu Grup’un iştiraklerinin faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtır. Grup’un iştiraklerindeki yatırımı, satın almada meydana gelen şerefiye hariç tutarıyla gösterilir. Satın alma sırasında oluşan şerefiye olduğunda (birikmiş amortisman düşülmüş tutarıyla), konsolide mali tablolarda ayrıca sınıflandırılır.
İlgili mali tablo dönemlerinde Grubun gerek ilgili işletmelerin toplam aktif,hasılat,bilanço dışı yükümlülükler vb. mali tablo büyüklükleri bakımından küçük olması gerekse faaliyet hacminin düşük olması gibi nedenlerle konsolidasyona tabi iştiraki bulunmamaktadır. Bu iştirakler makul değeri tespit edilebilenler dışında maliyet bedeliyle değerlenmiştir
30 Eylül 2005 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Satılmaya Hazır Menkul KıymetlerTüm yatırımlar ilk olarak yatırımlarla ilgili elde etme giderleri dahil, yatırımın gerçek değeri olan maliyetle gösterilirler.
Satılmaya hazır menkul kıymetlerin, ilk defa mali tablolara alınmalarından sonra makul değerleri üzerinden değerlenmesi gerekmektedir. Aktif bir piyasası olan finansal varlıkların değerlemesinde makul değerleri bilanço tarihindeki uygun piyasa fiyat kotasyonunun bekleyen güncel emirler arasındaki en iyi alış emri ile belirlenir.
Aktif bir piyasada kote olmayan ve gerçek değeri alternatif değerleme yöntemleriyle güvenilir bir şekilde ölçülemeyen satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış olan yatırımlar maliyetle ölçülmektedirler. Bu yatırımların taşıdığı değerler her bilanço tarihinde değer düşüklüğü karşılığı için yeniden incelenirler.
Parasal olmayan yatırımlar maliyet değeri üzerinden gösterilmekte ve işlem tarihindeki döviz kuru (tarihsel kur) kullanılarak ilgili ölçüm birimlerine çevrilmektedirler.
Düzenlenmiş finansal varlık alış ve satışları, Grup’un varlığı alışı ya da satışı gerçekleştirdiği tarihte, diğer bir deyişle, Grup’un söz konusu aktifin alışını veya satışını taahhüt ettiği tarihte kaydedilmektedir.
Düzenlenmiş alışlar ve satışlar, ilgili varlığın teslim tarihinin yasal düzenlemeler veya piyasa teamülleri çerçevesinde belirlediği finansal varlık alışları veya satışlarıdır.
Netleştirme
Mali tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda mali tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler.
Varsayımların Kullanılması
Mali tabloların UFRS’ye göre hazırlanması, yönetimin raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını ve raporlama tarihi itibariyle vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütlerin gösterimini etkileyecek varsayımlar ve tahminler yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltme kayıtları yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Nakit ve Nakit Benzeri Değerler
Konsolide nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile üç ay ya da üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir.
Ticari Alacaklar ve Diğer Alacaklar
Ticari alacaklar fatura üzerindeki değerlerle kayda alınmakta ve şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadırlar. Şüpheli alacak karşılığının tahmini, alacağın tamamının tahsilinin artık mümkün olmaması durumunda yapılmaktadır.
NOT 3: UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Finansal Araçların Kayda Alınması ve Kayıttan ÇıkarılmasıGrup, bir finansal varlığı veya yükümlülüğü sadece ve sadece o araç ile ilgili kontrata dayalı yükümlülükleri ile ilgili taraf olduğu durumda mali tablolarına kaydetmektedir. Grup, bir finansal varlığı veya finansal varlığın bir kısmını sadece ve sadece finansal varlığın veya finansal varlığın bir kısmı üzerindeki kontrata dayalı hakların kontrolünü kaybettiğinde kayıttan çıkarmaktadır. Grup, bir finansal yükümlülüğü sadece ve sadece yükümlülük sona erdiğinde, yani yükümlülük ile ilgili kontrata dayalı yükümlülükler yerine getirildiğinde, iptal edildiğinde veya süresi dolduğunda kayıttan çıkarmaktadır.
Stoklar
Stoklar, yarı mamuller dahil, stok değer düşük karşılığı ayrıldıktan sonra net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları tamamlama ve satışa hazır duruma getirebilmek için yapılması gereken tahmini harcamaların düşülmesinden sonraki değerdir. Stokların maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama metot kullanılarak hesaplanmıştır. Mamul ve yarı mamullerin maliyetine, ilk madde ve malzeme, direkt işçilik ve değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. Kullanılamaz durumdaki stoklar ise kayıtlardan çıkarılır.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir.
Amortisman aşağıdaki tahmini ekonomik ömürleri üzerinden “doğrusal amortisman’’ yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır.
Faydalı Ömür
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 15 yıl
Binalar 40-50 yıl
Tesis makina ve cihazlar 3-20
Taşıtlar 4-5
Demirbaşlar 3-50
Diğer maddi duran varlıklar 4-10
Haklar 5 yıl ya da kira sözleşmesinin süresi
Özel Maliyetler 5
Maddi duran varlıkların bilançodaki değerleri, olaylar ve durumların bilançoda taşınan değerlerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığı gözden geçirilir. Böyle bir belirti varsa ve aktifin bilançoda taşınan değeri, tahmin edilen gerçekleşebilir değerini geçerse, bu aktifler ya da nakit yaratan kalemler gerçekleşebilir değerlerine getirilir. Maddi duran varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır.
Kullanım değerini bulurken, tahmin edilen gelecekteki nakit akımı, elde edilecek nakdin bugünkü piyasa koşullarındaki bedelini ve o aktife özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerlerine indirgenir. Bağımsız nakit akımı yaratmayan bir varlık için kullanımdaki net defter değeri varlığın dahil olduğu nakit akımı sağlayan kalemler grubu için belirlenir. Değer düşüklüğü karşılık giderleri gelir tablosunda kayda alınmaktadır.
30 Eylül 2005 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Bir işletmeden ayrı olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedeli üzerinden aktifleştirilmektedirler. Bir işletmenin devir alınmasının bir parçası olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, ilgili varlığın rayiç bedelinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir.
Ancak, bu rayiç bedelin, alımdan doğan bir negatif şerefiye yaratmamasına veya varolan negatif şerefiyeyi artırmamasına dikkat edilir. Maddi olmayan duran varlıklar, doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili varlığın en iyi tahmini ekonomik ömrü boyunca itfa edilmektedirler.
Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerlerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlar geçerli ise ilgili varlıklar değer düşüklüğü için gözden geçirilirler.
Yeni yazılımların alış maliyeti, söz konusu yazılımın ilgili donanımların bir parçası olmaması halinde aktifleştirilir ve maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır. Yazılımlar normal amortisman yöntemi ile 1 ila 5 yıl arasında itfa edilir.
Araştırma Geliştirme Giderleri
Araştırma geliştirme giderleri gerçekleştiği anda giderleştirilir. Bir proje ile ilgili geliştirme harcaması gelecekteki gerçekleşebilir değerinden emin olunduğu zaman ileriki dönemlere taşınabilir. Taşınan herhangi bir harcama ilgili projenin gelecekteki beklenen satışlarının dönemi üzerinden amortismana tabi tutulur. İlgili dönemde araştırma geliştirme gideri bulunmamaktadır.
Karşılıklar
Karşılıklar ancak ve ancak Grup’un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderleri bugünkü piyasa değerlerine getiren ve gereken durumlarda yükümlülüğe özel riskleri de içeren vergi öncesi bir iskonto oranıyla indirgenmiş değeriyle yansıtılmaktadır. İndirgenmenin kullanıldığı durumlarda, karşılıklardaki zaman farkından kaynaklanan artış faiz gideri olarak kayıtlara alınmaktadır.
Hasılat
Gelirler, Grup’a ekonomik getiri sağlanması olasılığı olduğu ve gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman kayıtlara alınmaktadırlar. Gelirler indirimler, katma değer ve satışla ilgili vergiler düşüldükten sonra net olarak belirtilmektedirler.
Hasılat, alınan ve alınacak olan bedelin makul değeri ile ölçülür.
Gelirler, aşağıda belirtilen kayda alım ölçütleri dikkate alınarak kayda alınmaktadır:
Mal Satışları
Malların sahipliği ile ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, işletmenin satılan malların yönetimiyle sahipliğin gerektirdiği şekilde ilgili olmaması ve söz konusu mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, hasılatın miktarının güvenilir bir biçimde ölçülebilmesi işlemle ilgili ekonomik faydanın işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması ve işlemle ilgili olarak yüklenilen ve yüklenilecek olan maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda mal satışı hasılat olarak kaydedilir.
NOT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Hizmet
Hizmet sunumu ilgili işlemlerin sonuçlarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumda işlemle ilgili hasılat ilgili işlemin bilanço tarihindeki tamamlama düzeyi dikkate alınarak mali tablolara alınır.
Faiz
Varlığın efektif getirisi dikkate alınmak kaydıyla zaman orantılı olarak mali tablolara alınır.
Hükümet Tarafından Verilen Teşvikler
Hükümet teşvikleri, Şirket’in bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşviğin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelirlere muhasebeleştirilir. Hükümetin yaptığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir.
Yabancı Para Cinsinden İşlemler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemlerin çevrimi yapılırken, işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurlar esas alınır. Yabancı para cinsinden parasal olmayan bilanço kalemlerin çevriminde ise bilanço tarihinde geçerli olan kurlar esas alınmaktadır. Oluşan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılır.
Grup’un Türkiye’de yerleşik şirketlerinde yabancı para cinsinden bilanço kalemlerinin çevriminde kullanılan ilgili dönem sonu döviz kurları aşağıdaki gibidir:
USD / YTL USD / YTL EURO / YTL EURO / YTL
Tarih Alış Satış (Alış) (Satış)
30 Eylül 2005 1,3406 1,3471 1,6161 1,6239
31 Aralık 2004 1,3421 1,3486 1,8268 1,8356
Yabancı bağlı ortaklıkların bilanço kalemlerinin çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli olan kurlar esas alınır. Yabancı bağlı ortaklığın gelir tablosu da dönem sonu kurları esas alınarak çevrilir. Konsolide bağlı ortaklıkların özsermaye hesaplarına ilişkin enflasyon oranı ile iştirak değerinin, Yeni Türk Lirası’na karşı değişim oranı arasındaki sapmadan kaynaklanan farklar öz sermaye içerisinde “Yabancı Para Çevrim Farkları” olarak yansıtılır.
Yurtdışı bir varlığın elden çıkartılmasında, yabancı para çevrim farkları gelir tablosunda elden çıkarma ile ilgili gelir-gider olarak kabul edilir. Yabancı bir şirketin satın alınmasından doğan şerefiye ve defter değeri ile ilgili düzeltmeler satın alan şirketin aktif ya da pasifi olarak kabul edilir ve daha sonra dönüştürülmek üzere işlemin olduğu tarihte geçerli olan kurdan kaydedilir.
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Grup, kıdem tazminatını tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket’in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngören aktüeryal metodu kullanarak hesaplamış ve konsolide mali tablolara yansıtmıştır.
30 Eylül 2005 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Banka KredileriBütün krediler ilk olarak alınan tutarların gerçek değeri olan maliyet bedellerinden piyasaya çıkarma maliyetleri düşüldükten sonra kayıtlara alınmaktadırlar. İlk kayda alınış tarihinden sonra, krediler izleyen dönemlerde geçerli faiz oranı kullanılarak iskonto edilen maliyet bedeli üzerinden değerlendirilirler.
İskonto edilen maliyet bedeli, piyasaya çıkarma maliyetleri ve iskontolar veya primler göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Kredilerle ilgili yükümlülükler ortadan kalktığında, bu kredilerle ilgili karlar ve zararlar iskonto süresince net kar veya zarara kaydedilmektedirler.
Borçlanma Giderleri
Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlığın elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderlerinin aktifleştirilmesi, ilgili varlığın kullanıma hazır olma süreci devam ettiği ve masraflar ile borçlanma giderleri gerçekleştiği zaman başlamaktadır. Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan kullanıma hazır oluncaya kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir.
Vergi Karşılıkları
Cari dönem ve önceki dönemlerde ilgili cari vergi yükümlülüğü veya varlığı yürürlükte olan ve bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları üzerinden yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri aşağıdaki durumlar haricinde bütün vergiye tabi geçici farklılıklar için kayıtlara alınmaktadır:
• Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün şerefiye itfasından doğması ya da şirket birleşmesi olmayan bir işlemdeki bir varlığın veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasında, ve işlem gerçekleştiği zaman ne muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilemediği durumlar;
• Geçici farkın ters çevrilmesinin zamanlamasının kontrol edilebildiği, ve öngörülebilir gelecekte geçici farkın ters çevrilmeyeceğinin olası olduğu durumlar hariç, bağlı ortaklıklara, iştiraklere ve ortaklıklara yapılan yatırımlarla ilgili vergiye tabi geçici farklar göz önünde bulundurulduğu durumlar.
Ertelenmiş vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamış vergi varlıkları ve kayıplarının taşınmasından faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluşması ölçüsünde, kullanılmamış vergi alacakları ve kullanılmamış vergi kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar. Bunlar aşağıdaki durumlarda hariçtir:
• Vergiden indirilebilir geçici farkla ilgili olan ertelenmiş vergi alacağının şirket birleşmesi olmayan bir işlemdeki varlık veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasından doğduğu ve işlem sırasında ne muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilediği durumlar;
• Bağlı ortaklıklara, iştiraklere, ve ortaklıklara yapılan yatırımlarla ilgili mahsup edilebilir geçici farklarda ertelenmiş vergi alacaklarının kaydedilebileceği durumlar sadece geçici farkların öngörülebilir gelecekte ters çevrilmesinin mümkün olduğu ve bu geçici farkın mahsup edilebileceği vergiye tabi karın oluştuğu durumlar.
NOT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Ertelenmiş vergi alacağının taşıdığı değer, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmiş vergi alacağının tamamen ya da kısmen kullanımına olanak sağlayacak yeterli vergilendirilebilir karın olası olmadığı durumlarda azaltılır.Ertelenmiş vergi alacakları ve yükümlülükleri varlığın gerçekleştiği ya da yükümlülüğün ifa edildiği dönemde geçerli olan ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oranına göre hesaplanır.
Vukuu Muhtemel Yükümlülükler
Vukuu muhtemel yükümlülükler mali tablolara yansıtılmamaktadır. Bu yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise dipnotlarda açıklanır.
Vukuu muhtemel kazançlar da mali tablolara yansıtılmamaktadır, ancak ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Coğrafi ve İşletme Bölümleri
Yönetimsel bazı amaçlarla Grup faaliyetleri iki ana coğrafi bölgeye ayrılmıştır. Bu bölgeler Grup’un temel bölüm bilgileri ile ilgili rapor vereceği bölgelere göre belirlenmiştir. İşletme iştigal konusuyla ilgili sınıflandırma, ikincil bölüm olarak sunulmuştur. Coğrafi ve işletme bölümleri ile ilgili finansal bilgi dipnot 33’te sunulmuştur.
NOT 4. HAZIR DEĞERLER
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Kasa 48.703 31.650
Alınan çekler 309.971 131.081
Banka (kısa vadeli vadeli mevduatlar dahil) 1.761.215 1.102.361
Diğer Hazır Değerler 9.067 9.086
2.128.956 1.274.178 Şirket’in 30.09.2005 tarihi itibariyle 203.053.-YTL, 538.232.-USD (721.554.-YTL) ve 1,870 EUR (3.022.-YTL) olmak üzere toplam 927.629.-YTL bloke mevduatı bulunmaktadır. (31.12.2004 – 7.405.- YTL)
NOT 5. MENKUL KIYMETLER
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Hisse senetleri 21 21
Diğer menkul kıymetler 48.622 -
48.643
30 Eylül 2005 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 6. FİNANSAL BORÇLAR
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004 Kısa Vadeli
Finansal borçlar 821.947 930.174
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları 844.902 1.533.839 1.666.849 2.464.013 Uzun Vadeli
Finansal borçlar 58.963.787 56.364.532
58.963.787 56.364.532
Toplam Finansal Borçlar 60.630.636 58.828.545
Şirket’in 30 Eylül 2005 itibari ile 1.208.186.-YTL, 330.608.-USD (445.362.-YTL) ve 64.921.-EUR (105.425.-YTL) gayri nakdi kredisi bulunmaktadır.
Bilanço tarihindeki etkin faiz oranlarının ve dövizli tutarların dökümü aşağıdaki gibidir:
30.Eyl.05 31.Ara.04
Faiz oranı Döviz
bakiyesi
YTL Tutar Faiz oranı
%
Döviz bakiyesi
YTL Tutar Kısa vadeli
TL kredileri
Akbank Spot - 37.880 Spot - 27.955
USD kredileri
Vakıfbank 8,12 442.408 595.967 8,99 529.371 713.910
Koçbank - - 38.818 52.350
Bnp Ak Dresner 7,12 163.755 220.595 6,46 658.419 887.943 T.İş Bankası 6,46 - 8,99 463.446 624.307 6,46 - 8,12 440.120 593.546
Finansbank 139.633 188.100 139.633 188.309
1.666.849 2.464.013
Uzun vadeli
USD kredileri
T.İş Bankası 6,46 12.170.011 16.394.222 6,46 - 8,12 11.621.233 15.672.395
Vakıfbank 6,46 30.597.769 41.218.268 6,46 29.213.744 39.397.656
(TMSF) Egs Bank 6,46 1.003.115 1.351.297 6,46 959.870 1.294.481
58.963.787 56.364.532
NOT 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
TİCARİ ALACAKLAR ( Cari/Dönen Varlıklar)30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Alıcılar 3.846.118 2.536.768
Alacak Senetleri 2.607.816 2.203.145
Alacak Senetleri Reeskontu (-) (439.255) (251.400)
Verilen Depozito ve Teminatlar 157.392 181.862
Şüpheli Ticari Alacaklar 7.071.220 4.692.048
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) (7.071.220) (4.692.048)
6.172.071 4.670.375
TİCARİ ALACAKLAR ( Cari Olmayan/Duran Varlıklar)
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Verilen Depozito ve Teminatlar 11.323 11.075
11.323 11.075
TİCARİ BORÇLAR ( Kısa Vadeli Yükümlülükler)
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Satıcılar 6.921.355 7.713.052
Borç Senetleri 1.024.467 1.453.010
Borç Senetleri Reeskontu (-) (326.648) (139.118)
7.619.174 9.026.944
NOT 8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Finansal kiralama alacakları ve borçları yoktur ( 2004: Yoktur).
NOT 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
Bir şirketin ilişkili taraf olarak tanımlanması, şirketlerden birinin diğeri üzerinde kontrol gücüne sahip olması veya diğer şirketin mali ve idari konulardaki kararlarına önemli ölçüde etki etmesine bağlı olarak belirlenmektedir. Konsolide mali tablolar için, konsolide olmayan bağlı ortaklıklar, iştirakler, ortaklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler ilişkili taraf olarak adlandırılır. İlişkili taraflar ayrıca esas sahip olan şahıslar, yönetim ve Grup’un yönetim kurulu üyeleri ve ailelerini de kapsamaktadır.
30 Eylül 2005 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER a) İlişkili Taraflardan Alacaklar ( Cari/Dönen Varlıklar)
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Mazhar Zorlu Holding A.Ş. 765.138 689.393
Merpa Import Export SRL 243.176 222.393
Plant Tarım Ürünleri A.Ş. 7.427 6.827
Diğer 13.399 14.098
1.029.140 932.711
b) İlişkili Taraflardan Alacaklar ( Cari Olmayan/Duran Varlıklar)
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Güçbirliği Holding A.Ş. 15.016.182 13.741.806
15.016.182 13.741.806
c) İlişkili Taraflara Borçlar (Kısa Vadeli Yükümlülükler)
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Ortaklara Borçlar 540.696 404.355
Personele Borçlar 140.460 195.501
681.156 599.856
İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER
30 Eylül 2005 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemler içerisinde ilişkili taraflarla yapılmış önemli işlemler aşağıdaki gibidir:
a) Alış ve Diğer Giderler
30 Eylül 2005
Mazhar Zorlu Holding A.Ş. 619.075
Ege Zorlu Plastik Sanayi Tic. A.Ş. 330.728
Zorluplast Plastik Sanayi A.Ş. 1.859
Toplam 951.662
NOT 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
b) Satış ve Diğer Gelirler30 Eylül 2005
Ege Söktes Tekstil San. A.Ş. 354.917
Zorluplast Plastik Sanayi A.Ş. 289.610
Mazhar Zorlu Holding A.Ş. 188.069
Ege Zorlu Plastik Sanayi Tic. A.Ş. 49.811
Kardeş Gayrimenkul Yat. Dan. A.Ş. 1.350
Egebul Plastik San. Tic. Ltd. 1.313
Güçbirliği Holding A.Ş. 600
Diğer 1.437
Toplam 887.107
NOT 10. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
DİĞER CARİ ALACAKLAR30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Diğer Çeşitli Alacaklar 780.893 523.927
Şüpheli Diğer Alacaklar 12.739.924 12.275.278
Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) (12.739.924) (12.275.278)
780.893 523.927
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ( Kısa Vadeli Yükümlülükler)
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Ödenecek Vergi ve Fonlar 466.439 505.183
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 234.490 250.709
Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya Taks. Vergi ve Diğer Yük.(*) 5.263.996 1.097.957
Ödenecek Diğer Yükümlülükler 18.802 6.081
5.983.727 1.859.930 (*)Vadesi Geçmiş Ert. veya Taks. Vergi ve Diğer Yükümlülükler
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Ödenecek Kdv 1.054.181 54.138
Ödenecek Muhtasar 400.995 72.872
Ödenecek Ssk primleri 1.387.430 627.668
Ödenecek Damga Vergisi 8.742 5.573
Ödenmeyen Kdv Gecikme Zamları 228.424 70.757
Ödenmeyen Muhtasar Gecikme Zamları 226.405 21.289
Ödenmeyen Ssk Primi Gecikme Zamları 344.165 238.206
Ödenmeyen Damga Vergisi Gecikme zamları 9.944 7.454
Ödenecek Yatırım İndirimi Tevkifatı 1.603.710 -
5.263.996 1.097.957
NOT 11. CANLI VARLIKLAR
30 Eylül 2005 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.) Yoktur ( 2004 : Yoktur ).
NOT 12. STOKLAR
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
İlk Madde ve Malzeme 1.561.190 1.445.573
Mamüller 3.696.614 5.166.097
Ticari Mallar 4.814.879 5.576.589
Diğer Stoklar 23.774 18.485
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) (87.270) (52.189)
Verilen Sipariş Avansları 766.440 134.583
10.775.627 12.289.137
NOT 13. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
Yoktur ( 2004 : Yoktur ).
NOT 14. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki “zamanlama farklılıkları”nın bilanço yöntemine göre, vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları suretiyle hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu zamanlama farklılıklarının ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara yansıtılmaktadır.
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Ertelenen vergi varlıkları - -
Ertelenen vergi yükümlülüğü (-) (2.695.454) (1.896.383)
Ertelenen vergi yükümlülüğü, net (2.695.454) (1.896.383)
NOT 15. DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
DİĞER CARİ/DÖNEN VARLIKLAR
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Gelecek Aylara Ait Giderler 162.043 149.225
Gelir Tahakkukları 424 213.291
Devreden KDV 192.524 485.828
Diğer KDV 1.515 -
Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 559 212
İş Avansları 2.119 -
Sayım ve tesellüm noksanları 550 -
359.734 848.556
NOT 15. DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
(devamı)
DİĞER CARİ OLMAYAN ALACAKLAR
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Gelecek Yıllar Ait Giderler 26.361 4.314
26.361 4.314
DİĞER CARİ YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Diğer Çeşitli Borçlar 75.255 125.143
Gelecek Aylara Ait Gelirler 74.203 234.689
Gider Tahakkukları 279.218 38.855
Diğer KDV 1.515 -
430.191 398.687
NOT 16. FİNANSAL VARLIKLAR
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Satılmaya hazır menkul kıymetler 602.193 602.193
Satılmaya hazır menkul kıymetler karşılığı (-) (432.250) (432.250)
İştirakler 16.875.085 16.875.085
Bağlı ortaklıklar 23.853.408 23.853.408
Bağlı Ortaklıklar Sermaye Payları Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) (14.320.092) (14.320.092)
26.578.344 26.578.344
SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR Satılmaya hazır finansal varlıkların listesi aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Şirket
Temel Faaliye t Alanı
Bulunduğ u Ülke
Bilançod a Taşınan
Değer
Etkin Sahiplik
Oranı (%)
Bilançoda Taşınan
Değer
Etkin Sahiplik Oranı (%)
EGS Holding A.Ş. Holdin
g Türkiye 425.479 0,11 425.479 0,11
EGS Dış Tic A.Ş. Dış Tic. Türkiye 6.771 0,01 6.771 0,01
Ataer A.Ş. Enerji Türkiye 707 0 707 0
İzmir Enerji A.Ş. Enerji Türkiye 19.472 9,09 19.472 9,09
Ares Alaçatı A.Ş. Enerji Türkiye 4.868 16,36 4.868 16,36
Plant Tarım Ürünleri
A.Ş. Tarım Türkiye 144.896 17,29 144.896 17,29
Toplam 602.193 602.193
Ayrılan Karşılık *(432.250
)
*(432.250 )
169.943 169.943
30 Eylül 2005 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
*Bakiye Egs Dış Ticaret A.Ş.ve Egs Holding A.Ş. için ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır.
İŞTİRAKLER
İştiraklerin listesi aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 05 31 Aralık 2004
Şirket
Temel Faaliyet
Alanı
Bulunduğu Ülke
Bilançoda Taşınan
Değer
Etkin Sahiplik Oranı (%)
Bilançoda Taşınan
Değer
Etkin Sahiplik Oranı (%)
Güçbirliği Holding A.Ş. Yatırım Türkiye 16.691.649 41,71 16.691.649 41,71
Güçbirliği Tekstil A.Ş. Tekstil Türkiye 183.436 36,79 183.436 36,79
16.875.085 16.875.085
BAĞLI ORTAKLIKLAR
Bağlı ortaklıkların listesi aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2005 31 Aralık 2004
Şirket
Temel Faaliye t Alanı
Bulunduğu Ülke
Bilançoda Taşınan
Değer
Etkin Sahipli k Oranı
(%)
Bilançoda Taşınan
Değer
Etkin Sahipli k Oranı
(%)
Güçyapı A.Ş. İnşaat Türkiye 7.811.635 61,30 7.811.635 61,30
Merpa Import Exp.
SRL. * Romanya 1.721.682 86,43 1.721.682 86,43
EgeSökteks A.Ş. Tekstil Türkiye 13.634.822 81,01 13.634.822 81,01
Tempoplast Gmbh * Türkiye 685.269 86,43 685.269 86,43
Toplam 23.853.408 23.853.408
Ayrılan Karşılık
**(14.320.092
) **(14.320.092
)
9.533.316 9.533.316
* Şirket gayrifaaldir.
** Bakiye Ege Sökteks ve Tempoplast için ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır.
Güçyapı A.Ş., Merpa Import Export SRL., Ege Sökteks ve Tempoplast GMBH şirketleri, gerek toplam aktif, hasılat, bilanço dışı yükümlülükler v.b mali tablo büyüklükleri bakımından küçük olmaları, gerekse faaliyet hacimlerinin küçük olması gibi nedenlerle, konsolide mali tabloları önemli ölçüde etkilemeyen işletmeler olarak, konsolidasyon dışı tutulmuşlardır.
NOT 17. POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur ( 2004 : Yoktur ).30 Eylül 2005 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
