• Sonuç bulunamadı

Granskningsrapporter från regionens lekmannarevisorer

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2021

Share "Granskningsrapporter från regionens lekmannarevisorer"

Copied!
10
0
0

Yükleniyor.... (view fulltext now)

Tam metin

(1)

Granskningsrapporter från regionens lekmannarevisorer

2016

(2)

Lekmannarevisorerna Matlaget i Gällivare AB

För kännedom Bo lagsstyrelsen

Kommunstyrelsen i Gällivare Regionstyrelsen

Till Årsstämman i Matlaget i Gällivare AB org. nr. 556470-2288

1(1)

Granskningsrapport för Matlaget i Gällivare AB år 2016

Undertecknade, av fullmäktige i Gällivare kommun och fullmäktige i Nonbottens läns landsting utsedda lekmannarevisorer i Matlaget i Gällivare AB, har granskat bolagets verksamhet under 2016. Granskningen har utfölts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Vi har i vårt arbete biträtts av PwC.

Styrelse och VD ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande

bolagsordning, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten. Lekmannarevisorernas ansvar är att granska verksamhet och kontroll med särskilt beaktande av kommunens och landstingets (numera Region Norrbotten) intresse som ägare.

Granskningen har inriktats på att följa upp bolagets efterlevnad av bolagsordning och ägardirektiv. Därutöver har vi genomfört en särskild granskning avseende styrelsens arbete och förutsättningar att genomföra sitt uppdrag. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning. I samband med granskningen har vi träffat bolagets verkställande direktör.

Resultatet i årets granskning visar att styrelsen i huvudsak har säkerställt att arbetet bedrivs på ett ändamålsenligt sätt med tillräcklig intern kontroll, men att det finns vissa delar som styrelsen kan ta fasta på för att utveckla styrelsearbetet. Vi noterar bl a att bolaget behöver arbeta för att skapa en stabilitet och en tydlig roll- och ansvarsfördelning när det gäller styrelsearbetet. Annars finns enligt vår bedömning risk för brister i styrning och ledning av bolagets verksamhet.

I övrigt vill vi uppmärksamma att Ägardirektiven är från 1999 och Bolagsordningen från 2008. Det kan finnas anledning för ägarna att se över aktualitet utifrån dagens

förutsättningar.

Vår sammantagna bedömning är att bolagets verksamhet i allt väsentligt har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt med tillräcklig intern kontroll, men att det finns behov av en utveckling mot bakgrund av vad som framgår i föregående stycken.

Gällivare den 1 mars 201 7

~e~~

Lekmannarevisor

(3)

Lekmannarevisor BDPopAB

För kännedom Bo lagsstyrelsen

Granskningsrapport för år 2016

Till Årsstämman i BDPopAB

org. nr. 556841-3438

1 (1)

Undertecknad, av fullmäktige i Region Norrbotten utsedd lekmannarevisor, har granskat bolagets verksamhet under 2016. Granskningen har utförts enligt aktie bo lagslagen,

kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Jag har i mitt arbete biträtts av PwC.

Styrelse och VD ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande bolagsordning, ägardirektiv, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Lekmannarevisorns ansvar är att granska verksamhet och kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med de uppdrag som följer av bolagsordning och ägardirektiv.

Årets granskning har inriktats på att följa upp bolagets efterlevnad av bolagsordning och ägardirektiv. I min riskanalys har jag även identifierat att det funnits bolag inom Region Norrbotten som ej säkerställt att verksamheten harmoniserat med ägarnas policys och riktlinjer. Årets granskning har därför inriktats på att granska hur styrelsen säkerställt att bolagets verksamhet harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer.

Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Min bedömning är även att styrelsen i dagsläget har en tillräcklig intern kontroll, men ser samtidigt att den interna kontrollen kan stärkas genom att styrelsen regelbundet genomför riskanalyser.

Vidare bedömer jag att bolaget i allt väsentligt har ett strukturerat arbete för att säkerställa att verksamheten harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer. I sammanhanget kan nämnas att bolaget har en differentierad ägarstruktur med såväl stora som små ägare. Utifrån detta bedömer jag att bolaget skulle vara förtjänt av en mer samfälld ägardialog för att kunna vinnlägga sig om ägarnas gemensamma vilja med bolaget och dess verksamhet.

Luleå den 28 februari 2017

,1~

Robert Edin, Lekmannarevisor

(4)

Lekmannarevisor Filmpool Nord AB

För kännedom Bo lagsstyrelsen

Granskningsrapport för år 2016

Till Årsstämman i Filmpool Nord AB arg.nr. 556529-8790

1(1)

Undertecknad, av fullmäktige i Region Norrbotten utsedd lekmannarevisor, har granskat bolagets verksamhet under 2016. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen,

kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Jag har i mitt arbete biträtts av PwC.

Styrelse och VD ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande bolagsordning, ägardirektiv, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Lekmannarevisorns ansvar är att granska verksamhet och kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med de uppdrag som följer av bolagsordning och ägardirektiv.

Årets granskning har inriktats på att följa upp bolagets efterlevnad av bolagsordning och ägardirektiv. I min riskanalys har jag även identifierat att det funnits bolag inom Region Norrbotten som ej säkerställt att verksamheten harmoniserat med ägarnas policys och riktlinjer. Årets granskning har därför inriktats på att granska hur styrelsen säkerställt att bolagets verksamhet harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer.

Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Min bedömning är även att styrelsen har en tillräcklig intern kontroll. I min granskning noterar jag att styrelsen genom åren genomfört strukturerade riskanalyser. Jag ser positivt på detta, och bedömer att ett fortsatt strukturerat riskanalysarbete lämnar goda förutsättningar att även framgent upprätthålla en god intern kontroll.

Vidare bedömer jag att bolaget i allt väsentligt har ett strukturerat arbete för att säkerställa att verksamheten harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer. I sarnrnanhanget kan nämnas att bolaget har en differentierad ägarstruktur med såväl stora som små ägare. Utifrån detta bedömer jag att bolaget skulle vara förtjänt av en mer samfälld ägardialog för att kunna vinnlägga sig om ägarnas gemensamma vilja med bolaget och dess verksamhet.

Gällivare den 2 mars 2017

Eva Alriksson, Lekmannarevisor

(5)

Lekmannarevisor

Tnformationsteknik i Norrbotten AB

För kännedom Bo lagsstyrelsen Regionstyrelsen Regionala enheten

Granskningsrapport för år 2016

1 (1)

Till Årsstämman i

lnformationsteknik i Norrbotten AB org. nr. 556537-6877

Undertecknad, av fullmäktige i Norrbottens läns landsting utsedd lekmannarevisor, har granskat bolagets verksamhet under 2016. Granskningen har utfåtts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Jag har i mitt arbete biträtts av PwC.

Styrelse och VD ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande bolagsordning, ägardirektiv, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Lekmannarevisorns ansvar är att granska verksamhet och kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med de uppdrag som följer av bolagsordning och ägardirektiv.

Årets grundläggande granskning har inriktats på att följa upp bolagets efterlevnad av bolagsordning och ägardirektiv, bolagets interna styrning och kontroll samt måluppfyllelse.

Därutöver har särskild granskning genomförts under året avseende representation.

Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning.

Vad gäller representation visade granskningen att styrning och intern kontroll inte varit tillräcklig samt att tillämpliga lagregler och styrande dokument inte efterlevts till fullo. Den grundläggande granskningen för året visar att styrelse och VD vidtagit åtgärder för att komma till rätta med de brister som påpekats i samband med revisionen. Den grundläggande granskningen visar även att det förekommit inköp som kunnat ifrågasättas mot bakgrund av riktlinjer och regelverk, samt att bolaget även i detta fall vidtagit åtgärder. För framtiden vill jag dock lyfta vikten av att riktlinjer och uppförandekod tillämpas på ett ändamålsenligt sätt, inte minst med tanke på den fö1troenderisk som följer beroende på hur bolaget väljer att agera när det gäller exempelvis representation och inköp.

Jag bedömer, undantaget de enskilda händelser som framgår av stycket ovan, att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande

sätt samt med tillräcklig intern kontroll. ·

Luleå den 8 mars 2016

Anders Åknert, Lekmannarevisor

(6)

Lekmannarevisor Energikontor Norr AB

För kännedom Bo lagsstyrelsen

Granskningsrapport för år 2016

Till Årsstämman i Energikontor Norr AB org. nr. 556595-9151

1 (1)

Undertecknad, av fullmäktige i Region Norrbotten utsedd lekmannarevisor, har granskat bolagets verksamhet under 2016. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen,

kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Jag har i mitt arbete biträtts avPwC.

Styrelse och VD ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande bolagsordning, ägardirektiv, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Lekmannarevisorns ansvar är att granska verksamhet och kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med de uppdrag som följer av bolagsordning och ägardirektiv.

Årets granskning har inriktats på att följa upp bolagets efterlevnad av bolagsordning och ägardirektiv. I min riskanalys har jag även identifierat att det funnits bolag inom Region Norrbotten som ej säkerställt att verksamheten harmoniserat med ägarnas policys och riktlinjer. Årets granskning har därför inriktats på att granska hur styrelsen säkerställt att bolagets verksamhet harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer.

Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Min bedömning är även att styrelsen i dagsläget har en tillräcklig intern kontroll, men ser samtidigt att den interna kontrollen kan stärkas genom att styrelsen regelbundet genomför riskanalyser.

Vidare bedömer jag att bolaget i allt väsentligt har ett strukturerat arbete för att säkerställa att verksamheten harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer. I sammanhanget kan nämnas att bolaget har en differentierad ägarstruktur med såväl stora som små ägare. Utifrån detta bedömer jag att bolaget skulle vara förtjänt av en mer samfälld ägardialog för att kunna vinnlägga sig om ägarnas gemensamma vilja med bolaget och dess verksamhet.

Överkalix den 1 mars 2017

/

,. .;fcc

r

Kennerth Moberg, Lekmannarevisor /

(7)

ALMI Företagspartner Nord AB

För kännedom Bo lagsstyrelsen

Granskningsrapport för år 2016

Till Årsstämman i

ALMI Företagspartner Nord AB org. nr. 556735-6398

Undertecknad, av fullmäktige i N01Tbottens läns landsting utsedd lekmannarevisor, har granskat bolagets verksamhet under 2016. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Jag har i mitt arbete biträtts avPwC.

Styrelse och VD ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande bolagsordning, ägardirektiv, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Lekmannarevisorns ansvar är att granska verksamhet och intern kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med de uppdrag som följer av bolagsordning och ägardirektiv.

Arets granskning har inriktats på att följa upp bolagets efterlevnad av bolagsordning och ägardirektiv. I min riskanalys har jag även identifierat att det funnits bolag inom Region Norrbotten som ej säkerställt att verksamheten harmoniserat med ägarnas policys och riktlinjer. Arets granskning har därför inriktats på att granska hur styrelsen säkerställt att bolagets verksamhet harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer.

Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Min bedömning är även att styrelsen har en tillräcklig intern kontroll. I min granskning noterar jag att styrelsen säkerställer att bolaget löpande genomför en dokumenterad riskanalys, vilket jag ser positivt på. Min bedömning är att ett fortsatt strukturerat riskanalysarbete lämnar goda förutsättningar att även framgent upprätthålla en god intern kontroll.

Gällivare den 2 mars 2016

Eva Alriksson, Lekmarmarevisor

(8)

Lekmannarevisorn i

Investeringar i N 01Tbotten AB

För kännedom:

Bo lagsstyrelsen

Granskningsrapport för år 2016

Till Årsstämman i

Investeringar i Norrbotten AB org nr 556903-8119

Unde1tecknad, av fullmäktige i Region Norrbotten utsedd lekmannarevisor, har granskat bolagets verksamhet under 2016. Granskningen har utfö1ts enligt aktie bo lagslagen,

kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Jag har i mitt arbete biträtts av PwC.

Styrelse och VD ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande bolagsordning, ägardirektiv, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten. Lekmannarevisorns ansvar är att granska verksamhet och kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med de uppdrag som följer av bolagsordning och ägardirektiv.

Årets granskning har inriktats på att följa upp bolagets efterlevnad av bolagsordning och ägardirektiv. I min riskanalys har jag även identifierat att det funnits bolag inom Region Norrbotten som ej säkerställt att verksamheten harmoniserat med ägarnas policys och riktlinjer. Årets granskning har därför inriktats på att granska hur styrelsen säkerställt att bolagets verksamhet harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer.

Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Min bedömning är även att styrelsen i dagsläget har en tillräcklig intern kontroll, men ser samtidigt att den interna kontrollen kan stärkas genom att styrelsen regelbundet genomför riskanalyser. Vidare bedömer jag att bolaget i allt väsentligt säkerställer att verksamheten harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer.

Luleå den 9 mars 201 7

(9)

Lekmannarevisorn i Norrbottens Turistråd AB

För kännedom Bo lagsstyrelsen

Granskningsrapport för år 2016

Till Årsstämman i

Norrbottens Turistråd AB org. nr 556045-1303

1(1)

Undertecknad, av fullmäktige i Region Norrbotten utsedd lekmannarevisor, har granskat bolagets verksamhet under 2016. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen,

kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Jag har i mitt arbete biträtts av PwC.

Styrelse och VD ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande bolagsordning, ägardirektiv, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten. Lekmannarevisorns ansvar är att granska verksamhet och intern kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med de uppdrag som följer av bolagsordning och ägardirektiv.

Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning.

I min granskning noterar jag att bolagets verksamhet under året, i sin verksamhet, varit vilande. I sammanhanget skall nämnas att bolaget, om än vilande till sin verksamhet, har en registrerad bolagsordning som föreskriver att bolaget årligen skall granskas av en

lekmannarevisor.

I min granskning har jag inte kunnat ta del av något ägardirektiv för bolaget. Detta har skett med hänvisning till dokumentationen inte gått att finna bland bolagets styrande dokument. Jag finner det även viktigt att poängtera att bolaget uppvisar ett årligen återkommande negativt ekonomiskt resultat. I ett långsiktigt perspektiv kan detta få påverkan på den ekonomiska tillfredsställelsen i bolaget.

Jag bedömer, undantaget de enskilda områden som framgår av stycket ovan, att bolagets verksamhet skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande. Min bedömning är samtidigt att bristen på god ordning för bolagsinterna styrdokument påverkar den interna kontrollen. Styrelsens interna kontroll bedöms endast delvis vara tillräcklig. Det är i sammanhanget inte avsaknaden av ägardirektiv i ett verksamhetsmässigt vilande bolag jag väljer att påpeka. Istället vill jag uppmärksamma ägarna på den identifierade bristen utifrån ett offentlighetsperspektiv. Jag rekommenderar därför styrelsen att säkerställa att bolaget

framgent tillser att god ordning råder för bolagsinterna styrdokument. Grundlagsfästa krav omfattar även bolag som under året inte valt att bedriva någon verksamhet.

Luleå den 22 mars 2017

Agneta Heikki ~~

Lekmannarevisor

(10)

Referanslar

Benzer Belgeler

Vår sammanfattande revisionella bedömning är att landstingsstyrelsens interna kontroll avseende att styra, följa upp och kontrollera de landstingsanställdas bisysslor är fortsatt

Revisorerna ansvarar for att granska verksamhet, intern kontroll och rakenskaper samt att prova om verksamheten bedrivits enligt regionfullmaktiges uppdrag och ma.I samt de lagar

Revisorerna ansvarar är att granska verksamhet, intern kontroll och räkenskaper samt att pröva om verksamheten bedrivits enligt de uppdrag och mål samt de föreskrifter som gäller

Vår bedömning är att det inom granskade organ inte finns tillförlitliga rutiner för att löpande pröva och bedöma förbundets/företagets ekonomiska situation.. Bedömningen

Resultatanalysen för en grupp dvs klass eller skola är i avidentifierad form och det är OK att återkoppla utvalda delar till klasslärare, mentorer, elevhälsoteam, delta

Kommunallagen ställer krav på att fullmäktige, för varje mandatperiod, ska anta ett program med mål och rikt- linjer för verksamheter som utförs av privata utförare.. I

Be- dömning är att regionstyrelsen i begränsad utsträckning säkerställt att Region Norrbottens nuvarande tekniska IT-säkerhet är tillräcklig och tillfredsstäl- lande för

Regionstyrelsen anser därför att regionens cybersä- kerhet är högt prioriterad och att revisionsrapporten ska hanteras enligt för-