UZMANLIK DENEMESİ
1. Aşağıdakilerden hangisi 213 sayılı Vergi Usul Kanununu oluşturan kitaplardan birisi değildir?
A) Vergilendirme B) Amortismanlar C) Vergi Davaları D) Mükellefin Ödevleri
2. Aşağıdakilerden hangisi 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’ na göre yanlıştır?
A) Vergiyi doğuran olayın kanunlarla yasak edilmiş bulunması mükellefiyeti ve vergi sorumluluğunu kaldırmaz.
B) Mükellefiyet için kanuni ehliyet şarttır.
C) Yaptıkları veya yapacakları ödemelerden vergi kesmeye mecbur olanlar, verginin tam olarak kesilip ödenmesinden sorumludurlar.
D) Ölüm halinde mükellefin ödevleri mirası reddetmemiş mirasçılara hisseleri nispetinde geçer.
3. Mükellef Bay (A) hakkında düzenlenen vergi inceleme raporuna istinaden vergi dairesi 05.05.2020 tarihinde vergi / ceza ihbarnamesini tanzim etmiş, mükellefin elektronik adresine 06.05.2020 tarihinde ulaşmıştır. İlgili vergi / ceza ihbarnamesinin tahakkuk ve ödeme zamanları aşağıdakilerden hangisinde doğru verilmiştir?
A) Tahakkuk tarihi 10 Haziran 2020, ödeme tarihi 10 Temmuz 2020’ dir.
B) Tahakkuk tarihi 9 Haziran 2020, ödeme tarihi 9 Temmuz 2020’ dir.
C) Tahakkuk tarihi 11 Haziran 2020, ödeme tarihi 11 Temmuz 2020’ dir.
D) Tahakkuk tarihi 11 Temmuz 2020, ödeme tarihi 11 Ağustos 2020’ dir.
4. Vergi usul kanununda düzenlenmiş olan gecikme faizi ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi / hangileri yanlıştır?
I. Verginin normal vade tarihi ile tahakkuk tarihi arasında hesaplanır.
II. Hesaplama esnasında ay kesirleri dikkate alınır.
III. Asgari bir tutarı yoktur.
IV. Vergi ziyaı cezası için uygulanır.
A) Yalnız I B) II ve IV C) Yalnız III D) Yalnız II
5. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’ na göre vergi hatalarının meydana çıkarılması türlerinden biri değildir?
A) İlgili memurun hatayı bulması veya görmesi ile
B) Hatanın vergi incelemesi sırasında meydana çıkarılması ile C) Hatanın teftiş sırasında meydana çıkarılması ile
D) Hatanın gelir idaresi başkanlığına bildirilmesi ile
I. Vergi Dairesi Müdürü II. Vergi Dairesi Başkanı
III. Mükellef Hizmetleri Daire Başkanı IV. Vergi Müfettişi
6. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’na göre yukarıdakilerden hangisinin/hangilerinin vergi hatalarını düzeltme yetkisi vardır?
A) I ve II B) II ve IV C) Yalnız I D) Yalnız III
7. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’ na göre aramalı inceleme en geç kaç aya kadar sonlandırılmalıdır?
A) 1 ay B) 2 ay C) 3 ay D) 6 ay
8. Mükelleflerin işe başlamayı zamanında vergi dairesine bildirmemeleri durumunda uygulanacak ceza aşağıdakilerden hangisidir?
A) Vergi ziyaı cezası
B) İkinci derece usulsüzlük cezası C) Yurt dışına çıkış yasağı
D) Birinci derece usulsüzlük cezası
9. Özel maliyetlere ilişkin olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) Özel maliyetler maliyet bedeli ile değerlenir.
B) Özel maliyetler için azalan bakiyeler yöntemine göre amortisman ayrılabilir.
C) Özel maliyetlerin itfasında kira kontratında yazılı süre dikkate alınır.
D) Özel maliyetlerin için normal amortisman yöntemi kullanılabilir.
10. Aşağıda verilen işlemlerin hangisi için azalan bakiyeler yöntemine göre amortisman ayırabilir?
A) İşletme esası hesabına göre defter tutanların işlemleri B) Zirai işletme esasına göre defter tutan çiftçilerin işlemleri C) Mükellefin yapmış olduğu kuruluş ve örgütlenme gideri için
D) Faaliyeti binek otomobillerin işletilmesi olmayanların aldıkları binek otomobil için
11. Mükellef (B) A.Ş.’ ye vergi incelemesi neticesinde ortaya çıkan 100.000,00-TL’ lik vergi aslı ve 100.000,00-TL vergi ziyaı cezası ilgili vergi dairesi müdürlüğü tarafından vergi/ceza ihbarnamesi 10.10.2019 tarihinde tebliğ edilmiştir. Mükellef kurumun VUK 376 maddesi hükümlerinden yararlanması için, otuz gün içinde cezalarda indirim talebinde bulunup, vadesinde öderse veya 6183 sayılı kanuna göre teminat gösterip vadesinden itibaren 3 ay içinde ödeyeceğini beyan ederse ödeyecek olduğu vergi ziyaı cezası ne kadardır?
A) 100.000,00-TL B) 75.000,00-TL C) 50.000,00-TL D) 0,00-TL
12. Vergi mahkemesinin kararlarına karşı Bölge İdare Mahkemesine temyiz süresi aşağıdakilerden hangisidir?
A) 15 gün B) 30 gün C) 60 gün
D) Temyiz söz konusu değildir.
13. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre Fevkalade Amortisman ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) Yangın, deprem, su basması gibi afetler neticesinde değerini tamamen veya kısmen kaybeden gayrimenkuller için uygulanabilir.
B) Sadece bilanço esasında vergilendirilenlerin yararlanabileceği bir amortisman usulüdür.
C) Cebri çalışmaya tabi tutuldukları için normalden fazla aşınma ve yıpranmaya maruz kalan gayrimenkuller için uygulanabilir.
D) Yeni icatlar dolayısıyla teknik verim ve kıymetleri düşerek tamamen veya kısmen kullanılmaz bir hale gelen gayrimenkuller için uygulanabilir.
14. 213 sayılı Vergi Usul Kanununa göre aşağıdaki yazılı kimselerden hangileri görevleri dolayısıyla vergi mahremiyeti kapsamına girmezler?
A) Vergi memurları
B) Kanuni Temsilci sıfatında bulunanlar
C) Vergi kanunlarına göre kurulan komisyona iştirak edenler D) Vergi mahkemelerinde görevli olan savcılar
15. İşletme aktifine kayıtlı gayrimenkulü 2017 de satmış beyannamelerine intikal ettirmemiştir.
Tarh zamanaşımı tarihi hangi tarih olacaktır?
A) 31.12.2023 B) 01.01.2022 C) 31.12.2017 D) 31.12.2022
16. Yale Üniversitesinde görev yapan ve ABD vatandaşı olan Dr. Bay William, Uludağ Üniversitesinde düzenlenen “ABD ve Türkiye Ekonomisi” adlı çalıştaya katılmak üzere 07.05.2020 tarihinde Türkiye’ye gelmiş ve çalışmalarını tamamlayarak 25.12.2020 tarihinde ayrılmıştır. Dr. Bay William ‘ın 2020 yılı gelirleri aşağıdaki gibidir;
- Uludağ Üniversitesinde vermiş olduğu konferanslar kapsamında elde edilen brüt 35.000,00-TL ( %20 tevkifat yapılmıştır),
- ABD’de bulunan (A) bankasından 05.06.2020 tarihinde elde edilen 10.000,00 dolar mevduat faizi, (05.06.2020 tarihinde kur: 1 Dolar: 6,7-TL)
Dr. Bay William’ın vergilendirilmesi ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
A) Dr. Bay William dar mükellef statüsünde olduğu ve Türkiye’de elde etmiş olduğu Serbest Meslek kazancı tevkifata tabi tutulduğu, mevduat faizi ise sermaye Türkiye’de yatırılmadığı için beyanname vermeyecektir.
B) Dr. Bay William tam mükellef statüsünde olduğu için, 2020 takvim yılında elde etmiş olduğu tüm gelirleri için beyanname verecek ve gelir vergisi matrahı 102.000,00-TL olacaktır.
C) Dr. Bay William tam mükellef statüsünde olduğu için, Türkiye’de elde etmiş olduğu gelir ile bankadan elde edilen gelir tevkifata tabi olduğundan beyanname vermesine gerek bulunmamaktadır.
D) Dr. Bay William dar mükellef statüsünde olduğu için, sadece Türkiye’de elde etmiş olduğu gelir için beyanname verecek ve gelir vergisi matrahı 35.000,00-TL olacaktır.
17. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na göre aşağıdaki ortaklık gelirlerinden hangisi ticari kazanç sayılır?
A) Avukatlık faaliyeti ile uğraşan adi komandit şirketin komandite ortağının geliri B) Avukatlık faaliyeti ile uğraşan adi komandit şirketin komanditer ortağının geliri
C) Maden ve taş ocağı işletmeciliği faaliyeti ile uğraşan adi komandit şirketin komanditer ortağının geliri
D) Zirai faaliyet ile uğraşan adi komandit şirketin komandite ortağının geliri
18. Tam mükellef Bay (A)’nın 2021 takvim yılında elde ettiği gelirlere ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
I. İşverenden alınan ücret (Tevkifatlı) 185.000,00
II. İşverenden alınan ücret (Tevkifatlı) 50.000,00
III. İşverenden alınan ücret (Tevkifatsız) 125,00
GMSİ (Konut Kira Geliri) 8.000,00
Akrabasına ait arsanın alım-satımına aracılık etmesi sonucunda elde
ettiği kazanç 60.000,00
(Şahsi konut kira geliri için; götürü gider usulü seçilmiştir. Binaların mesken olarak kiraya verilmesinden bir takvim yılı içinde elde edilen hasılatın 2021 takvim yılı için 7.000,00 lirası gelir vergisinden müstesnadır. 103 üncü maddede yazılı tarifenin üçüncü diliminde ücret gelirleri için yer alan tutar olan 190.000,00-TL aşması halinde konut istisnasından faydalanamaz. 2021 takvim yılı için;
GVK 86/1-c Md. göre beyan sınırı 53.000.00-TL, GVK 86/1-d Md. göre beyan sınırı 2.800,00-TL, Değer Artış Kazancı istisna tutarı 19.000,00-TL, Arızi Kazanç istisna tutarı: 43.000,00-TL’dir.)
Bu bilgiler doğrultusunda Bay (A)’nın 2021 takvim yılına ilişkin gelir vergisi beyannamesindeki matrah tutarı aşağıdakilerden hangisidir?
A) 300.125,00-TL B) 23.925,00-TL C) 17.000,00-TL D) 295.125,00-TL
19. Telif hakları ve ihtira beratlarının müellifleri, mucitleri ve bunların kanuni mirasçıları tarafından kiralanması, elden çıkarılması veya devir ve temlik edilmesi karşılığında elde edilen kazanç 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nu hükümlerine göre aşağıdaki gelir unsurlarından hangisinin kapsamına girmektedir?
A) Arızi Kazanç kapsamındadır B) Verginin konusuna girmemektedir C) Serbest Meslek Kazancı kapsamındadır D) Vergiden İstisnadır
20. Dar mükellef Bay (A)’nın 2021 takvim yılında Türkiye’de elde ettiği gelirlere ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
Ticari Zarar 60.000,00
GMSİ (Antalya’daki Konutundan Elde Ettiği Kira Geliri) 30.000,00
Alacak Faizi 500,00
Mevduat Faizi 10.000,00
(Şahsi konut kira geliri için; götürü gider usulü seçilmiştir. Binaların mesken olarak kiraya verilmesinden bir takvim yılı içinde elde edilen hasılatın 2021 takvim yılı için 7.000,00 lirası gelir vergisinden müstesnadır. 103 üncü maddede yazılı tarifenin üçüncü diliminde ücret gelirleri için yer alan tutar olan 190.000,00-TL aşması halinde konut istisnasından faydalanamaz. 2021 takvim yılı için;
GVK 86/1-c Md. göre beyan sınırı 53.000.00-TL, GVK 86/1-d Md. göre beyan sınırı 2.800,00-TL, Değer Artış Kazancı istisna tutarı 19.000,00-TL, Arızi Kazanç istisna tutarı: 43.000,00-TL’dir.)
Bu bilgiler doğrultusunda Dar mükellef Bay (A)’nın 2021 takvim yılına ilişkin gelir vergisi beyannamesindeki ticari kar/zarar tutarı aşağıdakilerden hangisidir?
A) 34.000,00-TL Zarar B) 24.000,00-TL Zarar C) 19.550,00-TL Kar D) 26.000,00-TL Kar
21. Avukat Bay (A)’nın 2021 takvim yılında elde ettiği gelir ve giderlere ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
Serbest Meslek Kazancı 75.000,00
Kira Gideri (SME’nın iş yeri hem kiralık hem de ikamet ediyor) 12.000,00 Isıtma ve Aydınlatma Gideri (SME’nın iş yeri hem kiralık hem de ikamet
ediyor) 6.000,00
Arabulucu Avukatlar Derneğine ödediği Aidatlar 600,00
Mesleki faaliyetleri ile ilgili ödediği dergi yayın giderleri 500,00
Davaya gittiği sırada kesilen Trafik Cezası 1.350,00
Bu bilgiler doğrultusunda Avukat Bay (A)’nın 2021 takvim yılına ilişkin gelir vergisi beyannamesindeki matrah tutarı aşağıdakilerden hangisidir?
A) 62.500,00-TL B) 59.500,00-TL C) 54.550,00-TL D) 55.900,00-TL
22. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde aşağıda yazılı ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) Diğer ücretliler asgari geçim indiriminden yararlanamaz.
B) Ticari kazancı bulunan eş için asgari geçim indirimi hesaplanmaz.
C) Zirai faaliyet ile uğraşan adi şirket ortaklarının şirket karından aldıkları pay Zirai Kazançtır.
D) Mükellefler yıllık olarak hesaplayacakları amortisman tutarının ilgili döneme isabet eden kısmını geçici vergiye ilişkin kazançlarının tespitinde dikkate alabileceklerdir.
23. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde aşağıda yazılı ifadelerden hangisi doğrudur?
A) Mükellef (A) Almanya’da özel bir hastanede tedavi görmesi üzerine yaptığı harcamayı beyan ettiği gelirin %10’unu aşmayacak şekilde beyannamesinde indirim konusu yapabilir.
B) Beyannameden indirilecek bağış ve yardımlar makbuz karşılığında, beyannamede ayrıca gösterilmek şartıyla indirim konusu yapılabilir.
C) Mükellef (A) tarafından Real Madrid spor kulübüne yapılan sponsorluk harcamalarının tamamını Gelir Vergisi Beyannamesinden indirim konusu yapabilir.
D) Türkiye Yeşilay Cemiyetine makbuz karşılığı yapılan ayni bağış ve yardımlar Gelir Vergisi Beyannamesinden indirim konusu yapabilir.
24. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde aşağıdaki öncüllerden hangisi/hangileri doğrudur?
I. Bay (A) bisikletini arkadaşına 1 yıllık kiraya vermiş ve kira geliri olarak da 10.000,00-TL elde etmiştir. Bir takvim yılında elde ettiği kira gelirlerini yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan etmelidir.
II. Bay (A) sahibi olduğu konutu 3 yıllığına kiralamış ve 3 yıllık kira tutarı olan 72.000,00-TL’yi peşin tahsil etmiştir. Kira tutarının tamamını tahsil ettiği yılın geliri olarak gelir vergisi beyannamesi ile beyan etmelidir.
III. Telif Hakkını kiraya veren Bay (A) %15 Götürü Gider yapabilir.
IV. Bina ve arazide emsal kira bedeli yetkili özel mercilerce veya mahkemelerce takdir edilmediği durumda bina ve arazinin vergi değerinin %10’udur.
A) Hepsi Doğru B) Hepsi Yanlış C) II ve III D) II, III ve IV
25. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde “Zarar Mahsubu” ile ilgili aşağıda yazılı ifadelerden hangisi doğrudur?
A) Faaliyeti durdurulan bir işletmenin elden çıkarılmasından doğan zararlar, mükellef tarafından beyan edilen kira kazançlarından mahsup edilebilir.
B) Dar mükellef (A) yurtdışındaki zararlarını Türkiye’de elde ettiği kazançlarından mahsup edebilir.
C) Türkiye’de Gelir Vergisinden istisna edilen kazançlarla ilgili yurtdışı zararlar, yurtiçindeki kazanç ve iratlardan mahsup edilemez.
D) Mahsup neticesinde kapatılamayan zarar kısmı, müteakip yılların gelirinden indirilemez.
26. Mükellef Bay (A)’nın 2021 takvim yılında gerçekleştirdiği inşaat işleri ile taşımacılık işinden elde ettiği hasılatlar ile bu işler dolayısıyla katlanılan giderler aşağıdaki tabloda belirtildiği gibidir.
İşin Adı Harcama Hasılat
(A) Y.Y.İ.O 120.000,00 160.000,00
(B) Y.Y.İ.O 180.000,00 220.000,00
(C) Özel İnşaat 250.000,00 400.000,00
Nakliye İşi 150.000,00 300.000,00
Mükellef tarafından gerçekleştirilen (A) ve (B) işleri birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat işi , (C) işi ise özel inşaat işidir. Mükellefin faaliyetleri dolayısıyla katlandığı müşterek genel giderleri toplamı 50.000,00-TL’dir. Mükellefin müşterek genel giderlerinden Nakliye işine verilecek pay tutarı aşağıdaki seçeneklerin hangisinde doğru olarak verilmiştir?
A) 13.500,00-TL B) 10.500,00-TL C) 50.000,00-TL D) 15.000,00-TL
27. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununa göre safi kurum kazancı ile ilgili aşağıda yazılı ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) Üretim bölümünde çalışan personelin ücretleri doğrudan ticari kazançtan indirilir.
B) İş ile ilgili ve ödenmesi kaydıyla sözleşmeden kaynaklanan zarar, ziyan ve tazminatlar ticari kazançtan indirilir.
C) İşçi sigorta giderleri ticari kazançtan indirilir.
D) İşverenler tarafından ücretliler adına bireysel emeklilik sistemine ödediği katkı payları ticari kazançtan indirilir.
28. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununa göre aşağıda yer alan vergiden muaf esnafın yükümlü olduğu veya olmadığı ödevlerle ilgili hangisi yanlış bir bilgidir?
A) Fatura düzenlemezler B) Beyanname vermezler C) Defter tutmazlar D) Vergi tevkifatı yaparlar
29. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununa göre aşağıdakilerden hangisi Gelirin Unsurları ile ilgili yanlış bir bilgidir?
A) İşletmenin envanterine kayıtlı gayrimenkulün kiralanması sonucu elde edilen gelir GMSİ’dir.
B) İşletmenin envanterine kayıtlı olmayan gayrimenkulün iktisap tarihinden itibaren 5 yıl içerisinde satarsa Değer Artış Kazancı olarak vergilendirilir.
C) Bilgisayar programcısı Bay (A) vefat ettikten sonra kanuni mirasçı olan Bay (B) tarafından bilgisayar yazılımı satılmıştır. Elde edilen gelir serbest meslek kazancıdır.
D) (A) bilgisayar şirketi, bilgisayar programcısı (B)’den almış olduğu bilgisayar programını kiralamıştır.
Elde edilen gelir GMSİ’dir.
30. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun “devir, bölünme ve hisse değişimi hallerinde vergilendirme” ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) Devir tarihi, şirket yetkili kurulunun devre ilişkin kararının Ticaret Sicilinde tescil edildiği tarihtir.
B) Devir işleminin hesap döneminin kapandığı aydan kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği ayın sonuna kadar geçen süre içerisinde yapılması halinde, münfesih kurumun önceki hesap dönemine ilişkin olarak hazırlanacak kurumlar vergisi beyannamesi de devre ilişkin kurumlar beyannamesi ile birlikte verilir.
C) Devre ilişkin kurumlar vergisi beyannamesi, birleşmenin Ticaret Sicilinde tescil edildiği tarihten itibaren otuz gün içinde münfesih kurumun bağlı bulunduğu vergi dairesine verilir.
D) Birleşilen kurum, münfesih kurumun tahakkuk etmiş ve edecek vergi borçlarını ödeyeceğini ve diğer ödevlerini yerine getireceğini münfesih kurumun birleşme sebebiyle verilecek olan kurumlar vergisi beyannamesinin ekinde vereceği bir taahhütname ile taahhüt eder.
31. Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükellefi değildir?
A) Daha önce herhangi bir şekilde basım ve dağıtımı yapılmamış bir kitabın telif ve yayın hakkını satan ve başka bir iktisadi faaliyeti bulunmayan (K) vakfı.
B) Bastırmış olduğu kitapları maliyetinden daha düşük fiyata satan kamuya yararlı (Y) derneği.
C) Taşımacılık faaliyetinde bulunan (P) kooperatifi
D) (G) Belediyesine ait temizlik faaliyetinde bulunan, yaşlılara temizlik hizmeti veren ve kar amacı gütmeyen (C) işletmesi.
32. Kurumlar vergisi kanununda yer alan zarar mahsubu hükümlerine göre aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) Faaliyette bulunulan ülkenin vergi kanunlarına göre beyan edilen vergi matrahlarının zarar dahil, her yıl o ülke mevzuatına göre denetim yetkisi verilen kuruluşlarca rapora bağlanması gerekir.
B) Türkiye’ de indirim konusu yapılmış yurtdışı zararların, ilgili ülkede de mahsup edilmesi veya gider yazılması halinde Türkiye’ deki beyannameye dahil edilecek yurtdışı kazanç mahsup veya gider yazılmadan önceki tutardır.
C) Türkiye’ de kurumlar vergisinden istisna edilen kazançlarla ilgili olmak üzere, beş yıldan fazla nakledilmemek şartıyla yurtdışı faaliyetlerden doğan zararlar indirim konusu yapılabilir.
D) Mükelleflerin yurt dışı matrahlarını denetim yetkisi verilmiş kuruluşlarca tercüme edilmiş aslı ile birlikte bir örneğinin rapora bağlanarak Türkiye’deki ilgili vergi dairesine ibrazı gerekir.
33. Yabancı ulaştırma kurumlarında kurum kazancının tespitinde hasılata uygulanan ortalama emsal oranları aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?
A) Kara taşımacılığında % 10, deniz taşımacılığında % 12, hava taşımacılığında % 5 B) Kara taşımacılığında % 12, deniz taşımacılığında % 15, hava taşımacılığında % 5 C) Kara taşımacılığında % 15, deniz taşımacılığında % 17, hava taşımacılığında % 12 D) Kara taşımacılığında % 12, deniz taşımacılığında % 15, hava taşımacılığında %10
34. Dar mükellefiyete tabi olan yabancı kurumların gelir vergisi kanununda yazılı kazanç ve iratları diğer kazanç ve iratlardan ibaret bulunması halinde yabancı kurum veya Türkiye’ de adına hareket eden kimse bu kazançlarını hangi beyanname ile beyan etmek zorundadır?
A) Münferit beyanname
B) Kurumlar vergisi beyannamesi C) Yıllık gelir vergisi beyannamesi D) Özel beyanname
35. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ve 1 Seri Nolu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğine göre aşağıdakilerden hangisi idman veya spor faaliyetleri kapsamında değildir?
A) Transfer ve bonservis gelirleri B) Maç bileti satışları
C) Sporcuların formalarına alınan reklamlar
D) Spor kulübünün otopark işletmeciliğinden elde ettiği gelirler.
36. Aşağıda yer alan istisnalardan hangisi 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre zarar olsa dahi indirilebilecek nitelikte değildir?
A) Serbest bölge kazancı istisnası.
B) Eğitim tesisleri ile rehabilitasyon merkezlerinin işletilmesinden elde edilen kazançlara ilişkin istisna.
C) Yurt dışında yapılan inşaat, onarım, montaj işlerinden sağlanan kazanç istisnası D) Genel bütçeli kurumlara yapılan bağış ve yardımlar
37. Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi kanuna göre kanunen kabul edilmeyen giderlerden biri değildir?
A) Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazançlar B) Öz sermaye üzerinden ödenen veya hesaplanan faizler
C) Faaliyeti inşaat işleri olan firmanın iktisap etmiş olduğu binek otonun KDV’ si D) Ödenmiş olan ancak sözleşmeye dayanmayan tazminat
I. ABC Bankası II. BJK Sigorta Şirketi
III. SAM Emeklilik Yatırım Fonu IV. HAS İş ortaklığı
38. Yukarıdakilerden hangisi/hangileri vergiye uyumlu mükelleflere vergi indirimi uygulamasından yararlanabilir?
A) Yalnız IV B) II ve IV C) I ve III D) Yalnız II
(A) Anonim Şirketi’ nin 2021 hesap dönemi içinde yapmış olduğu giderlerden bazıları aşağıda verilmiştir.
Sular İdaresinden daha fazla ihale alabilmek için, Sular İdaresi çalışanlarına almış olduğu çiçek – çikolata – pastalara ödemiş olduğu 20.000-TL
2021 hesap dönemine ilişkin kiralamış olduğu ve aynı dönemde kullanılan araçların kiralama bedeli 50.000-TL
İstanbul’ da yapmış oldukları bir işle ilgili olarak katılmış oldukları fuarda ödedikleri 20.000-TL
2022 hesap döneminde işten çıkartılması planlanan personellerin kıdem tazminatları için 50.000-TL
Firma sahibi Bay (K)’ nin doğum yapan eşine hediye olarak almış olduğu Dubai tatili ödemesine ilişkin 10.000-TL
Şirket Müdürü Bay (F)’ nin özel işlerinde kullandığı BMWW X9 Modelindeki kiralık araç bedeli 20.000-TL
Şirket Müdürü Bay (F)’ nin oğlu (K)’nın öğrenim kredisi ödemesi olan 15.000-TL
39. Yukarıdaki giderler analiz edildiğinde mükellefin beyannamesinde “Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler” i ne kaç TL olmalıdır?
A) 110.000-TL B) 115.000-TL C) 120.000-TL D) 130.000-TL
40. Kurumlar vergisi kanununda düzenlenmiş olan “Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı”
müessesesine göre aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) Kontrol edilen yabancı kurum kazancının vergilendirilmesi için Yurt dışındaki iştirakin ticari bilanço karı üzerinden en az %10 oranında gelir ve kurumlar vergisi benzeri toplam vergi yükü taşıması gerekir.
B) Kontrol edilen yabancı kurum kazancının vergilendirilmesi için, Yurt dışında kurulu iştirakin ilgili yıldaki toplam gayrisafi hasılatının 100.000,00-TL karşılığı yabancı parayı geçmesi gerekir.
C) Kontrol edilen yabancı kurum kazancının vergilendirilmesi için, İştirakin toplam gayrisafi hasılatının % 25 veya fazlasının faaliyet ile orantılı sermaye, organizasyon ve eleman istihdamı suretiyle yürütülen ticari, zirai veya serbest meslek faaliyeti dışındaki faiz, kar payı, kira, lisans ücreti, menkul kıymet satış geliri gibi pasif nitelikli gelirlerden oluşması gerekir.
D) Yurt dışındaki bir kurumun kontrol edilen yabancı kurum sayılabilmesi için bu kurumun sermayesinin, kar payının veya oy kullanma hakkının en az %50’sinin doğrudan veya dolaylı olarak, ayrı ayrı ya da birlikte tam mükellef gerçek kişi ve kurumlara ait olması gerekmektedir.
41. Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde uygulanan kurumlar vergisi istisnalarına göre göre aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) Teknoloji geliştirme bölgelerindeki kazanç istisnası; bölgenin yönetici şirketinin, bölgenin kurulmasına, yönetilmesine ve işletilmesine ilişkin yapmış olduğu faaliyetlerinden sağlanan kazançlarına uygulanır.
B) Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında yer alan istisna uygulamasından yararlananlar, Kurumlar Vergisi Kanununun 5/B maddesinde yer alan “Sınai Mülkiyet Haklarında İstisnası”
hükümlerinden ayrıca yararlanamaz.
C) Teknoloji geliştirme bölgelerinde faaliyet gösterenlerin, sadece teknoloji geliştirme bölgelerindeki yazılım, tasarım ve ar-ge faaliyetlerinden elde etmiş oldukları kazançlara ilişkin istisna uygulanır.
D) Teknoloji geliştirme bölgelerinde yer alan kazançlara ilişkin istisna hükümleri kurumlar vergisi kanununda ve kurumlar vergisi tebliğinde düzenlenmiştir.
42. Aşağıdaki işlemlerden hangisinde KDV hesaplanmaz?
A) Gelir Uzman Yrd. Bay (K) otomobilini arkadaşına bedel karşılığı kiralaması
B) Gelir Uzmanı Bay (E) kurum sınavlarına yönelik yazdığı kitabın telif hakkını yayınevine satması C) Özel muayenesi olan Doktor Bay (M)’nin mesleki faaliyetinde kullanacağı makineyi ithal etmesi D) (D) A.Ş. tarafından şirketin envanterine kayıtlı konutu ikametgah amaçlı ve bedelsiz olarak şirket
ortağının akrabasına kiralaması
43. Aşağıdaki KDV tevkifat müessesesi ile ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır (1 Mart 2021 yılı mevzuat hükümleri geçerlidir)?
A) Tevkifata tabi işleme ait faturada yer alan KDV nin alıcı tarafından indirim konusu yapılabilmesi için söz konusu verginin 2 No.lu beyanla beyan edilip, ödenmesi şarttır.
B) Yapılan tevkifat genel bütçeli idareler hariç, 2 No.lu KDV beyanı ile beyan edilir. Genel Bütçeli idareler tevkif edilen vergiyi doğrudan gelir kaydeder.
C) İade olarak talep edilen tutar, işlemin bünyesine giren KDV değil, tevkif edilen KDV esas alınarak belirlenir. İadesi istenilen KDV, hiçbir surette tevkifata tabi tutulan KDV’den fazla olamaz.
D) Yapılan tevkifata ilişkin verilen 2 No.lu beyannamede, tevkifat için yapılan giderlerin belgelerinde yer alan KDV si 2 No.lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılır.
44. Kazancı basit usulde vergilendirilen terzi (A)’nın aşağıdaki faaliyetleri ile ilgili hangisi yanlıştır?
A) Terzi (A)’ nın yurtdışından kumaş ithal etmesi halinde, söz konusu kumaş ithalatı KDV ye tabi değildir.
B) Terzi (A)’ nın oğluna bedelsiz diktiği takım elbiseyi teslim etmesi halinde, söz konusu teslim için emsal bedel üzerinden KDV hesaplaması gerekmez.
C) Terzi (A)’ nın diktiği takım elbisenin teslimine ilişkin faturada sehven KDV hesaplaması halinde, söz konusu KDV’yi beyan edip ödemekle yükümlüdür, ödediği KDV’yi yersiz ödenen KDV olarak iade alması mümkündür.
D) Terzi (A)’ nın diktiği takım elbise teslimleri için KDV hesaplamaz ve düzenlediği fatura vb.
vesikalarda KDV’yi göstermez.
45. Aşağıdakilerden hangisi Katma Değer Vergisi Kanununun kapsamında istisna olmakla birlikte bu istisnadan vazgeçemez?
A) İşyerini kiraya veren Gelir Uzman Yrd. Bay (B) B) Basit usulde vergilendirilen Terzi Bay (A) C) Türk Kızılay Derneği
D) Envanterine kayıtlı gayrimenkulünü satan (C) A.Ş.
46. 3065 sayılı KDV kanununun hükümlerine göre Cumhurbaşkanı tarafından belirlenebilecek en düşük ve en yüksek KDV oranı ile kanuni oran aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?
A) %8 - %18 - %10 B) %1 - %40 - %18 C) %8 - %18 - %18 D) %1 - %40 - %10
47. Aşağıda verilenlerden hangisi veya hangileri KDV matrahına dahildir?
I. Gümrük Vergisi
II. Alıcı tarafından yapılan taşıma, yükleme ve boşaltma giderleri III. ÖTV
IV. Özel İletişim Vergisi A) Yalnız II
B) I ve III C) II, III ve IV D) Hepsi
48. Aşağıdakilerden hangisi Katma Değer Vergisi mevzuat hükümlerine göre yanlıştır?
A) Otomobil alım satım işi ile iştigal eden Galerici (D) Ltd. Şti., (E) İnşaat A.Ş.’ den satın aldığı binek otomobilin alış faturasında gösterilen KDV’yi indirim konusu yapamaz.
B) Çiçek Taksi Ltd. Şti. esas faaliyetinde kullandığı binek otomobillerin alış vesikasında gösterilen KDV’yi indirim konusu yapabilir.
C) Denge Sürücü Kursu Ltd. Şti., sürücü adaylarının eğitimi için kullandığı binek otomobilin alış vesikasında gösterilen KDV’yi indirim konusu yapılabilir.
D) Otomobil alım satım işi ile iştigal eden (A) LTD. ŞTİ. Şirket müdürüne tahsis edilen binek otomobilin alış faturasında gösterilen KDV’yi indirim konusu yapamaz.
49. KDV kanununa göre teslim ve teslim sayılan hallerle ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) Trampa iki ayrı teslim hükmündedir.
B) Malın alıcıya veya onun adına hareket edenlere gönderilmesi halinde, malın nakliyesinin başlatılması mal teslimidir.
C) Vergiye tabi bir malın vergiye tabi başka bir malın imalinde kullanılması teslimdir.
D) Vergiye tabi bir malın vergiye tabi işlemler dışında işletmeden çekilmesi teslim sayılır.
50. KDV kanununa göre ihracat istisnasının uygulanacağı dönem ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) Malın serbest bölgeye hasıl olduğu tarih B) Malın İhracatçıya teslim edildiği tarih C) Malın gümrük hattından geçtiği tarih
D) Malın yetkili gümrük antreposunun konulduğu tarih
51. İhraç edilmek şartıyla imalatçılar tarafından kendilerine (ihracatçılara) teslim edilen mallara ait katma değer vergisi, ihracatçılar tarafından ödenmez. Mükelleflerce tahsil edilmeyen ancak ilgili dönem beyannamesinde beyan edilecek olan bu vergi, vergi dairesince tarh ve tahakkuk ettirilerek tecil olunur. Söz konusu malların, ihracatçıya teslim tarihini takip eden ay başından itibaren …….. için de ihraç edilmesi halinde, tecil edilen vergi terkin olunur.
Yukarıda yer alan boşluğa aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
A) 1 Ay B) 2 Ay C) 3 Ay D) 6 Ay
52. KDV kanununa göre aşağıdakilerden hangisi ya da hangileri özel matrah şekillerinden biri değildir?
I. Spor-Toto oyununda ve Milli Piyango dahil her türlü piyangoda, oyuna ve piyangoya katılma bedeli
II. Tütün Mamulü Teslimleri
III. Belediyeler Tarafından Yapılan Şehir İçi Yolcu Taşımacılığı
IV. Amatör sanatçıların yer aldığı gösteriler ve konserler ile amatör sporcuların katıldığı sportif faaliyetler
A) Hepsi B) I ve III C) III ve IV D) Yalnız IV
53. ÖTV kanuna göre aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) Jetski kayıt ve tescile tabi motorlu araçtır.
B) Bayiler tarafından satılmak için ithal edilen kayıt ve tescile tabi taşıtlar satıldığında, kullanılmaya başlandığında veya aktife alındığında ÖTV doğar.
C) Gelir Uzmanı Yrd. Bay (A) kullanım amacıyla İtalya’dan araba ithal etmesi durumunda bu kişi ÖTV mükellefidir.
D) Otomobil Bayisi kayıt ve tescile tabi araçları satmak amacıyla ithal ettiğinde, ithalat aşamasında ÖTV doğmaz.
54. ÖTV kanuna göre aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) II sayılı listedeki mallardan kayıt ve tescile tabi olmayanların vergilendirme dönemi 1 aylık süre olup, dönemi izleyen 15. gün son ödeme günüdür
B) I sayılı listedeki mallar için bir aya ilişkin beyannameler, iki dönem halinde beyan edilir.
C) I sayılı listedeki mallar için beyanname ÖTV yönünden bağlı olunan vergi dairesine verilir.
D) I sayılı listedeki mallar için birinci döneme ilişkin beyanname aynı ayın 25. günü akşamına kadar beyan edilir.
55. Aşağıdakilerden hangisi özel tüketim vergisine tabidir?
A) Motorlu taşıtların aksam ve parçaları B) Altın
C) Traktör D) Mutfak Tüpü
56. ÖTV Tevkifat müessesi ile ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) Zorunlu bir uygulamadır.
B) Tam tevkifat vardır. Kısmi tevkifat yoktur.
C) 2 No.lu ÖTV beyanı ile beyan edilir.
D) Tevkifata konu mal imalatçılar tarafından ÖTV mükelleflerinden alınmalıdır.
57. Özel Tüketim Vergisi Kanunu’na göre aşağıdakilerden hangisi istisna değildir?
A) Engellilere yönelik özel araç istisnası B) İhracat İstisnası
C) Petrol arayan ve üretenlere istisna D) Taşımacılık istisnası
58. Aşağıdakilerden hangisi Niyabeten yaptırılması mümkün olan hallerden değildir?
A) Ödeme Emri Tebliği B) İhtiyati Haciz C) İhtiyati Tahakkuk D) Haciz İşlemleri
59. 6183 Sayılı Kanun kapsamında Amme Alacağını Koruma Hükümleri içerisinde yer alan Diğer Koruma Hükümlerinden birisi değildir?
A) Amme Alacağında Öncelik Hakkı B) İptal Davaları
C) Tasfiye Memurunun Sorumluluğu D) Yurt Dışına Çıkış Yasağı
60. 6183 Sayılı Kanun Kapsamında aşağıdakilerden hangisi teminat olarak kabul edilmez?
A) Yabancı Para
B) Özel Finans Kurumları Tarafından Verilen Süreli Teminat Mektubu C) Hazine Müsteşarlığınca ihraç edilen DİBS
D) Türk Lirası
61. 6183 Sayılını Kanun Kapsamında alacaklı amme idaresinin İl Özel İdaresi olması durumunda İhtiyati Hacze karar verme yetkisi kime aittir?
A) Vali-Kaymakam B) Belediye Başkanı
C) İl Özel İdaresi Genel Sekreteri D) Vergi Dairesi Başkanı
62. İhtiyati Haczin uygulanma safhalarından hangisinde ihtiyati tahakkuk kararına gerek vardır?
A) Henüz Tahakkuk Etmemiş Borçlar
B) Tahakkuk Etmiş Ancak Ödeme Vadesi Gelmemiş Borçlar
C) Ödeme Vadesi Gelmiş Ancak Ödeme Emri Tebliğ Edilmemiş Borçlar D) Ödeme Emri Tebliğ Edilmiş Ancak Dava Açılmamış Borçlar
63. Aşağıdakilerden hangisi İhtiyati Tahakkuk uygulanabilecek amme alacaklarından birisi değildir?
A) Gelir vergisi B) Harçlar C) Damga Vergisi D) Şans Oyunları Vergisi
I. Ödeme Süresi Başlamış Henüz Vadesi Gelmemiş Alacaklar II. Vadesi Önce Gelen ve Teminatsız veya Az Teminatlı Alacaklar
III. İçinde Bulunulan Takvim Yılı Sonunda Zamanaşımına Uğrayacak Alacaklar
64. 6183 Sayılı Kanun Kapsamında borçlu tarafından rızaen yapılan ödemelerde yukarıda belirtilen alacaklarda sıra önceliği aşağıdakilerden hangisidir?
A) I-II-III B) II-I-III C) I-III-II D) III-II-I
65. 6183 Sayılı Kanun Kapsamında amme alacağı kaç ayı geçmeyecek şekilde tecil yapılabilir?
A) 36 B) 24 C) 18 D) 12
66. Mükellef (A)’nın Başkent Vergi Dairesine 30.000,00 TL ve Kavaklıdere Vergi Dairesine de 40.000,00 TL borcu bulunmaktadır. Mükellef (A), 01.07.2018 tarihinde anılan vergi dairelerinden söz konusu borçlarının tecil ve taksitlendirilmesini talep etmiş, vergi dairelerinin kabul etmesi halinde mükellef (A) dan talep edilecek teminat tutarı ne kadardır?
A) 70.000,00 TL B) 10.000,00 TL C) 20.000,00 TL D) 0,00 TL
67. Aşağıdakilerden hangisi Gecikme Zammı ile Gecikme Faizi arasındaki ortak hükümlerden birisi değildir?
A) Ölümle düşmez mirasçılara geçer B) Asgari tutar 1 TL olarak belirlenmiştir.
C) Ceza niteliğinde değildir.
D) Fer’i alacaktır.
68. Damga Vergisi ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) Damga vergisinin konusunu yapılan işlemler oluşturur.
B) Damga vergisi kanuna ekli 1 sayılı tabloda yazılı kâğıtlar, yazılıp imzalanmasıyla hukuken doğmaktadır
C) Damga vergisi kanuna ekli 1 sayılı tabloda yazılı kâğıtların vergiye tabi tutulması için ibraz edilmesi gerekmez
D) Damga vergisi kanuna ekli 1 sayılı tabloda yazılı kâğıtların belli bir hususu ispat etme özelliğine sahip olması gerekir.
69. B Ltd. Şti’nin, C İnşaat A.Ş.’ye 500.000,00 TL’lik mal satacağını belirten sözleşmede, C İnşaat A.Ş.’nin 200.000,00 TL’den 2 adet işyeri satacağını da taahhüt ettiği sözleşme için uygulanacak olan Damga Vergisi ne kadardır? (Damga Vergisi oranı binde 9,48)
A) 4.740,00 TL B) 1.896,00 TL C) 3.792,00 TL D) 8.532,00 TL
70. (A) İşletmesi 25/02/2017 tarihinde 30.000,00-TL tutarındaki malın alınması için (B) işletmesine bankadan 10.000,00-TL avans olarak ödenmiştir. 05/03/2017 tarihinde mal teslim alınmış ve kalan tutar da peşin ödenmiştir. Buna göre (A) işletmesinin kayıtları ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) Verilen avanslar 10.000-TL borçlu B) Bankalar 10.000-TL alacaklı
C) Verilen sipariş avansları 10.000-TL borçlu D) Ticari mallar 30.000-TL borçlu
71. Bay (A) 10.03.2020 tarihinde kendisine ikinci el otomobil almış ayrıca aynı tarihte eşi Bayan (C) ye sıfır bir otomobil alarak her iki araç için gerekli kayıt ve tescil işlemlerinin gerçekleştirmiştir. Buna göre Bay (A) ve Bayan (C) nin MTV mükellefiyet başlangıç tarihleri aşağıdakilerden hangisidir?
Bay (A) Bayan (C) A) 01.01.2020 – 01.01.2020 B) 01.07.2020 – 01.07.2020 C) 01.07.2020 – 01.01.2020 D) 01.07.2020 – 01.01.2021
72. Veraset ve İntikal Vergisi Ödeme zamanı aşağıdakilerden hangisidir?
A) Tahakkukundan itibaren 3 yılda her yıl Mayıs ve Kasım aylarında ödenir B) Tahakkukundan itibaren 2 yılda her yıl Mayıs ve Kasım aylarında ödenir.
C) Tahakkukunda peşin olarak ödenir.
D) Tahakkukunun 3. Yılın sonunda tek seferde ödenir.
73. KLM işletmesinin 2020/Haziran dönemi KDV tutarları aşağıdaki gibidir. Yapılması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisi olmalıdır?
Hesaplanan KDV 5.000-TL İndirilecek KDV 4.500-TL Devreden KDV 200-TL
A)
---/--- Hes. KDV 5.000
İndi. KDV 4.500 Ödenecek Vergi fon 500 ---/---
B)
---/--- Hes. KDV 5.000
İndi. KDV 4.500 Devreden KDV 500 ---/---
C)
---/--- İndi. KDV 5.000
Hes. KDV 4.500 Ödenecek Vergi fon 500 ---/---
D)
---/--- Hes. KDV 5.000
İndi. KDV 4.500 Devreden0 KDV 20 Ödenecek Vergi fon 300 ---/---
74. KLM işletmesi 10-TL’ den 3000 adet hisse senedini peşin olarak satın almıştır. Yapılması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?
A)
---/--- Hisse Snt HS 30.000
Kasa HS 30.000 ---/---
B)
---/--- Kasa HS 30.000
Hisse Snt HS 30.000 ---/---
C)
---/--- Bağlı Menk. Kıy. HS 30.000
Kasa HS 30.000 ---/---
D)
---/--- Borç Snt HS 30.000
Kasa HS 30.000 ---/---
75. İşletmenin, ticari işlemlere dayanan gerçek bir alacağı olmadığı halde, kredi gereksinimlerini karşılamak üzere aldığı poliçe ve bonolara ne ad verilir?
A) Proforma senedi B) Hatır senedi C) Reeskont senedi D) Ticari bono
76. A işletmesi 11/03/2020 tarihinde bir ihaleye katılabilmek için 50.000,00-TL tutarında Sular İdaresine nakit teminat vermiştir. Ancak takip eden ayda ihale sonuçlanmış ve ihale başka bir işletmeye bırakılmıştır. A işletmesinin muhasebe kayıtları arasında hangisi yer almaz?
A) Verilen çekler ve ödeme emirleri hesabı borçlu 50.000,00-TL B) Verilen depozito ve teminatlar hesabı borçlu 50.000,00-TL C) Verilen depozito ve teminatlar hesabı alacaklı 50.000,00-TL D) Kasa hesabı alacaklı 50.000,00-TL
77. 300.000,00-TL sermayeli (BÇH) A.Ş.’ nin kurulması için (B), (Ç) ve (H) gerçek kişileri 10/10/2020 tarihinde aşağıdaki yazılı kıymetleri işletmeye koymayı taahhüt etmişlerdir.
Ortak (B); 100.000,00-TL nakit, Ortak (Ç); 50.000,00-TL değerinde bir demirbaş ve 50.000,00- TL nakit, Ortak (H) ise; 80.000,00-TL alacak senedi ve 20.000,00-TL nakit koymayı taahhüt etmişlerdir. Aynı tarihte taahhütler gerçekleşmiştir. Aşağıdaki kayıtlardan hangisi yapılmaz?
A) Ödenmemiş sermaye hesabı borçlu B) Sermaye hesabı alacaklı
C) Demirbaşlar hesabı alacaklı D) Kasa hesabı borçlu
---/--- Demirbaşlar HS xx
İnd. KDV HS xx
Alacak Senetleri HS xx ---/---
78. Yukarıda kaydı verilen muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisi için yapılmıştır?
A) Alacak senedi düzenlenerek demirbaş alışı B) Alınan çekler ciro edilerek demirbaş alışı C) Alacak senetleri ciro edilerek demirbaş alışı D) Alacak senetlerinin tahsil edilmesi
79. İşletmenin sahip veya sahiplerinden, yöneticilerinden, personelinden ve diğer ilgililerden ayrı bir kişiliğe sahip olduğunu öngören muhasebenin temel kavramı aşağıdakilerden hangisidir?
A) Kişilik
B) İşletmenin Sürekliliği C) Özün Önceliği D) Dönemsellik
80. İşletmenin muhtemel giderleri ve zararları için karşılık ayırması muhasebenin temel kavramlarından hangisinin gereğidir?
A) Tutarlılık B) Özün Önceliği C) İhtiyatlılık D) Tam Açıklama
81. Aşağıdakilerden hangisi aktifi düzenleyici hesaplardan birisidir?
A) Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyeti Hs.
B) Menkul Kıymet İhraç Farkı Hs.
C) Borç Senetleri Reeskontu Hs.
D) Alacak Senetleri Reeskontu Hs.
82. İşletmenin dönem kârının dağıtım biçimini gösteren tabloya ne ad verilir?
A) Nakit Akım Tablosu B) Kar Dağıtım Tablosu
C) Öz Kaynaklar Değişim Tablosu D) Satışların Maliyeti Tablosu
83. Kanun, ana sözleşme hükümleri ya da ortaklıkların yetkili organları tarafından alınan kararlar uyarınca, dağıtılmamış ya da işletmede alıkonulmuş kârların izlendiği hesaba ne ad verilir?
A) Yasal Yedekler B) Statü Yedekleri C) Olağanüstü Yedekler D) Kar Yedekleri
84. Aşağıdakilerden hangisi Harcırah Kanununa tabii olan kurumlardan birisi değildir?
A) Genel Bütçeli İdareler B) Belediyeler
C) İl Özel idaresi D) Köyler
85. Yurt içi yer değiştirme masrafı olarak memur veya hizmetliye aile fertlerinin her biri içi yurt içi gündeliğin kaç katı ve en fazla ne kadar kişiye kadar harcırah verilir?
A) Aile fertleri için yurt içi gündeliğin 10 katı ve en fazla 4 kişiye kadar harcırah verilir B) Aile fertleri için yurt içi gündeliğin 4 katı ve en fazla 8 kişiye kadar harcırah verilir C) Aile fertleri için yurt içi gündeliğin 20 katı ve en fazla 4 kişiye kadar harcırah verilir D) Aile fertleri için yurt içi gündeliğin 8 katı ve bakmakla yükümlü olduğu kişinin tamamına
harcırah verilir
86. 5018 sayılı KMYKK göre aşağıdakilerden hangisinde muhasebe yetkilileri ödeme aşamasında, ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde kontrol etmekle yükümlü değildir?
A) Ödemeye ilişkin ilgili mevzuatında sayılan belgelerin tamam olmasını B) Maddi hata bulunup bulunmadığını
C) Yetkililerin imzasının doğruluğunu D) Hak sahibinin kimliğine ilişkin bilgileri
87. 5018 sayılı KMYKK göre Kesin Hesap Kanun Teklifini kim hazırlar?
A) Cumhurbaşkanlığı Ekonomi Politikaları Kurulu B) T.C. Cumhurbaşkanlığı Strateji ve Bütçe Başkanlığı C) TBMM
D) Hazine ve Maliye Bakanlığı
88. 4734 sayılı KİK’ e göre; ilân yapıldıktan sonra, tekliflerin hazırlanmasını veya işin gerçekleştirilmesini etkileyebilecek maddi veya teknik hatalar veya eksikliklerin idarece tespit edilmesi veya isteklilerce yazılı olarak bildirilmesi halinde, ihale dokümanında yapılan değişiklikler ihale dökümanı alanlara ne ile bildirilir?
A) Zeyilname B) İlan
C) Teknik şartname D) İdari şartname
89. 4734 sayılı KİK’ e göre, “Yasaklama kararları, yasaklamayı gerektiren fiil veya davranışın tespit edildiği tarihi ……….. içinde verilir. Verilen bu karar Resmi Gazetede yayımlanmak üzere ………… içinde gönderilir ve yayımı tarihinde yürürlüğe girer”?
Yukarıdaki boşluklara aşağıdakilerden hangisi gelir?
A) Engeç onbeş gün – izleyen otuz gün
B) İzleyen en geç otuz gün - İzleyen en geç kırkbeş gün C) İzleyen en geç kırkbeş gün – En geç onbeş gün D) İzleyen 15 gün – İzleyen kırkbeş gün
90. 657 Sayılı DMK hükümlerine göre; mezuniyetsiz veya kurumlarında kabul edilen mazereti olmaksızın görevin terk edilmesi ve bu terkin kaç gün boyunca devam etmesi halinde yazılı müracaat şartı aranmaksızın kamu görevlisi için çekilme olarak kabul edilir?
A) 5 gün B) 10 gün C) 15 gün D) 20 gün
91. 657 Sayılı DMK’da sayılan disiplin cezalarından olan Aylıktan Kesme Cezası fiillerinden birini işleyen memura brüt aylığın ne kadarı kadar kesinti yapılmaktadır?
A) Brüt aylığın 1/30 ile 1/8 arasında kesinti yapılır B) Brüt aylığın 1/20 ile 1/8 arasında kesinti yapılır C) Brüt aylığın 1/30 ile 1/10arasında kesinti yapılır D) Brüt aylığın 1/20 ile 1/10 arasında kesinti yapılır
92. Aşağıdakilerden hangisi Kovuşturma Bölümü içerisinde yer alan servislerden birisi değildir?
A) İcra Servisi
B) İhtilaflı İşler Servisi C) Satış Servisi D) Takip Servisi
93. Elektronik ortamda gönderilmesi gereken beyannamelerin elektronik ortamda kanuni süresinin sonundan başlayarak 30 gün içinde gönderilmesi halinde;
A) 1/10 oranında özel usulsüzlük cezası kesilir.
B) 2/10 oranında özel usulsüzlük cezası kesilir.
C) 1/10 oranında usulsüzlük cezası kesilir.
D) Her hangi bir cezai işlem uygulanmaz
94. Elektronik ortamda yoklama fişinin tazimi sırasında nezdinde yoklama yapılana veya yetkilisine ulaşılamadığı durumda mükellefin bilinen adresine e-yoklama fişi ne kadar süre içinde gönderilmelidir?
A) 7 B) 15 C) 20 D) 30
95. Elektronik ortamda verilmesi gereken beyannamenin elden veya posta ile gönderilmesi halinde uygulanır?
A) Vergi ziyaı cezası üç kat kesilir.
B) Usulsüzlük ve özel usulsüzlük kesilmez.
C) Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezası tam kesilir.
D) Usulsüzlük cezası kesilmez ancak özel usulsüzlük tam kesilir.
96. Haczi yapılan gayrimenkul malın Satış Komisyonu tarafından biçilen rayiç bedelin yüzde kaçı oranın artırmaya katılacaklardan teminat istenir?
A) 5 B) 10 C) 15 D) 7,5
97. Aşağıdakilerden hangisi Hazin ve Maliye Bakanlığı’nın bağlı kuruluşlarından birisi değildir?
A) Gelir İdaresi Başkanlığı B) Türkiye İstatistik Kurumu
C) Devlet Malzeme Ofisi Genel Müdürlüğü D) Kefalet Sandığı
98. Aşağıdakilerde hangisi Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın İlişkili Kuruluşudur?
A) Kamu İhale Kurumu
B) Merkezi Finans ve İhale Birimi C) Kefalet Sandığı
D) Darphane ve Damga Matbaası Genel Müdürlüğü
99. Aşağıdakilerden hangisi Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın hizmet birimlerinden olan Özel Kalem Müdürlüğü’nün görevleri arasında yer almamaktadır?
A) Bakanın resmi ve özel yazışmalarını yürütmek B) Bakanın her türlü protokol ve tören işlerini yürütmek
C) Bakanın ziyaret, davet karşılama, uğurlamalarını koordine etmek D) Genel evrak, arşiv ve haber merkezlerinin hizmetlerini düzenlemek
100. Aşağıdakilerden hangisi Gelir İdaresi Başkanlığı hizmet birimlerinden olan Gelir Yönetimi Daire başkanlığı görevlerinden değildir?
A) Gelir kanunlarının uygulanmasına yönelik görüş oluşturmak ve ortaya çıkan tereddütleri gidermek,
B) Mevzuat değişikliği önerilerinde bulunmak,
C) Vergi bilincinin artırılması için gerekli çalışmaları yapmak,
D) Devlet gelirlerine ilişkin mevzuatı hazırlamak ve gerekli koordinasyonu sağlamak,
UZMANLIK DENEMESİ ÇÖZÜMLERİ Çözüm 1:
Vergi Usul Kanunu 5 kitaptan oluşmakta olup bunlar; 1.Vergiledirme, 2.Mükellefin Ödevleri, 3.Değerleme, 4.Ceza Hükümleri ve 5.Vergi Davaları’ dır.
Yanıt B seçeneğidir.
Çözüm 2:
213 sayılı Vergi Usul Kanunu’ nun 9. Maddesi gereği, Mükellefiyet için kanuni ehliyet şart değildir.
Yanıt B seçeneğidir.
Çözüm 3:
Elektronik ortamda tebligat, muhatabın elektronik adresine ulaşıldığı tarihi izleyen beşinci günün sonunda yapılmış sayılır.(5. Günün sonunda tebliğ yapılmış sayılır.) buna göre 06.05.2020 + 5 gün = 11.05.2020 ihbarname tebliğ tarihidir. Tebliğ tarihinden itibaren 30 gün sonunda tahakkuk, tahakkuk tarihinden 1 ay sonunda ise ödeme tarihi olmalıdır.
11.05.2020 + 30 gün = 10 Haziran 2020 tahakkuk tarihi 10.06.2020 + 1 ay = 10 Temmuz 2020 ödeme tarihidir.
Yanıt A seçeneğidir.
Çözüm 4:
Gecikme faizi hesaplanmasında ay kesirleri dikkate alınmaz.
Vergi ziyaı cezası için gecikme faizi uygulanmaz.
Yanıt B seçeneğidir.
Çözüm 5:
Vergi hataları şu yollarla meydana çıkarılabilir;
1. İlgili memurun hatayı bulması veya görmesi ile,
2. Üst memurların yaptıkları incelemeler neticesinde hatanın görülmesi ile, 3. Hatanın teftiş sırasında meydana çıkarılması ile,
4. Hatanın vergi incelemesi sırasında meydana çıkarılması ile, 5. Mükellefin müracaatı ile.
Yanıt D seçeneğidir.
Çözüm 6:
213 sayılı Vergi Usul Kanunu’ na göre vergi dairesi müdürü ve vergi dairesi başkanının vergi hatalarını düzeltmeye karar verme yetkisi vardır. Yanıt I ve II olmalıdır.
Yanıt A Seçeneğidir.
Çözüm 7:
Arama neticesinde alınan defter ve vesikalar üzerindeki incelemeler en geç üç ay içinde bitirilerek sahibine bir tutanakla geri verilir. (3 AYLIK SÜRE SINAVDA ÇIKABİLİR.)
Yanıt C seçeneğidir.
Çözüm 8:
İş başlamayı bildirmemenin cezası birinci derece usulsüzlüktür.
Yanıt D seçeneğidir.
Çözüm 9:
VUK Madde-327 Özel Maliyet Bedelinin İtfası
1. Özel maliyet bedelinin, kira süresi içinde eşit tutarlarla itfa edileceği belirtilmiştir. (Normal Amortisman) (Azalan bakiyeler yöntemine göre amortisman uygulanamaz.)
2. İtfa süresinin hesabında kira sözleşmesindeki yazılı süre esas alınır. Kira sözleşmesinde herhangi bir süre öngörülmemiş ise bu süre 5 yıl olarak kabul edilir.
3. Kira süresi dolmadan kiralanan yerin tahliyesi halinde henüz itfa edilmemiş olan harcamalar tek seferde gider yazılarak yok edilir.
Yanıt B seçeneğidir.
Çözüm 10:
Faaliyeti binek otomobillerin işletilmesi olmayanların aldıkları binek otomobil için kıst amortisman ayırabilir. Ancak kıst amortisman ayırması azalan bakiyeler yöntemine göre amortisman ayırmasına engel değildir.
Yanıt D seçeneğidir.
Çözüm 11:
Mükellef (B) A.Ş.’ ye vergi incelemesi neticesinde ortaya çıkan 100.000,00-TL’ lik vergi aslı ve 100.000,00-TL vergi ziyaı cezası ilgili vergi dairesi müdürlüğü tarafından vergi/ceza ihbarnamesi 10.10.2019 tarihinde tebliğ edilmiştir. Mükellef kurumun VUK 376 maddesi hükümlerinden yararlanması için, otuz gün içinde cezalarda indirim talebinde bulunup, vadesinde öderse veya 6183 sayılı kanuna göre teminat gösterip vadesinden itibaren 3 ay içinde öderse 100.000,00-TL’ lik vergi ziyaı cezasının yarısı indirilir. Yani 50.000,00-TL vergi ziyaı cezası öder.
Yanıt C seçeneğidir.
Çözüm 12:
Bölge İdare Mahkemesi; vergi mahkemesinin verdiği kararları, başka kanunlarda aksine hüküm bulunsa dahi, istinaf yolu ile incelemektedir.
Bölge İdare Mahkemesi’ne, vergi mahkemesinin kararının tebliğini izleyen günden itibaren otuz (30) gün içinde başvurulabilir.
Yanıt B Seçeneğidir.
Çözüm 13:
Fevkalade amortisman;
Amortismana tabi iktisadi kıymetlerin;
1. Yangın, deprem, su basması gibi afetler neticesinde değerini tamamen veya kısmen kaybeden;
2. Yeni icatlar dolayısıyla teknik verim ve kıymetleri düşerek tamamen veya kısmen kullanılmaz bir hale gelen;
3. Cebri çalışmaya tabi tutuldukları için normalden fazla aşınma ve yıpranmaya maruz kalan;
Menkul ve gayrimenkullerle haklara, uygulanan amortisman yöntemidir.
Bu nedenle sadece bilanço esasında vergilendirilenlerin yararlanabileceği bir amortisman usulü olmayıp mükelleflerin müracaatı üzerine her işletmenin uygulayabileceği bir amortisman yöntemidir.
Yanıt B Seçeneğidir.
Çözüm 14:
213 sayılı VUK’ a göre; kanuni temsilci sıfatında olanlar vergi mahremiyetine tabi bulunmamaktadır.
Vergi mahremiyetine tabi olanlar VUK Md. 5 de sayılmıştır.
Yanıt B Seçeneğidir.
Çözüm 15:
Satış işleminin gerçekleştiği 2017 takvim yılı + 5yıl = 31.12.2022 zamanaşımı tarihi olacaktır.
Yanıt D seçeneğidir.
Çözüm 16:
GVK 5. Md.’ye göre; Dr. Bay William, belli ve geçici görev veya iş için Türkiye’ye gelen ilim adamı olduğu için bir takvim yılında devamlı olarak 6 aydan fazla Türkiye’de kalsa dahi yerleşmiş sayılmaz. Bu nedenle dar mükellef statüsünde sadece Türkiye’de elde ettiği kazanç ve iratlar vergilendirilir. Uludağ Üniversitesinde vermiş olduğu konferanslardan elde ettiği gelirler SMK’dır. GVK 86/2. Madde gereğince dar mükelleflerin tevkifata tabi tutulmuş SMK beyan edilmez. Banka mevduat faiz gelirleri ise MSİ’dir.
Ancak dar mükelleflerin yurtdışından elde ettikleri faiz gelirleri Türkiye’de elde edilmediğinden beyan edilmeyecektir.
Yanıt A seçeneğidir.
Çözüm 17:
Avukatlık faaliyeti ile uğraşan adi komandit şirketin komandite ortağının geliri= Serbest Meslek Kazancı Avukatlık faaliyeti ile uğraşan adi komandit şirketin komanditer ortağının geliri=Menkul Sermaye İradı Maden ve taş ocağı işletmeciliği faaliyeti ile uğraşan adi komandit şirketin komanditer ortağının geliri=Menkul Sermaye İradı
Zirai faaliyet ile uğraşan adi komandit şirketin komandite ortağının geliri=Ticari Kazanç Yanıt D seçeneğidir.
Çözüm 18:
Ücret:
Ücretler kendi arasında değerlendirilir. GVK 86/1-b Md. göre; 1. İşverenden (1. Ücret olarak en yüksek olan seçilir.) sonraki tevkifatlı ücretlerin toplamı 50.000.00-TL’dir. 86/1-c maddesine göre; tevkifata tabi tutulmamış 3. işverenden alınan ücret olan 125,00-TL ile ikinci işverenden alınan tevkifatlı ücret olan 50.000,00-TL bir arada değerlendirildiğinde 53.000,00-TL’ lik sınırı aşmadığından (53.000,00 >
50.125,00) ücretler beyan edilmeyecektir. Ancak tevkifatsız ücret tutarı ne olursa olsun tamamı beyan edilir. Bu nedenle sadece mükellefin 125,00-TL elde etmiş olduğu ücret geliri toplamaya dahil edilir.
Ücret: 125,00-TL
Gayrimenkul Sermaye İradı:
Mesken kira gelirinin GVK 21. Md. göre; istisna haddinin üzerinde (2021 takvim yılı için 7.000,00-TL üzeri) hasılat elde edenlerden, beyanı gerekip gerekmediğine bakılmaksızın ayrı ayrı veya birlikte elde ettiği ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlarının gayri safi tutarları toplamı 103 üncü maddede yazılı tarifenin üçüncü diliminde ücret gelirleri için yer alan tutarı (2021 takvim yılı için ücret gelirlerinde 190.000 TL’den fazlası) aşanlar bu istisnadan faydalanamazlar.
Bu nedenle; 185.000,00 + 50.000,00 + 125,00 + 8.000,00 + 60.000,00 = 303.125,00 > 190.000,00 olduğundan, GVK 21. Md.’deki istisnadan yararlanamaz. Yani mesken kira geliri GVK 86/1-d kapsamına girer. Konut istisnası uygulanmadığından bu gelir GVK 86/1-d Md.’de yer alan 2.800.00-TL beyan sınırını aştığından beyan edilecektir. Bu durumda sadece götürü gider tutarı düşülecek ve kalan tutar beyan edilecektir.
GMSİ:8.000,00
Götürü Gider (%15): 1.200,00 Beyan Edilecek GMSİ: 6.800,00-TL Arizi Kazanç:
GVK 82/1 Md. gereği; Bay (A)’nın akrabasına ait arsanın alım-satımına aracılık etmesinden sağladığı kazanç arizi ticari muamelelere tavassuttan elde edilen arızi ticari kazançtır ve istisna tutarının düşülmesinden sonra kalan (60.000,00-43.000,00) 17.000,00-TL beyan edilecektir.
Arizi Kazanç: 17.000,00-TL
Ücret 125,00
GMSİ 6.800,00
Arizi Kazanç 17.000,00
Matrah 23.925,00
Yanıt B seçeneğidir.
Çözüm 19:
Telif hakları ve ihtira beratlarının müellifleri, mucitleri ve bunların kanuni mirasçıları tarafından kiralanması, elden çıkarılması veya devir ve temlik edilmesi karşılığında elde edilen kazanç serbest meslek kazancı kapsamındadır.
Yanıt C seçeneğidir.
Çözüm 20:
Ticari Kazanç:
GVK 85. Maddesinin 2. Fıkrasına göre; Tacirlerle çiftçiler ve serbest meslek erbabı ticari, zirai ve mesleki faaliyetlerinden kazanç temin etmemiş olsalar bile, yıllık beyanname verirler. Ayrıca GVK 86.
Maddesinin 2. bendine göre; Ticari ve zirai kazanç sahibi olan dar mükellefler yıllık gelir vergisi be- yannamesi verirler. Dar mükellefler ücret, serbest meslek kazancı, menkul ve gayrimenkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve irat elde etmesi halinde ve elde edilen kazanç üzerinden tevkifat yapılmışsa yapılan bu tevkifat nihai vergileme olur. Yani yıllık gelir vergisi beyannamesi vermezler. Bu durumda dar mükellefler Türkiye’de elde edilen ticari kazançlarını zarar dahi olsa yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi ile beyan etmeleri gerekmektedir.
Ticari zarar: - 60.000,00-TL Gayrimenkul Sermaye İradı:
GVK 21. Md.’nin 2. Fıkrasına göre; Ticari, zirai veya mesleki kazancını yıllık beyanname ile bildirmek mecburiyetinde olanlar konut istisnasından faydalanamazlar. Bu durumda sadece götürü gider tutarı düşülecek ve kalan tutar beyan edilecektir.
GMSİ: 30.000,00
Götürü Gider (%15): 4.500,00 Beyan Edilecek GMSİ: 25.500,00-TL Menkul Sermaye İradı:
GVK 75/6 Md. gereği “Alacak Faizleri” Menkul Sermaye İradıdır. Eğer ödevli tam mükellef olsaydı; GVK 86/1-d Md. göre elde ettiği kazanç 2.800,00-TL (2021 yılı için) aşması halinde Alacak Faizini beyan edecekti. Ancak GVK 86/1-d Md.’si tam mükellefler için geçerlidir. Dar mükellefler için geçerli değildir.
Bu nedenle bu maddedeki Tevkifat olmadığı için elde edilen gelirin tamamı beyan edilir.
MSİ: 500,00-TL
Menkul Sermaye İradı:
GVK 75/7 Md. gereği “Mevduat Faizleri” Menkul Sermaye İradıdır. Mevduat faizleri GVK Geçici 67 Md.’nin 4. Fıkrası gereği tevkifata tabi olduğundan tevkifat nihai vergileme olur. Çünkü GVK 86/2 Md.
yer aldığı üzere; Dar mükellefler menkul sermaye iradı elde etmesi halinde ve elde edilen kazanç üzerinden tevkifat yapılmışsa yapılan bu tevkifat nihai vergileme olur şeklindedir.
MSİ: Beyan Edilmez.
Ticari Zarar - (60.000,00)
GMSİ 25.500,00
MSİ 500,00
Ticari Zarar - (34.000,00) Yanıt A seçeneğidir.
Çözüm 21:
Serbest Meslek Kazancı:
GVK 66/4 Md. göre avukatlık faaliyetlerinden elde edilen gelirler Serbest Meslek Kazancıdır. Bu nedenle elde edilen gelir GVK 85. Md. göre kazanç temin etmemiş olsalar bile, yıllık beyanname ile beyan ederler.
SMK: 75.000,00-TL Kira Gideri:
GVK 68/1 Md.’ne göre; Serbest Meslek Erbabı iş yerinde hem ikamet edip hem de iş yeri olarak kullanıyorsa ödenen kira giderlerinin tamamını serbest meslek kazancından indirim konusu yapılabilir.
(-12.000,00)
Isınma ve Aydınlatma Gideri:
GVK 68/1 Md.’ne göre; Serbest Meslek Erbabı iş yerinde hem ikamet edip hem de iş yeri olarak kullanıyorsa ödenen ısınma ve aydınlatma giderlerinin yarısı serbest meslek kazancından indirim konusu yapılabilir.
Dernek Aidat Gideri:
GVK 68/8 Md.’ne göre; yasal zorunluluk nedeniyle mesleki teşekküllere ödenen aidatlar kazançtan indirim konusu yapılabilir. Bu nedenle arabulucu avukatlar derneğine ödediği aidatlar serbest meslek kazancından indirim konusu yapamaz.
Mesleki Yayın Gideri:
GVK 68/6 Md.’ne göre; alınan mesleki yayınlar için ödenen bedeller serbest meslek kazancından indirim konusu yapılabilir. Bu nedenle Serbest Meslek Erbabının mesleki faaliyetleri ile ilgili ödediği dergi yayın giderleri serbest meslek kazancından indirim konusu yapabilir. (-500,00)
Trafik Cezası:
GVK 68. maddesinin son fıkrasına göre; her türlü para cezaları ve vergi cezaları ile serbest meslek erbabının suçlarından doğan tazminatlar gider olarak indirilemez.
Serbest Meslek Kazancı 75.000,00
Kira Gideri (-12.000,00)
Isınma ve Aydınlatma Gideri (-3.000,00)
Mesleki Yayın Gideri (-500,00)
Vergiye Tabi Gelir (Matrah) 59.500,00
Yanıt B seçeneğidir Çözüm 22:
Ticari kazancı olan eş için asgari geçim indiriminden yararlanılabilir.
Yanıt B seçeneğidir
Çözüm 23:
-- Mükellef (A) Almanya’da özel bir hastanede tedavi görmesi üzerine yaptığı harcamayı beyan ettiği gelirin %10’unu aşmayacak şekilde beyannamesinde indirim konusu yapabilir. GVK 89/2 Md.’ne göre; eğitim ve sağlık harcamaları Türkiye’de yapılması gerekmektedir.
-- Mükellef (A) tarafından Real Madrid spor kulübüne yapılan sponsorluk harcamalarının tamamını Gelir Vergisi Beyannamesinden indirim konusu yapabilir. GVK 89/8 Md.’ne göre; 3289 sayılı Gençlik ve Spor Genel Müdürlüğünün Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun ile 17.6.1992 tarihli ve 3813 sayılı Türkiye Futbol Federasyonu Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun kapsamında yapılan sponsorluk harcamaları indirim konusu yapıldığından yurtdışında bulunan spor kulüplerine yapılan sponsorluk harcamaları indirim konusu yapılamaz.
-- Türkiye Yeşilay Cemiyetine makbuz karşılığı yapılan ayni bağış ve yardımlar Gelir Vergisi Beyannamesinden indirim konusu yapabilir. GVK 89/8 Md.’ne göre; Türkiye Yeşilay Cemiyetine nakdi bağış ve yardımlar indirim konusu yapılabilir.
-- Yukarıda yer alan öncüller yanlış olup doğru şıkkımız B seçeneğidir.
Yanıt B seçeneğidir Çözüm 24:
I. Öncül: GVK 70/8 Md.’ne göre; her türlü motorlu araçların kiralanması GMSİ’nin konusuna girmektedir. Bu nedenle bisikletin kiralanmasından elde edilen gelir GMSİ’nin konusuna girmediğinden vergilendirilmez.
II. Öncül: GVK 72 Md.’ne göre; gelecek yıllara ait olup peşin tahsil edilen kiralar ilgili oldukları yılın hasılatı sayılır. Bu nedenle kira gelirinin tamamının değil tahsil edildiği yıla isabet eden 24.000,00-TL kira geliri yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilecektir.
III. Öncül: GVK 74 Md.’nin son fıkrasına göre; hakları kiraya verenler götürü gider yöntemini uygulayamazlar.
IV. Öncül: GVK 70/8 Md.’ne göre; Bina ve arazide emsal kira bedeli yetkili özel mercilerce veya mahkemelerce takdir edilmediği durumda bina ve arazinin vergi değerinin %5’idir.
Yanıt B seçeneğidir Çözüm 25:
A Şıkkı: GVK 88 Md.’ne göre; Diğer kazanç ve iratlardan elde edilen zararlar, diğer gelir unsurlarından (kazançlarından) mahsup edilemez. Buna göre faaliyeti durdurulan bir işletmenin elden çıkarılmasından doğan zararlar DK ve İ olduğundan buradaki zarar diğer gelir unsuru olan kira gelirinden (GMSİ) mahsup edilemez.
B Şıkkı: Tam mükellefler yurtdışındaki zararlarını Türkiye’de elde ettiği kazançlarından mahsup edebilir.
Dar mükellefler mahsup edemez.
D Şıkkı: GVK 70/8 Md.’ne göre; Mahsup neticesinde kapatılamayan zarar kısmı, müteakip yılların gelirinden indirilir.
Yanıt C seçeneğidir
Çözüm 26:
