1 OCAK-30 EYLÜL 2016 ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
İÇİNDEKİLER
Sayfa
Ara dönem konsolide finansal durum tablosu 2-3
Ara dönem konsolide kar veya zarar tablosu 4
Ara dönem konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu 5
Ara dönem konsolide özkaynaklar değişim tablosu 6
Ara dönem konsolide nakit akış tablosu 7
Ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar 8 – 45
(Bağımsız denetimden
geçmemiş)
(Bağımsız denetimden
geçmiş) Cari Dönem Geçmiş Dönem 30 Eylül 31 Aralık
Not 2016 2015
VARLIKLAR
Nakit ve nakit benzerleri 5 39.222.057 224.071.872
Ticari alacaklar 6 353.289.395 327.413.136
İlişkili taraflardan ticari alacaklar 23 13.117 3.075 İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 353.276.278 327.410.061
Diğer alacaklar 8 473.900 858.520
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 473.900 858.520
Türev finansal araçlar 13 302.437 -
Stoklar 9 99.852.547 96.064.710
Peşin ödenmiş giderler 10 20.868.277 3.727.477
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 21 2.573.266 389.491
Diğer dönen varlıklar 14 13.519.338 13.421.675
Dönen Varlıklar 530.101.217 665.946.881
Diğer alacaklar 8 5.043.897 3.300.320
Satılmaya hazır finansal yatırımlar 56.978 56.978
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 3 226.295.847 198.879.863
Maddi duran varlıklar 11 1.311.739.294 891.957.670
Maddi olmayan duran varlıklar 165.753.433 167.482.109
Şerefiye 148.119.252 148.119.252
Diğer maddi olmayan duran varlıklar 11 17.634.181 19.362.857
Peşin ödenmiş giderler 10 37.889.121 41.673.501
Ertelenmiş vergi varlığı 21 6.918.893 7.201.772
Diğer duran varlıklar 14 22.903.186 4.034.202
Duran Varlıklar 1.776.600.649 1.314.586.415
TOPLAM VARLIKLAR 2.306.701.866 1.980.533.296
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
denetimden geçmemiş)
denetimden geçmiş)
Cari Dönem Geçmiş
Dönem 30 Eylül 31 Aralık
Not 2016 2015
KAYNAKLAR
Kısa vadeli borçlanmalar 7 337.460.040 132.062.996
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 7 106.301.529 32.427.576
Ticari borçlar 6 144.934.553 206.253.599
İlişkili taraflara ticari borçlar 23 24.343.547 29.696.666 İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 120.591.006 176.556.933 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 6.299.999 4.408.724
Diğer borçlar 8 7.409.740 9.732.474
İlişkili taraflara diğer borçlar 23 535.599 1.901.067 İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 6.874.141 7.831.407
Ertelenmiş gelirler 10 3.570.803 6.435.545
Dönem karı vergi yükümlülüğü 21 16.986.335 10.757.643
Kısa vadeli karşılıklar 13.614.664 17.393.141
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar - 4.613.000 Diğer kısa vadeli karşılıklar 12 13.614.664 12.780.141
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 14 5.057.982 3.615.238
Kısa Vadeli Yükümlülükler 641.635.645 423.086.936
Uzun vadeli borçlanmalar 7 291.062.785 213.166.955
Uzun vadeli karşılıklar 31.109.585 29.663.546
Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalar 25.718.763 24.969.621 Diğer uzun vadeli karşılıklar 12 5.390.822 4.693.925
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 21 25.006.136 23.513.747
Uzun Vadeli Yükümlülükler 347.178.506 266.344.248
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş sermaye 15 135.084.442 135.084.442
Sermaye düzeltmesi farkları 15 41.741.516 41.741.516
Hisse senedi ihraç primleri 1.099.415 1.099.415
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler ve giderler 19.987.326 4.385.203
Yabancı para çevrim farkları 11.694.842 4.385.203
Satılmaya hazır finansal varlıkların değer artış/(azalış) fonları 8.292.484 - Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler ve giderler (4.363.948) (4.952.998) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıp/kazanç
fonu (4.363.948) (4.952.998)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 168.519.607 149.067.447
Geçmiş yıllar karları 640.007.494 615.455.692
Net dönem karı 204.844.718 245.279.781
Ana ortaklığa ait özkaynaklar 1.206.920.570 1.187.160.498
Kontrol gücü olmayan paylar 110.967.145 103.941.614
Toplam Özkaynaklar 1.317.887.715 1.291.102.112
TOPLAM KAYNAKLAR 2.306.701.866 1.980.533.296
geçmemiş) geçmemiş) geçmemiş) geçmemiş)
Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem
1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz-
Not 30 Eylül 2016 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Hasılat 16 880.878.625 294.742.181 865.244.646 301.064.377 Satışların maliyeti (-) 17 (576.245.217) (184.645.432) (580.205.308) (200.707.393) BRÜT KAR 304.633.408 110.096.749 285.039.338 100.356.984 Genel yönetim giderleri (-) 17 (47.402.926) (16.727.060) (39.039.366) (12.150.447) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 17 (7.061.288) (2.297.087) (5.441.424) (2.035.773) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 18 26.084.065 9.599.750 50.909.174 27.086.868 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 18 (15.551.083) (3.432.848) (23.230.041) (10.959.317) ESAS FAALİYET KARI 260.702.176 97.239.504 268.237.681 102.298.315 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 19 1.893.214 180.787 2.318.834 1.069.305 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 19 - - (43.467) - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karından
paylar 3 19.123.499 2.559.689 10.279.373 3.279.844 FİNANSMAN GELİR/GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI 281.718.889 99.979.980 280.792.421 106.647.464 Finansman gelirleri 20 7.771.774 1.300.448 - - Finansman giderleri (-) 20 (30.088.280) (12.091.850) (29.997.765) (17.729.999) VERGİ ÖNCESİ KAR 259.402.383 89.188.578 250.794.656 88.917.465 Sürdürülen faaliyetler vergi geliri/(gideri) 21 (47.794.666) (16.437.648) (48.043.540) (16.877.531)
- Dönem vergi gideri (45.832.250) (16.222.002) (48.020.983) (17.436.703) - Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (1.962.416) (215.646) (22.557) 559.172 DÖNEM KARI 211.607.717 72.750.930 202.751.116 72.039.934
Dönem karı/zararı dağılımı -
- Kontrol gücü olmayan paylar 6.762.999 1.327.764 3.575.912 2.518.674 - Ana ortaklık payları 204.844.718 71.423.166 199.175.204 69.521.260 Pay Başına Kazanç
Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç 22 1,5164 0,5287 1,4744 0,5147 (1 TL nominal değerli)
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem
1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz-
Not 30 Eylül 2016 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015
DÖNEM KARI 211.607.717 72.750.930 202.751.116 72.039.934
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar 16.346.016 732.961 7.068.887 231.013 Yabancı para çevrim farkları 8.053.532 1.549.991 9.264.338 1.746.020 Nakit akış riskinden korunma kazanç/(kayıp) fonu - - (2.744.314) (1.893.759) Satılmaya hazır finansal varlıkların değer artış/(azalış) fonları 8.292.484 (817.030) - - Vergi (gideri)/ geliri 21 - - 548.863 378.752 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak 107.689 - (462.658) (148.376)
-
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıp) fonu 134.611 - (578.322) (185.469) Vergi (gideri)/ geliri 21 (26.922) - 115.664 37.093
DİĞER KAPSAMLI GELİR 16.453.705 732.961 6.606.229 82.637 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 228.061.422 73.483.891 209.357.345 72.122.571 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı
- Kontrol gücü olmayan paylar 7.025.531 865.103 5.013.817 1.380.623 - Ana ortaklık payları 221.035.891 72.618.788 204.343.528 70.741.948
(*) 28 Mart 2016 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul'da 2015 yılı karından 201.275.818 TL nakit temettü dağıtılmasına ilişkin karar oybirliği ile onaylanmış ve temettü ödemesi ilk parçası olan 116.580.618 TL 30.03.2016 tarihinde, kalanı 01.04.2016 tarihinde ödenmek sureti ile tamamlanmıştır.
Sınıflandırıl mayacak
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltmesi
farkları
Hisse senedi ihraç primleri
Yabancı para çevrim farkları
Nakit akış riskinden korunma kazanç/
(kayıpları)
Tanımlanmış fayda planları
yeniden ölçüm kazanç/(kayıp)
fonu
Kardan ayrılan kısıtlanmış
yedekler
Geçmiş yıllar
karları Net dönem karı Ana ortaklığa
ait özkaynaklar
Kontrol gücü olmayan
paylar
Toplam Özkaynaklar
1 Ocak 2015 135.084.442 41.741.516 30.131 4.714.228 - (2.436.517) 132.289.960 613.781.619 192.980.659 1.118.186.038 51.545.593 1.169.731.631 Geçmiş yıllar karlarından transfer - - - - - - 16.777.487 176.203.172 (192.980.659) - - - Net dönem karı - - - - - - - - 199.175.204 199.175.204 3.575.912 202.751.116 Diğer kapsamlı gelir/(gider) - - - 7.795.721 (2.195.451) (431.946) - - - 5.168.324 1.437.905 6.606.229 Toplam kapsamlı gelir/(gider) - - - 7.795.721 (2.195.451) (431.946) - - 199.175.204 204.343.528 5.013.817 209.357.345 Ödenen temettüler - - - - - - - (174.529.099) - (174.529.099) - (174.529.099)
Sermaye Artışı 49.470.000 49.470.000
30 Eylül 2015 135.084.442 41.741.516 30.131 12.509.949 (2.195.451) (2.868.463) 149.067.447 615.455.692 199.175.204 1.148.000.467 106.029.410 1.254.029.877
1 Ocak 2016 135.084.442 41.741.516 1.099.415 4.385.203 - (4.952.998) 149.067.447 615.455.692 245.279.781 1.187.160.498 103.941.614 1.291.102.112 Geçmiş yıllar karlarından transfer - - - - - - 19.452.160 225.827.621 (245.279.781) - - - Net dönem karı - - - - - - - - 204.844.718 204.844.718 6.762.999 211.607.717 Diğer kapsamlı gelir/(gider) - - 7.309.639 - 589.050 - - - 16.191.173 262.532 16.453.705 Toplam kapsamlı gelir/(gider) - - - 7.309.639 - 589.050 - - 204.844.718 221.035.891 7.025.531 228.061.422 Ödenen temettüler (*) - - - - - - - (201.275.819) - (201.275.819) - (201.275.819) 30 Eylül 2016 135.084.442 41.741.516 1.099.415 11.694.842 - (4.363.948) 168.519.607 640.007.494 204.844.718 1.206.920.570 110.967.145 1.317.887.715
Sınıflandırılacak
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
geçmemiş) geçmemiş) Cari Dönem Geçmiş Dönem
1 Ocak- 1 Ocak-
Not 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 119.940.414 25.387.836
Dönem Karı (Zararı) 211.607.717 202.751.116
Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 83.346.513 74.150.655
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 11 45.942.823 41.757.021
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 47.794.666 48.043.540
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili
Düzeltmeler 3 (19.123.499) (10.279.373)
Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 9 (2.027) (4.399) Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 6 1.107.516 (51.249) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 2.573.559 3.819.121
Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 12 834.523 59.926
Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler 12 863.224 (77.630)
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle
İlgili Düzeltmeler 19 (358.295) (1.069.031)
Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler 18/20 (13.474.337) (5.034.738)
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 20 25.460.147 6.836.925
Kar Payı (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler 19 - (18.333) Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler (7.969.350) (9.082.400) Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili
Düzeltmeler 13 (302.437) (748.725)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (131.529.330) (213.658.515) Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler (27.104.613) (104.182.326) Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler (3.785.810) 14.040.163 Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (61.319.046) (33.212.129) Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) (1.853.457) 4.112.859 Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) (37.466.404) (94.417.082) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 163.424.900 63.243.256
Alınan Faiz 4.778.228 9.173.848
Diğer karşılıklara ilişkin ödemeler (166.327) - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler (6.309.054) (7.016.063)
Vergi İadeleri (Ödemeleri) (41.787.333) (40.013.205)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI (432.428.468) (22.170.118) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (398.653.284) (68.158.512) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 4.016.831 1.295.815
Alınan Temettüler 19 - 18.333
Verilen Nakit Avans ve Borçlar (37.792.015) 44.674.246
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 123.045.209 171.989.851
Kredilerden Nakit Girişleri 615.783.871 408.938.036
Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (259.709.228) (114.807.676)
Ödenen Temettüler 22 (201.275.819) (174.529.099)
Ödenen Faiz (41.833.178) 2.918.590
Alınan Faiz 10.079.563 -
Sermaye Avanslarından Nakit Girişleri - 49.470.000
NAKİT HAREKETLERİNDEKİ NET DEĞİŞİM (A + B + C) (189.442.845) 175.207.569 Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi 4.593.030 9.680.524
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER 5 224.071.872 49.471.134
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER 5 39.222.057 234.359.227
Genel
Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Çimsa” veya “Şirket”) 16 Aralık 1972 tarihinde tescil ve 21 Aralık 1972 tarih, 4729 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilerek kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusunu çimento, klinker ve hazır beton üretimi ve satışı oluşturmaktadır. Şirket’in nihai hissedarı Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. (Sabancı Holding)’dir.
Çimsa’nın genel merkezi ve kayıtlı ofisinin adresi Kısıklı Cad. No:4 Sarkuysan-Ak İş Merkezi S Blok Kat:2 Altunizade, Üsküdar/İstanbul’dur.
Şirket hisselerinin belirli bir tutarı Borsa İstanbul A.Ş. (BIST)’de işlem görmektedir (Not: 15). BIST Pay Endeksleri Temel Kuralları’nın 82. Maddesine istinaden, Borsa Genel Müdürlüğü’nce Çimsa hisseleri BIST 100 endeksine dahildir.
Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 200.000.000 TL’dir (31 Aralık 2015 - 200.000.000 TL).
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirket’in bağlı ortaklıklarına ilişkin bilgiler aşağıda sunulmaktadır:
Şirket Gruba iştirak tarihi
Kuruluş ve faaliyet
yerleri
Faaliyet konuları
Şirketin etkin pay oranı 30 Eylül
2016
31 Aralık
2015 Çimsa Cement Free-Zone Limited
(Çimsa Cement) (*) 12 Eki 2005 KKTC Çimento, satış ve pazarlama % 99,99 % 99,99 CIMSAROM Marketing
Distributie S.R.L. (Çimsarom) (*) 8 Şub 2006 Romanya Çimento, satış ve pazarlama % 99,99 % 99,99 Çimsa Cement Sales North GmbH
(CSN)(*) 27 Haz 2006 Almanya Beyaz çimento pazarlama % 100 % 100
Çimsa Cementos Espana, S.A.U.
(Cementos Espana,S.A.U.) (*)
7 Tem 2006 İspanya
Beyaz çimento pazarına dökme ve ambalajlı çimento
satışı % 100 % 100
Çimsa Mersin Serbest Bölge
Şubesi (*) 12 Ara 2007 Mersin Çimento ihracatı % 100 % 100
Regent Place Limited (Regent) (*) 21 May 2008
İngiliz Virgin Adaları
Finansal yatırım ve holding
şirketi % 100 % 100
OOO Çimsa Rus CTK (OOO
Rusya) (*) 16 Tem 2008 Rusya
Beyaz Çimento paketleme,
satış ve pazarlama % 100 % 100
Çimsa Adriatico Srl (*) 9 Şub 2010 İtalya
Çimento satış ve
pazarlaması % 70 % 70
Afyon Çimento Sanayi Türk
Anonim Şirketi (*) 31 May 2012 Türkiye Çimento üretimi ve satışı % 51 % 51
(*) Tam konsolidasyon yöntemi uygulanarak muhasebeleştirilmiştir.
İştiraklerden Exsa Export Sanayi Mamülleri Satış ve Araştırma A.Ş. (Exsa) (%32,875’lik pay ile), özkaynak yöntemiyle konsolidasyona dahil edilmiştir.
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
adlandırılacaktır.
Konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere 2 Kasım 2016 tarihinde Çimsa Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel kurul ve belirli düzenleyici kurullar yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları değiştirme hakkına sahiptir.
Grup’un bünyesinde 2016 yılında istihdam edilen ortalama personel sayısı kategorileri itibariyle 638 mavi yakalı (sendikalı) (2015: 624), 486 beyaz yakalı (sendikasız) (2015: 468) ve 42 yurt dışında yerleşik bulunan bağlı ortaklıklarında çalışan şeklindedir (2015: 44).
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’ de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Şirket’in işlevsel ve sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir.
Çimsa Cement Sales North Gmbh, Cimsa Cementos Espana S.A.U., Regent Place Ltd.ve Cimsa Adriatico SRL’nin işlevsel para birimleri Avro, Cimsarom Marketing Distrubitue Srl’nin işlevsel para birimi Yeni Rumen Leyi ve OOO Cimsa Rus CTK’nın işlevsel para birimi Ruble’dir. TMS 21 uyarınca, yüksek enflasyonlu ekonomilere sahip olmayan yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal durum tablosu kalemleri bilanço tarihindeki kurla; gelir ve giderleri ise dönemin ortalama kuruyla TL’ye çevrilmekte ve konsolide finansal tablolar TL olarak sunulmaktadır. Bu çevrimden doğan kar/zarar, özkaynaklar altındaki “Yabancı Para Çevrim Farkları” hesabında yer almaktadır.
Grup ile Grup’a bağlı Türkiye’de yerleşik şirketler, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, KGK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanan bu konsolide finansal tablolar, işletme birleşmesiyle alınan varlıklar vetürev enstrümanlar dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Bu düzeltme kayıtları ve sınıflandırmalar temel olarak; ertelenmiş vergi hesaplamasının etkileri, şüpheli alacak karşılığının ayrılması, gider tahakkuklarının ayrılması, kıdem tazminatı ve izin karşılığının TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardına göre hesaplanmasının etkileri, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların yönetim tarafından öngörülen ekonomik ömürleri ile kıst esasına göre amorti edilmesi, finansal varlık ve yükümlülüklerin TMS 39’a göre değerlendirilmesi, TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri’ nin muhasebeleştirilmesi ve türev finansal araçlar ile nakit akış riskinden korunmanın TMS 39’ a uygun olarak muhasebeleştirilmesini içermektedir.
2.2 Grup faaliyetlerinin dönemselliği
Grup’un faaliyetleri inşaat talebinin arttığı ve inşaat sektörünün canlandığı bahar ve yaz aylarında artmaktadır.
2.3 İşletmenin sürekliliği
Grup ara dönem özet konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.4 Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, konsolide finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
2.5 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
30 Eylül 2016 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2015 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
2.7 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki (TFRS) değişiklikler Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
11
i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı)
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da
“yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9 uyarınca veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler
TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
2.7 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı)
i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı) TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanmasında ortaya çıkan aşağıdaki konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: i) konsolide finansal tablo sunumu muafiyeti, bir yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan bir ana ortaklık için, yatırım ortaklığının bağlı ortaklıklarının tümünü gerçeğe uygun değeri ile ölçtüğü durumlarda geçerlidir, ii) Sadece kendisi bir yatırım işletmesi olmayan ve bir yatırım işletmesine destek hizmetleri sağlayan bir bağlı ortaklık konsolide edilir. Yatırım işletmesinin diğer tüm bağlı ortaklıkları gerçeğe uygun değeriyle ölçülür, iii) TMS 28 İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardındaki değişiklikler, yatırımcının, özkaynak yöntemini kullanırken, yatırım işletmesi olan iştirak veya iş ortaklığı tarafından bağlı ortaklıklarına uygulanan gerçeğe uygun değer ölçümünü muhafaza etmesine olanak sağlamaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir.
Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir
- TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir
- TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir - TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal
tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
13
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır.
Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik
UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015’te TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
2.7 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı)
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir.
Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket/Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
15
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır.
Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup’un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)
UMSK Haziran 2016’da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır.
Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;
a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,
b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri,
c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler)
UMSK Eylül 2016’da, UFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ standardında değişiklikler yayımlamıştır. UFRS 4’de yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: ‘örtük yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleyici yaklaşım (deferral approach)’. Yeni değiştirilmiş standart:
a. Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasından oluşabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır, ve
b. Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere UFRS 9 Finansal Araçlar standardını isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardını uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan UMS 39 ‘Finansal Araçlar’ standardını uygulamaya devam edeceklerdir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Özkaynaktan pay alma yöntemiyle muhasebeleştirilmiş olan Exsa’nın 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’a düşen etkin sahiplik oranı ile hesaplanmış varlıkları ve yükümlülükleri ile 30 Eylül 2016 ve 30 Eylül 2015 tarihleri itibari ile sona eren yıla ait gelir, gider ve net dönem karı aşağıdaki gibidir:
Grup’un önemli seviyede kontrol gücü olmayan paylarının bulunduğu bağlı ortaklığına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir.
30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
İştirakler Ülke Ana Faaliyet Konusu
Etkin Sahiplik Oranı (%)
Defter Değeri Etkin Sahiplik Oranı (%)
Defter Değeri
Exsa Türkiye
Yatırım amaçlı gayrimenkul ve menkul kıymet yatırımı
32,875 226.288.347 32,875 198.879.863
226.288.347 198.879.863
30 Eylül 31 Aralık
2016 2015
Varlıklar 714.366.536 621.178.011
Yükümlülükler (26.014.150) (16.220.253)
Net varlıklar 688.352.386 604.957.758
Grup'un payı 226.295.847 198.879.863
1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz-
30 Eylül 2016 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015
Gelir 100.155.487 10.369.637 46.884.522 14.796.931 Gider (41.985.144) (2.583.508) (15.616.468) (4.820.219) Net dönem karı 58.170.343 7.786.129 31.268.054 9.976.712 Grup’un net dönem karındaki
payı 19.123.499 2.559.689 10.279.373 3.279.844
%49 7.068.402 56.841.593 -
%49 3.913.214 50.688.313 - Bağlı Ortaklık
Afyon Çimento Sanayi T.A.Ş.
30 Eylül 2015
Kontrol gücü olmayan paylar %
Kontrol gücü olmayan paylara ayrılan kar/zarar
Birikmiş kontrol gücü olmayan paylar
Kontrol gücü olmayan paylara ödenen temettü Bağlı Ortaklık
Afyon Çimento Sanayi T.A.Ş.
30 Eylül 2016
Kontrol gücü olmayan paylar %
Kontrol gücü olmayan paylara ayrılan kar/zarar
Birikmiş kontrol gücü olmayan paylar
Kontrol gücü olmayan paylara ödenen temettü
17 öncesi özet finansal bilgiler aşağıdaki gibidir:
Özet finansal durum bilgileri
Özet karzarar bilgileri
Özet nakit akış bilgileri
30 Eylül 31 Aralık
2016 2015
Nakit ve nakit benzerleri 9.952.628 164.939.002
Diğer dönen varlıklar 31.848.657 29.251.622
Duran varlıklar 502.525.177 217.151.294
Toplam varlıklar 544.326.462 411.341.918
Kısa vadeli finansal borçlar 58.695.671 18.787.641 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 15.128.050 21.185.783 Uzun vadeli finansal borçlar 250.198.511 164.523.352 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 5.014.589 5.401.440
Toplam yükümlülükler 329.036.821 209.898.216
Toplam özkaynaklar 215.289.641 201.443.702
1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz-
30 Eylül 2016 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015
Net satış gelirleri 47.393.579 15.769.095 45.771.946 18.351.525 Brüt kar 8.874.742 2.522.497 9.491.995 4.275.235 Faaliyet kar/(zararı) 14.721.590 2.302.897 10.599.925 7.053.995 Net finansal gelir/(gider) (38.678) 241.070 (681.266) (247.576) Vergi öncesi kar/(zarar) 14.682.912 2.543.967 9.918.659 6.836.321 Net dönem karı 13.859.612 2.735.585 7.946.552 5.453.131
1 Ocak- 1 Ocak-
30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 İşletme faaliyetlerine ilişkin nakit akışı (20.964.817) 11.750.593 Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit akışı (247.250.163) (49.686.247) Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışı (temettü hariç) 114.152.941 228.382.963 Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) (154.062.039) 190.447.309
Grup’un yurt dışı satışlarının büyük bölümü, farklı coğrafi bölgelere tek seferlik yapılan satışlardan oluşmakta ve satışların coğrafi bölgelere göre dağılımı yıllara göre tutarlılık göstermemektedir. Bu nedenle, hasılatın detayı, Not 16’de yurt içi ve yurt dışına yapılan satışlar olarak verilmiştir.
Grup’un iş faaliyetleri, sağladığı hizmet ve ürünlerin içeriğine bağlı olarak yönetilmekte ve organize edilmektedir. Grup bölümlerine göre raporlamasını TFRS 8’e göre yapmaktadır. Bölümler arası transfer fiyatları üçüncü şahıslara yapılanlarla aynı bazda hazırlanmıştır. Grup’un iş alanları hakkındaki bilgiler, Grup’un 30 Eylül 2016 ve 30 Eylül 2015 tarihlerinde sona eren yıla ilişkin çimento (klinker ve agrega dahil) ve hazır beton faaliyetlerinden elde edilen kazancı ve kar bilgilerini; 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle bölüm varlıklarını ve yükümlülüklerini içermektedir.
19
1 O cak - 30 Eylül 2016 Çime nto Haz ır Be ton Dağıtılmamış El i mi nasyon Topl am
Hasılat 752.155.293 181.243.009 - (52.519.677) 880.878.625
Satışların maliyeti (-) (445.873.566) (182.891.328) - 52.519.677 (576.245.217)
Brüt kar/(zarar) 306.281.727 (1.648.319) - - 304.633.408
Genel yönetim, pazarlama satış dağıtım giderleri (-) (6.096.356) - (48.367.858) - (54.464.214) Esas faaliyetlerden diğer gelirleri/giderleri (-), net (181.748) (1.252.123) 19.738.627 - 18.304.756
Esas faaliyet kar/(zararı) 300.003.623 (2.900.442) (28.629.231) - 268.473.950
Yatırım faaliyetlerinden gelirler - - 1.893.214 - 1.893.214 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) - - - - - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
kar/zararındaki payları - - 19.123.499 - 19.123.499
Finansman gelir/giderleri öncesi faaliyet karı/(zararı) 300.003.623 (2.900.442) (7.612.518) - 289.490.663 Finansman gelir/(giderleri), (net ) - - (30.088.280) - (30.088.280) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/(zararı) 300.003.623 (2.900.442) (37.700.798) - 259.402.383 Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri)/geliri - - (47.794.666) - (47.794.666)
Dönem vergi gideri (-) - - (45.832.250) - (45.832.250) Ertelenmiş vergi gelir /gideri - - (1.962.416) - (1.962.416)
Sürdürülen faaliyetler dönem karı/(zararı) 300.003.623 (2.900.442) (85.495.464) - 211.607.717
1 O cak - 30 Eylül 2015 Çime nto Haz ır Be ton Dağıtılmamış El i mi nasyon Topl am
Hasılat 762.474.575 150.881.105 - (48.111.034) 865.244.646
Satışların maliyeti (-) (467.544.066) (157.333.643) - 48.111.034 (576.766.675)
Brüt kar/(zarar) 294.930.509 (6.452.538) - - 288.477.971
Genel yönetim, pazarlama satış dağıtım giderleri (-) (14.990.093) - (32.929.330) (47.919.423) Esas faaliyetlerden diğer gelirleri/giderleri (-), net (1.312.712) (463.756) 29.455.601 27.679.133
Esas faaliyet kar/(zararı) 278.627.704 (6.916.294) (3.473.729) - 268.237.681
Yatırım faaliyetlerinden gelirler - - 2.318.834 - 2.318.834 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) - - (43.467) - (43.467) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
kar/zararındaki payları - - 10.279.373 - 10.279.373 Finansman gelir/giderleri öncesi faaliyet karı/(zararı) 278.627.704 (6.916.294) 9.081.011 - 280.792.421 Finansman gideri - - (29.997.765) - (29.997.765) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/(zararı) 278.627.704 (6.916.294) (20.916.754) - 250.794.656 Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri)/geliri - - (48.043.540) - (48.043.540)
Dönem vergi gideri (-) - - (48.020.983) - (48.020.983) Ertelenmiş vergi gelir /gideri - - (22.557) - (22.557)
Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) 278.627.704 (6.916.294) (68.960.294) - 202.751.116
